[精選]出納管理論文15篇

　　在各領(lǐng)域中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，借助論文可以有效訓(xùn)練我們運用理論和技能解決實際問題的的能力。相信寫論文是一個讓許多人都頭痛的問題，以下是小編幫大家整理的出納管理論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

出納管理論文1

　　摘要：一般來說，會計管理體制指的是企業(yè)的會計管理，這是許多人已經(jīng)形成的刻板印象。實際上并不是這樣的。會計是一個非常寬泛的概念，如果只針對企業(yè)的會計進(jìn)行管理體制的研究的話，那么其他領(lǐng)域的會計工作就沒有辦法有效開展。我們今天要涉及到的是從公共財政視角論公共會計管理體制的構(gòu)建研究。本文將對公共會計管理體制的相關(guān)意義進(jìn)行探討，對公共會計管理體制的構(gòu)建展開研究。

　　關(guān)鍵詞：公共財政;公共會計;管理體制

　　公共會計管理體制事關(guān)小到一個組織，大到一個政府的財政健康狀況，是不能忽視的。但是目前相關(guān)領(lǐng)域的研究還沒有全面開展，急需我們建立相關(guān)的理論體系。在開始研究之前，我們首先要了解構(gòu)建公共會計管理體制的必要性。

　　一、公共會計管理體制的概念及建立的必要性

　　(一)公共會計管理體制的概念

　　所謂公共會計管理體制，包括會計相關(guān)機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的職責(zé)和權(quán)限以及會計制度的運行機制等方面的內(nèi)容。它與普通會計不同的一點在于這里的公共會計指的是特定國家組織和管理會計事物的方式。公共會計管理體制是公共財政的會計管理體制，是對政府職能的強調(diào)。所謂的公共財政指的就是政府在向整個社會提供各種服務(wù)的支出和收入情況。對于公共財政的財務(wù)會計管理有助于政府公共財政的健康，讓公共財政能夠更好的維持社會運轉(zhuǎn)，造福社會大眾，營造一個良好的市場環(huán)境[1]。

　　(二)公共會計管理體制建立的必要性

　　建立公共會計管理體制是有著十分明顯的必要性的。首先，公共會計管理體制是國家針對公共財政進(jìn)行適當(dāng)調(diào)控的需要。會計工作可以有效的計算出國民經(jīng)濟(jì)情況，為建立經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃提供依據(jù)。要保證國家對于公共財政的控制力，建立一個高效的公共會計管理體制是唯一的選擇。而且，會計工作最講究誠信和職業(yè)道德，保證整個公共會計工作能夠有序進(jìn)行，也是維護(hù)社會良好風(fēng)氣的必然選擇。

　　二、建立公共會計管理體制的設(shè)想

　　(一)公共會計管理體制建立的相關(guān)法律法規(guī)

　　建立任何一個制度都必須要先建立相關(guān)的法律法規(guī)，沒有法律法規(guī)的保障，制度就不能良好的運轉(zhuǎn)下去。我國已經(jīng)形成一些相關(guān)的法律法規(guī)，比如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等。但是針對公共會計的專門法案沒有制定，這無疑影響了公共會計工作進(jìn)入正軌的進(jìn)程，需要引起相關(guān)立法機構(gòu)的注意[2]。

　　(二)公共會計管理體制管理主體

　　公共會計管理工作要明確誰是管理的主體。根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和政策，我國國務(wù)院的財政部門是主管全國會計工作的部門。也就是說，這就是公共會計管理體制的管理主體。這是因為會計管理的工作關(guān)系到財政管理的有序進(jìn)行，需要財政部門進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃[3]。

　　(三)公共會計管理體制管理內(nèi)容

　　1.政府會計管理

　　管理內(nèi)容主要是分為四個部分。首先是政府會計管理。我國到目前為止仍然沒有建立政府會計的崗位，只是在進(jìn)行財政預(yù)算時有一個預(yù)算會計，這是不夠的。預(yù)算會計只能核查預(yù)算的實施情況，而具體的財政收支情況需要專人來管理。這將是下一步的工作重點[4]。

　　2.非營利組織會計管理

　　非營利組織會計可以分為兩種。第一種是公立非營利組織會計。這種組織又叫做事業(yè)單位，也就是僅僅依靠國家的財政來支持，并不進(jìn)行盈利的組織。這種組織包括了氣象水利部門、科教文藝部門以及社會福利單位。第二種是民辦非營利組織會計。這種組織有的也需要國家財政的支持，有的.需要民間捐款，還有的依靠會員會費等，不一而足。

　　3.企業(yè)稅務(wù)會計管理

　　所謂稅務(wù)會計，指的是以納稅人為主體的會計工作，讓納稅人能夠及時準(zhǔn)確的上繳稅費的同時，也不違反相關(guān)法律。稅務(wù)會計由稅務(wù)部門管理，要依靠他們來取得財政收入。

　　4.企業(yè)會計管理

　　企業(yè)的會計管理并非是企業(yè)自己的財務(wù)管理。而是政府對于企業(yè)的財政狀況監(jiān)督，行駛公共職能的會計工作。這種企業(yè)會計管理是為了讓企業(yè)能夠明確會計的工作職能，監(jiān)督企業(yè)會計工作的正常開展。財政部門不能以此為借口干預(yù)企業(yè)的財政管理。

　　(四)公共會計管理體制管理方式

　　1.會計人員管理

　　建立起一整套的公共會計管理體制，需要大批專業(yè)合格的優(yōu)秀人才。所以，建立公共會計管理體制的第一步就是要進(jìn)行會計人員管理。首先，要加強會計人員的資格認(rèn)定工作和后續(xù)教育工作。提高資格認(rèn)定的門檻能夠確保會計隊伍的高素質(zhì)，加強后續(xù)教育能夠保持會計隊伍的高素質(zhì)。對于素質(zhì)不達(dá)標(biāo)的會計人員要嚴(yán)格按照人才選拔程序來淘汰，而優(yōu)秀的會計人才也要有一定的晉升獎勵機制。其次是要加強會計人員的職業(yè)道德建設(shè)。會計行業(yè)是一個需要工作熱情和道德操守的行業(yè)，對于會計工作的任何懶惰和不法行為都會對所在的組織產(chǎn)生巨大的破壞效果。要持續(xù)不斷的提高會計人員的職業(yè)道德建設(shè)，規(guī)范會計人員的行為。

　　2.會計監(jiān)管

　　我國的會計監(jiān)管工作主要由政府來執(zhí)行，包括會計監(jiān)管規(guī)范的制定和建立會計監(jiān)管機構(gòu)等。具體表現(xiàn)在制定會計制度，進(jìn)行會計制度等級的鑒定和對優(yōu)秀會計人員的培訓(xùn)等方面。

　　三、結(jié)論

　　公共會計管理體制的構(gòu)建影響到政府對于財政狀況的控制，關(guān)系到國家和社會能否平穩(wěn)運行。本文首先對公共會計管理體制的概念和必要性進(jìn)行了總結(jié)和詮釋，對建立公共會計管理體制的設(shè)想進(jìn)行了分析和探究。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]張廷文.公共財政視域下我國預(yù)算法律制度研究[D].西南政法大學(xué),20xx.

　　[2]邱添.社會保障預(yù)算管理理論與實踐思辨：國際經(jīng)驗與中國政策選擇[D].西南財經(jīng)大學(xué),20xx.

　　[3]趙術(shù)高.科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下的公共財政支出效率問題及改善途徑研究[D].重慶大學(xué),20xx.

　　[4]張鋼.基于和諧公共財政理念的政府管理會計體系構(gòu)建[J].山西財政稅務(wù)專科學(xué)校學(xué)報,20xx(03):9-12.

出納管理論文2

　　一、財務(wù)風(fēng)險管理概述

　　對于財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)涵、原則以及流程進(jìn)行全面的闡述，有利于企業(yè)管理者更好地認(rèn)識并開展這項工作，從而提升現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平。

　　1.財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)涵

　　財務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)在財務(wù)目標(biāo)的約束下，通過制度、方法等方面的完善，進(jìn)行財務(wù)活動中的風(fēng)險分析以及管理。財務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不健全、投融資不當(dāng)?shù)刃袨樗鶎?dǎo)致的，財務(wù)風(fēng)險對于任何一個企業(yè)來說都是客觀存在的，財務(wù)風(fēng)險有多有少，有大有小，但是不可能沒有財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)就是實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的控制，減少財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)的危害，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

　　2.財務(wù)風(fēng)險管理原則

　　財務(wù)風(fēng)險管理需要遵循以下幾個基本原則：一是未雨綢繆原則，財務(wù)風(fēng)險管理的上策是防患于未然，下策是亡羊補牢，如果等財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)再進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，必然會導(dǎo)致企業(yè)實際損失的發(fā)生。二是量化分析原則，財務(wù)風(fēng)險管理不僅僅要依靠財務(wù)管理人員憑借豐富的工作經(jīng)驗進(jìn)行主觀預(yù)測，同時更需要借助于各種定量分析手段來進(jìn)行風(fēng)險的定性評價，這樣才能夠把握風(fēng)險大小。三是差別對待原則，不同風(fēng)險需要采用不同的應(yīng)對策略，舉例而言，有的風(fēng)險可以規(guī)避，有的風(fēng)險難以規(guī)避，針對這兩種不同風(fēng)險就需要采用不同的管理策略。

　　3.財務(wù)風(fēng)險管理流程

　　現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的流程主要包括財務(wù)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險應(yīng)對等幾個主要的環(huán)節(jié)，這幾個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，首尾銜接，共同構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理流程。財務(wù)風(fēng)險識別的主要內(nèi)容就是利用各種方法以及手段進(jìn)行各種財務(wù)風(fēng)險識別，全面把握各種財務(wù)風(fēng)險，從而為風(fēng)險評估工作的開展打下基礎(chǔ)。財務(wù)風(fēng)險評估就是對于識別出來的財務(wù)風(fēng)險大小進(jìn)行定量分析，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的情況確定下一步的風(fēng)險管理應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對是指針對評價出來的需要進(jìn)行應(yīng)對的財務(wù)風(fēng)險采用方法以及策略進(jìn)行化解或者控制，一般來說不同的風(fēng)險類型、風(fēng)險大小的差異等都需要采用不同的應(yīng)對策略。

　　二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的主要問題

　　現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的典型性、普遍性問題主要集中在風(fēng)險管理意識落后、管理方法僵化以及管理制度不健全等方面，具體闡述如下。

　　1.風(fēng)險管理意識不到位

　　現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識不到位是很多現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的典型問題，風(fēng)險管理意識落后導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險管理工作走入了誤區(qū)，影響到了財務(wù)風(fēng)險管理效果。在市場競爭不斷加劇的背景之下，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理在很多企業(yè)都沒有得到應(yīng)有的重視，沒有與時俱進(jìn)地樹立起來正確的財務(wù)風(fēng)險管理理念。企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險意識的落后主要表現(xiàn)在沒有平衡好財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)擴(kuò)張之間的關(guān)系，財務(wù)風(fēng)險意識沒有深入人心，從而使得企業(yè)在擴(kuò)張中出現(xiàn)風(fēng)險失控，影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。

　　2.風(fēng)險管理方法效果差

　　良好的財務(wù)風(fēng)險管理方法對于財務(wù)風(fēng)險管理效果的提升具有事半功倍的效果，反之則會拖累現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效果。目前很多現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理方法比較落后，效果很差，舉例而言，主觀判斷、靜態(tài)分析等方法非常常見，但是實踐證明這些方法很難全面把握財務(wù)風(fēng)險狀況，更不用說能夠制訂針對性以及有效性的風(fēng)險管理策略了。企業(yè)風(fēng)險管理方法的落后很大程度上折射出來的是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的薄弱，如何創(chuàng)新風(fēng)險管理方法已成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要工作。

　　3.風(fēng)險管理制度不健全

　　很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)方面存在巨大的不足，上文已經(jīng)談到現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作本身非常復(fù)雜，如果沒有健全的風(fēng)險管理制度，很難確保財務(wù)風(fēng)險管理工作的穩(wěn)步開展。因為沒有健全的風(fēng)險管理制度，不少企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面基本上處于粗放狀態(tài)，工作的開展比較隨意，帶有濃厚主觀色彩，很容易受到個人意志的'影響，從而為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的滋生埋下了隱患。

　　三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略

　　針對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的具體問題，本文依據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理一般原則以及流程，認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作要想做好，需要重點從以下幾個方面不斷努力。

　　1.樹立風(fēng)險管理意識

　　樹立良好的財務(wù)風(fēng)險管理意識是做好這項工作的前提基礎(chǔ)，對于企業(yè)管理者來說，需要全面客觀地認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，根據(jù)這一研究領(lǐng)域的最新動態(tài)，樹立良好的風(fēng)險管理意識，同時能夠做到風(fēng)險管理意識的深入人心，進(jìn)而為財務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開展提供良好的觀念保障。從具體的風(fēng)險管理意識內(nèi)容來看，就是要樹立起良好的籌資意識、投資意識等，良好的籌資意識要求企業(yè)優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)以及籌資規(guī)模，良好的投資意識要求企業(yè)處理好投資風(fēng)險以及投資收益，引導(dǎo)財務(wù)管理工作的科學(xué)開展，將財務(wù)風(fēng)險控制在較低水平。

