(集合)出納管理論文15篇

　　無論是在學(xué)習(xí)還是在工作中，大家都不可避免地要接觸到論文吧，論文一般由題名、作者、摘要、關(guān)鍵詞、正文、參考文獻(xiàn)和附錄等部分組成。那要怎么寫好論文呢？下面是小編為大家收集的出納管理論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

出納管理論文1

　　一、當(dāng)前煤炭企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

　　(一)預(yù)算管理重視程度不夠。目前較大一部分煤炭企業(yè)的管理者在整個(gè)企業(yè)的管理方面僅僅重視生產(chǎn)的安全性與效益，而忽視了針對財(cái)務(wù)方面的管理，缺乏對企業(yè)預(yù)算管理的重視。在市場經(jīng)濟(jì)背景下，煤炭企業(yè)要發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭中獲取有利的競爭地位，僅僅依靠企業(yè)生產(chǎn)管理是不夠的。企業(yè)預(yù)算管理是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，若一味注重生產(chǎn)的盲目性，忽視管理的重要性，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是極其不利的。此外，部分煤炭企業(yè)由于受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制根深蒂固的影響，將企業(yè)的預(yù)算編制管理僅僅納入財(cái)務(wù)管理的范疇，缺乏部門之間的配合度，影響了預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

　　(二)預(yù)算管理體系并不健全。當(dāng)前即使有部分煤炭企業(yè)已確立相關(guān)的預(yù)算編制體系，但組織體系并不完善，并沒有設(shè)置獨(dú)立的預(yù)算編制機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理的執(zhí)行僅有企業(yè)高層管理人員全權(quán)負(fù)責(zé)，管理決策具有較強(qiáng)的隨意性，導(dǎo)致預(yù)算管理導(dǎo)向十分模糊，目標(biāo)并不明確，在制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)相對比較混亂，僅僅重視眼前的生產(chǎn)利益，而忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃。并未明確各部門的預(yù)算編制與管理職責(zé)，致使企業(yè)的預(yù)算管理僅僅流于形式，并沒有落到實(shí)處。此外，依然有少部分企業(yè)在對整個(gè)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，僅僅考慮到對運(yùn)營成本的預(yù)算管理，并沒有做到對整個(gè)煤炭企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)控，并不能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供良好的決策依據(jù)。

　　二、預(yù)算編制在煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

　　煤炭企業(yè)的預(yù)算編制是對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中基本預(yù)算的延伸與拓展，是充分發(fā)揮預(yù)算作用的最佳方式，實(shí)行全面的預(yù)算編制管理，對提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)的核心競爭力有其顯著的作用，它在企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中扮演著十分重要的角色，是保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

　　(一)為煤炭企業(yè)的科學(xué)管理提供戰(zhàn)略支撐。煤炭企業(yè)的全面預(yù)算管理主要是根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)所規(guī)劃的，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的整個(gè)過程，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的提升起著十分重要的作用。通過對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的科學(xué)分析，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營實(shí)際所指定的科學(xué)、合理的預(yù)算方案，能夠最大限度優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性，進(jìn)而提高煤炭企業(yè)的整體盈利能力，為企業(yè)的健康有序發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。企業(yè)的預(yù)算編制是一種通過早期財(cái)務(wù)規(guī)劃而指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的有效實(shí)踐活動(dòng)，它是對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化與量化，科學(xué)運(yùn)用有效的預(yù)算管理方案，能夠使每位員工了解企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，明確企業(yè)的經(jīng)營策略，有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　(二)優(yōu)化煤炭企業(yè)內(nèi)部的資源配置。隨著科學(xué)發(fā)展觀與可持續(xù)發(fā)展觀念的深化落實(shí)，煤炭企業(yè)也由傳統(tǒng)的粗放型生產(chǎn)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變?yōu)榧�約化、精細(xì)化的經(jīng)營管理模式。而企業(yè)的預(yù)算管理不僅是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的整編與計(jì)劃，同樣也承擔(dān)著對整個(gè)煤炭市場的定位與監(jiān)控，它是隨著市場的發(fā)展變化而變化的。因此，煤炭企業(yè)實(shí)施預(yù)算編制不僅能夠促進(jìn)企業(yè)管理方式的轉(zhuǎn)型，同樣能夠做到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置，保障企業(yè)戰(zhàn)略制定的創(chuàng)新性，為企業(yè)發(fā)展注入更多鮮活的血液。

　　(三)提升煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制水平。煤炭企業(yè)的預(yù)算管理同樣也是強(qiáng)化其內(nèi)部控制水平的主要策略。一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系不僅包括對企業(yè)環(huán)境的控制，同樣包括企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估、活動(dòng)控制與員工考核與評價(jià)等部分。企業(yè)預(yù)算編制是其內(nèi)部控制的環(huán)境表現(xiàn)要素，是企業(yè)進(jìn)行市場風(fēng)險(xiǎn)評估的主要根據(jù)，同樣也是實(shí)施控制活動(dòng)的基本導(dǎo)向，是企業(yè)內(nèi)部信息傳輸?shù)闹匾�依托，是制定考核與測評計(jì)劃的根據(jù)。煤炭企業(yè)的預(yù)算編制管理是其實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制水平的.關(guān)鍵。因此，優(yōu)化企業(yè)預(yù)算管理水平對實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，完善內(nèi)控機(jī)制有其十分重要的作用。

　　三、優(yōu)化煤炭企業(yè)預(yù)算編制水平的基本思路

　　為充分發(fā)揮企業(yè)預(yù)算管理的重要作用，促成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，針對當(dāng)前預(yù)算管理中存在的問題，企業(yè)必須采取針對性的策略進(jìn)行改善。首先，必須做好企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的基礎(chǔ)性工作，審時(shí)度勢，密切根據(jù)市場變化確立不同的處理策略。其次，構(gòu)建健全的預(yù)算編制體系，明確各部分的預(yù)算職責(zé)，提高預(yù)算編制的綜合性。第三，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)作為企業(yè)預(yù)算編制的主要依據(jù)，構(gòu)建全面預(yù)算的財(cái)務(wù)管理體系，明確劃分管理層次。第四，將責(zé)任成本納入管理的范疇，推行責(zé)任預(yù)算的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)全過程的預(yù)算管理。此外還需確立嚴(yán)格的預(yù)算編制準(zhǔn)則與規(guī)范，將目標(biāo)利潤與煤炭銷售量作為主要的編制點(diǎn)，圍繞現(xiàn)金預(yù)算展開，將成本預(yù)算作為重心，提高預(yù)算編制的有效性，提升企業(yè)的預(yù)算管理水平。

　　綜上所述，在市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的背景下，煤炭企業(yè)要搶占有利的市場地位，提高其自身的核心競爭力，必須充分認(rèn)識到企業(yè)預(yù)算編制在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，并根據(jù)市場變化調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)與運(yùn)營的模式，采取有效的預(yù)算編制策略，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

出納管理論文2

　　一、引言

　　20xx年1月，教育部與財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于實(shí)施高等學(xué)校本科教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)改革的意見》（20xx）1號文件，文件提出要把高等教育重點(diǎn)放在教育質(zhì)量上，要推進(jìn)高校實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容、方法、手段、隊(duì)伍、管理及實(shí)驗(yàn)教學(xué)模式的改革與創(chuàng)新，推進(jìn)高等學(xué)校在教學(xué)內(nèi)容、課程體系和實(shí)踐環(huán)節(jié)等方面進(jìn)行人才培養(yǎng)模式的綜合改革，以倡導(dǎo)啟發(fā)式教學(xué)和研究性學(xué)習(xí)為核心，探索教學(xué)理念、培養(yǎng)模式和管理機(jī)制的全方位創(chuàng)新。20xx年2月，教育部下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化本科教學(xué)改革全面提高教學(xué)質(zhì)量的若干意見》的教高（20xx）2號文件，文件指出要高度重視實(shí)踐環(huán)節(jié)，提高學(xué)生實(shí)踐能力，包括要大力加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)、實(shí)習(xí)、實(shí)踐和畢業(yè)設(shè)計(jì)論文等實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，特別要加強(qiáng)專業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)等重要環(huán)節(jié)，列入教學(xué)計(jì)劃的各實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)累計(jì)學(xué)分（學(xué)時(shí)），人文社會(huì)科學(xué)類專業(yè)一般不應(yīng)少于總學(xué)分（學(xué)時(shí)）的15%，理工農(nóng)醫(yī)類專業(yè)一般不應(yīng)少于總學(xué)分（學(xué)時(shí)）的25%；推進(jìn)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容和實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｊ礁母锖蛣?chuàng)新，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力、分析問題和解決問題能力；要加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研密切合作，拓寬大學(xué)生校外實(shí)踐渠道，與社會(huì)、行業(yè)以及企事業(yè)單位共同建設(shè)實(shí)習(xí)、實(shí)踐教學(xué)基地；要采取各種有力措施，確保學(xué)生專業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)實(shí)習(xí)的時(shí)間和質(zhì)量，推進(jìn)教育教學(xué)與生產(chǎn)勞動(dòng)和社會(huì)實(shí)踐的緊密結(jié)合。根據(jù)相關(guān)文件精神，提高本科畢業(yè)論文質(zhì)量已經(jīng)成為本科院校工作的重要內(nèi)容。

　　南京大學(xué)金陵學(xué)院是以本科教學(xué)為定位的教學(xué)型獨(dú)立學(xué)院，從1999年成立以來，學(xué)校規(guī)模迅速擴(kuò)大，招生人數(shù)劇增，其中財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生人數(shù)從20xx年的90人上升到現(xiàn)在的209人，新增會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)于20xx年開始招生。目前在倡導(dǎo)提高本科教育質(zhì)量的大環(huán)境下，畢業(yè)論文質(zhì)量是本科教育的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)，南京大學(xué)金陵學(xué)院將其作為一項(xiàng)重要工作，并采取了一系列提高論文質(zhì)量的.措施。本文對南京大學(xué)金陵學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)20xx和20xx兩屆學(xué)生畢業(yè)論文質(zhì)量進(jìn)行比較分析，針對質(zhì)量管理措施的實(shí)施效果及畢業(yè)論文中存在的一些問題提出進(jìn)一步改善的建議。

　　二、南京大學(xué)金陵學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)本科畢業(yè)論文存在問題分析

　　通過對南京大學(xué)金陵學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)20xx屆的90篇和20xx屆的112篇本科學(xué)生畢業(yè)論文進(jìn)行整理分析與歸類，總結(jié)出以下問題：

　�。ㄒ唬┻x題層面

　　1.選題相似度較高

　　從畢業(yè)論文的選題來看，南京大學(xué)金陵學(xué)院財(cái)管專業(yè)學(xué)生的選題較為狹窄且重復(fù)率較高。如20xx屆90名學(xué)生中有12人選題為“中小企業(yè)融資”方面，且題目僅僅是一兩字之差，這與教育部提出的“一人一題原則”相去甚遠(yuǎn)。此外，相當(dāng)一部分學(xué)生選擇諸如“家庭企業(yè)財(cái)務(wù)管理”、“國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理”、“民間融資”等相關(guān)題目。選題相似度高是因?yàn)榇朔N選題參考文獻(xiàn)較多，資料容易搜集。

　　2.選題陳舊、缺乏新意

　　如前所述，高相似度的選題則已說明學(xué)生在選題時(shí)缺乏主觀判斷和創(chuàng)新意識。此外，有些學(xué)生對相關(guān)學(xué)科知識領(lǐng)域的發(fā)展現(xiàn)狀缺乏了解，致使選題陳舊，甚至選題已失去研究價(jià)值。如“國有企業(yè)改制過程中國有資產(chǎn)流失問題研究”，該選題既不切合財(cái)務(wù)管理專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)，又非常陳舊。

　　3.選題范圍不當(dāng)

　　一些學(xué)生對專業(yè)知識的掌握程度不夠，從而造成畢業(yè)論文的選題較為盲目。有些學(xué)生選題過大，已經(jīng)超過了本科生的研究能力；有些學(xué)生選題狹窄、缺少研究價(jià)值，致使寫作過程中被迫換題。如20xx屆的一名學(xué)生以“中小企業(yè)內(nèi)部控制”為題，題目過于寬泛，加上受字?jǐn)?shù)及知識水平的限制，致使論文只能泛泛而談。還有學(xué)生以“固定資產(chǎn)折舊方法”為題，選題過于狹窄且缺少研究意義。

　�。ǘ�）畢業(yè)論文質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)層面

　　1.缺乏統(tǒng)一的本科畢業(yè)論文寫作規(guī)范

　　20xx年，為加強(qiáng)普通高等學(xué)校畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）工作，教育部下發(fā)了教高廳20xx（14）號文件，指出各高校要把高等教育質(zhì)量放在重中之重的位置，實(shí)現(xiàn)高等教育持續(xù)健康的發(fā)展，要充分認(rèn)識畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）在高等教育中的重要地位，以及這項(xiàng)工作的必要性和重要性，要進(jìn)一步強(qiáng)化和完善畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的規(guī)范化要求與管理，圍繞選題、指導(dǎo)、中期檢查、評閱和答辯等環(huán)節(jié)，制定明確的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

　　南京大學(xué)金陵學(xué)院在畢業(yè)論文的規(guī)范化要求與管理方面仍存在不足，缺乏統(tǒng)一的“畢業(yè)論文指導(dǎo)手冊”，各系只能分別制定自己的論文寫作規(guī)范。

　　2.沒有明確的本科畢業(yè)論文評分標(biāo)準(zhǔn)

　　目前，南京大學(xué)金陵學(xué)院尚未出臺(tái)統(tǒng)一的畢業(yè)論文評分標(biāo)準(zhǔn)，使指導(dǎo)教師和答辯教師評分時(shí)帶有較強(qiáng)的主觀色彩，尤其是在答辯環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)某些答辯組分?jǐn)?shù)普遍偏高或偏低的情況。同時(shí)，由于缺乏統(tǒng)一的評分標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)生在寫作時(shí)也會(huì)比較盲目，不知如何提高論文質(zhì)量及分?jǐn)?shù)。因此，學(xué)院應(yīng)從選題、指導(dǎo)、中期檢查、評閱、答辯各個(gè)環(huán)節(jié)著手，結(jié)合南京大學(xué)金陵學(xué)院具體情況，制定統(tǒng)一的畢業(yè)論文評分標(biāo)準(zhǔn)。

　　（三）指導(dǎo)教師層面

　　1.指導(dǎo)教師精力不足

　　南京大學(xué)金陵學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)的指導(dǎo)教師主要由兩類構(gòu)成，一是本院專職教師，二是外聘兼職教師。本院教師主要以青年教師為主，他們在承擔(dān)著繁重的校內(nèi)教學(xué)任務(wù)同時(shí)，又需要兼顧科研工作并利用業(yè)余時(shí)間充實(shí)專業(yè)知識和提高教學(xué)水平，還有些教師正在攻讀博士學(xué)位。從而缺乏足夠的精力投入到論文指導(dǎo)工作中。外聘教師是來自其他院校的專職教師或其他機(jī)構(gòu)的相關(guān)專業(yè)人士，這一部分指導(dǎo)教師既要做好其本職工作又要兼顧指導(dǎo)論文，其時(shí)間和精力更是難以保證。指導(dǎo)教師精力投入不足直接導(dǎo)致所指導(dǎo)學(xué)生論文質(zhì)量不高，甚至出現(xiàn)個(gè)別組畢業(yè)論文答辯不合格率超過50%的情況。

出納管理論文3

　　［摘要］伴隨我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，建筑施工企業(yè)也呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的態(tài)勢，在其發(fā)展過程中財(cái)務(wù)管理是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，做好財(cái)務(wù)管理能讓企業(yè)在復(fù)雜的財(cái)務(wù)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)其迅速發(fā)展的目標(biāo)。文章主要概述建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理中存有的問題和發(fā)展的有效途徑，希望能在深化發(fā)展的同時(shí)做好企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理。

　　［關(guān)鍵詞］建筑施工;企業(yè)財(cái)務(wù);信息化管理;發(fā)展途徑

　　財(cái)務(wù)管理是建筑施工企業(yè)在發(fā)展中需要解決的首要問題，若財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)的施工也會(huì)混亂，很難為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。但我國現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)管理仍存有問題，致使建筑施工企業(yè)整體發(fā)展速度滯緩，出現(xiàn)管理質(zhì)量下降的局面。所以建筑施工企業(yè)應(yīng)在創(chuàng)新管理方法的同時(shí)，做好信息化管理，以期在提升建筑施工企業(yè)管理質(zhì)量的同時(shí)，讓建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。