　　2.完善風(fēng)險管理方法

　　在財務(wù)風(fēng)險管理方法完善方面，企業(yè)需要在風(fēng)險管理方法方面不斷創(chuàng)新，引入更加有效的風(fēng)險管理方法，將財務(wù)風(fēng)險管理方法的創(chuàng)新作為財務(wù)風(fēng)險管理的重要立足點，改變目前風(fēng)險管理方法落后的局面。從具體的財務(wù)風(fēng)險管理方法來看，關(guān)鍵是要引入定性與定量分析相結(jié)合的方法，例如模糊分析、層析分析等等，借助于這些更具效度的方法來準(zhǔn)確把握財務(wù)風(fēng)險，制訂有效性的風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　3.健全風(fēng)險管理制度

　　風(fēng)險管理制度的完善是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要工作，通過制訂健全的風(fēng)險管理制度，可以讓現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作更加規(guī)范化、制度化，提升財務(wù)風(fēng)險管理水平，改善財務(wù)風(fēng)險管理效果�，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度的健全關(guān)鍵是要做好財務(wù)風(fēng)險源分析，對于各項財務(wù)管理活動進(jìn)行全面分析，對于那些可能帶來風(fēng)險的重點環(huán)節(jié)進(jìn)行針對性的制度設(shè)計，利用制度來控制風(fēng)險，同時財務(wù)風(fēng)險管理制度需要保持動態(tài)調(diào)整，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理需要進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，保障制度的有效性。在建立了完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度之后，還要確保相關(guān)制度能夠全面落實，進(jìn)而充分發(fā)揮制度的作用。

　　現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性對其健康發(fā)展的重要性不言而喻，在企業(yè)競爭全面升級將進(jìn)一步放大財務(wù)風(fēng)險背景之下，企業(yè)需要投入更多的精力來做好這項工作�？紤]到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平提升的艱巨性，需要積極借鑒這一領(lǐng)域的研究成果以及行業(yè)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)在此方面的成功經(jīng)驗，根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行靈活選擇，從而實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的持續(xù)提升。

出納管理論文3

　　摘要：無論是大中型企業(yè)，還是小型企業(yè)，財務(wù)預(yù)算在發(fā)展和經(jīng)營管理中的作用不可替代，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略離不開財務(wù)預(yù)算的支持，預(yù)算有效管理財務(wù)支出，控制經(jīng)費使用，因此完善財務(wù)預(yù)算管理非常具有現(xiàn)實意義。本文闡述了財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容以及重要性，提出了完善全面財務(wù)預(yù)算管理的技巧，為相關(guān)工作人員提供經(jīng)驗。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；預(yù)算；財務(wù)預(yù)算管理

　　一、財務(wù)預(yù)算管理

　　財務(wù)預(yù)算管理的含義是通過財務(wù)預(yù)算，對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、控制、管理以及考核，目的是更加高效地管理和統(tǒng)籌企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，達(dá)到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)[1]。在特定時期，對于一個企業(yè)來說，全面財務(wù)預(yù)算是以企業(yè)預(yù)算與決策為基礎(chǔ)，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，對企業(yè)的資金如何投入使用、各項工作運行的收入與支出、企業(yè)盈利性產(chǎn)品以及工資績效等的具體安排。通常情況下，全面財務(wù)預(yù)算以年度為基本單位，部分預(yù)算按季度實施，按季度實施的預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為主[2]。全面財務(wù)預(yù)算實行的是法人負(fù)責(zé)制，同時，在企業(yè)內(nèi)部成立專門機構(gòu)協(xié)同實施，一般設(shè)有財務(wù)預(yù)算委員會。財務(wù)預(yù)算委員會的主要工作內(nèi)容是一是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)文化精神，制定全面財務(wù)預(yù)算的目的、制度，根據(jù)財務(wù)預(yù)算管理目的和制度，對應(yīng)找出具體實施舉措。二是對財務(wù)預(yù)算方案開展審議工作，向下級部門或子單位下發(fā)財務(wù)預(yù)算清單，協(xié)調(diào)解決全面財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的問題。三是對全面財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行工作組織審計、考察等工作，更進(jìn)一步讓企業(yè)達(dá)到企業(yè)預(yù)先設(shè)定的全面財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　二、全面財務(wù)預(yù)算管理的重要性

　　一個具有科學(xué)性、可行性和合理性的高效全面財務(wù)預(yù)算管理工作，是企業(yè)全面提升、加速發(fā)展的必備條件之一，也是企業(yè)改革轉(zhuǎn)換重點工作內(nèi)容的過渡環(huán)節(jié)之一。進(jìn)一步完善全面財務(wù)預(yù)算管理，對于企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要的現(xiàn)實意義，也是全面提升的最基礎(chǔ)的工作[3]。全面財務(wù)預(yù)算管理是一項綜合性的工作，需要企業(yè)內(nèi)部各部門、各子單位協(xié)同作用，如果各部門間只注重本部門的財務(wù)預(yù)算，不考慮其他部門，對于企業(yè)整體發(fā)展不能起到促進(jìn)作用，可能降低企業(yè)整體能力和未來發(fā)展前景。將財務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面整合，實現(xiàn)全面財務(wù)預(yù)算管理，將各部門的經(jīng)費支出統(tǒng)一管理，結(jié)束了原有財務(wù)分離現(xiàn)象，形成有機統(tǒng)一。全面財務(wù)預(yù)算管理在經(jīng)營發(fā)展方面的作用也是不可估量，有利于強化企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任意識，實現(xiàn)企業(yè)在市場競爭中的主體地位。全面財務(wù)預(yù)算管理的有效實施，讓企業(yè)管理者更加有效和全方位的掌握財政，了解財務(wù)狀況，及時改變發(fā)展策略，提高綜合競爭力，將企業(yè)發(fā)展向著更加有利的方向轉(zhuǎn)變。

　　三、完善全面財務(wù)預(yù)算管理工作

　　前文闡述了全面財務(wù)預(yù)算管理工作的重要性，因此健全和完善全面財務(wù)預(yù)算管理工作十分必要。健全和完善企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理工作過程中，完善財務(wù)預(yù)算職能部門是基礎(chǔ)性的工作。財務(wù)預(yù)算部門主要工作內(nèi)容是對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算，計劃一定時期內(nèi)，各部門經(jīng)費支出、收入分配等。合理設(shè)置財務(wù)預(yù)算部門，配有具備高能力、高技能的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)，對于企業(yè)財務(wù)管理和預(yù)算工作具有重要意義。根據(jù)國家法律法規(guī)，全面財務(wù)預(yù)算管理工作實行的是法人負(fù)責(zé)制，財務(wù)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人必須對企業(yè)法人直接負(fù)責(zé)，具備責(zé)任感與使命擔(dān)當(dāng)，對預(yù)算部門工作人員要加強領(lǐng)導(dǎo)和管理。同時，財務(wù)預(yù)算管理部門要善于組織協(xié)調(diào)，溝通不同部門之間財務(wù)往來，充分調(diào)動各部門、各環(huán)節(jié)之間工作的積極性，促進(jìn)各部門、各環(huán)節(jié)主觀能動性的發(fā)揮[4]。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化精神，全面財務(wù)預(yù)算管理要在預(yù)算中制定企業(yè)總體發(fā)展預(yù)算管理目標(biāo)以及當(dāng)前階段的管理目標(biāo)。準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化精神，可以促進(jìn)財務(wù)預(yù)算有機分配，將企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)和現(xiàn)實利益有機結(jié)合，調(diào)整經(jīng)營策略，促進(jìn)企業(yè)的'未來發(fā)展生命力，因此，全面財務(wù)預(yù)算管理必須要有戰(zhàn)略目標(biāo)責(zé)任意識。企業(yè)全面財務(wù)預(yù)算管理的好質(zhì)量實現(xiàn)，離不開預(yù)算考核工作。預(yù)算考核工作能夠堅定工作人員嚴(yán)把全面財務(wù)預(yù)算管理工作的質(zhì)量。全面財務(wù)預(yù)算管理考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量、預(yù)算工作開展各階段工作總結(jié)。全面預(yù)算管理計劃在企業(yè)內(nèi)部出臺以后，應(yīng)當(dāng)具備一定效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，也需要設(shè)有專門部門對其執(zhí)行情況進(jìn)行考核，定期要求各部門上交當(dāng)前階段預(yù)算管理工作的執(zhí)行情況，并結(jié)合實際進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，給出考核意見，查出問題要及時提出并要求相應(yīng)部門做出改正。

　　四、總結(jié)

　　當(dāng)前經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的社會環(huán)境下，對于企業(yè)來說，實現(xiàn)全面財務(wù)預(yù)算管理是具有建設(shè)性意義的。本文分析了全面財務(wù)管理包含的內(nèi)容以及對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，講述了如何進(jìn)一步健全全面財務(wù)預(yù)算管理，為財務(wù)預(yù)算管理工作人員提供新的工作思路。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[4]林鳳飛.企業(yè)集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理的探討[J].中國商界，20xx(5)：50-52.

出納管理論文4

　　會計信息是指會計作為一個經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，向組織的內(nèi)部人員和外部人員提供有助于他們進(jìn)行財務(wù)決策的經(jīng)濟(jì)信息；向企業(yè)或主體外部提供以財務(wù)信息為主的一個經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。會計信息資源不僅是對會計信息的管理，而且還要對涉及會計信息活動的各種要素，如會計人員、設(shè)備、信息等進(jìn)行合理的組織和控制，以實現(xiàn)會計信息及有關(guān)資源的合理配置，從而有效地滿足對會計信息的需求。

　　由于會計存在于企業(yè)，因而會計具有相當(dāng)強的社會經(jīng)濟(jì)功能，能對整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出重大的貢獻(xiàn)。企業(yè)財務(wù)會計所提供的會計信息，是與企業(yè)相關(guān)的社會經(jīng)濟(jì)活動得以開展的基本支撐物。其中有：投資者、銀行及其他金融機構(gòu)、企業(yè)，離不開財務(wù)會計信息；政府在發(fā)揮宏觀調(diào)控和指導(dǎo)職能時，自然也離不開企業(yè)會計信息。

　　會計信息通過確認(rèn)、計量、記錄和報告等四個主要加工程序而生成。依據(jù)會計信息資源管理目的要求，加工程序而生成的會計信息必須符合會計信息質(zhì)量特征。目前，我們的財務(wù)會計在確認(rèn)方面一般業(yè)務(wù)事項以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。而對商品銷售收入的確認(rèn)只有同時符合以下四項條件時，才能加以確認(rèn)：1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。2、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制。3、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。4、相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，會計記錄以借貸為記賬符號的復(fù)式簿記系統(tǒng)。會計報告由會計報表（主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）和其他會計報告組成，但隨著決策者們對會計信息質(zhì)量要求的.提高，上述會計程序管理模式應(yīng)有所變動，以適應(yīng)會計信息質(zhì)量要求，并提供決策有用的信息。

　　會計機構(gòu)人員是支撐會計程序運行，生產(chǎn)會計信息的“骨骼”系統(tǒng)。沒有健全的會計機構(gòu)和稱職的會計人員，一切會計信息就無法正常、有效地產(chǎn)生�？梢�，會計機構(gòu)人員管理是會計信息資源管理的一個重點。為確保會計機構(gòu)有效運轉(zhuǎn)，應(yīng)堅持如下管理原則：1、經(jīng)濟(jì)有效性原則。企業(yè)在生產(chǎn)和利用會計信息資源的過程中，必須講求經(jīng)濟(jì)效益，以最小的耗費獲得最有用的會計信息。2、專業(yè)化原則。為提高工作效率，確保工作質(zhì)量，必須把精通或熟悉某一業(yè)務(wù)的人員，用來生產(chǎn)和利用該業(yè)務(wù)方面的會計信息。3、權(quán)責(zé)對等原則。權(quán)力是在規(guī)定職位上行使的權(quán)力，責(zé)任是在接受職位、職務(wù)后必須履行的義務(wù)。會計在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，既有反映的義務(wù)，也有監(jiān)督的權(quán)力。只有反映的義務(wù)，而沒有監(jiān)督的權(quán)力，容易受人操縱，生產(chǎn)出不符合會計信息質(zhì)量特征的會計信息。4、才職相稱原則。會計人員的才智、能力與擔(dān)任的崗位和職能設(shè)置之后，就要安排相應(yīng)的會計人員擔(dān)任工作；通過培訓(xùn)，使其能勝任工作。整個會計機構(gòu)要盡可能做到才職相稱，人盡其才，才得其用，用得其所。

　　會計信息資源管理的目的明確，內(nèi)容廣。如何加強會計信息資源管理，達(dá)到既定目的，這就要求我們在會計信息資源管理上講一些策略，提高管理效果。1、改進(jìn)會計程序策略。我們的會計程序，對于生產(chǎn)符合會計信息質(zhì)量特征的會計信息并不理想。比如會計信息僅僅是歷史信息、貨幣形式的財務(wù)信息和具有穩(wěn)健性的會計信息等，離決策要求的有用性相差甚遠(yuǎn)。若能改進(jìn)會計程序，結(jié)合現(xiàn)代管理會計，建立和運用社會責(zé)任會計，可能會使上述弊端得到限制。2、引進(jìn)信息技術(shù)策略。信息技術(shù)的飛速發(fā)展和應(yīng)用，改變了生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境和要素，促使經(jīng)濟(jì)管理向會計提出新的要求。對會計信息載體及其所需技術(shù)進(jìn)行開發(fā)，改變傳統(tǒng)的會計手段、工具和方法。隨時隨地可從各個角度提供會計信息，保證會計信息的適時性。3、實施內(nèi)部控制策略。會計數(shù)據(jù)的記錄、加工和會計報表編制，及其所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易活動，是否存在內(nèi)部控制，直接影響會計信息的可靠性和及時性。4、建立會計信息市場策略。會計信息作為商業(yè)語言，在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中占有重要地位。隨著會計信息生產(chǎn)的日趨專業(yè)化、使用日趨多元化和會計信息難以阻擋的跨界流動，構(gòu)建會計信息商品化、產(chǎn)業(yè)化的市場，已成為變革會計信息交換方式的必然選擇。

出納管理論文5

　　一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理主要內(nèi)容

　　醫(yī)院財務(wù)管理工作就是醫(yī)院的管理者對醫(yī)院的所有財務(wù)活動所開展的管理工作，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理工作而言，內(nèi)容主要有以下幾方面：①收入管理。收入管理主要是指對醫(yī)院運營管理階段的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)收入、藥品收入、國家財政補助收入以及其他收入等幾方面按照收入的項目、收入范圍、收入標(biāo)準(zhǔn)以及收益分配等幾部分進(jìn)行的控制管理。②支出管理。支出管理主要是對醫(yī)院的成本支出費用所進(jìn)行的管理，具體而言主要包括醫(yī)療成本、醫(yī)藥成本、管理費用以及其他成本支出內(nèi)容。③資產(chǎn)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的資產(chǎn)管理分為流動資產(chǎn)管理與固定資產(chǎn)管理兩部分內(nèi)容，其中流動資產(chǎn)管理主要是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的現(xiàn)金、庫存藥品以及應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)所開展的管理活動，固定資產(chǎn)管理則主要是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的建筑物、醫(yī)療專用設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)范疇的財務(wù)所開展的管理。④預(yù)算管理。預(yù)算管理也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，主要是完成醫(yī)院預(yù)算報表的編制、審批以及執(zhí)行，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的財務(wù)收支活動進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃管理。⑤財務(wù)分析報告。主要是財務(wù)管理部門按照醫(yī)院的賬冊所編制的，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)活動進(jìn)行研究、分析與評價的有關(guān)資料。⑥財務(wù)監(jiān)督控制。財務(wù)監(jiān)督控制重點是按照國家有關(guān)方針政策的要求對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的各項財務(wù)活動所進(jìn)行的監(jiān)督控制，以確保醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)，并起到提高資金使用效益的目的。⑦融資管理。主要是指為鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院提高醫(yī)療服務(wù)水平或者是擴(kuò)展運營規(guī)模所開展的一系列的資金籌集活動，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院擴(kuò)大經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)工作。

　　二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理存在的常見問題分析

　�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理水平低

　　一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模小，支出項目單一，因此對于預(yù)算控制管理重視不足。在預(yù)算的編制上，缺乏對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院實際情況的全面分析，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)。在預(yù)算計劃的實際執(zhí)行過程中，也缺乏強有力的控制措施，對于預(yù)算支出缺乏準(zhǔn)確的核算，資金超支的現(xiàn)象仍然較為嚴(yán)重。

　�。ǘ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院成本控制管理不科學(xué)

　　在鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院成本控制管理工作中，仍然存在著較多的問題，尤其是成本核算不全面等問題較為突出。主要表現(xiàn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的成本核算基礎(chǔ)薄弱、成本責(zé)任不清晰、成本管理費用分?jǐn)偛缓侠怼⒊杀灸繕?biāo)管理的控制管理效果較差以及成本預(yù)測分析困難，這些問題造成了在鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理過程中難以實現(xiàn)全過程的成本控制管理，成本支出浪費嚴(yán)重的現(xiàn)象仍然存在。

　�。ㄈ�）鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理缺乏有效的內(nèi)部考核監(jiān)督

　　由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的人員少、經(jīng)費緊張，因此很難抽調(diào)專門的人員成立內(nèi)部控制管理機構(gòu)，這就造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理工作長期以來一直缺乏較為全面的財務(wù)評價以及監(jiān)督機制，內(nèi)部考核內(nèi)容非常單一，考核目標(biāo)也非常模糊，阻礙了鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理體系的進(jìn)一步完善。

　　三、強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理的途徑

　�。ㄒ唬┩晟凄l(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算管理機制

　　預(yù)算是鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院管理決策的最直接體現(xiàn)，也是醫(yī)院運營等經(jīng)濟(jì)活動的主要控制依據(jù)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制過程中，應(yīng)該注重對醫(yī)院的收支情況進(jìn)行系統(tǒng)的分析，可以綜合采用零基預(yù)算與增量預(yù)算編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的預(yù)算計劃，尤其是在預(yù)算中應(yīng)該綜合考慮到醫(yī)院的設(shè)備以及藥品等物品的采購使用需求，確保預(yù)算編制的科學(xué)性與可實現(xiàn)性。其次，應(yīng)該加大對于預(yù)算計劃的執(zhí)行力度，重點要強化預(yù)算對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的約束作用，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，應(yīng)該嚴(yán)格控制各種背離預(yù)算計劃的經(jīng)濟(jì)活動，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。第三，應(yīng)該健全預(yù)算的授權(quán)體系與執(zhí)行流程，尤其是對于預(yù)算外的追加資金投入，必須嚴(yán)格審批與授權(quán)，充分發(fā)揮預(yù)算對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理的整體調(diào)節(jié)作用。

　　（二）強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院成本費用的控制管理

　　降低成本費用是提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院經(jīng)營效益的主要措施，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的成本費用控制，可以綜合采取控制預(yù)算、可行性論證控制、定額控制、全員過程控制、財務(wù)審批控制、內(nèi)部審計控制等幾種方法對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的成本進(jìn)行實際的控制管理。在具體的成本控制措施上，首先應(yīng)該完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的成本費用預(yù)算管理制度，并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院進(jìn)行全面的成本核算，明確成本控制的重點。其次，應(yīng)該通過合理控制人力成本、完善采購招投標(biāo)制度、強化資金投放使用管理，同時積極開展技術(shù)改造等措施，依靠各項措施開源節(jié)流，實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益水平的不斷提高。

　�。ㄈ�）強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的.財務(wù)監(jiān)督管理

　　對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的財務(wù)活動進(jìn)行有效的核算和監(jiān)督，可以確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院業(yè)務(wù)的合法化，并及時的制止、糾正財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的偏差以及違紀(jì)違法問題。在強化醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)督上，重點應(yīng)該以內(nèi)部控制管理作為手段，首先應(yīng)該完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，尤其是明確支出的審批管理權(quán)。其次，對于醫(yī)院內(nèi)部的重大問題、重大項目以及大額資金的使用，必須建立相應(yīng)的集體會議決策制度，通過權(quán)限的約束機制，形成對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)的監(jiān)督管理，確保各項經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)。第三，應(yīng)該強化對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的財務(wù)分析與評價，定期對醫(yī)療業(yè)務(wù)開展情況、醫(yī)藥費用控制情況、資產(chǎn)負(fù)債變動情況以及收支結(jié)余情況等進(jìn)行分析，確保醫(yī)院財務(wù)狀況的真實可靠。

　　四、結(jié)語

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理工作是提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院整體管理水平的關(guān)鍵，鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的管理部門應(yīng)該充分重視財務(wù)管理工作的重要意義，并結(jié)合在財務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，系統(tǒng)的制定完善措施，特別是在制度建設(shè)、措施執(zhí)行、監(jiān)督考核以及人員管理等幾方面，強化對鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)工作的管理，以提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院的財務(wù)管理水平，實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院財務(wù)管理的規(guī)范化與科學(xué)化。

出納管理論文6

　　一、中職院校財務(wù)預(yù)算的重要性

　　在市場經(jīng)濟(jì)的激烈競爭中，中職院校想要爭取更多的生源，提高辦學(xué)質(zhì)量和競爭實力是必不可少的�？茖W(xué)的預(yù)算管理模式能夠提高職業(yè)院校在市場競爭中的生存能力，在競爭之中脫穎而出，并且能夠推動院校在教學(xué)質(zhì)量方面的提高。中職院校不但在培養(yǎng)專職人才上起到重要的作用，而且在推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展這方面也占有舉足輕重的地位。所以，這就需要院校建立一種合理的財務(wù)預(yù)算管理模式，使得教育資源能夠得到更好的分配和利用，使得教育資源的利用最大化。

　　二、中職院校在財務(wù)預(yù)算管理上所存在的問題

　　(一)缺乏對財務(wù)預(yù)算管理正確的認(rèn)知

　　認(rèn)為財務(wù)預(yù)算管理工作是一種表面的形式，這是一種錯誤的觀念。缺乏對財務(wù)預(yù)算管理的正確認(rèn)知，導(dǎo)致院校在財務(wù)預(yù)算管理這方面不能建立起科學(xué)有效的監(jiān)督機制，最終造成在財務(wù)預(yù)算管理方面的工作沒能落實。財務(wù)部門沒有科學(xué)的理財方法，一直沿用著過去報賬型的工作形式，缺乏對院校資金動向的分析和評估。此外，其他部門對財務(wù)管理方面的工作不聞不問，認(rèn)為這只是財務(wù)部門的任務(wù)，所有相關(guān)的工作都由財務(wù)部門獨立完成。

　　(二)預(yù)算編制不合理

　　其一，編制方式不合理。院校在預(yù)算分配方面往往使用“基數(shù)加增長”的分配形式，這種形式雖然非常簡便，可以在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，但是卻缺乏規(guī)范，其任意性較大，缺乏對預(yù)算資金的科學(xué)分析，這種形式一直沿用下去，會造成資金的浪費甚至是預(yù)算的資金不足。其二，長短期目標(biāo)協(xié)調(diào)不合理。編制預(yù)算的工作人員，沒有將院校運行狀況以及今后的建設(shè)發(fā)展和預(yù)算關(guān)聯(lián)起來進(jìn)行縝密地分析，所以在編制預(yù)算的過程中，缺乏對院校收支活動變化狀況的了解，為了使得院校的收支達(dá)到短期的平衡水準(zhǔn)，而忽視了院校的長期目標(biāo)，最終會導(dǎo)致院校長期發(fā)展中資金的不足。其三，機構(gòu)設(shè)立及人員安排不合理。多少職業(yè)院校缺乏相關(guān)從事預(yù)算計劃和分析的機構(gòu)，專業(yè)人士不足，即使部分職業(yè)院校從事人員眾多，但是知識水平參差不齊，對專業(yè)的認(rèn)知不夠深入，缺乏科學(xué)的分析能力。其四，預(yù)算內(nèi)容不合理。一些中職院校部門出現(xiàn)截留資金的狀況，沒有將所有全部資金的收支狀況納入到整體的預(yù)算之中，導(dǎo)致這一部分資金流失。

　　(三)預(yù)算執(zhí)行及監(jiān)管不嚴(yán)謹(jǐn)

　　其一，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)。各項資金的收支狀況需要嚴(yán)格按照部門的預(yù)算來執(zhí)行，這項工作是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模�但是在實際的操作之中，卻沒有按照預(yù)算來執(zhí)行，沒有合理地安排資金的使用，隨意地使用經(jīng)費，造成支出范圍擴(kuò)大，支出標(biāo)準(zhǔn)降低，支出次數(shù)頻繁，最終導(dǎo)致預(yù)算與現(xiàn)實執(zhí)行出現(xiàn)不對等的狀況。其二，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不嚴(yán)謹(jǐn)。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，需要受到各個部門的監(jiān)管，然而很多中職院校卻缺乏這一方面的監(jiān)管，僅僅落實了編制預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的工作。在確定預(yù)算之后，若是缺乏有效的監(jiān)管，會使預(yù)算執(zhí)行不透明，最后可能出現(xiàn)預(yù)算與執(zhí)行不對等的狀況。其三，財務(wù)預(yù)算考核不嚴(yán)謹(jǐn)。在財務(wù)預(yù)算考核方面的不嚴(yán)謹(jǐn)，同樣也會影響到預(yù)算目標(biāo)。在進(jìn)行考核的時候，考官不應(yīng)該以個人的角度去評定考核的結(jié)果，要嚴(yán)格按照考核的標(biāo)準(zhǔn)去評定。

　　(四)財務(wù)預(yù)算管理制度不完善

　　許多中職院校沒有建立起財務(wù)預(yù)算管理制度，即使有些中職院校已經(jīng)建立起了財務(wù)管理制度，但是院校沒有遵循制度辦事，制度也只是一紙空文、形同虛設(shè)。沒有建立相關(guān)的監(jiān)管制度的話，就會直接影響到對各部門經(jīng)費預(yù)算的準(zhǔn)確精細(xì)的分析和評估，也會直接影響到對資金合理細(xì)致的分配，各個部門的預(yù)算執(zhí)行情況就會顯得不透明。一些學(xué)院的部門利用了學(xué)院尚未完善制度這一問題，不經(jīng)過財政相關(guān)的部門的準(zhǔn)許，擅自設(shè)立項目，在收費時候使用自制的票據(jù)進(jìn)行收費，甚至是省略掉開收據(jù)這一步驟，而沒有使用財政部門同一印刷的收據(jù)，在這個過程中，收費管理部門沒有明確。