　　1財(cái)務(wù)管理信息化概念分析

　　財(cái)務(wù)管理信息化主要是建筑類施工企業(yè)，在施工過程中對施工人員進(jìn)行的財(cái)務(wù)信息化管理。即要求財(cái)務(wù)部門的部分工作可在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上完成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)信息共享，能節(jié)約財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)時(shí)間，提高財(cái)務(wù)的工作效率，這是一種新形式的財(cái)務(wù)管理模式，能將建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體工作效率提升。譬如，財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)在外出差，需要進(jìn)行財(cái)務(wù)項(xiàng)目審批，但由于領(lǐng)導(dǎo)外出，無法將相關(guān)的財(cái)務(wù)信息全部發(fā)送給主管，若使用信息化管理，財(cái)務(wù)主管僅需登錄網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，就能看到相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，并作出批示，部署下一步工作，使得工作效率大大提高。通常情況下，財(cái)務(wù)信息管理會(huì)對建筑施工企業(yè)產(chǎn)生如下影響:其一，建筑施工企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)中，企業(yè)內(nèi)部的管控人員需要合理地使用網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行系統(tǒng)化統(tǒng)籌管理，然后將企業(yè)現(xiàn)階段的管理成本根據(jù)網(wǎng)絡(luò)編制的形式進(jìn)行控制，這樣做的目的是減少建筑施工企業(yè)管理不當(dāng)帶來的財(cái)務(wù)損失。其二，建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理期間，需要在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中使用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，然后將內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)進(jìn)行連接，用以確保財(cái)務(wù)管理的作用能更好地發(fā)揮出來。建筑企業(yè)在管理中不僅要重視制度化管理，更要重視柔性管理，既能合理地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的合理化應(yīng)用，又能結(jié)合建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)的具體特點(diǎn)制定合適的建筑施工企業(yè)發(fā)展模式，在減少建筑施工成本的同時(shí)，讓建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到顯著提升。其三，建筑施工企業(yè)在新技術(shù)籌資期間，要做好柔性管理，先要在管理中關(guān)注網(wǎng)絡(luò)信息資源的市場變化狀況，目的是能做好施工企業(yè)的正常投資行為，讓建筑施工企業(yè)的利益實(shí)現(xiàn)最大化。［1］

　　2建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存有的問題

　　2.1信息化需求不明確

　　在我國眾多的施工企業(yè)當(dāng)中，有很多企業(yè)對于財(cái)務(wù)信息需求沒有明確，對于財(cái)務(wù)工作中所亟待解決的問題也沒有明確，使很多日常工作都受到了影響，無法有效開展。很多財(cái)務(wù)工作者在很多業(yè)務(wù)上也都保留了手工操作的習(xí)慣，無論是工作的方式還是偏好都在長時(shí)間的重復(fù)過程當(dāng)中養(yǎng)成了習(xí)慣。當(dāng)信息化管理技術(shù)被廣泛應(yīng)用之后，很多的工作方式和習(xí)慣都要發(fā)生改變，這使得財(cái)務(wù)人員在操作方式以及工作流程的變化上都要進(jìn)行重新熟悉，需要以新的模式去應(yīng)對財(cái)務(wù)工作。尤其是對于年齡較大的沒有接觸過相關(guān)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員，他們適應(yīng)這種變化時(shí)需要花費(fèi)更多的時(shí)間，這種變化對于他們來說影響頗大。他們對于整個(gè)信息化管理工作的框架并不清楚，使得信息化管理當(dāng)中的需求產(chǎn)生很多不明確的地方，無法按時(shí)完成相應(yīng)的工作，使得時(shí)間出現(xiàn)了浪費(fèi)。［2］

　　2.2制度有待完善

　　施工企業(yè)在進(jìn)行信息化管理工作中缺乏足夠的技術(shù)指導(dǎo)，并沒有建立起一個(gè)科學(xué)合理的管理制度體系。在企業(yè)管理工作當(dāng)中，內(nèi)控制度并不完善，各個(gè)部門和人員各司其職，工作的任務(wù)大多不同，因此這類企業(yè)所使用的制度當(dāng)中也有非常多的問題需要解決。企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作并沒有系統(tǒng)性的指導(dǎo)，沒有能夠進(jìn)行規(guī)范和制約的明確的制度，這使得信息系統(tǒng)在進(jìn)行完善的過程中并沒有合理的管理依據(jù)。缺乏完善的內(nèi)控制度已經(jīng)成為當(dāng)前施工企業(yè)進(jìn)行信息化管理工作中的重要問題，財(cái)務(wù)信息的傳遞和審批要經(jīng)過多個(gè)必要的流程，在每一個(gè)環(huán)節(jié)都要由相關(guān)工作人員進(jìn)行確認(rèn)。而當(dāng)前所執(zhí)行的流程當(dāng)中基本都是一帶而過，相關(guān)工作的負(fù)責(zé)人并沒有進(jìn)行認(rèn)真審批，并沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中所包含的問題。嚴(yán)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)不經(jīng)審批便隨意調(diào)用相關(guān)的資源進(jìn)行現(xiàn)場施工，而在施工任務(wù)結(jié)束之后卻沒有將違規(guī)調(diào)用的資源補(bǔ)齊的情況。

　　3我國建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理對策研究

　　3.1全面地分析財(cái)務(wù)信息化管理措施

　　財(cái)務(wù)信息化管理由六大模塊構(gòu)成:財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，主要是分析企業(yè)內(nèi)的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并能對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，能在數(shù)據(jù)分析的過程中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的全面發(fā)展;會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)，能在最大化完成會(huì)計(jì)決策智能化系統(tǒng)的過程中，不斷地深化財(cái)務(wù)管理各個(gè)模塊，在做好數(shù)據(jù)分析的同時(shí)，能整理數(shù)據(jù)資源;全面預(yù)算系統(tǒng)，主要是多維數(shù)據(jù)庫的合理應(yīng)用，并將企業(yè)的整體發(fā)展情況進(jìn)行系統(tǒng)性的剖析;標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)，需要分析不同產(chǎn)品的增長情況，并結(jié)合市場數(shù)據(jù)進(jìn)行分析;存貨控制系統(tǒng)，主要是對企業(yè)的庫存情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，能在企業(yè)運(yùn)營期間控制好庫存;業(yè)績評定系統(tǒng)，主要是將企業(yè)的業(yè)績進(jìn)行信息化的評定，便于了解企業(yè)當(dāng)年的業(yè)績狀況。施工企業(yè)，必須要對財(cái)務(wù)的信息化情況有簡單的了解，更要對財(cái)務(wù)的六大信息模塊有更多的.關(guān)注，特別是其框架系統(tǒng)的構(gòu)成，這是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理效率提升的最佳方式之一。

　　3.2完善信息化制度

　　企業(yè)的健康發(fā)展必須要以完善的信息化管理制度作為前提，必須要通過完善的制度對內(nèi)部行為進(jìn)行有效的制約，并對很多將會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響的問題進(jìn)行預(yù)防。由于財(cái)務(wù)管理工作所需要面對的環(huán)境是會(huì)產(chǎn)生一定變化的，它的變化非常難以預(yù)計(jì)，因此必須要時(shí)刻進(jìn)行調(diào)整�？梢詫⒇�(cái)務(wù)信息管理工作分成為軟件和硬件兩大部分，其中管理系統(tǒng)屬于軟件。財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)必須建立在完善的管理制度之上，只有這樣才能夠保障準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表，才能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理工作進(jìn)行有效的控制。信息化管理制度是信息化發(fā)展的關(guān)鍵，很多制度的制定不切合實(shí)際，在實(shí)際應(yīng)用中出現(xiàn)掣肘，致使信息化管理模式受限，所以要在合理化制度的前提下做好信息化的規(guī)范化工作。

　　3.3加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

　　無論是哪一個(gè)行業(yè)、哪一家企業(yè)，其健康發(fā)展必然要建立在強(qiáng)大、高效的人才隊(duì)伍之上，人才隊(duì)伍的強(qiáng)弱直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)的好壞以及企業(yè)成長過程中所形成的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。要積極采取激勵(lì)政策，要重視對人才綜合素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)能力的對比。通過人才隊(duì)伍建設(shè)工作的有效開展，能夠?yàn)槠髽I(yè)輸送更多的高質(zhì)量人才，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠在各個(gè)環(huán)節(jié)上都得到有效的技術(shù)支持，使得信息化建設(shè)速度能夠加快。高素質(zhì)人才在實(shí)際工作當(dāng)中能夠更加有效地推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)程。

　　3.4財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)為監(jiān)控服務(wù)

　　建筑施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，不僅要高效完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表等相關(guān)工作，同時(shí)還需要有效監(jiān)督建設(shè)過程中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)行為。因此，在建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的過程中，要積極收集企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)當(dāng)中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息，將這些信息有效地利用起來，建立高效的財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行更為有效的管理。

　　4結(jié)論

　　建筑企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化管理，能讓財(cái)務(wù)工作的整體效率得到提升，也能讓財(cái)務(wù)管理更加系統(tǒng)化。所以在管理的時(shí)候需要健全管理制度，并能在信息化分享期間避免信息泄露，同時(shí)要重視財(cái)務(wù)人員素質(zhì)培養(yǎng)，合理引入動(dòng)態(tài)化管理流程，使建筑行業(yè)能蓬勃發(fā)展。

出納管理論文4

　　《淺析財(cái)務(wù)管理理論》

　　摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的意義越來越大，關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員要熟練掌握財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識，防患于未然，避免企業(yè)遭受重大損失。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn) 控制

　　一、財(cái)務(wù)管理概述

　　(一)財(cái)務(wù)管理的含義

　　財(cái)務(wù)管理(Financial Management)是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置(投資)、資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金)以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財(cái)務(wù)管理水平的高低對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。

　　(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　從組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的角度看，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括投資管理、籌資管理、營運(yùn)資金管理、利潤分配等。

　　1、投資管理

　　財(cái)務(wù)管理中的投資是廣義的概念，它既包括對外投資也包括對內(nèi)投資。對外投資是指購買其他企業(yè)的股票和債券等購買政府債券和金融債券、以及直接對其他企業(yè)的投資等;對內(nèi)投資是指企業(yè)內(nèi)部購置長期資產(chǎn)的投資，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

　　企業(yè)的投資按不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為以下類型：

　　(1)直接投資和間接投資。直接投資是指把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，以便獲取利潤的投資。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產(chǎn)，目的是取得股利或利息收入的投資。

　　(2)長期投資和短期投資。長期投資又稱資本性投資，是指一年后才可收回的投資。短期投資又稱流動(dòng)性資產(chǎn)投資，是指一年內(nèi)可收回的投資，如對應(yīng)收賬款、存貨、短期有價(jià)證券的投資。

　　2、籌資管理

　　籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對資金的需要量，采用適當(dāng)?shù)姆绞将@取資金的行為。企業(yè)可以從多種渠道、用多種方式籌集資金。不同來源的資金，其使用時(shí)間的長短、附加條款的限制、資金成本的大小以及風(fēng)險(xiǎn)程度等都不相同�；I資管理的目標(biāo)是，在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，以較低的資金成本和較小的籌集風(fēng)險(xiǎn)，籌集到所需要的資金�；I資管理要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括向誰籌集，何時(shí)籌集，籌集多少資金等。

　　可供企業(yè)選擇的資金來源，也稱為資金渠道。按照出資人對企業(yè)控制權(quán)不同，分為權(quán)益資金和借入資金。按照使用期限長短，分為長期資金和短期資金。

　　3、營運(yùn)資金管理

　　營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

　　要搞好營運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)營運(yùn)資金管理方面的問題：

　　第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。

　　第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

　　可見，營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

　　4、利潤分配

　　進(jìn)行股利決策時(shí)要考慮多種因素的影響，例如：稅法對現(xiàn)金股利和資本利得的不同稅率規(guī)定，企業(yè)未來的投資機(jī)會(huì)，資金的來源渠道及其成本，股票價(jià)格的穩(wěn)定與否，股東對當(dāng)前收益和未來收益的偏好等。

　　(三)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及其重要性

　　1、靈敏度高。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場的獨(dú)立法人實(shí)體和市場競爭主體。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。因?yàn)�，企業(yè)要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映，并對財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。

　　2、綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理，是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。正因?yàn)槭莾r(jià)值管理，所以財(cái)務(wù)管理通過資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài)，可以及時(shí)全面地反映商品物資運(yùn)行狀況，并可以通過價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各個(gè)要素，所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過價(jià)值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。而其它管理，例如生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、物資管理等，都是從某一個(gè)方面并大多采用實(shí)物計(jì)量的方法，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的某一個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制，所產(chǎn)生的管理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的'局部起到制約作用，不可能對整個(gè)企業(yè)的營運(yùn)實(shí)施管理。

　　3、涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個(gè)部門也都在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在市場上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過程中與各種利益主體發(fā)生著千絲萬縷的聯(lián)系。主要包括：企業(yè)與其股東之間，企業(yè)與其債權(quán)人之間，企業(yè)與政府之間，企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間，企業(yè)與其供應(yīng)商之間，企業(yè)與其客戶之間，企業(yè)與其內(nèi)部職工之間等等。

　　二、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與控制

　　(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的定義 企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而使企業(yè)有蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)是以營利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，在生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中時(shí)刻面臨著來自各方面的風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)。

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　無論企業(yè)處于生存、發(fā)展與盈利的任一階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解始終是一個(gè)重要的議題，控制防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的前提，因此，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作：

　　1、提高企業(yè)對財(cái)務(wù)管理環(huán)境的適應(yīng)能力

　　切實(shí)做到時(shí)刻關(guān)注企業(yè)外部環(huán)境，積極的制定應(yīng)急方案，即時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理方法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)觀念，提高財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和準(zhǔn)確的職業(yè)判斷力，最大限度的避免因外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、理順內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系

　　要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé)，并賦予相應(yīng)的權(quán)利，真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。

　　3、提高財(cái)務(wù)管理決策的科學(xué)化水平

　　防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，充分考慮影響決策的種種因素，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，避免經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、確定合理的資本結(jié)構(gòu)

　　資本結(jié)構(gòu)是債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例關(guān)系，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各種因素最直觀的體現(xiàn)。當(dāng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿利益最大。除此之外還要考慮以下因素：(1)在整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期，企業(yè)應(yīng)盡可能壓縮負(fù)債;而在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、繁榮階段，企業(yè)應(yīng)增加負(fù)債，抓住機(jī)遇，迅速發(fā)展。(2)謹(jǐn)慎負(fù)債，使流動(dòng)比率不低于1：1，最好保持在2：1的安全區(qū)域。流動(dòng)比率越高，表示短期償債能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債獲得清償能力的機(jī)會(huì)越大，債權(quán)越有保障。

　　5、制定科學(xué)的投資和資金計(jì)劃

　　對新項(xiàng)目投資要準(zhǔn)確測算項(xiàng)目資金需求，防止項(xiàng)目尚未建成就出現(xiàn)資金缺口。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，減少庫存積壓，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用。同時(shí)，企業(yè)在年初制定年度預(yù)算時(shí)，要預(yù)測全年現(xiàn)金流量，預(yù)算資金缺口，提前準(zhǔn)備融資方案，包括融資渠道和融資方式。

　　三、結(jié)語

　　財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要而且深遠(yuǎn)的影響。為此，企業(yè)要牢固樹立財(cái)務(wù)管理的理念，重視財(cái)務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，保持清醒的頭腦，應(yīng)對隨時(shí)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)遭受重大損失。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]《同等學(xué)力人員申請碩士學(xué)位工商管理學(xué)科綜合水平全國統(tǒng)一考試大綱及指南》第三版 。

　　[2]20xx年度注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《財(cái)務(wù)成本管理》。

　　作者簡介：王琳琳，女，1884年9月，天津漢族，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)管理。

出納管理論文5

　　隨著世界全球化進(jìn)程的日益推進(jìn)，加之信息的到來。使得企業(yè)的跨國經(jīng)營成為世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢。在企業(yè)的跨國經(jīng)營過程中，以資金為中心的管理，也處在了日趨重要的地位。采取何種國際財(cái)務(wù)管理策略，是擺在企業(yè)管理者面前必須解決的首要問題。下面，有兩種國際財(cái)務(wù)管理策略也許會(huì)給企業(yè)管理者帶來很大的啟發(fā)。這就是集權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略和分權(quán)式財(cái)務(wù)哲理策略。

　　一、集權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略

　　集權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略是指把財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)集中在公司總部，以便統(tǒng)一調(diào)度和使用資金，來實(shí)現(xiàn)公司整體利潤的最大化。

　　1.集權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略的優(yōu)點(diǎn)

　�。�1）發(fā)揮總部財(cái)務(wù)專家的作用�？鐕�公司，特別是悠久和規(guī)模大的跨國公司，在其總部通常以高薪聘請優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專家，把財(cái)務(wù)管理決策權(quán)集中于他們手中，就能夠在更大的范圍和程度上利用專家的智慧和才干，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。