　　三、應(yīng)對和解決的方案

　　(一)更變財務(wù)預(yù)算管理的觀念

　　首先，財務(wù)人員需要改變自己的觀念、提高自身的專業(yè)知識水平、增強對財務(wù)預(yù)算的管理。其次，財務(wù)部門需要將工作落到實處，不得眼高手低，要將預(yù)算轉(zhuǎn)化成對過程的管理，使整個部門實施在各項預(yù)算全過程中的管理，讓預(yù)算的事前起到控制作用，將預(yù)算向管理層進(jìn)行滲透。此外，中職院校中的各個部門也要更變封閉的觀念，預(yù)算管理的工作涉及到整個院校的發(fā)展，所以在預(yù)算工作這一方面，各個部門有必要接受財務(wù)部門的全過程預(yù)算管理，這樣能夠讓各個部門更順利地進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行。

　　(二)增強預(yù)算編制的過程

　　其一，完善預(yù)算編制的機構(gòu)。對院校財務(wù)機構(gòu)設(shè)立的改革，增強財務(wù)預(yù)算管理的職責(zé)，提高財務(wù)預(yù)算管理的能力，有利于將財務(wù)核算的職責(zé)轉(zhuǎn)型為財務(wù)管理的職責(zé)。財務(wù)部門的機構(gòu)可以設(shè)立為以下五個：第一個是綜合管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)實行管理的職責(zé)和分析財務(wù)狀況等工作；第二個是預(yù)算管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)落實院校預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)管和收據(jù)管理等工作；第三個是經(jīng)費管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)經(jīng)費的調(diào)配、核算和使用效益分析等工作；第四個是收費管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)院校的各項收費工作；第五個是財務(wù)核算機構(gòu)，負(fù)責(zé)對經(jīng)費收支進(jìn)行核算和分析等工作。各個部門也應(yīng)該接受財務(wù)部門的`指導(dǎo)和調(diào)配，參與到預(yù)算編制的過程中來，清楚部門內(nèi)部在這個過程中的職責(zé)，根據(jù)自身的工作的范圍和年度目標(biāo)，給出詳細(xì)的經(jīng)費預(yù)算的內(nèi)容，財務(wù)部門根據(jù)各個部門所給出的經(jīng)費預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行核實，最后再對所提出的經(jīng)費預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)及匯總。其二，選擇合適的預(yù)算編制模式。過去的固定預(yù)算模式和定期預(yù)算模式等編制預(yù)算方法需要進(jìn)行更變，為了更好地適應(yīng)院校的需求，則需要將彈性預(yù)算模式、增量預(yù)算模式、零基預(yù)算模式和滾動預(yù)算模式融入到預(yù)算編制之中，使得各種模式之間能夠取長補短。同時，將各項的工作任務(wù)和各個部門的職責(zé)融入到預(yù)算之中，實現(xiàn)預(yù)算的全面涵蓋。對各項預(yù)算的項目通過調(diào)研征詢，商榷項目經(jīng)費是否有必要、是否合理并控制開支金額的數(shù)目。其三，明確預(yù)算編制內(nèi)容。經(jīng)費的預(yù)算內(nèi)容需要由各個部門向財務(wù)部門進(jìn)行申請，財務(wù)部門則需要對預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的核實，根據(jù)其必要性和合理性來分配預(yù)算資金。首先，財務(wù)部門需要對經(jīng)費支出的預(yù)算需要實行定額的管理，根據(jù)國家的政策和單位的分配制度進(jìn)行資金的安排，制定出合理的資金標(biāo)準(zhǔn)，使各項預(yù)算能夠按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排。其次，財務(wù)部門要根據(jù)院校的發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合院校的財力狀況，妥當(dāng)?shù)匕才刨Y金的使用，以由重到輕或由急到緩的程度進(jìn)行資金地先后安排。

　　(三)增強預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)管

　　財務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行的過程中，需要嚴(yán)格按照院校相關(guān)的財務(wù)制度來執(zhí)行，不得對預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行隨意地添加和調(diào)整。此外，在整個執(zhí)行過程中不得以封閉的形式，必須公開透明，根據(jù)預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行下?lián)芙o各個部門預(yù)算的經(jīng)費，如有需要添加或調(diào)整項目經(jīng)費必須要嚴(yán)格按照相關(guān)的程序，核實現(xiàn)實情況是否屬實，才準(zhǔn)許添加或調(diào)整。財務(wù)部門還需定期地對資金的收支狀況進(jìn)行查閱和分析，并將相關(guān)信息反饋到?jīng)Q策部門當(dāng)中，如出現(xiàn)資金與預(yù)算有所出入的時候，需要及時地和相關(guān)部門商討對策并解決問題，以保證院校年度的收支平衡。財務(wù)部門首先要增強對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金收支狀況進(jìn)行監(jiān)管，以確保資金寬松，對于超支等狀況，財務(wù)部門可以酌情不給予經(jīng)費下?lián)堋?/p>

　　四、結(jié)束語

　　在市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀下，職業(yè)院系要從競爭中脫穎而出，這就要求職業(yè)院校要加強對財務(wù)預(yù)算的管理，那么就要從財務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)知、制定、監(jiān)管和制度的確立等方面進(jìn)行著手，建立科學(xué)且合理的財務(wù)預(yù)算管理模式，合理地籌措、安排和使用辦學(xué)資金，使得有限的資金能夠發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)學(xué)校的發(fā)展，是具有非常重要的意義的。

出納管理論文7

　　摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)的管理也變得格外重要。對于企業(yè)來說，財務(wù)管理水平的提升應(yīng)該是當(dāng)前最關(guān)注的問題。企業(yè)要創(chuàng)建新的機制，從而更好地為管理會計提供一個有效的管理工具。本文主要對管理會計的變遷過程進(jìn)行一個了解，同時對它們進(jìn)行有效的管理和創(chuàng)新研究。

　　關(guān)鍵詞：管理會計；變遷管理；創(chuàng)新

　　管理會計變遷進(jìn)行管理其實就是根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化來做出的一種應(yīng)對方式。一般情況下，它是處于一種不穩(wěn)定的狀態(tài)，不會在既定的軌跡下完成，需要通過管理來達(dá)到既定的目標(biāo)。一方面，管理會計的變遷可以認(rèn)為是對企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置，但是要以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心作為前提，同時人才、市場等要素會對它產(chǎn)生一定的影響。另一方面，傳統(tǒng)的經(jīng)營模式和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級影響著管理會計的變革，為變遷創(chuàng)造了新的機遇與挑戰(zhàn)。在當(dāng)前這種經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，會計理論體系與方法的應(yīng)用成為了變遷管理的主要手段。

　　一、對企業(yè)會計變遷管理的認(rèn)識

　　(一)會計的變遷

　　會計行業(yè)發(fā)生不斷地變遷其實就是對制度進(jìn)行完善和修改，淘汰一些過時的觀點，增加新的內(nèi)容。大致可以劃分為兩個方面：一是由制度引起的集合效應(yīng)，從而造成變遷的發(fā)生；二是組織和制度之間進(jìn)行相互聯(lián)系、相互磨合而產(chǎn)生的變遷。

　　(二)會計變遷管理

　　變遷管理可以從兩個方面進(jìn)行分析：一方面是根據(jù)組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)而引起的變遷管理，另一方面是根據(jù)收益、成本原則來實現(xiàn)變遷管理。在市場經(jīng)濟(jì)下，要根據(jù)具體的情況來選擇路徑，才能更好地達(dá)到效果。以當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)來說，管理會計的變遷可以有多種選擇，其中主要的幾種有以下：第一，在總體路徑不變的前提下盡量調(diào)整管理的規(guī)則。在這種選擇下，又有兩種方案可供選擇，一是對傳統(tǒng)的線性生產(chǎn)方式進(jìn)行改變，學(xué)會利用網(wǎng)絡(luò)上的會計工具。二是對企業(yè)的發(fā)展情況有一個清晰的了解，然后在此基礎(chǔ)上找尋到適合自己發(fā)展的方法。第二，加強對制度的修訂，提出新的'路徑。利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢來發(fā)展管理會計，讓它有一個新的突破。首先，要對管理和信息控制系統(tǒng)進(jìn)行不斷地創(chuàng)新，進(jìn)而上升到對制度的修訂。其次，將管理會計信息控制系統(tǒng)的作用發(fā)揮到最大化，盡量使會計體系與組織的經(jīng)營結(jié)構(gòu)不會相差太多。

　　二、探索管理會計變遷管理的創(chuàng)新方式

　　(一)以經(jīng)營系統(tǒng)制度為基礎(chǔ)進(jìn)行創(chuàng)新

　　要想對當(dāng)前的經(jīng)營模式進(jìn)行改善，需要對管理會計中多個子系統(tǒng)進(jìn)行相互協(xié)調(diào)。一方面，會計變遷的管理可以為企業(yè)的經(jīng)營系統(tǒng)提供一個良好的動力。如：合理的會計創(chuàng)新規(guī)則能夠提高企業(yè)整體經(jīng)營的積極性，從而創(chuàng)造更大的效益。另一方面，適當(dāng)?shù)臅�計變革是對企業(yè)的資源進(jìn)行有效地調(diào)整，進(jìn)而使得信息系統(tǒng)更加具有真實性。所以，可以構(gòu)建成本決策等方法來推動會計變遷的發(fā)展，在不改變經(jīng)營系統(tǒng)的前提之下，站在管理控制和信息支持系統(tǒng)的角度上考量問題，從而為企業(yè)創(chuàng)造出更多的價值。

　　(二)放寬會計的假設(shè)邊界

　　在新常態(tài)下，提高管理會計解決企業(yè)難題的能力是非常重要的。對管理會計的邊界釋放就是一種有效的措施。如：以沉沒成本為例，在當(dāng)前的會計理論體系中，沉沒成本被認(rèn)為是一種與決策無關(guān)的成本，它是發(fā)生在過去而且收不回來的成本。但是這種定義的成立必須要站在市場是完全合理的基礎(chǔ)之上，同時沒有發(fā)生任何的交易成本。可是我國的經(jīng)濟(jì)市場根本做不到這個要求，存在多方面不確定性因素，如：經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，外部環(huán)境的改變等。因此，企業(yè)在進(jìn)行決策之前，不僅要考慮機會成本，還要將已發(fā)生的沉沒成本包括在內(nèi)，這樣可以對總成本有一個更加可靠的估計。所以這種將管理會計的假設(shè)邊界放寬是比較常用的一種方式，它具有很強的創(chuàng)新性。為了更好地達(dá)到這個目的，當(dāng)前主要的措施有：(1)發(fā)揮信息支持系統(tǒng)的作用，加強會計溝通。首先，要對管理會計有一個正確的理念認(rèn)識，然候開發(fā)和應(yīng)用會計工具，使得會計工作有效率地展開。(2)完善會計控制系統(tǒng)的主要功能，減少由于主觀原因而引起的決策失誤，同時通過這個系統(tǒng)能夠公平地對工作者進(jìn)行評定，根據(jù)工作的真實情況來進(jìn)行獎勵或者懲罰，從而達(dá)到一定的激勵作用，也有利于資源配置能夠更加合理。(3)組織結(jié)構(gòu)需要合理安排。建立一個信息識別和信息監(jiān)管的體系，以此來對組織成員進(jìn)行合理的安排。但是先要采集正確且全面的員工信息，然后將這些信息通通存儲在專門的一個數(shù)據(jù)庫中，最后根據(jù)信息來對人員進(jìn)行最優(yōu)的安排，從而使組織結(jié)構(gòu)更加合理化。

　　(三)加強對環(huán)境要素的管理

　　外部環(huán)境的不斷變化對決策的制定也會產(chǎn)生一定的影響，它的內(nèi)容和類型也可能發(fā)生質(zhì)的改變。因此，在管理會計的變遷過程中，絕對不能忽視環(huán)境要素，相反，還要針對這個外部的不確定性因素做出一個預(yù)防的措施。所以企業(yè)在治理這方面問題的時候要結(jié)合管理會計的任務(wù)和特點，對它產(chǎn)生一個新的認(rèn)識。除此之外，公司的經(jīng)營狀況對系統(tǒng)的發(fā)展也會有產(chǎn)生作用。當(dāng)企業(yè)的決策者和管理者不存在任何的裙帶關(guān)系，實現(xiàn)相互獨立的時候，要對會計信息的質(zhì)量與它的需求者聯(lián)系在一起，不同的需求者所著重了解的內(nèi)容也大不相同，所以注意會計信息的使用者。在對會計信息進(jìn)行公布之后，還要對反饋上來的建議進(jìn)行綜合評定，進(jìn)而不斷地完善它。

　　三、結(jié)束語

　　綜上所述，外部環(huán)境的不穩(wěn)定造成管理會計需要進(jìn)行不斷地變遷，為了能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，必須要對會計變遷進(jìn)行適當(dāng)?shù)毓芾�。在市場�?jīng)濟(jì)體制的發(fā)展下，傳統(tǒng)會計要進(jìn)行改變，將它與管理學(xué)理論相結(jié)合，從而可以在變遷中實現(xiàn)創(chuàng)新。雖然目前我國管理會計的變遷管理還不夠成熟，但是許多專家和學(xué)者還在進(jìn)行大力研究，在不斷創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)管理會計能力的提高。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]孟小榮.新形勢下我國管理會計發(fā)展與創(chuàng)新研究[J].財經(jīng)界，20xx(5).

出納管理論文8

　　一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

　　目前，我國的中小企業(yè)呈現(xiàn)一種快速發(fā)展態(tài)勢。但隨著企業(yè)發(fā)展，財務(wù)管理中存在的各種問題與企業(yè)擴(kuò)大再發(fā)展之間的矛盾也開始突顯出來。一些企業(yè)為了追求產(chǎn)品的產(chǎn)銷量以及市場份額的占有比例而忽略了財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的核心地位作用，生產(chǎn)經(jīng)營管理勝過了財務(wù)管理，使得企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的重要作用被忽略，沒有得到充分發(fā)揮。另外，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)濟(jì)體制也使其財務(wù)管理的加強變得困難重重。例如：融資政策、行政干預(yù)等，使中小企業(yè)在謀求企業(yè)生存面前，無暇顧及財務(wù)管理問題。

　　二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的具體問題

　　(一)財務(wù)管理模式固化，管理觀念落后

　　中小型企業(yè)典型的管理模式是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度集權(quán)，采用家族式管理。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者由于對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。再者，企業(yè)管理者的管理能力和管理思想一定程度上存在局限性。企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，同時對外來人員又缺乏一定的信任，對先進(jìn)的管理理念及方式不能敞開胸懷接納，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

　　(二)企業(yè)融資困難，資金嚴(yán)重不足

　　目前，我國的中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，融資方面有很大的困難，一方面，資本實力有限。由于中小企業(yè)原始資本少，經(jīng)營規(guī)模較小，難以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，效益不穩(wěn)定，而且經(jīng)營粗放、技術(shù)裝備落后，產(chǎn)品競爭力較弱，抵御市場風(fēng)險的能力不足，因此難以形成對信貸資金的吸引力。

　　另一方面，信用度低。由于中小企業(yè)信息的不透明，一些企業(yè)中存在財務(wù)信息虛假、財務(wù)管理水平低、報表賬冊不全等現(xiàn)象，貸后不能及時償還，甚至沒有能力還款，讓金融機構(gòu)不得不對中小企業(yè)的貸款保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，同時中小企業(yè)沒有可靠的擔(dān)保體系，使得中小企業(yè)很難貸到款。

　　再者，融資渠道少，缺乏有效的抵押資產(chǎn)。由于自身條件的限制，可供抵押的有效資產(chǎn)少，因此要想通過貸款的渠道來擴(kuò)大融資并不容易 ，而且國家金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款的優(yōu)惠政策具有一定的局限性，比如政策性強、手續(xù)復(fù)雜，門檻高等，這些都是中小企業(yè)在融資難的因素。

　　以上三方面原因使得金融機構(gòu)在對中小企業(yè)貸款的審查發(fā)放更加嚴(yán)格、慎重，商業(yè)銀行出現(xiàn)“惜貸”現(xiàn)象也在情理之中，從而造成中小企業(yè)融資難。

　　(三)財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)面臨較高的財務(wù)風(fēng)險

　　中小企業(yè)一方面存在融資難的問題，另一方面融資后又存在著較高的財務(wù)風(fēng)險。主要表現(xiàn)在三個方面：一是資金成本高。中小企業(yè)因其本身條件存在的局限性，使其難以獲得金融機構(gòu)貸款。但是為了生存、發(fā)展和應(yīng)對競爭，中小企業(yè)不得不考慮其它的資金來源渠道，例如從投資擔(dān)保公司借款，企業(yè)間拆借，個人借款。這些資金來源和從銀行籌資相比，利率高，風(fēng)險大。使得中小企業(yè)在增加了資金的使用成本的同時也使面臨著嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。二是過度負(fù)債。一部分中小企業(yè)為追求銷售，大量進(jìn)行賒銷，造成資金周轉(zhuǎn)慢，資金使用效率低，影響到擴(kuò)大再生產(chǎn)，不得不從企業(yè)外部進(jìn)行融資，從而進(jìn)入靠貸款維持經(jīng)營的惡性循環(huán)。三是短融長投。一些中小企業(yè)為擴(kuò)大再生產(chǎn)，先融來資再說，不考慮資金償還周期的長短，將一些流動資金借款用于投資回收周期較長的項目，使企業(yè)存大較大的支付風(fēng)險，同時也極易產(chǎn)生資金鏈斷裂的情況。

　　(四)機構(gòu)不建全，財務(wù)管理水平比較低

　　多數(shù)中小企業(yè)因規(guī)模小，業(yè)務(wù)簡單，一般不設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)和配備專職的財務(wù)管理人員，常常一人兼多職，包括一些不相容職務(wù)，造成職責(zé)不清，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。同時由于中小企業(yè)考慮到工資成本問題，不愿以較高的工資水平引進(jìn)專業(yè)人員，一般中小企業(yè)的會計人員業(yè)務(wù)水平低下，在進(jìn)行會計相關(guān)工作時有很大的隨意性，由于會計的'理論知識比較薄弱，很多時候都不會按照會計制度規(guī)定的核算方法進(jìn)行操作。在工作中會還受企業(yè)所有者的制約，財務(wù)處理、稅款繳納、資金管理等很難按照規(guī)范來進(jìn)行。

　　(五)企業(yè)財務(wù)控制力薄弱，忽視資金管理

　　中小企業(yè)規(guī)模較小、資信不足，在進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)活動中， 一般以現(xiàn)金或銀行存款來支付貨款，很難進(jìn)行短期融資，對貨幣資金的需求往往較大。同時在激烈的市場競爭中企業(yè)為了擴(kuò)大銷售增加利潤而不得不采用賒銷這種方式， 但是， 中小企業(yè)財務(wù)管理沒有有效的催收措施，高額的應(yīng)收賬款也會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入，造成資金回籠困難，導(dǎo)致了資金運用效益上的損失。另外很多中小企業(yè)在原材料的采購管理上也沒有計劃，庫存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴(yán)格的控制， 使得會計期末存貨占用資金較大，存貨周轉(zhuǎn)率低，也會造成流動資金短缺。

　　三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的方案與對策

　　由于中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的各種問題是由企業(yè)自身因素和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境造成的，要想解決中小企業(yè)財務(wù)管理中的各種問題，還需多措并舉，一方面充分發(fā)揮政府宏觀調(diào)控作用，改善外部環(huán)境，另一方面，企業(yè)要采取科學(xué)的管理方法，建立完善的財務(wù)管理制度。

　　(一)政府充分發(fā)揮其調(diào)控作用，出臺相關(guān)政策，加大支持力度

　　中小企業(yè)的發(fā)展不僅要有好的企業(yè)內(nèi)部管理制度，還要靠外部環(huán)境和有利的政策支持。近幾年來政府通過財稅、金融政策來支持中小企業(yè)發(fā)展，如提高小型微利企業(yè)稅收起征點，發(fā)行小微企業(yè)債等，對中小企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。政府還需進(jìn)一步發(fā)揮其宏觀調(diào)控作用，制定并完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的金融政策，發(fā)展適合中小企業(yè)特點的融資方式，盡快構(gòu)建適合中小企業(yè)特點的金融機構(gòu)體系，拓寬融資渠道，有效搭建民間資本與中小企業(yè)對接的平臺和載體，積極探索破解中小企業(yè)融資難的長效機制，破解中小企業(yè)融資瓶頸。同時進(jìn)一步建立健全中小企業(yè)的信用體系，引導(dǎo)企業(yè)加強信用建設(shè)，改善銀企關(guān)系，獲得資金支持。

　　(二)強化資金管理

　　要保證企業(yè)健康發(fā)展，提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，強化資金管理尤為重要。一是提高資金的使用效率，在保證有充足的資金來滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需求情況下，合理規(guī)劃現(xiàn)有的資金，提高資金高效率的使用，降低現(xiàn)金流動過程中的風(fēng)險。二是加強應(yīng)收賬款和存貨管理，制定完善的應(yīng)收賬款信用政策，權(quán)衡收益和成本，嚴(yán)格控制賬齡，減少呆壞賬，提高資金周轉(zhuǎn)率。合理確定企業(yè)庫存，減少庫存積壓，以銷定產(chǎn)，以確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

　　(三)樹立財務(wù)風(fēng)險觀念

　　企業(yè)要充分利用財務(wù)杠桿的積極作用，確定合理的負(fù)債率，充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險，降低經(jīng)營成本和財務(wù)費用。同時要充分考慮借款的周期，對借款的用途加強控制，避免將短期融資用于投資回收周期較長的項目。

　　(四)樹立財務(wù)管理的核心地位

　　財務(wù)管理涉及到企業(yè)經(jīng)營中的方方面面，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重大意義，公司管理者應(yīng)切實樹立企業(yè)管理的關(guān)鍵是財務(wù)管理的觀念，要把強化財務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，使財務(wù)管理充分發(fā)揮它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

　　(五)健全內(nèi)部制度，完善財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　中小企業(yè)要從自身健全治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范管理制度，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)內(nèi)部控制制度，完善財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

　　1.建立健全內(nèi)控體系。

　　2.責(zé)權(quán)利結(jié)合，實行責(zé)任追究制度。

　　3.提高會計人員的業(yè)務(wù)水平，規(guī)范會計工作秩序。

　　4.加強內(nèi)部審計控制。

　　5.企業(yè)負(fù)責(zé)人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督。

　　四、結(jié)語

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題將會變得越來越突出，并呈現(xiàn)出多樣化趨勢。在政府積極推出各項政策進(jìn)行扶持和引導(dǎo)同時，中小企業(yè)要以國家政策為依托，積極利用好外部環(huán)境資源，不斷強化自身資金管理，健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，樹立財務(wù)管理的核心地位。只有如此中小企業(yè)才能在社會的激烈競爭中長期生存、健康發(fā)展，為促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定做出更大的貢獻(xiàn)。

出納管理論文9

　　［摘要］企業(yè)的財務(wù)管理與控制是決定未來發(fā)展的重要因素，也是支撐企業(yè)運作的核心部分，因此熱電企業(yè)應(yīng)對此給予足夠的重視。文章首先分析了目前我國熱電企業(yè)財務(wù)管理的控制方法和現(xiàn)狀，在現(xiàn)象闡述的過程中發(fā)現(xiàn)問題所在，希望可以改善相關(guān)工作，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，保持平穩(wěn)和快速增長。

　　［關(guān)鍵詞］熱電企業(yè);財務(wù)管理;成本控制

　　1引言

　　我國已開始向工業(yè)化社會轉(zhuǎn)型，從目前整體情況可以發(fā)現(xiàn)，我國熱電企業(yè)在財務(wù)管理方面尚未引起足夠重視，也沒有將其納入長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃的程序中來，更沒有對其重要性有徹底認(rèn)知。隨著社會對熱電需求的增多，精細(xì)化管理的要求也應(yīng)運而生。

　　2我國熱電企業(yè)財務(wù)管理涉及的方面

　　熱電企業(yè)的財務(wù)管理工作滲入到日常經(jīng)營的每一個方面，概括講主要可以從資金監(jiān)管、成本控制、銷售收入管理和利潤分配四個角度探討。這四方面沒有孰輕孰重之分，也沒有先后排名，每一項都關(guān)乎企業(yè)發(fā)展，都直接與企業(yè)運營狀態(tài)掛鉤。第一，資金監(jiān)管主要包括資金使用情況管理、項目投資收益管理、籌資渠道管理和方式創(chuàng)新、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理等方面。主要目的在于維持企業(yè)日常資金需求，保證合理增資，逐漸擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模增強企業(yè)實力，為企業(yè)開拓更廣闊的市場提供強有力的資金支持與保證。第二，成本管理與控制方面主要集中體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)銷售過程中成本的規(guī)劃與監(jiān)管。熱電企業(yè)的生產(chǎn)特點為前期投入巨大，尤其是耗材方面需要完善的成本控制體系與之配合，否則極易出現(xiàn)成本負(fù)荷大，企業(yè)最后虧損的情況。對成本的有效掌控不僅能夠節(jié)約資金，使每一分錢都用到實處，還能夠側(cè)面保證企業(yè)生產(chǎn)銷售的合規(guī)、合理和科學(xué)狀態(tài)，從而有計劃有步驟地擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。第三，銷售收入的管理與控制是會計角度對主營收入的管理。主要是對熱電企業(yè)產(chǎn)品銷售盈利的監(jiān)管。做好該方面的監(jiān)控能夠為企業(yè)帶來多樣化收入，以最終實現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。第四，利潤分配的管理。合理科學(xué)的利潤分配能夠保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，保障股東權(quán)利，提高企業(yè)在市場的聲譽，也能夠促進(jìn)利潤提升，與上述三個方面形成良好配合，對整個財務(wù)工作起到至關(guān)重要的作用。