　�。�2）獲取資金調(diào)度和運(yùn)用中的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。例如：由公司總部根據(jù)海內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營單位的需求統(tǒng)一籌措款項(xiàng)，可在條件較好的資金上，以較低的利率借入大量的資金，降低資金使用：由公司總部集中管理海內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營單位計(jì)劃額度外的現(xiàn)金，可增大現(xiàn)金存款的總額和相對延長部分現(xiàn)金存款的期限，得到較多的利息收入。

　�。�3）優(yōu)化內(nèi)部資源配置，滿足子公司對資金的不同需求。于公司所面臨的資金市場條件不同，其對資金的需求因時(shí)、因地而有所變化。由公司總部集中行使財(cái)務(wù)管理決策權(quán)，可以在高層次調(diào)整公司內(nèi)部各單位的資金余缺，優(yōu)化資金配置、保證資金供給，同時(shí)也有利于公司總部加強(qiáng)對全球性生產(chǎn)經(jīng)營的控制。

　�。�4）提高克服外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力。海外子公司的營運(yùn)資本和銷售收人主要是以單一貨幣計(jì)價(jià)的，其所在國的外匯市場往往是狹小的，甚至是非規(guī)范化的。因此，海外于公司更容易遭遇外匯風(fēng)險(xiǎn)，其克服外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力也很有限。集中的財(cái)務(wù)管理可以使公司總部的財(cái)務(wù)專家靈活調(diào)整公司的外幣種類和結(jié)構(gòu)，在國際市場上進(jìn)行外匯的買賣和保值交易，減少或避免外匯風(fēng)險(xiǎn)給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失。

　　2.集權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略的缺點(diǎn)

　�。�1）易挫傷子公司經(jīng)理的積極性。財(cái)務(wù)管理決策權(quán)是公司總部向子公司經(jīng)理授權(quán)的重要組成部分，特別是財(cái)務(wù)管理決策權(quán)的大小與子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)利益分配都有密切的聯(lián)系。集中的財(cái)務(wù)管理會(huì)在一定程度上削弱子公司經(jīng)理的生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)，使他們變得消極，甚至對公司總部抱有不滿情緒。

　�。�2）易傷害子公司與當(dāng)?shù)鼐用瘛⑻貏e是當(dāng)?shù)爻止扇说年P(guān)系。公司總部的財(cái)務(wù)管理決策是從全球性生產(chǎn)經(jīng)營角度出發(fā)，以實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化為根本且的。因此，集中的財(cái)務(wù)管理狠可能忽視子公司的.具體情況和直接利益，進(jìn)而引起公司外部的利益主體、當(dāng)?shù)鼐用窈彤?dāng)?shù)爻止扇说姆磳Α?/p>

　�。�3）易造成母國與東道國間的磨擦。集中的財(cái)務(wù)管理使公司總部更加方便地采用轉(zhuǎn)移價(jià)格等手段抽調(diào)子公司的生產(chǎn)要素、產(chǎn)品、利潤，逃避子公司所在國的關(guān)稅和所得稅，繞過當(dāng)?shù)卣�府政策法�?guī)的限制。這一切都會(huì)引起東道國政府的不滿，導(dǎo)致兩國間的摩擦。

　�。�4）易給子公司經(jīng)營業(yè)績的考核增加困難。由于實(shí)行集中的財(cái)務(wù)管理，一些子公司不得不放棄子公司可捕捉到的機(jī)遇和可以得到的利益，以服從公司全局的需要；而另一些子公司卻因公司總部的策略安排，得到其它子公司的支持，獲得本不屬于它的額外好處。這樣，總部就難以真實(shí)、公平地考核子公司的經(jīng)營業(yè)績，評價(jià)他們對公司整體的實(shí)際貢獻(xiàn)。

　　二、分權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略

　　分權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略是指公司授予區(qū)域中心和海外子公司較多的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)，以便能在世界范圍內(nèi)抓住機(jī)遇、避開風(fēng)險(xiǎn)，因地制宜地運(yùn)用資金；進(jìn)而從整體上提高公司的資金使用效益。

　　1.分權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略的優(yōu)點(diǎn)

　�。�1）信息專門化。下級管理人員通過觀察和實(shí)踐，可得到一些有關(guān)市場情況，當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力素質(zhì)等方面的信息，這些信息很難全部及時(shí)傳遞結(jié)公司總部，且有的難以數(shù)量化，難以描述，而影響公司總部對于公司所提供信息的判斷。分權(quán)式管理，可將決策制訂放在需要信息、儲(chǔ)存信息、選取信息及加工信息的地方，獲取信息的專門化效益。

　�。�2）反應(yīng)迅速。分權(quán)式管理可以使子公司在某種程度上具有決策權(quán)。可以得到分散經(jīng)營單位在制訂和實(shí)施決策過程中迅速反應(yīng)，而不必使所有行動(dòng)方案均等到公司總部同意方可實(shí)施。

　�。�3）減少規(guī)模管理引起的復(fù)雜性。人們所能解決的復(fù)雜問題是有限的、即使采用計(jì)算機(jī)，也不可能集中合理地解決有限的資源分配問題。當(dāng)外部具有不確定性時(shí)，集中決策所要求的單純化和直接推斷，易導(dǎo)致做出的決策不如分散做出的決策正確。分權(quán)式管理可將較大的問題分為較小的、更易管理的部分，使復(fù)雜的問題簡單化。

　�。�4）有利于子公司人員的培訓(xùn)。由于分權(quán)，各級經(jīng)理都可制訂決策。通過對較小問題的實(shí)踐，子公司的經(jīng)理們可學(xué)會(huì)如何做大的決策，母公司可通過考察下級經(jīng)理所做決策的結(jié)果，評估他們潛在的發(fā)展能力，以便得以提升為高級決策者。

　�。�5）激勵(lì)子公司管理人員的積極性。優(yōu)秀的管理人員應(yīng)該雄心勃勃，對自己的工作充滿自豪感。如果他們的作用僅限于執(zhí)行上級指令，他們就可能會(huì)對分配給他們的工作失去興趣。分權(quán)式管理賦予子公司管理人員更大的自主權(quán)，使他們對分配的任務(wù)更主動(dòng)、興趣更濃，極大的提高丁工作效率。

　　2.分權(quán)式財(cái)務(wù)管理策略的缺點(diǎn)

　�。�1）目標(biāo)一致性問題。采用分權(quán)或管理時(shí)，各責(zé)任中心經(jīng)理可能將最好地實(shí)現(xiàn)本部門的目標(biāo)為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而把其它中心或總公司的目標(biāo)排除在外，以致?lián)p害公司的整體利益。即組織功能失調(diào)。避免該情況主要應(yīng)通過選擇適當(dāng)?shù)目刂瓶己酥笜?biāo)和獎(jiǎng)懲方法來實(shí)現(xiàn)，尤其要注意考核標(biāo)準(zhǔn)的綜合性和完整性，另外，總公司要為各責(zé)任中心編制預(yù)算、并使子公司預(yù)算與總公司預(yù)算協(xié)調(diào)一致。通過一系列控制步驟，促使各責(zé)任中心在實(shí)現(xiàn)各自目標(biāo)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)總公司目標(biāo)。

　�。�2）中心外部影響問題。母公司對于公司的考核。應(yīng)只限于子公司所能控制的因素和范圍。外界不可控因素對責(zé)任中心的影響，應(yīng)從控制考核中剔除掉，否則該中心完成指標(biāo)的積極性就會(huì)受到影響。例，當(dāng)商品或勞務(wù)從一個(gè)單位轉(zhuǎn)移到另一個(gè)單位時(shí)，常常要為它們定價(jià)，以便為供應(yīng)單位確認(rèn)收入，為購貨單位確定投入要素的成本。這種轉(zhuǎn)移價(jià)格的制訂若不合理，就會(huì)影響到考核的公平性，從而使其中一方失去積極性，引起不同中心間的磨擦和競爭，有損整體利益。

　　三、如何選擇適合的國際財(cái)務(wù)管理策略

　　分權(quán)式和集中式財(cái)務(wù)管理各有利弊，并且在很大程度上其利弊是互為反正的。同時(shí)，每個(gè)跨國公司在財(cái)務(wù)管理決策權(quán)集中與分散之間所做的選擇是不相同和經(jīng)常變化的。盡管如此，跨國公司財(cái)務(wù)管理決策權(quán)的配置也有一定的規(guī)律可循。一般認(rèn)為，小型跨國公司因總部缺乏足夠的資金來源和財(cái)務(wù)專家。往往較多地把財(cái)務(wù)決策權(quán)交給子公司經(jīng)理，實(shí)行分散化的財(cái)務(wù)管理，這樣，子公司在財(cái)務(wù)上是相對獨(dú)立的，它們要靠自己的財(cái)力擴(kuò)大子公司的規(guī)模。中型跨國公司擁有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和較多的財(cái)務(wù)專家，大多實(shí)行集中的財(cái)務(wù)管理。它們通過政策、下達(dá)命令、信息交流和規(guī)定的報(bào)告程序，統(tǒng)一管理、協(xié)調(diào)海外子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。由于集中的財(cái)務(wù)管理，列入中型跨國公司的全部子公司都在母國獲得了低息貸款優(yōu)惠，而大型和小型跨國公司獲得同樣的優(yōu)惠的只有60％。

　　大型跨國公司資金雄厚，有大批財(cái)務(wù)專家，它們試圖實(shí)行集中財(cái)務(wù)管理、但因其產(chǎn)品種類多、分布廣和所處環(huán)境復(fù)雜，而較多地實(shí)行集中與分散相結(jié)合或偏向于分散的財(cái)務(wù)管理。在這些公司，總部財(cái)務(wù)專家只定期向海外子公司提供指導(dǎo)、咨詢和信息。在不違背公司整體利益前提下，日常的財(cái)務(wù)管理決策大多由于公司經(jīng)理根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況來制定。

　　除跨國公司規(guī)模外，跨國公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和技術(shù)水平也對財(cái)務(wù)管理決策權(quán)的配置產(chǎn)生影響。股權(quán)的集中與分散會(huì)產(chǎn)生不同的利益要求。如果跨國公司的海外子公司大多是獨(dú)資經(jīng)營的，那么其財(cái)務(wù)管理就會(huì)相對集中；如跨國的海外子公司大多是合資經(jīng)營的，則其財(cái)務(wù)管理就會(huì)相對分散。另外，在技術(shù)要求高的跨國公司、公司總部大多把主要精力放在技術(shù)開發(fā)方面而不是財(cái)務(wù)管理方面。因此傾向于分散的財(cái)務(wù)管理；在技術(shù)要求低的跨國公司，公司總部大多重視財(cái)務(wù)管理，因此傾向于集中的財(cái)務(wù)管理。

　　隨著國際競爭的加劇和生產(chǎn)經(jīng)營國際化的發(fā)展，跨國公司在資金返回、轉(zhuǎn)移價(jià)格制定、專利費(fèi)、管理費(fèi)和涉及公司整體利益的財(cái)務(wù)決策方面趨于集中管理，而在其他財(cái)務(wù)管理方面則趨于分散化。

出納管理論文6

　　摘要：隨著我國社會(huì)的不斷進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收制度為了適應(yīng)我國的這種發(fā)展模式，正在不斷進(jìn)行自我完善。為了使企業(yè)的納稅成本能有所下降，通過進(jìn)行合理的稅收籌劃，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅后利潤最大化，大幅度的提高企業(yè)在市場中的競爭力。

　　關(guān)鍵詞：稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；應(yīng)用

　　一、稅收籌劃的概念

　　稅收策劃是指在遵循國家相關(guān)稅收法律的前提下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配等進(jìn)行的一種減輕經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。納稅籌劃的主要目的是降低企業(yè)自身的納稅負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)利潤空間，以此推動(dòng)企業(yè)能夠進(jìn)一步發(fā)展。納稅策劃的本質(zhì)是不違反國家相關(guān)稅收法律規(guī)定的前提下，在財(cái)務(wù)稅收工作實(shí)行之前采取相關(guān)舉措將各種財(cái)力事項(xiàng)進(jìn)行處理安排，以此達(dá)到相關(guān)稅款能夠?qū)崿F(xiàn)自我調(diào)節(jié)，增加企業(yè)的稅收收益，提升利潤的空間，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

　　二、稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系

　�。ㄒ唬┒愂栈I劃是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要措施

　　企業(yè)要想自身獲得利潤最大化，就要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。當(dāng)前實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理這一目標(biāo)的重要方法就是開展稅收籌劃，通過在財(cái)務(wù)管理制度中采取相關(guān)具體措施進(jìn)行加強(qiáng)、完善稅收籌劃制度，制定科學(xué)、合理的籌劃措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)，控制好資本的使用，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)中調(diào)配資金，減少稅收支出，降低企業(yè)稅賦，盡最大可能做到利潤最大化，減少稅收水平。只有通過完善稅收籌劃這一措施，才能夠有效地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的利用效率，積極有效的促進(jìn)企業(yè)未來的發(fā)展，使其在市場競爭中站穩(wěn)。

　�。ǘ�）稅收籌劃為財(cái)務(wù)管理提供重要的決策依據(jù)

　　稅收籌劃是進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要決策依據(jù)，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，對財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行起著重要作用、決策保障。稅收籌劃活動(dòng)進(jìn)行時(shí)，明確籌劃活動(dòng)的首要目的是減少資本的使用，考慮到稅收籌劃在活動(dòng)過程中可能出現(xiàn)的相關(guān)問題和導(dǎo)致問題產(chǎn)生的因素，最大程度的將企業(yè)利潤獲得最大化。稅收籌劃能夠幫助企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中增加財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作空間，幫助企業(yè)在稅負(fù)利潤方面做出選擇，為財(cái)務(wù)管理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時(shí)提供可靠的'信息依據(jù)，提高企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的水平。

　　三、稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

　�。ㄒ唬┒愂栈I劃在籌資活動(dòng)中的應(yīng)用

　　籌資活動(dòng)是財(cái)務(wù)管理運(yùn)行中的第一個(gè)環(huán)節(jié)�；I資活動(dòng)主要有三種籌資方式，債務(wù)籌資方式、權(quán)益籌資方式和固定資產(chǎn)租賃籌資方式。這三種方式主要是通過分析企業(yè)一年中的借款利息與年息稅前利潤之間的比例大小，借款利息率小于年息稅前利潤時(shí)，選擇負(fù)債的籌資方式減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)。在實(shí)際的籌資中，稅收籌劃起著重要的引導(dǎo)作用，正確、合理的籌資方式可以決定籌資活動(dòng)是否能夠順利進(jìn)行。債務(wù)籌資活動(dòng)主要是適用于解決企業(yè)出現(xiàn)的納稅壓力，在納稅之前通過將所要支付的資金利息進(jìn)行扣除，減少企業(yè)的納稅壓力。權(quán)益籌資主要是在稅后，通過企業(yè)所得利潤進(jìn)行合理分配。固定資產(chǎn)租賃方式是一種較為特殊的籌資方式，主要是用來應(yīng)對企業(yè)在發(fā)展過程中，市場出現(xiàn)變動(dòng)造成的大量資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)狀況，避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)的納稅壓力。在整個(gè)籌資過程中，要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況、資本、成本、投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)等多方面因素進(jìn)行企業(yè)籌資方式的策劃。在企業(yè)稅收籌劃方案的指導(dǎo)下，只有選擇合適企業(yè)的籌資方式，才能保障企業(yè)能夠更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)納稅壓力，推動(dòng)企業(yè)未來更好的發(fā)展。

　�。ǘ�）稅收籌劃在投資活動(dòng)中的應(yīng)用

　　企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)通過考慮投資地、投資行業(yè)、投資形式等因素進(jìn)行選擇稅收籌劃的合理方案。投資地是指企業(yè)通過將不同地方的不同優(yōu)惠政策進(jìn)行深入調(diào)查后并對其進(jìn)行對比，選出一個(gè)避稅效果最好的投資產(chǎn)地。這一籌劃方式可以有效避免出現(xiàn)投資成本過高的問題，減少企業(yè)的稅收成本。投資行業(yè)的不同，產(chǎn)生的納稅政策、納稅金額、優(yōu)惠政策等自然也會(huì)有所不同。為了減少稅收金額，增加企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利潤，要對投資行業(yè)及相關(guān)稅收政策進(jìn)行深入調(diào)查，明確所要投資的企業(yè)是否作為國家的鼓勵(lì)企業(yè)，多進(jìn)行調(diào)查對比，爭取所選的投資行業(yè)能夠獲得最大程度的利潤。投資形式多種多樣，主要有個(gè)人投資、合伙投資、公司制等投資形式。由于投資形式有所不同，相關(guān)政策出現(xiàn)差異性，所要繳納的稅款也會(huì)有所不同。在稅收籌劃方案選擇合適的投資方式下，才能保障減少稅款的繳納，企業(yè)獲得最大利潤。

　�。ㄈ�）稅收籌劃在利潤分配中的應(yīng)用

　　利潤分配工作對企業(yè)財(cái)務(wù)管理起著重要的作用，利潤分配的合理化對企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資、發(fā)展等具有直接的影響作用。利潤環(huán)節(jié)的稅收籌劃方式主要分為兩種，虧損彌補(bǔ)型和股利分配型。虧損彌補(bǔ)型主要是通過具體的優(yōu)惠稅收政策把企業(yè)虧損的部分利用盈利部分進(jìn)行填補(bǔ)，做到盈利虧損相抵消，以此達(dá)到減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。股利分配型主要是為了避免出現(xiàn)企業(yè)納稅的股息和轉(zhuǎn)讓投資的所得稅出現(xiàn)重復(fù)的情況。通過企業(yè)在投資轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前將所獲利潤進(jìn)行分配這一措施，降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的利潤，使得企業(yè)在涉稅沒有風(fēng)險(xiǎn)的情況下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤水平最大化。

　　四、結(jié)語

　　本文通過對稅收籌劃的概念和財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系進(jìn)行分析，探討稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，了解到企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理對企業(yè)自身起著重要的作用。而財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃是保障企業(yè)在市場中能夠持續(xù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要措施，是降低企業(yè)經(jīng)營成本、增加企業(yè)利潤最大化的重要舉措。

　　參考文獻(xiàn)

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出納管理論文7

　　一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新

　�。ㄒ唬┬履Ｊ较仑�(cái)務(wù)管理的目標(biāo)“多元化”體制

　　現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理主要的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)盈利的最大化，因?yàn)槲镔|(zhì)資源上的匱乏性以及使用上的排他性等多種原因，使得會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理與物質(zhì)資本占據(jù)主導(dǎo)地位的工業(yè)時(shí)代有相同的地方。伴隨著新科技時(shí)代的到來，客戶的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的流程等方面都出現(xiàn)了很大轉(zhuǎn)變，因此我們還需要去對財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)加以界定。

　�。ǘ�）更加重視社會(huì)的責(zé)任

　　在網(wǎng)絡(luò)知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境下，知識的資本占據(jù)了主導(dǎo)的地位，知識有著可享性與可轉(zhuǎn)移性，這令企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系更加頻繁并且深入。企業(yè)的成功或者失敗更依靠的是其對社會(huì)和企業(yè)知識構(gòu)成以及發(fā)展所做出的相關(guān)貢獻(xiàn)，從而需要企業(yè)尤其重視管理。

　　二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容上的創(chuàng)新

　�。ㄒ唬┳⒅厝瞬诺呐囵B(yǎng)

　　可以說一個(gè)合格財(cái)務(wù)管理人員，不但可以為企業(yè)的經(jīng)營管理出謀劃策，同時(shí)還能夠成為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員做出發(fā)展決策的參謀。所以，企業(yè)需要積極的重視知識以及智力資源的管理觀念；對涉及到知識資本在其中的企業(yè)整體的資本采用市場化的運(yùn)作管理方式。當(dāng)前對于有形資產(chǎn)管理的方式已經(jīng)無法與社會(huì)的發(fā)展相一致，因此有必要對財(cái)務(wù)人員自身的適應(yīng)能力與創(chuàng)新能力加以提升。

　�。ǘ�）利潤分配通過按資分配能夠調(diào)整成為按照經(jīng)濟(jì)的要素去進(jìn)行分配

　　伴隨著社會(huì)分工的進(jìn)程的不斷的分化，財(cái)務(wù)的管理不斷的顯示出其自身的魅力。例如在利潤的分配層面上進(jìn)行分析，利潤的分配通過按資分配開始調(diào)整成為按照經(jīng)濟(jì)的要素去進(jìn)行分配的相關(guān)要素主要有土地和勞動(dòng)，還有資本與知識。在知識的經(jīng)濟(jì)社會(huì)里，腦力的勞動(dòng)已經(jīng)變成了勞動(dòng)的基本形式，所以按照知識或者經(jīng)濟(jì)的相關(guān)要素去對財(cái)富進(jìn)行分配已經(jīng)成為了知識經(jīng)濟(jì)社會(huì)所必須要進(jìn)行的選擇。

　�。ㄈ�）注重風(fēng)險(xiǎn)的管理

　　企業(yè)不管是進(jìn)行籌資疑惑是投資，都應(yīng)該對風(fēng)險(xiǎn)的管理予以重視。在資金籌集的方面，當(dāng)前籌資的渠道開始不斷的擴(kuò)展，企業(yè)在進(jìn)行資金籌集的時(shí)候需要與自身的具體情況相互的融合，對于財(cái)務(wù)上可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)予以控制，挑選適宜的資本構(gòu)成，關(guān)注企業(yè)在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益上的分配，強(qiáng)化企業(yè)防止外部風(fēng)險(xiǎn)侵入的能力。在進(jìn)行投資上，因?yàn)閲�際上的金融市場上有著利率的風(fēng)險(xiǎn)和東道國的政治風(fēng)險(xiǎn)，還有外匯風(fēng)險(xiǎn)與通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)存在，所以企業(yè)在開始投資與決策的時(shí)候一定要進(jìn)行好風(fēng)險(xiǎn)的管理。

　�。ㄋ模╆P(guān)注無形資產(chǎn)的管理

　　在目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的環(huán)境下，對于無形資產(chǎn)的管理已經(jīng)變成了財(cái)務(wù)管理的重中之重。在當(dāng)前的階段，無形資產(chǎn)需要變成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要對象，并且還需要建設(shè)出能夠?qū)嶋H反映無形資產(chǎn)情況和其結(jié)果的決策與指標(biāo)體制，投資決策的關(guān)鍵主要是無形資產(chǎn)為主，同時(shí)將是不是會(huì)為企業(yè)帶去人力的`資源積累和提升人力資源的質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)自身的創(chuàng)新能力還有快速的發(fā)展動(dòng)力當(dāng)成是進(jìn)行效益評價(jià)的主要標(biāo)準(zhǔn)。

　　三、財(cái)務(wù)管理方法上的創(chuàng)新

　�。ㄒ唬┓e極地建設(shè)將財(cái)務(wù)管理當(dāng)成重點(diǎn)的企業(yè)的管理體系

　　財(cái)務(wù)管理的主要的目標(biāo)就是使得企業(yè)的資產(chǎn)能夠保值并且增值。所以要想對企業(yè)的資金予以合理的控制，并對企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)加以實(shí)現(xiàn)，那就應(yīng)該建設(shè)一個(gè)相關(guān)完善的將財(cái)務(wù)當(dāng)成中心的一種企業(yè)的管理體系，完善企業(yè)內(nèi)部的制約以及外部的監(jiān)督與管理體系，使其能夠涉及到企業(yè)經(jīng)營中的多個(gè)層面，這也屬于當(dāng)前社會(huì)對于企業(yè)財(cái)務(wù)上的需要。

　�。ǘ�）廣泛的使用信息技術(shù)

　　廣泛的使用信息技術(shù)已經(jīng)變成了企業(yè)發(fā)展的主要需求。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展最明顯的優(yōu)勢就是對信息技術(shù)的使用，財(cái)務(wù)上的管理也應(yīng)該進(jìn)入到電算化的進(jìn)程中。網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)可以說屬于一種能夠把電子商務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)當(dāng)成背景的一種理財(cái)活動(dòng)。當(dāng)前很多企業(yè)都已經(jīng)將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)慢慢的融進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)中去，強(qiáng)化對企業(yè)信息的建立。使用信息的技術(shù)，企業(yè)可以開始遠(yuǎn)程對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行查詢與管理，提升企業(yè)中財(cái)務(wù)的工作效率，是企業(yè)能夠更快的對市場變化做出相關(guān)的反應(yīng)，積極的對企業(yè)自身的競爭力加以提升。電算化令財(cái)務(wù)管理更為快捷和高效，也令有關(guān)的財(cái)務(wù)信息和相關(guān)的數(shù)據(jù)獲得合理的驗(yàn)證，才能夠令企業(yè)的核算和生產(chǎn)管理真正的結(jié)合在一起，幫助企業(yè)對自身經(jīng)濟(jì)效益的最大化加以實(shí)現(xiàn)。

　�。ㄈ�）采用財(cái)務(wù)預(yù)算的管理方式

　　當(dāng)前在快速的發(fā)展和進(jìn)步，以往的財(cái)務(wù)管理方式開始不能夠與現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理相適應(yīng)了，所以還應(yīng)該對財(cái)務(wù)的管理方法進(jìn)行改進(jìn)。強(qiáng)化企業(yè)自身的預(yù)算與管理，真正的使得企業(yè)的價(jià)值有所提升。

　　四、結(jié)束語

　　總的來說，如果相對企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益加以提升，就一定要強(qiáng)化企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的基本工作，不僅應(yīng)該要做到科學(xué)的管理，同時(shí)還應(yīng)該注重管理的制度要相對合理，應(yīng)該能夠充分的顯示出財(cái)務(wù)管理工作對于企業(yè)的主要作用。

出納管理論文8

　　1傳承優(yōu)良傳統(tǒng)

　　1.1加強(qiáng)內(nèi)部管理

　　1.1.1提高對內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識

　　一是領(lǐng)導(dǎo)層特別是“一把手”要充分認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進(jìn)的管理手段和先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，要堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進(jìn)，兩手抓兩手都要硬，要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。二是要加強(qiáng)對員工的思想教育，強(qiáng)化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。

　　1.1.2建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制

　　內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運(yùn)營中時(shí)時(shí)監(jiān)控和每個(gè)部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評價(jià)，以防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)部控制制度的總和。

　　1.1.3完善內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制

　　一是建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，提高內(nèi)部控制水平成為可能。

　　1.1.4建立內(nèi)部控制評價(jià)體系

　　內(nèi)部控制機(jī)制評價(jià)應(yīng)包括以下三個(gè)方面：一是內(nèi)控環(huán)境的評價(jià)，是指內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制的建設(shè)及作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識別的評價(jià)，是指內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和識別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和識別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性的評價(jià)，是指執(zhí)行部門是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)控信息及時(shí)反饋的評價(jià)，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。

　　1.2提高業(yè)務(wù)水平

　　1.2.1培育管理理念，增強(qiáng)合規(guī)操作意識

　　把“創(chuàng)新為先”、“團(tuán)隊(duì)協(xié)作”作為運(yùn)行人員有所作為的指導(dǎo)原則，把“認(rèn)真負(fù)責(zé)”，“勤奮敬業(yè)”作為運(yùn)行人員的工作作風(fēng)，把“用制度管人，按流程辦事”作為運(yùn)行管理的內(nèi)控文化，大大增強(qiáng)了全轄員工特別是運(yùn)行人員的合規(guī)操作意識。

　　1.2.2加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高運(yùn)行人員素質(zhì)

　　圍繞《會(huì)計(jì)核算規(guī)程》，通過多種形式的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)監(jiān)管人員和柜面人員素質(zhì)；通過組織多種形式的技能競賽活動(dòng)，大力營造運(yùn)行人員學(xué)業(yè)務(wù)、增知識、提素質(zhì)的良好氛圍。

　　1.2.3狠抓內(nèi)控管理，嚴(yán)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

　　積極開展“糾違規(guī)、促內(nèi)控、防案件百日集中教育整治活動(dòng)”，將賬戶管理與核對、反交易與錯(cuò)帳沖正、查詢查復(fù)交接環(huán)節(jié)等列為主要控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并在部分網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范試點(diǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)控工作，有力地保障了各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

　　1.3加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)

　　加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，要始終堅(jiān)持把服務(wù)放在第一位，把自己所在崗位的主要職能定性為“客戶關(guān)系管理和維護(hù)”，不斷加強(qiáng)和促進(jìn)工作人員提高業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)服務(wù)意識，并極力營造溫馨、最有個(gè)性的營業(yè)環(huán)境。了解客戶，熟悉客戶的資料，需要做到和客戶像朋友一樣，在他們最需要幫助時(shí)伸出自己的手。20xx年7月份，一位老人家來銀行辦理存單轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，把20xx多元遺忘在柜臺(tái)上，且自己渾然不知，后來我經(jīng)過多方打聽到老人家地址，當(dāng)把錢送到她手里的時(shí)候，她熱淚盈眶，無比激動(dòng)。以這種情感營銷為紐帶，做到了在服務(wù)中營銷，在營銷中服務(wù)。要相信，只要秉著“客戶至上，用心服務(wù)”的理念，真誠最終會(huì)感動(dòng)客戶�；蛟S這樣的工作是瑣碎的，但平凡和瑣碎中卻蘊(yùn)藏著無窮的快樂。在這種注重細(xì)節(jié)的貼心服務(wù)過程中，不斷提高自身的營銷技能，尋找工作中的不足之處。奉獻(xiàn)是美麗的。在自己的崗位上，用真善美譜寫著一曲曲激動(dòng)人心的奉獻(xiàn)之歌。我們有著如此優(yōu)良的傳統(tǒng)，就要把這些優(yōu)良的傳統(tǒng)繼承下來。在過去，我們同心同德收獲了很多果實(shí)。但是那只是代表過去，要想取得更大的輝煌，我們必須在傳承優(yōu)良傳統(tǒng)的同時(shí)有所創(chuàng)新而且是切實(shí)可行的'創(chuàng)新。

　　2走創(chuàng)新之路

　　財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行一切經(jīng)營活動(dòng)的核心部分，財(cái)務(wù)管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。因此，商業(yè)銀行如何在預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債、資本、成本、風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)績評價(jià)等各方面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，有效控制和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高各管理層的經(jīng)營效率，適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要，提升其綜合競爭力，對于促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)步、健康發(fā)展以及和諧社會(huì)的構(gòu)建具有重大意義。為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來一些商業(yè)銀行不斷探索新的財(cái)務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。但是，和國際慣例仍有差距，財(cái)務(wù)管理理念還有較濃的傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理色彩，與現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理有較大的差異。具體表現(xiàn)在：一是財(cái)務(wù)預(yù)算重短期、輕中長期，缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性。二是重目標(biāo)制定與分解，輕監(jiān)督和控制，造成財(cái)務(wù)調(diào)控機(jī)制失效。三是重外部風(fēng)險(xiǎn)，輕內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。四是重業(yè)績評價(jià)，輕激勵(lì)機(jī)制建設(shè)，導(dǎo)致業(yè)績考核功能弱化。那么，如何推進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新呢？筆者認(rèn)為，當(dāng)前財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的思路是：建立一個(gè)“以成本效益原則為基礎(chǔ)，以信息系統(tǒng)為平臺(tái)，以預(yù)算管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價(jià)為依據(jù)，通過內(nèi)外部審計(jì)強(qiáng)化監(jiān)督”的財(cái)務(wù)管理體系。這對財(cái)務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面都提出了更高要求。具體有以下幾點(diǎn)思考：

　　2.1創(chuàng)新管理理念和模式

　　推行“財(cái)務(wù)伙伴”、“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的財(cái)務(wù)管理理念和戰(zhàn)略成本管理的模式�！柏�(cái)務(wù)伙伴”理念，即財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財(cái)務(wù)上的支持和幫助，而不僅僅是編出幾張報(bào)表，提供幾個(gè)數(shù)字。財(cái)務(wù)人員要通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)問題，并對解決問題提供財(cái)務(wù)上的專業(yè)意見。要通過提供財(cái)務(wù)信息和分析等專業(yè)角度，對各類風(fēng)險(xiǎn)給予評價(jià)和結(jié)算，通過預(yù)算、資本分配、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)配置、盈利能力分析、業(yè)績評價(jià)等財(cái)務(wù)手段進(jìn)行預(yù)測和控制，特別是要關(guān)注法律、法規(guī)和稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，以及聲譽(yù)和經(jīng)營權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)銀行的市場地位。

　　2.2促進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性

　　在推行新的財(cái)務(wù)管理理念的同時(shí)，銀行應(yīng)將成本管理視為戰(zhàn)略行為，從企業(yè)價(jià)值最大化的角度出發(fā)，根據(jù)市場環(huán)境、企業(yè)在競爭中所處的地位和財(cái)務(wù)承受能力等各個(gè)方面合理安排成本投人，制定最佳的成本管理模式。在組織機(jī)構(gòu)體系上，應(yīng)實(shí)行扁平化管理。成本核算的觀念要貫穿于各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)。為提高財(cái)務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性和客觀性，如對利潤指標(biāo)的下達(dá)，可以從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額占有比率、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見因素等四個(gè)方面的因素來綜合考慮。根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個(gè)方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型對歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，查找與實(shí)際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項(xiàng)因素對差異的影響，進(jìn)而確定各項(xiàng)因素所占的權(quán)重。在實(shí)際預(yù)測時(shí)，可根據(jù)各項(xiàng)因素的權(quán)重，對預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費(fèi)用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標(biāo)進(jìn)行校正，最后以此作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。