　　3我國熱電企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

　　3.1企業(yè)財務(wù)管理制度制定不完善且執(zhí)行力度弱

　　企業(yè)的財務(wù)管理工作雖然有較為明確的規(guī)章程序，但處理起來實則復(fù)雜多變，因此企業(yè)要提高財管工作效率，必須制定責(zé)任到人的流程，也需要嚴(yán)格執(zhí)行。目前我國熱電企業(yè)中，多數(shù)財管人員工作集中在材料收集整理、編制財務(wù)報表、核算財務(wù)費用等方面，沒有真正站到管理高度去處理業(yè)務(wù)，沒有對數(shù)據(jù)歸檔分類、形成對業(yè)績、成本、銷售和利潤控制的分類材料;也沒有進(jìn)行合理預(yù)算控制與戰(zhàn)略規(guī)劃的輔助財務(wù)計劃。因此在實際財務(wù)管理工作中，無法完成推動企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，也沒有扮演信息提供者的角色。

　　3.2成本控制的力度薄弱

　　熱電企業(yè)的生產(chǎn)成本開支巨大，對耗材和能源的使用必須要制訂明晰的計劃，管理機制要靈活多樣，對存貨要心中有數(shù)且能夠合理管理。只有做到有效控制成本輸出，才能促進(jìn)企業(yè)利潤增加，為企業(yè)增資擴(kuò)大勢力提高良好前提保障。另外，很多熱電企業(yè)需要的設(shè)備在實際管理沒有采用授權(quán)審批制度進(jìn)行合理控制，因此在使用中發(fā)生的各種維護(hù)維修費用過高，報廢年限也沒有統(tǒng)一管理，這都提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本，阻礙企業(yè)有利發(fā)展。

　　4完善我國熱電企業(yè)財務(wù)管理控制的措施與建議

　　4.1引入精細(xì)化管理概念，建立精細(xì)化管理體系

　　前文已經(jīng)提到精細(xì)化的管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中較為領(lǐng)先和有效的概念，尤其對于熱電企業(yè)這種在生產(chǎn)過程中成本開支大、資金周轉(zhuǎn)需要嚴(yán)格把控、籌資渠道多樣的企業(yè)，精細(xì)化管理能夠從根本解決現(xiàn)存弊端。可以認(rèn)為，精細(xì)化管理具體到每項工作的具體流程，嚴(yán)格到每個項目的每個步驟，可以保障熱電企業(yè)經(jīng)營能力的提高，促進(jìn)利潤收入增加，節(jié)約開支，避免無用支出。精細(xì)化財務(wù)管理工作在實際中并不復(fù)雜，但要求從細(xì)節(jié)入手，從細(xì)節(jié)建立，明確責(zé)任到人，對每一個崗位的每一個工作都制定行之有效的規(guī)章制度，并設(shè)立配套獎罰措施，以促進(jìn)制度能夠順利執(zhí)行。精細(xì)化的財務(wù)管理工作還要求逐步形成符合企業(yè)發(fā)展的動態(tài)規(guī)范化工作流程，不僅從實際操作中有據(jù)可循，還要在監(jiān)督方面給予標(biāo)準(zhǔn)化的參考與比量，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能。具體到基層熱電企業(yè)，可以將精細(xì)化財務(wù)管理工作分解為四項基本內(nèi)容，即:保障企業(yè)運營資金周轉(zhuǎn)、控制和降低生產(chǎn)與融資成本、嚴(yán)格把控投資渠道確定投資收益有效、實現(xiàn)管理手段多樣化。

　　4.2預(yù)算管理制度需要加強

　　目前熱電企業(yè)的預(yù)算管理顯然與企業(yè)需要相脫節(jié)，建立目標(biāo)明確的指標(biāo)體系并嚴(yán)格執(zhí)行，能夠?qū)�熱電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護(hù)航，還可以提高服務(wù)質(zhì)量，對產(chǎn)業(yè)鏈中其他關(guān)聯(lián)起到監(jiān)督作用。具體來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加對財務(wù)預(yù)算的編制工作、監(jiān)督工作，逐步引入集控制、決策和信息收集與提供融為一體的新型財務(wù)管理制度，以預(yù)算作為工作重點，不斷推行更為全面的財務(wù)管理。在保證傳統(tǒng)意義的預(yù)算制度前提下，明確動態(tài)管理重要性，強化財務(wù)部門職能，這樣結(jié)合內(nèi)部控制可以更好確保企業(yè)資金安全與流動，能夠極大降低成本實現(xiàn)利潤增加。

　　4.3完善組織結(jié)構(gòu)，提高整體管理水平

　　熱電企業(yè)在日常運營維護(hù)中需要大量的專業(yè)人員，雖然一般企業(yè)能夠配備相關(guān)計劃財務(wù)和安全生產(chǎn)經(jīng)營體制，但實際中往往缺少細(xì)節(jié)專業(yè)工作的'配合。第一，在設(shè)備維修、原料管理等方面，都應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)，在該方面做好財務(wù)管理的細(xì)節(jié)處理和控制，從而不疏漏任何成本支出點，這一點也與精細(xì)化管理的要求相匹配。第二，對計劃財務(wù)部門的職工應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的管理知識，及時吸收新概念運用新方法，同時還要努力提高財務(wù)工作的分析決策、控制保障和規(guī)范執(zhí)行能力，更加有效實行財務(wù)管理工作。提高財務(wù)人員專業(yè)技能，也可以促進(jìn)其合規(guī)辦公，提升企業(yè)整體管理水平。適應(yīng)公司經(jīng)營管理模式轉(zhuǎn)變和戰(zhàn)略發(fā)展的需要，培養(yǎng)一支意識超前、執(zhí)行有力、充分發(fā)揮主觀能動性的財務(wù)工作隊伍。第三，要求開展綜合管理。即不斷提高管理人員和相關(guān)職工的綜合能力，在財務(wù)工作的決策、控制和執(zhí)行過程中可以統(tǒng)觀大局，創(chuàng)造性開展與處理事務(wù)，充分發(fā)揮主觀能動性。

　　4.4建立財務(wù)管理信息化體系

　　現(xiàn)代財務(wù)管理工作在信息化處理過程中能夠很好地保證工作流程規(guī)范、手段科學(xué)合理且提供各種翔實的財務(wù)管理內(nèi)容指導(dǎo)，這是做好財務(wù)工作的基礎(chǔ)。實現(xiàn)信息化管理需要企業(yè)對財務(wù)管理工作引起足夠的重視，為前期工作開展投入成本，引入數(shù)據(jù)分析設(shè)備和相關(guān)人才，建立成本控制和預(yù)算管理信息化體系，按照模塊對財管工作細(xì)分，不斷提高財務(wù)管理水平和財務(wù)工作質(zhì)量。

　　4.5強化內(nèi)部控制力度

　　企業(yè)內(nèi)部控制可以保證財務(wù)管理工作的開展與推進(jìn)，并對其具體執(zhí)行情況進(jìn)行合理監(jiān)督，能夠覆蓋企業(yè)的邊角。在熱電企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部控制部門，不受其他部門和個人權(quán)力約束，能夠獨立開展審查工作，對運營進(jìn)行分析跟蹤、對績效進(jìn)行合理評價、對授權(quán)審批進(jìn)行有效控制等。通過本文分析可以認(rèn)識到財務(wù)管理工作是熱電企業(yè)發(fā)展水平高低的決定性因素之一，關(guān)乎企業(yè)未來動向，也是資金支持與保證、風(fēng)險控制與防范的有效途徑。因此，熱電企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，在長期發(fā)展中提高對其關(guān)注程度和建設(shè)力度，注重信息化建設(shè)并引入先進(jìn)設(shè)備、軟件與人才，培養(yǎng)一支執(zhí)行力高、工作創(chuàng)新性強且規(guī)范合理的財務(wù)管理隊伍，建立能夠真正輔助企業(yè)壯大實力的財務(wù)管理體制。

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出納管理論文10

　　1完善新經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財會管理的有效措施

　　1.1企業(yè)應(yīng)該確立合理科學(xué)的財會管理目標(biāo)及管理機制

　　在新經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)必須確立合理、科學(xué)的財會管理目標(biāo)，其應(yīng)將合理經(jīng)營、最優(yōu)財會政策當(dāng)作財會管理的目標(biāo)，且通過對資金價值及風(fēng)險報酬之間的相關(guān)性進(jìn)行分析，來確保企業(yè)的穩(wěn)定、長期發(fā)展，進(jìn)而使企業(yè)的價值盡可能達(dá)到最大化。企業(yè)的長期目標(biāo)與股東財務(wù)的最大化、利潤的最大化及產(chǎn)值的最大化相比更加合理，其將企業(yè)長期發(fā)展、穩(wěn)定放在了首位，并在企業(yè)的價值增長中對各方關(guān)系、利益進(jìn)行平衡，尤其是強調(diào)報酬和風(fēng)險二者之間的平衡。企業(yè)必須把經(jīng)濟(jì)風(fēng)險掌控在相應(yīng)的范圍之內(nèi)，必須對新產(chǎn)品的研發(fā)給予重視、推陳出新，進(jìn)而才可以達(dá)到客戶的各種需求，確保銷售收入長期、穩(wěn)定的增長。另外，要想對企業(yè)財會管理實行全面的預(yù)算管理，企業(yè)在建設(shè)、經(jīng)營、生產(chǎn)中就必須對預(yù)算管理體系進(jìn)行嚴(yán)格管理，必須加強對預(yù)算的有效控制、完善預(yù)算的.審批制度。企業(yè)可以通過使用相關(guān)的財務(wù)軟件，建立合理科學(xué)的財務(wù)預(yù)算體系，能夠讓固定預(yù)算向滾動預(yù)算的方向發(fā)展，進(jìn)而才可以確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作可以有序、高效、科學(xué)的進(jìn)行。

　　1.2企業(yè)應(yīng)對財會管理意識不斷地進(jìn)行創(chuàng)新

　　因為受到新經(jīng)濟(jì)時代的影響，企業(yè)財會管理的流程也變得越來越繁雜，企業(yè)想要確保才會管理工作順利地進(jìn)行，就一定要尊重客戶的利益，更加緊密地與客戶合作，以高效、開放、積極的財會管理理念、思想，利用智能化的技術(shù)來提升財務(wù)預(yù)測、市場分析的精確度。要想做好企業(yè)的管理工作，使企業(yè)財會管理更加科學(xué)有效，就得從提升企業(yè)管理人員財務(wù)意識方面入手，讓財務(wù)人員樹立科學(xué)合理的管理觀念。企業(yè)必須強化員工、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的對財會管理意識，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以身作則，做好帶頭的作用。讓員工與領(lǐng)導(dǎo)一起樹立財務(wù)風(fēng)險防范意識，完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的相關(guān)體系，盡量減少企業(yè)中的風(fēng)險系數(shù)，進(jìn)而才可確保企業(yè)財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

　　1.3企業(yè)應(yīng)對其現(xiàn)代化財會信息體系進(jìn)行完善

　　企業(yè)的財會信息是企業(yè)的財會管理工作得以實施的前提，且財會信息有效、全面、準(zhǔn)確對企業(yè)財會管理的水平提升有直接影響。因此，企業(yè)應(yīng)該建立有效的、現(xiàn)代化的財會管理信息系統(tǒng)，這樣才可以保證企業(yè)財務(wù)管理的工作得以準(zhǔn)確、高效進(jìn)行。企業(yè)在建立現(xiàn)代化的財會信息系統(tǒng)時，首先應(yīng)對企業(yè)會計的電算化系統(tǒng)進(jìn)行創(chuàng)建，讓企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的處理可以更加準(zhǔn)確、快捷。其次應(yīng)該對企業(yè)財會信息來源渠道進(jìn)行拓展，目前財會信息來源主要是依靠財會工作人員進(jìn)行采集，想要使現(xiàn)代化財會管理的信息系統(tǒng)得到完善，企業(yè)必須對其信息來源渠道不斷地進(jìn)行拓展。企業(yè)可以調(diào)動所有職員的積極性，讓他們積極配合、協(xié)調(diào)財會工作的有效開展。最后企業(yè)應(yīng)不斷加強檔案文件及原始數(shù)據(jù)的利用、儲存，企業(yè)財會的原始數(shù)據(jù)、信息是處理會計事務(wù)的主要依據(jù)，且其還可以給以后的會計管理提供有效的借鑒。因此，企業(yè)必須重視檔案文件、原始數(shù)據(jù)的電子存檔和紙質(zhì)保存機制，這是創(chuàng)建企業(yè)財會信息體系的一個關(guān)鍵組成部分。

　　1.4企業(yè)必須不斷采用新的技術(shù)來實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的財會管理

　　網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理主要是將Imemet技術(shù)當(dāng)作基礎(chǔ)，把財務(wù)管理當(dāng)作核心，將事前和事中動態(tài)的會計核算、遠(yuǎn)程操作、對在線的財務(wù)進(jìn)行審核等工作納入到其中，且還可以進(jìn)行電子貨幣的結(jié)算、進(jìn)行電子單據(jù)處理。網(wǎng)絡(luò)化的財會管理則能夠?qū)崟r對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，是企業(yè)的財會管理從靜態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)管理，確保及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行有效的處理，可以使企業(yè)的財會管理效率、水平得到提升。