　　2.3實(shí)現(xiàn)各種資源優(yōu)化管理

　　應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)對資金、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等資源進(jìn)行集中管理，按權(quán)限審批，逐筆監(jiān)控。區(qū)域總部要把有限的資源向效益好、管理好、有發(fā)展?jié)摿Φ姆中�、支行和產(chǎn)品傾斜；對管理混亂、效益差的分行、支行的費(fèi)用和固定資產(chǎn)要堅(jiān)持壓縮；對長期規(guī)模小、效益差的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行撤并，以提高資源的使用效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。市級工商銀行要按照總行要求建立財(cái)務(wù)集中核算管理機(jī)制，不僅可以規(guī)范財(cái)務(wù)行為，而且可以大大提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)資源使用效率。

　　2.4運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，完善考核體系

　　一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報(bào)告系統(tǒng)”，為推行激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺(tái)。運(yùn)用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個(gè)產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻(xiàn)效益。當(dāng)前在我國商業(yè)銀行的實(shí)踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實(shí)行百分制的考核分配辦法。此方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒有一個(gè)共同的支點(diǎn)———效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過財(cái)務(wù)預(yù)測，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評定客戶經(jīng)理的業(yè)績。

　　2.5創(chuàng)新財(cái)務(wù)人才管理

　　迅速培養(yǎng)一支素質(zhì)高、重管理、善開拓、公正務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。要抓好人才準(zhǔn)入環(huán)節(jié)。要根據(jù)人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認(rèn)證，嚴(yán)格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的人才充實(shí)到商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍中來，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。同時(shí)還要抓好培訓(xùn)環(huán)節(jié)和履職考核環(huán)節(jié)。

出納管理論文9

　　一、公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

　　(一)管理水平不高

　　財(cái)務(wù)管理部門作為事業(yè)單位最重要的部門，其管理水平高低關(guān)系到該事業(yè)單位的發(fā)展情況，尤其對公路事業(yè)單位更加重要。如果財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題的話，那么會(huì)直接影響到最前線施工單位的建設(shè)積極性，另外，對工程項(xiàng)目的建設(shè)成功與否有決定性的作用。在我國目前公路事業(yè)單位中，很多單位存在著財(cái)務(wù)管理水平不高，各單位財(cái)務(wù)管理方法和管理效率，由于個(gè)人以及各種因素造成財(cái)務(wù)管理人員對待工作態(tài)度不積極，做事馬虎。另一方面，由于財(cái)務(wù)人員缺乏有效的管理經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的管理創(chuàng)新意識使得資金和成本管理出現(xiàn)了不明確的流放情況。

　　(二)固定資產(chǎn)的核算方法不完善

　　對固定資產(chǎn)的使用都有較為明顯的經(jīng)濟(jì)性，主要體現(xiàn)在公路事業(yè)單位的公路建設(shè)以及公路維護(hù)方面，但具有非經(jīng)濟(jì)性的卻是會(huì)計(jì)核算，所以，站在現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度來說，這就有悖于現(xiàn)代會(huì)計(jì)對財(cái)務(wù)實(shí)際質(zhì)量高于形式的要求。因此，以交易和工程項(xiàng)目的實(shí)際要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)將其很好的體現(xiàn)在實(shí)際的工程建設(shè)過程中。而不是只以法律文件作為其會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)則。在核算事業(yè)單位固定資產(chǎn)價(jià)值的同時(shí)要以固定資產(chǎn)和固定資金為主�！皩�(shí)行內(nèi)部成本哈算的事業(yè)單位，其中一部分無形資產(chǎn)要以某一工程在受益期內(nèi)平均分?jǐn)�，”這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　(三)管理意識不到位

　　如今，我國公路事業(yè)的高速發(fā)展對公路事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作不斷提出了新的挑戰(zhàn)，同時(shí)也是其改進(jìn)財(cái)務(wù)工作的發(fā)展機(jī)遇，因此要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)方面的管理能力和效率。而現(xiàn)實(shí)情況表明，并沒有足夠引起很多在這方面管理人員的關(guān)心，他們認(rèn)為不那么重要，反正有國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)體制的制約。有的財(cái)務(wù)人員及部門甚至理解為，在傳統(tǒng)制度下，在不違反國家法律法規(guī)的情況下，事業(yè)單位使用的固定資產(chǎn)沒必要進(jìn)行嚴(yán)格的.經(jīng)濟(jì)審核。也錯(cuò)誤的認(rèn)為經(jīng)濟(jì)效益與核算關(guān)系不大，嚴(yán)重忽視了財(cái)務(wù)管理工作的重要性。

　　(四)財(cái)務(wù)管理體制不完善

　　由于我國幅員遼闊，地形復(fù)雜多樣，從而使得各施工單位在管理上不盡相同，許多公路事業(yè)單位著重生產(chǎn)而忽視對財(cái)務(wù)管理，根據(jù)這一現(xiàn)狀，應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)收支體系，同時(shí)建立核算以及成本和資金流向的管理體制。另外，有的財(cái)務(wù)管理人員習(xí)慣不安章程、法律法規(guī)來辦事，不守規(guī)矩、不負(fù)責(zé)任也是時(shí)常發(fā)生的事。這樣使得很多財(cái)務(wù)管理沒有步驟進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理紊亂。雖然有的單位有比較健全的財(cái)務(wù)管理體制，但很多都已經(jīng)過時(shí)了，跟不上當(dāng)下公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理發(fā)展步伐。

　　二、公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因

　　(一)通過貸款來籌集建設(shè)資金

　　隨著我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)入深水區(qū)，公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)最大的風(fēng)險(xiǎn)來自于償還建設(shè)公路資金的貸款。市級公路單位的建設(shè)資金由規(guī)模較小的省級財(cái)政補(bǔ)貼和規(guī)模較大的市級公路單位自己貸款兩部分組成，由于貸款資金量大，所以每個(gè)周期的貸款利息高且占了單位很大一部分支出，這讓公路事業(yè)單位面臨著資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)財(cái)務(wù)管理的大環(huán)境復(fù)雜且沒有完善的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制

　　近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，交通事業(yè)也隨之快速發(fā)展，這是為了滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。但是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而帶來的環(huán)境問題、經(jīng)濟(jì)問題、資源問題以及法律問題等，單一的公路事業(yè)單位現(xiàn)在已經(jīng)不能適應(yīng)這樣復(fù)雜的環(huán)境，所以，環(huán)境因素的變化必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。目前，我國只有《預(yù)算法》中有關(guān)于財(cái)務(wù)支出的相關(guān)規(guī)定，但是還沒有其他確定和完善的制度。

　　三、公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理措施

　　(一)加強(qiáng)樹立財(cái)務(wù)管理觀念

　　制定有效的管理體制公路事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹立和學(xué)習(xí)新的管理方法，改變不適應(yīng)目前財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)觀念，將財(cái)務(wù)管理方法實(shí)實(shí)在在的運(yùn)用到單位的生產(chǎn)、經(jīng)營中去，加強(qiáng)對管理層的定期培訓(xùn)，提高管理人員的管理水平。

　　(二)事業(yè)單位需要建立健全財(cái)務(wù)管理制度以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)流程體系

　　各部門必須嚴(yán)格遵守事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范合理的使用資金在財(cái)務(wù)管理制度中必須明確規(guī)定票據(jù)、資金、預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)管等方面的具體細(xì)則，從而保證財(cái)務(wù)管理有依有據(jù)。根據(jù)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立了單位預(yù)算委員會(huì)，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)及各專業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)組成，下設(shè)辦公室；各二級單位根據(jù)集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定設(shè)立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，由事業(yè)單位賦予相應(yīng)的權(quán)限和職責(zé)。

　　(三)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理

　　應(yīng)該完善單位內(nèi)部的審計(jì)機(jī)制，嚴(yán)格會(huì)計(jì)工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)的審查監(jiān)管，加強(qiáng)重要的工作崗位的監(jiān)督力度，權(quán)責(zé)掛鉤明確劃分財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)范圍，做到不交叉，不從復(fù)、不相互干涉，讓資金有一個(gè)安全的內(nèi)部環(huán)境。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這樣可以避免審計(jì)人員采用以制度為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)的隨意性，同時(shí)能有效的解決分配審計(jì)資源的問題，對于容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的地方可以有針對性加強(qiáng)審計(jì)。再者，對資金的支出必須嚴(yán)格管理，按照財(cái)務(wù)管理制度中的使用項(xiàng)目、使用范圍、使用標(biāo)準(zhǔn)來充分利用每一筆資金。因此公路事業(yè)單位既是公路的建設(shè)者同時(shí)也是管理者，做好本單位的財(cái)務(wù)管理工作對公路事業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。

出納管理論文10

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)檔案信息化管理存在現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)檔案管理信息化程度不高

　　早期傳統(tǒng)思想的束縛使得學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)識不到財(cái)務(wù)檔案管理信息化的重要性，這就使得學(xué)校檔案內(nèi)部管理的信息化程度過于低下。因?yàn)閷W(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人員對財(cái)務(wù)檔案管理的淺顯的認(rèn)識造成了對于財(cái)務(wù)檔案管理的不重視，在財(cái)務(wù)檔案管理方面投入的資金與人力資源又是少之又少，所以學(xué)校財(cái)務(wù)檔案信息化管理方面一直得不到學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，財(cái)務(wù)管理信息化水平一直不能提升，學(xué)校檔案管理工作不能有序進(jìn)行。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)檔案管理信息化標(biāo)準(zhǔn)不夠完整

　　財(cái)務(wù)檔案管理信息化不是最近提出來的理念，而是提出的很長時(shí)間里一直不能被人很好的重視，至今許多學(xué)校并未建立起與財(cái)務(wù)檔案管理工作相當(dāng)?shù)捏w系與制度，財(cái)務(wù)檔案管理信息化雖然屬于新事物，但在實(shí)施財(cái)務(wù)檔案管理信息化的過程中在標(biāo)準(zhǔn)中還有兩大問題致使信息化管理工作不能開展，第一點(diǎn)就是他們不能將平常的工作與信息化管理相結(jié)合，將“理念”與“實(shí)際”相互隔離，第二點(diǎn)在財(cái)務(wù)管理信息化方面學(xué)校沒有針對這些制定規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理人員就沒有設(shè)定的限制，使得財(cái)務(wù)檔案信息化管理工作的路程困難重重。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)檔案管理人員素質(zhì)不高

　　由于一年年的積累，不僅學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)人員對這項(xiàng)工作的'不重視，而且從事于財(cái)政管理信息化工作的人員也對這項(xiàng)工作產(chǎn)生輕視之感，再加上科技蓬勃的發(fā)展影響了財(cái)務(wù)檔案管理的技術(shù)手段，年紀(jì)過大的一些人員與新生的技術(shù)產(chǎn)生了抵抗，他們無論怎樣努力始終不能很好地運(yùn)用這項(xiàng)技術(shù)；除了這些因素之外，還有的就是從事財(cái)務(wù)檔案管理工作的人員本身并不具備這些方面的素質(zhì)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的不重視使得他們沒有系統(tǒng)性的信息化管理的培訓(xùn)，種種原因加在一起將財(cái)務(wù)檔案管理人員整體工作能力大大下降。我們不難發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)學(xué)校都缺少這樣技術(shù)好專業(yè)素質(zhì)過硬的綜合型人才。

　　二、學(xué)校財(cái)務(wù)檔案管理信息化對策應(yīng)該得到加強(qiáng)

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)好財(cái)務(wù)檔案網(wǎng)站

　　開展財(cái)務(wù)的檔案管理信息化入口就是建設(shè)好財(cái)務(wù)檔案網(wǎng)站，由于學(xué)校是為國家培養(yǎng)人才的基地，大眾有義務(wù)監(jiān)督學(xué)校面對事件的態(tài)度以及決定，所以建立網(wǎng)站是大眾履行義務(wù)的重要渠道。因此建立財(cái)務(wù)檔案網(wǎng)站的地位是重中之重，我們要在建立網(wǎng)站時(shí)要重點(diǎn)表現(xiàn)網(wǎng)站具有檔案管理功能，則要注意以下幾點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)檔案網(wǎng)站是向公眾自由開放的網(wǎng)站，建立網(wǎng)站時(shí)一定要便于公眾進(jìn)行查詢，公眾可以方便快捷的查詢自己需要資料，避免浪費(fèi)公眾多余時(shí)間；二是開放網(wǎng)站并不只是方便公眾查詢資料，還有讓網(wǎng)站本身具備宣傳能力，以此來擴(kuò)大學(xué)校影響力和提升學(xué)校聲譽(yù)，同時(shí)讓瀏覽者了解檔案的重要性；三是建立財(cái)務(wù)檔案網(wǎng)站時(shí)必須在一個(gè)顯眼位置設(shè)定瀏覽者交流區(qū)，瀏覽者可以在交流區(qū)域內(nèi)發(fā)表自己的見解與檔案管理中存在的不足，網(wǎng)站管理者在定期查看網(wǎng)站時(shí)可以瀏覽到這些看法，將它整理、上報(bào)，為財(cái)務(wù)檔案管理工作的下一步工作提供了條件，在原有的基礎(chǔ)上完善了原有的財(cái)務(wù)管理水平。

　　（二）改善相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

　　檔案基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也是提高財(cái)務(wù)檔案管理工作的重要環(huán)節(jié)，在其他條件不變的條件下基礎(chǔ)設(shè)施與財(cái)務(wù)檔案管理水平成正比的關(guān)系。檔案基礎(chǔ)設(shè)施包括有計(jì)算機(jī)、服務(wù)器等，檔案信息化基礎(chǔ)設(shè)施就是把檔案信息變?yōu)樾畔⒒�的平臺(tái)，要求必須建設(shè)好財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。大腦是人身體里不可缺少的一部分，而系統(tǒng)就相當(dāng)于人的大腦，只有系統(tǒng)建設(shè)的完善，財(cái)務(wù)檔案管理信息化才會(huì)建立的越來越好。財(cái)務(wù)系統(tǒng)包括應(yīng)用軟件和系統(tǒng)軟件這兩部分，應(yīng)用軟件的作用就是管理檔案、分析財(cái)務(wù)等，系統(tǒng)軟件是來負(fù)責(zé)檔案管理的安全，負(fù)責(zé)監(jiān)控系統(tǒng)檔案、數(shù)據(jù)庫軟件等。

　�。ㄈ�）提升管理人員的專業(yè)素質(zhì)

　　不僅財(cái)務(wù)檔案管理網(wǎng)站管理的很好、檔案管理設(shè)施是最先進(jìn)的，我們的財(cái)務(wù)檔案管理人員也必須具備一定專業(yè)素質(zhì)。如果財(cái)務(wù)檔案管理人沒有過硬的文化素質(zhì)，財(cái)務(wù)檔案管理信息化只會(huì)是一個(gè)遙不可及的夢，所以財(cái)務(wù)檔案管理人員的文化素質(zhì)在學(xué)校財(cái)務(wù)檔案信息化中起著決定性的作用。財(cái)務(wù)檔案管理工作要求管理人員擁有較高的思想道德素質(zhì)以及專業(yè)素養(yǎng)，在充分了解我國有關(guān)財(cái)務(wù)上法律的同時(shí)也要掌握現(xiàn)代化的信息技術(shù)，這樣才能適應(yīng)新時(shí)代下我國對于學(xué)校財(cái)務(wù)檔案管理信息化的要求。財(cái)政檔案人員除了學(xué)習(xí)這些固有知識外還要在工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從失敗中獲得教訓(xùn)，依據(jù)時(shí)代發(fā)展完善自己財(cái)政檔案方面的工作內(nèi)容與工作要求，這樣才能有利于學(xué)校開展財(cái)務(wù)檔案信息化管理工作。只有財(cái)政人員的不斷努力與創(chuàng)新，學(xué)校的財(cái)務(wù)檔案管理信息化水平才會(huì)有所提升。

　　三、結(jié)語

　　學(xué)校檔案信息化工作已被國家列入檔案事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃中，因此促進(jìn)財(cái)務(wù)檔案信息化管理工作已經(jīng)迫在眉睫。建設(shè)財(cái)務(wù)檔案信息化管理既然是我國檔案事業(yè)發(fā)展的必須選擇，所以我們要知道必須做好財(cái)務(wù)檔案信息化管理工作，這樣才能保證我國高校在未來的發(fā)展中占據(jù)有力的地位。.

出納管理論文11

　　一、企業(yè)全面預(yù)算編制程序

　　1.下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，提出下一預(yù)算年度的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照這一目標(biāo)制定預(yù)算策略及政策，由預(yù)算管理委員會(huì)將目標(biāo)下達(dá)各下屬單位。

　　2.編制上報(bào)。由企業(yè)各預(yù)算執(zhí)行單位(下屬單位)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的政策和相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)，針對各自的情況，編制本單位預(yù)算草案，上報(bào)財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門。

　　3.審查平衡。由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對各單位上報(bào)的整體預(yù)算草案進(jìn)行審核、研究和匯總，提出審查平衡后的意見。在審查和平衡過程中，對存在的問題提出相關(guān)調(diào)整建議，將建議反饋各單位進(jìn)行重新修正和二次上報(bào)。

　　4.審議批準(zhǔn)。由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制的年度預(yù)算草案審議并出具批準(zhǔn)意見。

　　5.下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)的全年總體預(yù)算目標(biāo)層層分解，形成一套全面預(yù)算指標(biāo)，由預(yù)算管理委員會(huì)正式渠道層層下達(dá)給各單位并執(zhí)行。

　　二、完善全面預(yù)算管理的幾點(diǎn)建議

　　企業(yè)在確定了適用的預(yù)算編制方法后，實(shí)施全面預(yù)算管理的“武器”已經(jīng)具備，但是只有“武器”而沒有“思想”的戰(zhàn)斗是盲目的，也無法取得最終的勝利。那么就需要完善全面預(yù)算管理的理念，確立一個(gè)基本的“思想”，做到有的放矢。筆者就完善全面預(yù)算管理理念提出建議如下：

　　(一)針對預(yù)算管理的全員參與、全面控制特點(diǎn)

　　全面預(yù)算管理，與企業(yè)未來的發(fā)展息息相關(guān)的，需要讓每一名員工明確自己在全面預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的作用及意義，讓員工明確全面預(yù)算管理的目的，樹立全員直接或間接參與預(yù)算管理的理念。

　　(二)建立全面預(yù)算管理責(zé)任機(jī)制

　　企業(yè)需要增強(qiáng)競爭力，面臨增加經(jīng)濟(jì)效益的任務(wù)，就需要建立科學(xué)完善的預(yù)算管理機(jī)制。企業(yè)通過把領(lǐng)導(dǎo)層下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)層層細(xì)化、分解，落實(shí)到企業(yè)各個(gè)層級，達(dá)到人人為預(yù)算管理負(fù)責(zé)，人人肩上扛指標(biāo)的目的。

　　(三)全面預(yù)算管理與全員成本目標(biāo)管理掛鉤

　　全面預(yù)算和全員成本目標(biāo)管理擁有一致的目的，那就是對成本費(fèi)用的控制和對利潤的追求。因此，不應(yīng)將成本目標(biāo)管理與預(yù)算管理相脫節(jié)。

　　(四)及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差

　　企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是不斷變化的，預(yù)算編制后并不是一成不變的'，可以針對市場環(huán)境的變動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，及時(shí)修正。調(diào)整時(shí)，應(yīng)提出申請，依照企業(yè)相應(yīng)的制度和流程進(jìn)行審批。

　　(五)建立考核機(jī)制

　　企業(yè)要建立一套考評機(jī)制，對各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。建立考核機(jī)制的目的，不僅僅是為了找到實(shí)際與預(yù)算的差距，更重要的是獎(jiǎng)罰并重，以便調(diào)動(dòng)員工工作的積極性�，F(xiàn)代企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大復(fù)雜，全面預(yù)算管理有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的重要手段。企業(yè)要通過不斷的管理、控制和分析，總結(jié)出適合本企業(yè)管理和發(fā)展規(guī)劃特色的預(yù)算管理辦法及體系，最大程度上發(fā)揮預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指導(dǎo)性作用。

出納管理論文12

　　企業(yè)制定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了在一定的財(cái)務(wù)管理環(huán)境以及財(cái)務(wù)條件下，通過財(cái)務(wù)管理活動(dòng)達(dá)到企業(yè)預(yù)期的結(jié)果。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的基本點(diǎn)，也是企業(yè)開展科學(xué)有效財(cái)務(wù)管理成果的重要保證，也能使財(cái)務(wù)管理理論得以完全體現(xiàn)。 但是，在我國的很多企業(yè)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)卻很難能夠達(dá)到，主要是企業(yè)在經(jīng)營過程中對財(cái)務(wù)管理沒有給予足夠的重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的真正效果沒有實(shí)現(xiàn)。 在這種情況下，對財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)進(jìn)行研究，能夠保證財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，同時(shí)更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

　　1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述

　　1.1 企業(yè)利潤最大化近年來，我國經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中企業(yè)是重要的組成部分， 在市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)經(jīng)營利潤是其發(fā)展的核心。 在國家財(cái)政方面，企業(yè)經(jīng)營利潤具有共享作用，同時(shí)也和企業(yè)員工經(jīng)濟(jì)收入以及福利都有直接的關(guān)系。 企業(yè)在不斷發(fā)展過程中對其進(jìn)行考核的主要指標(biāo)就是企業(yè)利潤，因此，企業(yè)在發(fā)展過程中也將利潤最大化作為了追求的主要目標(biāo)。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)中對利潤最大化進(jìn)行了包含，因此，財(cái)務(wù)管理對經(jīng)濟(jì)核算、資源優(yōu)化配置進(jìn)行了重視，同時(shí)，對財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行了改進(jìn)，這樣能夠降低企業(yè)生產(chǎn)成本，在收入方面有所改善。

　　1.2 企業(yè)產(chǎn)值最大化市場經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中競爭非常的激烈，因此，企業(yè)在市場中要想獲得更好的發(fā)展，要對企業(yè)發(fā)展速度進(jìn)行重新認(rèn)識，同時(shí)，對其重要性進(jìn)行分析，企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)濟(jì)重心要逐漸從重視生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到產(chǎn)值方面。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，產(chǎn)值最大化是管理目標(biāo)之一，對企業(yè)在市場競爭中有著直接的影響。 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)出現(xiàn)了改變，產(chǎn)值最大化成為了主要產(chǎn)物，企業(yè)為了獲得更好的發(fā)展，在發(fā)展過程中不能出現(xiàn)盲目提高產(chǎn)值的情況，這樣可能會(huì)出現(xiàn)增產(chǎn)不增收的情況。

　　1.3 企業(yè)財(cái)富最大化企業(yè)在發(fā)展過程中實(shí)現(xiàn)利潤最大化其實(shí)也是為了讓企業(yè)股東獲得更多的財(cái)富，這里所講的財(cái)富不只是指企業(yè)的經(jīng)營利潤，同時(shí)，也表現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)總值方面。 企業(yè)在經(jīng)營過程中盈利體現(xiàn)在很多的方面，如果利潤有所增長但是資產(chǎn)方面卻出現(xiàn)了貶值，對企業(yè)而言也是一種虧損。 在財(cái)務(wù)管理方面為了能夠更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化，對資金回收問題要給予重視，同時(shí)，對資金風(fēng)險(xiǎn)問題也要進(jìn)行充分的分析，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益越高、資金回收時(shí)間也就越快，企業(yè)的財(cái)富也會(huì)越多。 企業(yè)財(cái)富最大化不僅僅是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，同時(shí)也能對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的認(rèn)識，也能展現(xiàn)企業(yè)所有者與經(jīng)營者和社會(huì)之間的統(tǒng)一，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展非常有益。

　　1.4 企業(yè)社會(huì)價(jià)值最大化企業(yè)在發(fā)展過程中，社會(huì)價(jià)值最大化是優(yōu)質(zhì)優(yōu)秀企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，企業(yè)社會(huì)價(jià)值也是社會(huì)公共利益的一種體現(xiàn)，是為了使人民群眾能夠享受最大化的利益而付出最小的代價(jià)。 企業(yè)將社會(huì)價(jià)值最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)， 能夠幫助其樹立良好的社會(huì)形象，在一定程度上也能保證企業(yè)社會(huì)價(jià)值的提高。

　　2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特點(diǎn)

　　2.1 可操作性企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)管理的可操作性，其中包括財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的可控制性、可追溯性和可計(jì)量性。 企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)前提是要具有財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，這樣才能保證財(cái)務(wù)管理的可操作性得到實(shí)現(xiàn)。

　　2.2 層次性企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅僅是一個(gè)方向，更加是一個(gè)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的多樣性使得財(cái)務(wù)管理形成了網(wǎng)絡(luò)，這樣將財(cái)務(wù)管理的各個(gè)目標(biāo)都聯(lián)系在了一起，因此，財(cái)務(wù)管理一定要具有層次性，這樣才能保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。

　　2.3 相對穩(wěn)定性企業(yè)財(cái)務(wù)管理的客觀規(guī)律決定了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要具有相對穩(wěn)定性，近年來企業(yè)運(yùn)營方式發(fā)生了改變，社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)體制也在不斷改革，這樣就使得財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也在不斷變化。 雖然財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和運(yùn)營方式變化進(jìn)行改變，但是，要保證期具有一定穩(wěn)定性，這樣才能保證其在一定時(shí)期內(nèi)逐漸發(fā)生質(zhì)變。

　　3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系中發(fā)揮著重要的作用，對企業(yè)總體管理也有很大的促進(jìn)作用。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用主要體現(xiàn)在以下方面：企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展起到引導(dǎo)作用，讓整個(gè)企業(yè)管理工作都圍繞著一個(gè)中心。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作重點(diǎn)就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，這樣能夠保證所有財(cái)務(wù)工作都在一定的措施和行為上進(jìn)行約束，這樣能夠促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展，對員工的積極性也能進(jìn)行調(diào)動(dòng)。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程能夠調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理部門積極工作，這樣對員工的工作熱情也能調(diào)動(dòng)，創(chuàng)建良好的目標(biāo)體系，對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)非常有利。

　　4 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響因素及其對策

　　4.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響因素

　　企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要滿足企業(yè)中各方的.利益，在這個(gè)過程中如果出現(xiàn)一方的利益受到損害就將導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，在情況比較嚴(yán)重時(shí)還可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)解體危險(xiǎn)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響因素主要有以下幾個(gè)方面。

　�。�1）企業(yè)員工，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展員工是重要的組成部分，其中包含普通員工、管理層、經(jīng)營層，員工為企業(yè)的生存發(fā)展提供勞動(dòng)，為生產(chǎn)管理耗費(fèi)精力和時(shí)間，因此，一定要保證其獲得公平合理的報(bào)酬，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營過程中不會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部矛盾。

　　（2）企業(yè)債權(quán)人，企業(yè)為了保證資金的流通經(jīng)常會(huì)進(jìn)行借款，這樣就出現(xiàn)了債權(quán)人，保證能夠讓債權(quán)人得到保障，才能保證正常經(jīng)營。

　�。�3）企業(yè)所有人，企業(yè)所有人是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)的最主要因素， 其中起到?jīng)Q定性作用的是大股東，其能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營決策進(jìn)行直接影響。（4）其他因素，主要包含市場中存在的競爭者、企業(yè)供應(yīng)商、企業(yè)產(chǎn)品的消費(fèi)群體等，這些因素在企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中起到作用的是人為因素，因此，為了能夠更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一定要保證這些因素得到重視。

　　4.2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

　　我國企業(yè)在發(fā)展過程中雖然對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行了制定，但是，在實(shí)際實(shí)施過程中還需要進(jìn)行完善主要體現(xiàn)在以下方面：

　�。�1）要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況分析企業(yè)的財(cái)務(wù)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。

　�。�2）在明確了財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略總目標(biāo)情況下，財(cái)務(wù)管理部門才能制定財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　�。�3）通過各個(gè)部門的合作將企業(yè)投資回報(bào)率進(jìn)行提高。

　　（4）對企業(yè)資產(chǎn)的利用效率也要進(jìn)行提高。做好相關(guān)的工作才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

　　5 結(jié)束語

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也是企業(yè)總體管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)要建立良好的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，樹立良好的財(cái)務(wù)管理觀點(diǎn)，對財(cái)務(wù)管理的影響因素進(jìn)行充分考慮，這樣才能保證企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

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出納管理論文13

　　摘 要：會(huì)計(jì)工作是對企業(yè)實(shí)行科學(xué)管理、監(jiān)督整個(gè)企業(yè)活動(dòng)的重要手段，是企業(yè)制定政策和計(jì)劃的主要依據(jù)。因此，我們應(yīng)該加強(qiáng)并鞏固會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的基礎(chǔ)性地位。

　　關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì) 完整 真實(shí) 企業(yè)管理 基礎(chǔ)地位

　　一、會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的現(xiàn)狀

　　會(huì)計(jì)工作在現(xiàn)代企業(yè)管理中占有重要地位，是在各個(gè)企業(yè)中不可缺少的一頂工作。隨著國際投融資的迅速發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的日益加強(qiáng)，會(huì)計(jì)國際化已日益成為各個(gè)國家不能回避的現(xiàn)實(shí)問題。20xx年2月15日，財(cái)政部在京發(fā)布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。新準(zhǔn)則體系由1項(xiàng)基本準(zhǔn)則、38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)應(yīng)用指南構(gòu)成，自20xx年1月1日起在上市公司施行。這標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。從新版企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)成及內(nèi)容來看，各項(xiàng)準(zhǔn)則環(huán)環(huán)相扣、銜接有序，實(shí)現(xiàn)了我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)新的跨越和突破。

　　二、會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中的地位

　　一個(gè)企業(yè)的企業(yè)管理工作涉及許多不同的部門，其管理成效的優(yōu)劣不是管理部門一個(gè)部門的事情，它是企業(yè)若干部門共同執(zhí)行的結(jié)果。由于會(huì)計(jì)部門和企業(yè)的各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生廣泛、直接、連續(xù)的關(guān)系，因此，會(huì)計(jì)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的各部門中處于基礎(chǔ)性地位，只有讓會(huì)計(jì)參與到企業(yè)管理之中，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。從某種程度上說沒有會(huì)計(jì)工作，就沒有企業(yè)管理。

　　企業(yè)管理具有復(fù)雜的內(nèi)容，它包括生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、質(zhì)量管理、物資管理等等。它涵蓋企業(yè)人財(cái)物、供產(chǎn)銷每個(gè)方面。這些內(nèi)容，錯(cuò)綜復(fù)雜，彼此滲透，相互影響，形成一個(gè)整體。其中，會(huì)計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中則是處于基礎(chǔ)性地位的.，這是新形勢下會(huì)計(jì)工作的基本特性所決定的。因此，對會(huì)計(jì)工作在新形勢下的地位，我認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面來認(rèn)識：

　　1．經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要。

　　經(jīng)濟(jì)管理的目的在于合理地分配勞動(dòng)，以節(jié)約勞動(dòng)時(shí)間。要科學(xué)地管理經(jīng)濟(jì)，就必須要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，而經(jīng)濟(jì)核算的中心是會(huì)計(jì)核算�，F(xiàn)在生產(chǎn)社會(huì)化程度比以往任何時(shí)候都高，勞動(dòng)分工和協(xié)作更細(xì)，更復(fù)雜，再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)之間，企業(yè)各部門之間的聯(lián)系也更廣，因此，只有通過會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供各種有關(guān)數(shù)據(jù)和資料，才有可能組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)的綜合平衡，才能對社會(huì)生產(chǎn)進(jìn)行反映和控制，做出科學(xué)預(yù)測，以指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　2．會(huì)計(jì)監(jiān)督職能越來越重要。

　　會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督是相輔相成的，會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，而會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的保證和目的。會(huì)計(jì)監(jiān)督是加強(qiáng)企業(yè)法規(guī)、制度的需要，是加強(qiáng)企業(yè)管理的需要，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行健康發(fā)展的需要，是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。

　　三、會(huì)計(jì)對企業(yè)管理的作用

　　企業(yè)管理的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)中的最大的效益，也就是給企業(yè)帶來很大的榮譽(yù)，并且還會(huì)實(shí)現(xiàn)各個(gè)企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況都是可以通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表而反映出來的。會(huì)計(jì)部門可以直接通過對企業(yè)的核算，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和成果進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析，不但促使企業(yè)決策者可以很快的了解當(dāng)前企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤的多少和欠債能力的高低，而且還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的大小，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣，使決策者在企業(yè)運(yùn)行的很多方面做出正確的決策，用最小的風(fēng)險(xiǎn)、最健康的財(cái)務(wù)狀況來實(shí)現(xiàn)最好最大的利潤。同時(shí)，還可以發(fā)現(xiàn)一些必要的問題，為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供一些相關(guān)依據(jù)。

　　四、會(huì)計(jì)工作是提高企業(yè)管理水平的重要保證

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)該積極參與到企業(yè)管理之中。在很多人看來，一般會(huì)計(jì)就是記賬、算賬和會(huì)計(jì)報(bào)告，不具體參與企業(yè)經(jīng)營管理工作，即使部分參與企業(yè)管理工作，也是財(cái)務(wù)經(jīng)理們的事，其實(shí)，會(huì)計(jì)除以報(bào)表方式為其他管理人員提供公司經(jīng)營信息外，也直接或間接地參與公司管理之中，無論是進(jìn)行成本核算、報(bào)賬、記賬，會(huì)計(jì)是企業(yè)預(yù)算執(zhí)行第一個(gè)知情者和監(jiān)督人，從材料采購到銷售回款，通過預(yù)算、比較價(jià)格、信用管理、指標(biāo)對比等，會(huì)計(jì)無不履行著監(jiān)督的職能，無不參與于企業(yè)管理之中。