　　1.5企業(yè)應(yīng)該提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

　　企業(yè)在進(jìn)行財會管理工作時，可以定期開展內(nèi)部財務(wù)管理人員相互交流的活動，加強財務(wù)管理人員之間的有效合作，進(jìn)而使企業(yè)的財會管理工作得以高效的進(jìn)行。另外，企業(yè)財會人員必須擁有較強的身體素質(zhì)、良好的道德素質(zhì)、敏捷的思考能力、正確的判斷能力，且必須樹立科學(xué)合理的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)財會管理工作理念，進(jìn)而才可以使企業(yè)財會管理的水平得到提升，才可以使企業(yè)財務(wù)工作人員的具體作用得到有效發(fā)揮，進(jìn)而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益得到增強。企業(yè)一定要不斷提高財務(wù)管人員的道德素質(zhì)，提高財務(wù)管理人員的職業(yè)責(zé)任心，使財務(wù)工作人員能把工作和企業(yè)未來的發(fā)展相結(jié)合，進(jìn)而才能提升財務(wù)管理工作人員的素質(zhì)。因此，企業(yè)必須提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，這樣才可以做好企業(yè)的財務(wù)管理工作。

　　2結(jié)論

　　在新經(jīng)濟(jì)時代，傳統(tǒng)、陳舊的企業(yè)財會管理形式早就難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要了，所以企業(yè)必須不斷嘗試、尋求新的財會管理方式，增強、鞏固財會管理的體系，才能讓企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定、快速發(fā)展的目標(biāo)，讓企業(yè)在競爭激烈的市場中長久不衰。進(jìn)而才可以使企業(yè)的整體經(jīng)效益、社會效益得到提升，為企業(yè)的穩(wěn)定、健康、持續(xù)發(fā)展提供有利的條件。

出納管理論文11

　　摘要：會計是企業(yè)中非常重要的一部分，企業(yè)的發(fā)展離不開經(jīng)濟(jì)，而企業(yè)中資金的運轉(zhuǎn)以及具體的安排都離不開會計，而且會計還會根據(jù)企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)為企業(yè)未來發(fā)展提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，企業(yè)日常的運轉(zhuǎn)以及未來穩(wěn)定發(fā)展都要靠會計來控制。而企業(yè)中高級會計的監(jiān)督以及管理是確保會計能夠很好地為企業(yè)工作的部門，提高高級會計監(jiān)督和管理體系是市場經(jīng)濟(jì)體制變化下的必然舉措，本文將詳細(xì)研究高級會計監(jiān)督與管理體系的完善措施。

　　關(guān)鍵詞：高級會計、監(jiān)督與管理、完善措施

　　1引言

　　我國的經(jīng)濟(jì)體制在國際經(jīng)濟(jì)發(fā)生變化的時候，也會相應(yīng)產(chǎn)生一定的變化，不僅是為了迎合國際大市場的變化，也是為了能夠在經(jīng)濟(jì)變化的時候，始終保持經(jīng)濟(jì)效益上升的狀態(tài)，學(xué)會靈活應(yīng)變是現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)市場中很重要的一個準(zhǔn)則，而在這樣的經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)想要在大浪淘沙的經(jīng)濟(jì)體制下，依舊能夠穩(wěn)定健康的發(fā)展，相對應(yīng)的該級會計的相關(guān)體制也應(yīng)該得到改善，以應(yīng)對新體制的相關(guān)要求。

　　2現(xiàn)階段國家經(jīng)濟(jì)體制下高級會計中存在的問題

　　世界經(jīng)濟(jì)幾乎每天都在變化，對于我國來說因為新的市場體制出現(xiàn)，越來越多人選擇自己創(chuàng)業(yè)，也就使得國家中獨立企業(yè)越來越多，但是企業(yè)的發(fā)展不是一件很簡單的事，有很多的企業(yè)因為資金運轉(zhuǎn)不好而短暫處于市場當(dāng)中，企業(yè)曇花一現(xiàn)的現(xiàn)象在中國市場是一件很平常的事，歸根究底是因為企業(yè)主管沒有意識到高級會計監(jiān)督和管理的重要性，導(dǎo)致現(xiàn)階段企業(yè)中高級會計監(jiān)督和管理中存在很多的問題。

　　2.1管理高層對其工作不重視

　　針對企業(yè)中發(fā)展不夠穩(wěn)定的問題，重點在于企業(yè)的管理層對其重視不夠。首先管理層沒有意識到高級會計的工作對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，然后因為不重視就會帶來一系列的影響，沒有相關(guān)的規(guī)章制度、對工作人員的分工不夠準(zhǔn)確、相關(guān)工作的落實也做得不夠好，畢竟在企業(yè)中，高層的重視相當(dāng)于給其絕對的支持，有了支持工作開展的才能夠順利，所以企業(yè)中高層管理人員對高級會計工作的不重視直接導(dǎo)致其工作的開展不能夠絕對順利，也就會相應(yīng)的給企業(yè)發(fā)展帶來一定的阻礙。

　　2.2監(jiān)督和管理落實工作不好

　　企業(yè)中高層管理人員對高級會計工作的重視程度不高，只是其中的一個原因，高級會計工作中監(jiān)督以及管理體系不夠完善，高級會計的工作人員本身對其工作就存在一定的錯誤理解。很多的工作人員認(rèn)為高級會計的任務(wù)就是為企業(yè)把控內(nèi)部資金的運轉(zhuǎn)，即簡單的控制企業(yè)發(fā)展的資金問題，認(rèn)為其工作就是與數(shù)字打交道，整理數(shù)據(jù)做報表交給管理層就好了，但其實并不是這樣的。高級會計的工作除了為企業(yè)發(fā)展提供數(shù)據(jù)之外，還要對數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的分析，給管理層關(guān)于企業(yè)未來發(fā)展趨向的建議，但是企業(yè)中不僅沒有相對應(yīng)的理解高級會計工作的內(nèi)容，其工作的監(jiān)督和管理工作落實的也不好，沒有相關(guān)人員對高級會計工作的正確與否進(jìn)行檢驗，對于出錯的地方也沒有相對應(yīng)的進(jìn)行懲罰。

　　2.3高級會計工作人員的專業(yè)素質(zhì)不高

　　高級會計不受企業(yè)的重視，也是因為相關(guān)的工作人員沒有過硬的專業(yè)素養(yǎng)，對于高級會計工作的內(nèi)容掌握得不夠好，沒有給企業(yè)未來發(fā)展做出任何的重要依據(jù)，所以也就不會受企業(yè)的重視。而且很多的會計工作人員為保證自己的利益，會通過企業(yè)管理中的漏洞為自己謀取利益，而沒有將企業(yè)的發(fā)展放在第一位，導(dǎo)致會計報表中漏洞百出。

　　3完善高級會計監(jiān)督和管理體系的相對應(yīng)措施

　　提高管理層對高級會計工作的重視程度受重視才能夠得到更好的資源，進(jìn)行更好的發(fā)展，因此通過提高管理層對高級會計的重視是比較重要的一項措施。首先高級會計的工作人員應(yīng)該多與管理層進(jìn)行交流，將企業(yè)未來發(fā)展趨向的相關(guān)數(shù)據(jù)對其進(jìn)行講解，一方面讓管理層意識到高級會計工作對企業(yè)發(fā)展的重要性。另一方面也通過良好的表現(xiàn)取得管理層的信任，能夠逐漸支持高級會計的工作，并為企業(yè)未來的發(fā)展做出相對應(yīng)的貢獻(xiàn)。完善高級會計監(jiān)督和管理體系的相關(guān)制度得到管理層的重視后，就要從根本上提升自己的實力，首先就是建立相關(guān)的管理條例，作為所有工作開展的依據(jù)。就現(xiàn)在國家經(jīng)濟(jì)和市場的發(fā)展趨勢來講，想要將高級會計的'工作發(fā)揮得更好，應(yīng)該與信息化技術(shù)相聯(lián)系，通過現(xiàn)代化的技術(shù)使會計工作中的數(shù)據(jù)收集以及整理變得更加的便利；實施監(jiān)督工作的過程中，應(yīng)該有機的結(jié)合一些信息化的會計內(nèi)部管理機制，通過這樣的方式使得對會計的日常工作的監(jiān)督可以實現(xiàn)實時化。

　　3.1加強工作人員的專業(yè)技能培訓(xùn)

　　企業(yè)內(nèi)部對高級會計的技能需求應(yīng)該是相對較高的，但是因為時代變化，信息改變的速度非�？欤�因此會計專業(yè)的技能也會相對應(yīng)的發(fā)生變化，因此企業(yè)應(yīng)該加強對會計工作人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，定期給工作人員帶來專業(yè)會計的最新資訊，并且落實工作人員的技能水平，通過企業(yè)內(nèi)部考核了解員工的真實水平，對于專業(yè)知識掌握的好的員工進(jìn)行表揚，但是對于專業(yè)知識欠缺的員工要及時提升他們的技能。

　　3.2創(chuàng)造較好的監(jiān)督、管理氛圍

　　需要注意的是會計監(jiān)督以及管理工作不僅是專門的人來負(fù)責(zé)的，企業(yè)應(yīng)該首先創(chuàng)造一個較好的監(jiān)督、管理氛圍，使其工作人員之間都能夠做到相互監(jiān)督、管理，通過相互督促的方式提升會計的整體工作水平，是相對有效的措施。不僅能夠提高工作人員的工作熱情，提高工作效率，同時還能夠帶動整個企業(yè)公平公正的良好氛圍。

　　4結(jié)語

　　綜上所述，現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展迅速，但是還是有很多的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)變化的同時，因為競爭力不足或者自己經(jīng)營不當(dāng)?shù)葐栴}被淘汰，想要在競爭力激烈的當(dāng)下更好更穩(wěn)定的發(fā)展，務(wù)必要將企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)調(diào)控好，通過完善高級會計的監(jiān)督和管理體系。來實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是相對有效的方式，而完善其體系不僅是需要管理層的重視，相關(guān)的工作人員也應(yīng)該付出相對應(yīng)的努力，為企業(yè)發(fā)展共同努力。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]張秋霞.完善高級會計監(jiān)督與管理體系的思考[J].現(xiàn)代商業(yè),20xx,27:193-194.

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　　[3]周宏珍.關(guān)于完善高級會計監(jiān)督與管理體系的思考[J].當(dāng)代會計,20xx,07:41-42.

出納管理論文12

　　一、創(chuàng)新工會組織管理模式

　　1、精簡會議數(shù)量和形式，節(jié)約會議費用

　　基層工會由于編制限定，往往一個工作人員要應(yīng)付上級工會幾個部門的工作，許多時候由于疲于應(yīng)付上級會議，而沒有時間精力落實預(yù)算工作。結(jié)合預(yù)算制定和全總“八項規(guī)定”的要求，各級工會應(yīng)該精簡會議數(shù)量，取消可開可不開的會議，及采取合并會議的辦法。同時，改革會議形式，控制會議人員、會議天數(shù)和會議地點，嚴(yán)格會議費用。總之，要開短會、重實效、講節(jié)儉。

　　2、精簡文件簡報的種類、數(shù)量和報送范圍，節(jié)約行政經(jīng)費

　　按照全總“八項規(guī)定”的要求，各級工會應(yīng)該對現(xiàn)有的通訊、通報、交流等各種形式的簡報予以清理，堅持簡報數(shù)量少而精，嚴(yán)格控制簡報種類、數(shù)量和報送范圍。各級工會應(yīng)嚴(yán)格控制印發(fā)文件，沒有實質(zhì)內(nèi)容、可發(fā)可不發(fā)、內(nèi)容重復(fù)的一律不發(fā)或轉(zhuǎn)發(fā)。同時，積極利用工會內(nèi)部OA（辦公自動化）網(wǎng)絡(luò)，實行無紙化辦公，進(jìn)一步節(jié)約工會行政經(jīng)費。

　　3、營造節(jié)約管理文化

　　工會應(yīng)從節(jié)約管理的理念出發(fā)，以具體改善工作品質(zhì)及提升工作價值為目標(biāo)，對其工作使命、價值及愿景等方面進(jìn)行調(diào)整或者重新定義，以符合節(jié)約導(dǎo)向成本控制工作的精神。通過方針管理能夠確保愿景的經(jīng)營策略層層展開成為目標(biāo)及方策（達(dá)成目標(biāo)的手段），將節(jié)約管理的改善活動及改善目標(biāo)根據(jù)組織管理在不同階段設(shè)定為方針，加以展開、實施、檢討與改進(jìn)，以逐步達(dá)成節(jié)約環(huán)境的建立。每年由最高管理人員配合年度方針來制定節(jié)約管理政策，以更好的開展該年度的組織管理改善活動。另外，應(yīng)通過適當(dāng)?shù)姆治龉ぞ邅龛b別組織文化的關(guān)鍵因素與經(jīng)營理念、形成節(jié)約管理環(huán)境等相關(guān)的因素，導(dǎo)入文化轉(zhuǎn)變方案，制定要改善的目標(biāo)值，從而加速節(jié)約管理文化與環(huán)境的形成。從節(jié)約管理的理念建立開始，組織管理部門應(yīng)熟悉改善成本控制工具的使用，并使工會內(nèi)部使用共通的語言。