　　會(huì)計(jì)工作的好壞在某種程度上反映一個(gè)企業(yè)的管理水平，會(huì)計(jì)是企業(yè)管理的一個(gè)專業(yè)工具，因此這項(xiàng)工作需要有一定的專業(yè)知識人員進(jìn)行，并采用較多的專業(yè)術(shù)語和專門方法，然而會(huì)計(jì)其服務(wù)對象并不是會(huì)計(jì)專業(yè)人員，其存在的宗旨除自身通過控制與監(jiān)督有限地參與管理外，更多是為企業(yè)相關(guān)管理服務(wù)的，而這些管理人員并非都能掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識，因此，其提供的會(huì)計(jì)信息不僅需要全面、真實(shí)、及時(shí)與可比，還要求對此有需求的服務(wù)對象有用，則除自己能讀懂外，還要求所涉及管理人員、相關(guān)利益者都要能讀懂，如果其中包含有一些比較專業(yè)的信息，應(yīng)以適當(dāng)?shù)姆绞郊右越忉�，使其他管理者能從�?huì)計(jì)提供的信息中讀到其所需的相關(guān)管理信息，只有這樣，會(huì)計(jì)才能更好地為企業(yè)管理服務(wù)，發(fā)揮更大的潛能。也只有這樣，才能使決策者能夠更方便的讀取信息，利用信息進(jìn)行決策。

　　因此，會(huì)計(jì)作為企業(yè)管理過程中不可或缺的一個(gè)管理工具，不僅僅是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程與結(jié)果，還通過預(yù)算、監(jiān)督、參與決策等，參與到企業(yè)管理過程之中，作為一個(gè)重要管理環(huán)節(jié)來使用，作為履行此項(xiàng)工作的會(huì)計(jì)人員自己應(yīng)充分認(rèn)識自己工作的重要性，認(rèn)真履行自己管理工作職責(zé)。

　　參考文獻(xiàn)：

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出納管理論文14

　　目前市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，競爭日趨激勵(lì)，更多的企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要性加強(qiáng)了認(rèn)識。和其他風(fēng)險(xiǎn)管理有所不同，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理所涉及的范圍更加廣闊，更加具有綜合性，前期理念觀念、管理手段和方式都在持續(xù)更新，會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)防、控制、處理等工序加以應(yīng)用，讓風(fēng)險(xiǎn)管理更加具有科學(xué)性。在企業(yè)管理中不僅僅是財(cái)務(wù)管理會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，其他環(huán)節(jié)也同樣存在，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)給企業(yè)帶來無可挽回的損失。所以企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，就必須不斷更新風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的方法和技術(shù)，從全過程出發(fā)進(jìn)行系統(tǒng)管理，面對日趨復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境，更需要企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理。

　　一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理分析

　　就其內(nèi)涵而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理指的是企業(yè)積極反應(yīng)客觀存在或者可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)過程。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)管理活動(dòng)，它主要是在企業(yè)對客觀存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上。它需要應(yīng)用科學(xué)的管理方式，對財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)有效應(yīng)對和管控，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)損失程度。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理作為一種新型的管理，它主要是將財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)的結(jié)合起來，所以在實(shí)踐過程中對其加以豐富完善，非常具有必要性。就其特點(diǎn)而言，和其他財(cái)務(wù)管理比較下，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理有明顯的兩個(gè)特征。首先，它面臨的風(fēng)險(xiǎn)范圍比較廣，主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)工作的本身特殊性，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理蘊(yùn)藏在企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，處在關(guān)鍵位置，如果風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)紕漏，整個(gè)企業(yè)運(yùn)行效率將會(huì)受到影響，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)面臨打擊。因此做好系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作很有必要。其次，它和其他財(cái)務(wù)管理比較起來，其理財(cái)觀念有所不同，其他財(cái)務(wù)管理不會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)問題，工作人員不會(huì)去對客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)加以意識和規(guī)避。和過去保守理財(cái)觀念相比，市場經(jīng)濟(jì)下的財(cái)務(wù)管理更應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，形成風(fēng)險(xiǎn)觀念，這樣才能避免風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的威脅。就其具體內(nèi)容而言。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要包括社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面，自然風(fēng)險(xiǎn)雖然對企業(yè)經(jīng)營影響較大，又難以掌控。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率較小。市場風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，需要客觀分析市場環(huán)境，從財(cái)務(wù)管理角度降低企業(yè)損失。

　　二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的意義和原則

　　要保證企業(yè)在競爭激烈的市場下取得競爭優(yōu)勢，就必須要對風(fēng)險(xiǎn)有效識別并加強(qiáng)管理。在企業(yè)的持續(xù)發(fā)展中，要想實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)效益做好風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理很有必要。它能夠?yàn)槠髽I(yè)提供具有經(jīng)濟(jì)性和全面性的風(fēng)險(xiǎn)管理，并保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金能夠安全周轉(zhuǎn)，不受到風(fēng)險(xiǎn)影響而失去穩(wěn)定性，讓企業(yè)資金能夠更加安全。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)的決策意義重大，能夠?yàn)楣芾碚叩臎Q策提供參考價(jià)值，保證決策能夠科學(xué)合理。然而因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理具有復(fù)雜的特點(diǎn)，在具體管理中需要考慮很多方面，這就必須要保證遵守以下原則。第一，權(quán)責(zé)對等原則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要對所有環(huán)節(jié)的責(zé)任和權(quán)利充分落實(shí)，要將責(zé)任落實(shí)到人頭上，保證每件事都有人做，每個(gè)人都有事做。另外要保證激勵(lì)和約束制度的充分完善，按照實(shí)際情況對工作人員實(shí)施獎(jiǎng)懲。第二，全面系統(tǒng)原則。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理過程中要對所謂問題和因素充分考慮，保證工作人員能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效意識并進(jìn)行管理，落實(shí)好思想動(dòng)員工作。第三，適應(yīng)性原則，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度必須要充分符合企業(yè)是發(fā)展程度以及市場需求情況，這樣才能保證企業(yè)發(fā)展。第四，充分溝通原則，要對企業(yè)內(nèi)外部充分連接，讓溝通能夠及時(shí)有效，從而降低因?yàn)闆Q策失誤而帶來的損失。

　　三、影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理具有整體性和系統(tǒng)性，每一個(gè)元件都存在著一定程度的不確定因素而給整體帶來風(fēng)向，所以風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理所受的影響不僅具有不確定性，而且還具有多元性。按照是否屬于經(jīng)濟(jì)方面來進(jìn)行劃分可以分為經(jīng)濟(jì)因素和非經(jīng)濟(jì)因素。就經(jīng)濟(jì)因素來說，它主要表現(xiàn)整個(gè)行業(yè)行為和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、成本、收益以及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，就企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益來看，目前很多企業(yè)對待可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是應(yīng)用冒險(xiǎn)態(tài)度，并沒有正確合理的解決方法，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸升高。就非經(jīng)濟(jì)因素來說，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理造成影響的因素主要是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的`具體設(shè)定，這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素�，F(xiàn)如今很多企業(yè)沒有明確的發(fā)展密保，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷升華加劇。除此之外，很多企業(yè)沒有明確的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，沒有滿足風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的企業(yè)文化，決策層人員存在素質(zhì)差異。通過上述分析可以看到，影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的因素可謂是非常復(fù)雜。

　　四、如何解決影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的因素

　　第一，要應(yīng)用基本的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理方法。首先是風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理預(yù)測，就風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理識別方法而言，有專家的預(yù)測法、幕景分析法、資金分析法。就風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理方法而言，有概率估量法、灰色系統(tǒng)預(yù)測法、費(fèi)希爾線性判定法。其次是風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策，就統(tǒng)計(jì)型評價(jià)決策法來看有最大期望收益值法、決策樹法；就風(fēng)險(xiǎn)后果影響下評價(jià)決策而言，有等概論準(zhǔn)則法、極大極大準(zhǔn)則法、極大極小準(zhǔn)則法、最小最大后悔值決策法；除此之外，還有貝葉斯風(fēng)險(xiǎn)決策法和邊際分析決策法等。最后是風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)防和控制，它主要有回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)三種。

　　第二，對風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行完善。必須要將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理形成一種制度，方可促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展�？梢圆捎靡韵麓胧﹣磉M(jìn)行完善。首先，對企業(yè)資金安全管理制度進(jìn)行完善，資金安全管理制度必須要符合現(xiàn)代化市場需求，要更具有時(shí)代性和合理性。其次，在健全資金安全管理制度的條件下對該制度有效落實(shí)，將具體責(zé)任落實(shí)在人頭上，形成權(quán)責(zé)機(jī)制。再次，就是持續(xù)推進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制中的管理責(zé)任制，要加強(qiáng)員工責(zé)任意識，讓安全制度能夠充分落實(shí)。

　　第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識。要想讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效防范，財(cái)務(wù)監(jiān)管質(zhì)量能夠有效提高，就必須要保證財(cái)務(wù)人員有較高的專業(yè)素質(zhì)。首先要提高企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作人員的專業(yè)素質(zhì)，通過對他們思想道德教育，讓他們提高責(zé)任意識，能夠?qū)⑵髽I(yè)的興亡當(dāng)成自己的事，能夠拒絕不良誘惑，避免因?yàn)楣ぷ魅藛T受到不道德誘惑而給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來影響。企業(yè)要提高他們的業(yè)務(wù)操作能力，給財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供鍛煉的機(jī)會(huì)，讓財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)和掌握。其次是提高財(cái)務(wù)監(jiān)管人員對風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，企業(yè)要對他們加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理教育，定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)，并發(fā)揮獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制的有效價(jià)值，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，優(yōu)化企業(yè)資金安全管理體系。第四，做好內(nèi)部控制制度建設(shè)工作。內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，特別是企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度，必須要加強(qiáng)完善。企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度包括財(cái)務(wù)管理程序、會(huì)計(jì)分析制度、財(cái)管人員崗位權(quán)責(zé)等規(guī)定，做好內(nèi)部管理制度建設(shè)工作，能夠防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并保證財(cái)管人員能夠參與企業(yè)決策，保證企業(yè)資金安全。

出納管理論文15

　　管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理職能部門承擔(dān)著會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等眾多職能，是行使價(jià)值管理的核心部門，是證券公司的重要管理部門之一�，F(xiàn)階段證券公司財(cái)務(wù)管理職能部門的主要工作是會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)反映和出納等基礎(chǔ)性的工作，其他財(cái)務(wù)管理職能尚未完全發(fā)揮。

　　那么，財(cái)務(wù)管理所要達(dá)到的最終核心目標(biāo)是什么？筆者認(rèn)為，其核心目標(biāo)就是創(chuàng)造價(jià)值。公司的核心價(jià)值觀是追求企業(yè)價(jià)值最大化，價(jià)值管理引導(dǎo)企業(yè)及其各部門以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值作為其各項(xiàng)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，并堅(jiān)持所有的工作以創(chuàng)造價(jià)值作為評判標(biāo)準(zhǔn)。作為公司管理的重要內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)管理也為公司的這一核心目標(biāo)服務(wù)。如果偏離這一目標(biāo)，或者不能創(chuàng)造價(jià)值，對公司而言這樣的財(cái)務(wù)管理就是“闌尾”或“雞肋”，早晚會(huì)被公司所遺棄。

　　財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造的價(jià)值與業(yè)務(wù)創(chuàng)造的價(jià)值存在一定的區(qū)別，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造的價(jià)值在大多數(shù)情況下并不表現(xiàn)為收入的直接增加，而主要表現(xiàn)在：促進(jìn)和保障業(yè)務(wù)的發(fā)展；公司整體經(jīng)營成本的降低；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效降低。

　　財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造價(jià)值的途徑與方式主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1、通過預(yù)算管理加強(qiáng)費(fèi)用控制，提升公司的成本優(yōu)勢，創(chuàng)造間接利潤；

　　2、通過推行科學(xué)的財(cái)務(wù)考核，推動(dòng)和促進(jìn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，間接為公司創(chuàng)造利潤，并成為公司先進(jìn)企業(yè)文化的重要組成部分；

　　3、以現(xiàn)金流管理為核心，加強(qiáng)資金的管理，拓寬融資途徑，保障業(yè)務(wù)的資金需求，建立市場導(dǎo)向的資金使用機(jī)制，提高資金的使用效益，提升公司的盈利能力；

　　4、提供深入的財(cái)務(wù)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮參謀作用；

　　5、完善財(cái)務(wù)流程管理，有效降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、推行全面預(yù)算管理，引導(dǎo)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，有效降低經(jīng)營成本

　　全面預(yù)算管理是對預(yù)算期間的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)以預(yù)算方式實(shí)施管理，具有全員參與、全面覆蓋、全程控制等特性，其內(nèi)容主要包括預(yù)算歸口管理、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核。對于證券公司的財(cái)務(wù)管理來說，在整個(gè)預(yù)算管理體系中，收入預(yù)算和支出預(yù)算的編制與控制是重點(diǎn)和難點(diǎn)。

　　證券公司實(shí)際收入情況受市場波動(dòng)影響而起伏不定，具有較大的不可預(yù)見性，這給收入預(yù)算的編制和執(zhí)行帶來了很大的困難�，F(xiàn)實(shí)情況是，年初經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)確定的預(yù)算，到年末時(shí)要么遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到目標(biāo)，要么遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于預(yù)算指標(biāo)。出現(xiàn)這種情況，并不表示預(yù)算程序本身有問題，而是編制預(yù)算的方法需要改進(jìn)。一種可行的方法是采用彈性預(yù)算，即根據(jù)市場指數(shù)和交易量的變化，預(yù)算值隨之相應(yīng)變化，同時(shí)采用滾動(dòng)預(yù)算的方式及時(shí)調(diào)整預(yù)算。中國證券市場正逐步成熟，在短時(shí)期內(nèi)(如一個(gè)季度)，市場雖會(huì)有波動(dòng)，但出現(xiàn)巨幅振動(dòng)的可能性已逐漸減低，這為收入預(yù)算編制的準(zhǔn)確性提供了條件。同時(shí)，建立預(yù)算調(diào)整和追加流程，以保證預(yù)算管理既有剛性又有彈性。

　　支出預(yù)算主要采用固定預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的方式進(jìn)行編制，其編制依據(jù)主要是歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算期的收入預(yù)算。

　　目前，證券公司中已逐步形成了具有一定指導(dǎo)意義的對應(yīng)關(guān)系，有些比例基本固定，如手續(xù)費(fèi)支出與手續(xù)費(fèi)收入的比例、金融企業(yè)往來收入與利息支出的比例等。營業(yè)費(fèi)用中也存在一定的比例關(guān)系，如投行業(yè)務(wù)收入與其相應(yīng)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)之和等存在一定的比例關(guān)系。發(fā)現(xiàn)和掌握這些規(guī)律性和趨勢性的比例關(guān)系對支出預(yù)算編制的科學(xué)性具有非常重要的參考意義。對一些變動(dòng)性的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等可采用費(fèi)用彈性預(yù)算，以激勵(lì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，如對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，可按收入的.固定比例確定兩費(fèi)及差旅費(fèi)。又如對投行業(yè)務(wù)的上述費(fèi)用，可給予一定的基礎(chǔ)預(yù)算，再給一個(gè)以收入乘以固定比率封頂?shù)膹椥灶A(yù)算。采用上述做法，既可以使預(yù)算指標(biāo)更趨合理，也有利于部門之間的平衡，更能夠保障和激勵(lì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的共同發(fā)展。

　　目前，支出預(yù)算大多是建立在歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制的，這種方法簡便易行，但在支出預(yù)算的科學(xué)性和合理性方面存在一定的不足。為此，可在公司重點(diǎn)控制的可變費(fèi)用科目上采用“零基預(yù)算”的方法，從而使預(yù)算的編制和控制達(dá)到一個(gè)新的水平，使公司有限的資源用在最重要的地方。

　　推行全面預(yù)算管理的另一難點(diǎn)是預(yù)算的控制。要達(dá)到合理有效地實(shí)施預(yù)算控制，需要注意以下幾個(gè)方面的問題：

　　一是公司領(lǐng)導(dǎo)的重視，不斷提升整個(gè)公司的成本意識。一個(gè)企業(yè)的文化從某種意義上講，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層意識的反映。公司領(lǐng)導(dǎo)不重視、不倡導(dǎo)的事情，在全公司內(nèi)是不可能實(shí)現(xiàn)和成功的。

　　二是制訂合理的控制措施，讓預(yù)算成為硬性約束。做到這一點(diǎn)，不僅要建章立制，還要求預(yù)算職能管理部門堅(jiān)決地執(zhí)行和落實(shí)。其實(shí)，預(yù)算的控制只要控制住核心部分并能持之以恒地做就能取得成效，即凡是超過預(yù)算或預(yù)算外的開支，財(cái)務(wù)部門不予列支，除非經(jīng)公司規(guī)定的程序?qū)徟�通過。

　　三是費(fèi)用預(yù)算要全面覆蓋，每項(xiàng)預(yù)算有相應(yīng)的承擔(dān)部門，由公司承擔(dān)的下放至相關(guān)歸口管理部門，由歸口管理部門負(fù)責(zé)。任何一項(xiàng)無人承擔(dān)責(zé)任的工作都是不可能做好的，因此將每一項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算分?jǐn)傊料嚓P(guān)部門并達(dá)到全部能找到責(zé)任人，是保障預(yù)算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)。

　　四是建立完善的預(yù)算考核體系。這是達(dá)到預(yù)算效果的懲罰和激勵(lì)手段，一個(gè)部門或一個(gè)項(xiàng)目，如果收入沒有達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，或者費(fèi)用開支超過預(yù)算指標(biāo)后，公司對這個(gè)部門或這個(gè)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)部門無任何意見，聽之任之，那就意味著公司的預(yù)算只是一個(gè)擺設(shè)。要實(shí)現(xiàn)預(yù)算的目標(biāo)，就必須對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，并將之作為對一個(gè)部門及其主要負(fù)責(zé)人年度績效考核的重要組成部分，與之升遷、薪酬等掛鉤。做不到這一點(diǎn)就不要推行全面預(yù)算管理。

　　二、通過建立科學(xué)的財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)公司的發(fā)展

　　企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)共同的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和評判準(zhǔn)則的總稱。財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制是企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分。一個(gè)部門或一個(gè)員工占用和使用了公司多少資源，又為公司創(chuàng)造了多少價(jià)值、得到多少報(bào)酬，必須通過財(cái)務(wù)考核予以定量反映�？茖W(xué)的財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制的建立，讓每一個(gè)為公司發(fā)展做出貢獻(xiàn)的員工得到公司的價(jià)值認(rèn)可和分享公司發(fā)展的成果，并從而激發(fā)每一個(gè)員工的主觀能動(dòng)性，讓其自覺地為公司的發(fā)展努力工作。

　　現(xiàn)階段，各證券公司對部門或員工的財(cái)務(wù)考核，大多采用利潤提成的方式，即按實(shí)現(xiàn)利潤(或凈收入)的水平，乘以一個(gè)固定(或浮動(dòng))的提成比例作為對此業(yè)務(wù)部門的獎(jiǎng)勵(lì)。這種方法存在幾個(gè)方面的不足：

　　一是忽視了市場行情的因素，我國現(xiàn)時(shí)的證券業(yè)仍未擺脫靠天吃飯的初級階段，行情好時(shí)，各主要業(yè)務(wù)收入大幅提高；行情差時(shí)，則收入大幅降低甚至出現(xiàn)虧損。行情好時(shí)，毫不費(fèi)力也能取得縱向同比較好的業(yè)績；行情差時(shí)，即使再努力也可能顆粒無收。

　　二是出現(xiàn)與之相似的結(jié)果：行情好時(shí)，一個(gè)不努力的部門能因行情的因素獲得很好的經(jīng)營業(yè)績并因之得到豐厚的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)；行情差時(shí)，即使部門全體再努力，也很難取得好的獎(jiǎng)勵(lì)。這種現(xiàn)象顯然是不合理的。

　　再者，這種方法也容易造成部門與部門之間、員工與員工之間的不平衡和不合理。很容易出現(xiàn)對公司貢獻(xiàn)不大的個(gè)人的報(bào)酬反而比對公司貢獻(xiàn)很大的員工的報(bào)酬多得多的情況，究其成因，僅僅因?yàn)榍罢咚�在部門或團(tuán)隊(duì)的業(yè)績好、獲得了公司較多的獎(jiǎng)勵(lì)。長此以往，將極大地挫傷廣大員工的積極性，對公司的長期發(fā)展帶來隱性但卻是致命的傷害。

　　為避免上述不足，筆者傾向于“彈性預(yù)算考核到部門，以崗定薪到個(gè)人”的財(cái)務(wù)考核模式。即對各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)考核與市場情況相聯(lián)系，根據(jù)市場情況，滾動(dòng)編制收入和利潤預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)更合理科學(xué)的考核辦法。對個(gè)人的財(cái)務(wù)績效考核，則按其崗位職責(zé)進(jìn)行，并與其所在部門和團(tuán)隊(duì)的業(yè)績相聯(lián)系。

　　三、加強(qiáng)資金管理，保障資金供給

　　由于政策原因、社會(huì)原因及證券公司自身等諸多因素的影響，現(xiàn)階段證券公司在不能像一般企業(yè)那樣在銀行貸款、其他融資途徑和方式又十分狹窄的現(xiàn)實(shí)中，資金作為證券公司的血液，其“糧草”的價(jià)值日益突出。資金已成為制約眾多證券公司發(fā)展的瓶頸。加強(qiáng)資金管理、保障資金供給、提升資金使用效率在某種意義上甚至已成為財(cái)務(wù)管理的第一大要?jiǎng)?wù)。

　　加強(qiáng)資金管理，首先要做到資金的集中管理，即公司所有資金集中于總部，各分支機(jī)構(gòu)除保留少量日常費(fèi)用備用金(一般以分支機(jī)構(gòu)兩個(gè)月現(xiàn)金費(fèi)用開支為限)外，其余資金全部上劃至公司總部，由公司統(tǒng)一調(diào)度使用。此舉一則可減少沉淀資金，二則可有效降低分支機(jī)構(gòu)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　其次，要做好資金的授權(quán)管理，即任何部門和分支機(jī)構(gòu)使用資金，均須按公司規(guī)定的程序申請報(bào)批，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)撥和使用資金。

　　再者，加強(qiáng)資金管理必須做到資金業(yè)務(wù)的集中和統(tǒng)一管理，所有資金的融入和融出，均由職能部門按公司的授權(quán)和規(guī)定統(tǒng)一辦理，任何分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)公司同意和授權(quán)不得開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　另外，加強(qiáng)資金管理還應(yīng)遵循資金決策與業(yè)務(wù)決策相分離的原則。資金管理不能脫離業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)也不能脫離資金供給的約束，但在具體的操作與管理上，資金決策不能代替業(yè)務(wù)決策，業(yè)務(wù)條線根據(jù)其業(yè)務(wù)需求提出資金需求，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，并對業(yè)務(wù)的最終執(zhí)行情況負(fù)責(zé)；資金管理?xiàng)l線審核資金審批程序、資金規(guī)模，并平衡各項(xiàng)業(yè)務(wù)作統(tǒng)籌安排和分配資金，不對業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　如證券公司的自營業(yè)務(wù)，其投資什么證券、何時(shí)買入或賣出等由業(yè)務(wù)條線決策，資金條線則負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)資金的規(guī)模是否超標(biāo)、保障資金供給，并監(jiān)督資金劃轉(zhuǎn)等。這樣做更加清晰地界定了業(yè)務(wù)決策與資金決策的邊界，便于各司其職，發(fā)揮各自的專業(yè)水平。

　　最后，要建立資金的內(nèi)部定價(jià)機(jī)制。業(yè)務(wù)部門使用資金必須遵循有償使用的原則，按一定的成本(如按一年期貸款利率或同業(yè)利率等)，記入其考核利潤；業(yè)務(wù)部門上存的資金按高于同業(yè)存款的利率計(jì)算收入，同樣記入考核利潤。這樣不僅有利于資金的集中管理，更有利于資金的合理配置。

　　保障資金供給，是資金財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。證券公司現(xiàn)階段可從以下幾個(gè)途徑予以解決：

　　一是盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，對一些長期沉淀的資產(chǎn)予以變現(xiàn)，如加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清理，對非資本性的外匯及時(shí)結(jié)匯、對一些非上市的債券通過回購方式取得現(xiàn)金、對長期不使用的固定資產(chǎn)予以清理等。盤活現(xiàn)有資產(chǎn)不僅可以增加現(xiàn)金流入，也有利于提高資產(chǎn)的收益率。

　　二是利用現(xiàn)有已成熟的融資工具融入資金，主要包括同業(yè)拆借、股票質(zhì)押來貸款和銀行貸款。同業(yè)拆借簡捷便利，成本較低，規(guī)模較大，是解決流動(dòng)性周轉(zhuǎn)資金的有效途徑�？赏ㄟ^同業(yè)拆借滿足認(rèn)購新股、債券回購等業(yè)務(wù)的周轉(zhuǎn)要求。股票質(zhì)押來貸款是目前合法合規(guī)的短期貸款途徑，通過股票質(zhì)押來貸款所得資金的時(shí)限較長、用途較廣，是滿足流動(dòng)性資金的重要方式，與同業(yè)拆借相比，其靈活性、成本等方面稍遜一籌，但期限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了同業(yè)拆借。銀行貸款是目前存有一定爭議的業(yè)務(wù)，《證券法》規(guī)定，禁止銀行資金違規(guī)進(jìn)入股市。但對何為“合規(guī)”卻未置可否。根據(jù)法理，法不規(guī)定即為不違法，只要從銀行取得的貸款未進(jìn)入股市即為不違法。比如向銀行按揭購買不動(dòng)產(chǎn)不能算作違規(guī)吧？既然如此，那么其他業(yè)務(wù)貸款，如公司購買固定資產(chǎn)、長期投資、余額包銷等也可申請貸款。

　　三是努力開拓新的融資途徑，主要包括借入次級債、發(fā)行短期融資券、發(fā)行債券及盡可能成為上市公司等。通過IPO上市或借殼上市，是解決證券公司融資問題的根本，也是證券公司長期可持續(xù)發(fā)展的重要選擇之一，中信證券的上市及其后續(xù)的發(fā)展就是一個(gè)典型的成功案例。

　　四、做細(xì)做深財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供參謀

　　財(cái)務(wù)分析不是報(bào)一報(bào)流水帳和羅列一些數(shù)字、指標(biāo)，而是通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的表象，去尋找和發(fā)現(xiàn)一些潛在的趨勢性和規(guī)律性的內(nèi)容，為公司發(fā)展諫言獻(xiàn)計(jì)，提出改進(jìn)措施，并進(jìn)而促進(jìn)公司的健康發(fā)展。公司財(cái)務(wù)分析又可分為季度、半年度、年度財(cái)務(wù)分析。一篇高質(zhì)量和有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析應(yīng)涵蓋如下三個(gè)層次的內(nèi)容：一是要深入、細(xì)致、全面、客觀地反映公司的資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利情況、經(jīng)營狀況、資金狀況等；二是通過對資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量和現(xiàn)金流的分析和評價(jià)，發(fā)現(xiàn)公司的優(yōu)勢和不足；三是針對現(xiàn)狀及公司目標(biāo)，提出可行的財(cái)務(wù)建議。

　　深入全面地做好客觀反映，依賴于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完善與否，僅靠簡單的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是不夠的，更取決于管理會(huì)計(jì)是否健全，尤其是責(zé)任成本核算是否完善。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化和深化資產(chǎn)狀況、收入和業(yè)務(wù)支出情況、現(xiàn)金流等，盡可能細(xì)分至各項(xiàng)業(yè)務(wù)、甚至各個(gè)團(tuán)隊(duì)。但各項(xiàng)費(fèi)用成本僅通過基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算是無法自然分解至各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)團(tuán)隊(duì)的，這就得依靠全成本核算的管理會(huì)計(jì)來完成，以達(dá)到“縱橫交叉”反映的目的。所謂“縱橫交叉”，即每一個(gè)匯總數(shù)字均可通過其二級、三級會(huì)計(jì)明細(xì)科目來細(xì)分，同時(shí)也可按各部門或團(tuán)隊(duì)的使用或占用、完成情況來反映。

　　做好管理會(huì)計(jì)核算的要點(diǎn)在于：一是要按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，將相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)還原至管理會(huì)計(jì)科目；二是按照“誰受益誰承擔(dān)”的原則，將相關(guān)成本費(fèi)用盡可能細(xì)分至各個(gè)部門或團(tuán)隊(duì)。

　　對公司的財(cái)務(wù)分析和評價(jià)，主要通過對資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量和現(xiàn)金流，即“三個(gè)質(zhì)量一個(gè)流”的分析來實(shí)現(xiàn)。

　　分析資產(chǎn)質(zhì)量，主要是分析公司資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析應(yīng)揭示各部門占用公司資產(chǎn)的情況，及與該部門創(chuàng)造收益的匹配關(guān)系。證券公司的凈資本是衡量公司資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性等的核心指標(biāo)，不僅要看到凈資本與凈資產(chǎn)的差距，還要分析造成這個(gè)差距的具體原因。比如凈資本占凈資產(chǎn)的比重為80%，那么其余20%的構(gòu)成是什么？如果其中大多數(shù)資產(chǎn)的真實(shí)情況是良好的，而按凈資本的折扣計(jì)算公式造成了差異，那么這部分資產(chǎn)就不能被定性為不良資產(chǎn)。

　　對業(yè)務(wù)質(zhì)量的評價(jià)，除了做到同比、與預(yù)算指標(biāo)比之外，還要評價(jià)與市場的綜合比較，從而剔除市場因素的干擾，更加客觀真實(shí)地反映公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的盈利狀況和盈利能力。比如對自營業(yè)務(wù)的評判，如年初投入10億元，期末實(shí)現(xiàn)盈利2.5億元、未實(shí)現(xiàn)的浮動(dòng)盈利1.5億元，在不考慮波段影響的情況下，得到的是自營業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)盈利達(dá)40%的結(jié)論，如果同期指數(shù)平均上漲30%，那么公司其實(shí)就是跑贏大盤10個(gè)百分點(diǎn)，超過了市場的整體水平。

　　對管理質(zhì)量的評價(jià)，側(cè)重于對風(fēng)險(xiǎn)因素的評價(jià)，本期是否擴(kuò)大了不良風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、應(yīng)收賬款的回收率、基礎(chǔ)管理是否得以提高等方面都屬評價(jià)范圍。在某種意義上，管理質(zhì)量通過業(yè)務(wù)質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量得以體現(xiàn)，但管理質(zhì)量還有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以外的、非數(shù)字表現(xiàn)的內(nèi)容。

　　現(xiàn)金流是公司的生命線，分析現(xiàn)金流，就是通過對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入和流出量的分析，指出各項(xiàng)業(yè)務(wù)對公司的貢獻(xiàn)程度以及公司現(xiàn)金流、資金鏈的順暢程度與健康狀況。

　　五、完善財(cái)務(wù)流程管理，有效降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　證券公司的許多風(fēng)險(xiǎn)，最終是通過財(cái)務(wù)信息的方式予以體現(xiàn)。通過完善財(cái)務(wù)流程的管理，可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善財(cái)務(wù)流程管理，主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

　　一是完善自有資金使用和調(diào)撥的流程管理，要明確規(guī)定財(cái)務(wù)部門審批的內(nèi)容和重點(diǎn)，明確“未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核不得劃轉(zhuǎn)資金”的規(guī)定。同時(shí)，嚴(yán)格規(guī)定，任何資金的劃轉(zhuǎn)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門，其余部門不得擅自劃轉(zhuǎn)資金。

　　二是要明確在客戶資金(尤其是大額客戶保證金)的存取流程中，財(cái)務(wù)審核是必經(jīng)之途。這就要求財(cái)務(wù)人員必須按規(guī)定流程進(jìn)行管理，從最基本的操作層面保證客戶資產(chǎn)的安全。

　　三是要明確各項(xiàng)支出的流程管理，明確各業(yè)務(wù)部門的審核內(nèi)容、財(cái)務(wù)部門的審核內(nèi)容，明確各級審批權(quán)限，并責(zé)任到人，再輔以預(yù)算控制，不僅可以有效降低成本，還可以收降低風(fēng)險(xiǎn)之功效。

　　隨著證券公司綜合治理的即將結(jié)束，證券業(yè)已經(jīng)和正在迎來新一輪的發(fā)展，過去忽視管理，尤其是忽視財(cái)務(wù)管理的局面，將得到很大程度的改善。新的發(fā)展環(huán)境又賦予證券公司財(cái)務(wù)管理更廣泛的內(nèi)容和更重要的職責(zé)，對證券公司全體財(cái)務(wù)人員來說，必將面對更大的挑戰(zhàn)和更多的困難。只要我們本著負(fù)責(zé)和創(chuàng)新的態(tài)度，堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造價(jià)值的理念，我們就一定能夠交出一份漂亮的答卷。

　　德魯克大師言：“管理是一種實(shí)踐，其實(shí)質(zhì)不在于’知’，而在于’行’，其驗(yàn)證不在于邏輯，而在于成果，其惟一權(quán)威就是成就�！弊C券公司財(cái)務(wù)管理亦然。

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