　　二、打造工會財務(wù)管理創(chuàng)新的保障體系

　　1、鼓勵方法創(chuàng)新

　　一是大力推動由下而上的創(chuàng)新想法，鼓勵全體員工可以參與。高層主管距離新的財務(wù)管理模式的想法往往較為遙遠(yuǎn)，所以應(yīng)將財務(wù)管理模式創(chuàng)新的責(zé)任交付給工會基層人員。每月提交相關(guān)財務(wù)管理方法創(chuàng)新信息時，可運用當(dāng)前流行的網(wǎng)絡(luò)平臺儲存于部門內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，不同部門便可在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行信息下載并學(xué)習(xí)。然而，財務(wù)部門主管僅僅通過這個方式為財務(wù)管理創(chuàng)新管理加分的成功率并不高，因為網(wǎng)絡(luò)是一個實時響應(yīng)的世界，員工不應(yīng)再是觀眾，而是參與者。部門財務(wù)管理創(chuàng)新活動要吸引年輕人，內(nèi)容不僅要表現(xiàn)得很便利，還要可以獲得全體員工的熱烈反應(yīng)。二是提升人員培訓(xùn)水平。針對財務(wù)管理人員專業(yè)技能不足的狀況，應(yīng)采取如下方式進(jìn)行改善。包括：不定期舉辦財務(wù)管理專業(yè)及法規(guī)講習(xí)訓(xùn)練；提升財務(wù)管理人員任用資格標(biāo)準(zhǔn)；聘任專業(yè)財務(wù)管理顧問；過去類似財務(wù)管理經(jīng)驗及案例的傳承與建檔；建立專職機構(gòu)統(tǒng)籌辦理工會財務(wù)管理的創(chuàng)新工作。

　　2、完善預(yù)算編制工作

　　一是完善規(guī)劃。針對規(guī)劃設(shè)計導(dǎo)致財務(wù)管理質(zhì)量缺失，進(jìn)而引發(fā)預(yù)算無法明確定性的困境，應(yīng)采取如下方式進(jìn)行改善。包括：建立優(yōu)良財務(wù)規(guī)劃、構(gòu)建財務(wù)信息資料庫；建立財務(wù)規(guī)劃設(shè)計質(zhì)量管理制度，引進(jìn)專業(yè)方法以提升財務(wù)規(guī)劃設(shè)計能力；建立專責(zé)的財務(wù)規(guī)劃及設(shè)計作業(yè)審查小組，由其專責(zé)案件處理，并參考工會財務(wù)管理規(guī)劃設(shè)計規(guī)范，使財務(wù)預(yù)算編制質(zhì)量得以提升；劃分財務(wù)管理不同階段人員職務(wù)表，以理清工作職務(wù)，避免造成糾紛。二是進(jìn)行科學(xué)預(yù)算編制。針對預(yù)算編列缺失，應(yīng)采取如下方式進(jìn)行改善。包括：針對財務(wù)管理計劃分段編擬預(yù)算執(zhí)行，掌握工會財務(wù)管理各階段的經(jīng)營變化及流程，以提升預(yù)算執(zhí)行績效；擬定財務(wù)管理規(guī)劃設(shè)計規(guī)范及經(jīng)費估算手冊，而非以單一價格進(jìn)行設(shè)施預(yù)算的編擬；設(shè)置工會財務(wù)管理預(yù)算咨詢小組，并將審計稽查的財務(wù)管理預(yù)算執(zhí)行績效及問題，反饋給預(yù)算審查小組；對于經(jīng)費編列方式重新檢討，并采用較為彈性的原則，以增加財務(wù)管理規(guī)劃建設(shè)的靈活性；放寬預(yù)算提審時間，增加預(yù)算編制工作的有效性。

　　3、創(chuàng)新財務(wù)管理報告體系

　　這種報告體系具體包括：財務(wù)管理制度或會計處理制度，及其相關(guān)的管理辦法與作業(yè)流程；經(jīng)工會監(jiān)督與治理團(tuán)隊核準(zhǔn)的內(nèi)部審計計劃（其中包含財務(wù)內(nèi)部審計計劃），或經(jīng)管理人員核準(zhǔn)的財務(wù)內(nèi)部審計計劃；具有獨立、客觀的第三人對財務(wù)管理制度進(jìn)行查核的報告與工作底稿；權(quán)責(zé)主管對財務(wù)管理問題及異常改善執(zhí)行情形報告，及具有獨立、客觀的第三人對財務(wù)內(nèi)控缺失及異常改善執(zhí)行情形，進(jìn)行查核的報告與工作底稿；會計人員財務(wù)簽證報告。當(dāng)然，在具體的使用上，工會還是應(yīng)依自身的規(guī)模、能力及考慮成本效益之后，最終構(gòu)建屬于自己的財務(wù)報告體系。畢竟工會能設(shè)計完善的財報告體系，并落實執(zhí)行、查核、檢討與改善的目的是工會的財務(wù)管理創(chuàng)新的基石。

　　三、構(gòu)建工會財務(wù)的內(nèi)部控制體系

　　1、建立定期內(nèi)部控制自行評估機制

　　內(nèi)部控制自行評估的目的在于落實自我監(jiān)督的機制，其結(jié)果可以協(xié)助工會監(jiān)督或治理團(tuán)隊與經(jīng)營團(tuán)隊，確保工會營運活動的內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行的持續(xù)有效。因為是“自行評估”，所以執(zhí)行的人，是負(fù)責(zé)設(shè)計與執(zhí)行管理辦法、作業(yè)流程的主管，而非內(nèi)部稽核專責(zé)單位。然而，內(nèi)部稽核專責(zé)單位必須對主管自行評估的結(jié)果，進(jìn)行復(fù)核。要定期做自行評估的原因主要有二個，一是環(huán)境隨時在變、風(fēng)險無所不在，所以要維持控制的有效，必須要定期檢查現(xiàn)有的管理政策、辦法及作業(yè)程序?qū)τ陲L(fēng)險的控制力，辨識是否有新的風(fēng)險產(chǎn)生。二是避免管理辦法、作業(yè)流程有年久失修或是設(shè)計與執(zhí)行不一致的情形。自行評估的頻率，至少一年一次。自行評估的范圍，應(yīng)涵蓋所有的營運活動；但不是指所有的管理辦法、作業(yè)流程都納入自行評估的'范圍。工會可以根據(jù)重大性原則、內(nèi)部稽核報告的結(jié)論及風(fēng)險評估的結(jié)果，決定年度自行評估作業(yè)的范圍。自行評估的范圍，也涵蓋內(nèi)部控制五項組成要素、控制的目的與工會的目標(biāo)達(dá)成情形，所以自行評估人也包括工會監(jiān)督或治理團(tuán)隊與經(jīng)營團(tuán)隊的成員。

　　2、落實財務(wù)內(nèi)控工作

　　一是對于容易產(chǎn)生舞弊機會的項目，如：現(xiàn)金、存貨、財產(chǎn)等，相關(guān)作業(yè)管理事項在職務(wù)分派時，應(yīng)注意“職務(wù)不兼容”的原則，安排職務(wù)代理人時也同樣。如：保管空白支票的人員，不能與保管支票印章的人員為同一人；編制銀行調(diào)節(jié)表人員，不得與負(fù)責(zé)存款業(yè)務(wù)或是記錄存款交易為同一人。權(quán)責(zé)主管平日落實復(fù)核，應(yīng)不定期進(jìn)行非計劃性的實地盤點、或是采取職務(wù)輪調(diào)，來強化危機防范機制。另外，應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)落實會計審核。審核時，相關(guān)記錄、窗口、文件和合法憑證，必須能證明經(jīng)濟(jì)事項的完整性與可靠性，對于交易信息未完整的經(jīng)濟(jì)事項，不做會計記錄。對于已發(fā)現(xiàn)的財務(wù)危機防范缺失或異常事件，務(wù)必要求更正，并追蹤至完成改善為止。對于會計事項的審核，應(yīng)強調(diào)實質(zhì)重于書面。經(jīng)濟(jì)事項的事前審查及事中控制和事后審核一樣重要。二是負(fù)責(zé)設(shè)計與執(zhí)行工會財務(wù)危機防范的財務(wù)、會計人員，應(yīng)有辨識和財務(wù)危機防范機制有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項的能力，并能對相關(guān)的管理辦法、作業(yè)程序的控制行動是否足夠、有效做出建議。定期評估其他部門所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的與經(jīng)濟(jì)事項相關(guān)的管理辦法、作業(yè)流程等，其控制是否有效，并適時提出修正建議。內(nèi)控人員應(yīng)熟知和工會屬性有關(guān)的財務(wù)危機防范法令規(guī)定并確實遵守。各項經(jīng)濟(jì)事項按照分層負(fù)責(zé)明細(xì)表所制定權(quán)限進(jìn)行復(fù)核與核準(zhǔn)。對于不恰當(dāng)?shù)挠庠綑?quán)限所做的決策，應(yīng)適時提出改善建議，并要求補正。分層負(fù)責(zé)明細(xì)表應(yīng)定期檢討。三是對于工會重大經(jīng)濟(jì)事項的決策，采用集體決策方式。當(dāng)經(jīng)濟(jì)事項的交易對象為工會的利益相關(guān)者，交易金額最好經(jīng)由第三人評價，決策時應(yīng)做到利益回避。由具備獨立、客觀的第三人（如：工會內(nèi)部稽核專責(zé)單位、會計師事務(wù)所審計人員、委任具資格的外部稽核人員），對財務(wù)會計部門執(zhí)行危機防范情形進(jìn)行查核，發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機防范缺失及異常事件時，由財會單位負(fù)責(zé)檢討改善。

出納管理論文13

　　摘要：

　　對于公益組織財務(wù)管理的研究，它是我國現(xiàn)代公共管理中的一個新興領(lǐng)域，也是其經(jīng)營管理體系中很重要的一部分。然而目前，我國公益組織財務(wù)管理存在很多問題。如何完善原有的財務(wù)管理體系具有非常重要的意義。通過研究，在對公益組織財務(wù)管理相關(guān)理論進(jìn)行初步闡述的基礎(chǔ)上，借鑒企業(yè)財務(wù)管理的方法，找出提升我國公益組織財務(wù)管理能力的對策，最后來完善公益組織的財務(wù)管理機制，使得公益組織能夠更好的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：公益組織；賬務(wù)管理；路徑

　　一、公益組織的界定：

　　我們通常把不以盈利為目的的資源提供組織稱為公益組織，剩余資產(chǎn)沒有明確的所有權(quán)，承擔(dān)著委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的組織。公益組織的目的不是如同企業(yè)一樣為獲取利潤，他們提供的服務(wù)都是為了一些公共目的，是為社會公眾服務(wù)的，一個公益組織在一定范圍的社會服務(wù)，即在完成一個特定的社會使命，不是為了自己的生存。在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)的社會，公益組織需要長期發(fā)展下去，為社會大眾服務(wù)，就必須有足夠的資金來支持其發(fā)展，而如何有效的使用資金就必須有一個完善的財務(wù)管理機制。

　　二、公益組織財務(wù)管理存在的問題及分析：

　�。ㄒ唬┓�律制度體系和財務(wù)管理制度不健全：

　　1、法律制度體系不健全：

　　非營利性公共法律系統(tǒng)還存在著缺陷，而不是一套完整的民間公益組織管理法律、法規(guī)，而是間插于其他法律、法規(guī)中，而且許多都沒有相關(guān)法律制度的約束。

　　2、財務(wù)管理制度不規(guī)范，財會基礎(chǔ)工作薄弱：

　　對于公益組織來說，雖然有很多人參與，但缺少專職人員，臨時招募的社會志愿者缺乏專業(yè)的培訓(xùn)，缺少專業(yè)準(zhǔn)備，就會導(dǎo)致以下的財務(wù)不規(guī)范問題。

　�。ǘ�）缺乏資金和資金利用效率低：

　　1、缺乏資金：

　　對于很多公益組織資金的來源渠道單一，主要來源于各種會費、捐贈和政府支持，社會支持等等。但政府資金由于我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的分布還不很成熟，因此，政府在公益組織等方面投資有很大的.限制性。

　　2、資金利用效率低：

　　公益組織認(rèn)為只要能保證正常業(yè)務(wù)活動的組織開展，不去關(guān)心資金的使用，更加不會讓資金得到最優(yōu)化的使用，從而造成寶貴的資源的巨大的浪費。

　　3、外部監(jiān)督不力：

　　對于公益性非營利組織它即不屬于政府部門，也不屬于企業(yè)，不受人們的重視，導(dǎo)致多部門監(jiān)管與社會監(jiān)管并存實際上造成無監(jiān)管局面。

　　三、提升我國公益組織財務(wù)管理能力的路徑：

　�。ㄒ唬┙�立健全的法律體系和財務(wù)管理制度：

　　1、完善相關(guān)法律體系：

　　政府相關(guān)的法律必須對公益組織作出有效的限制和約束。從這個角度來說我們可以從兩個方面來進(jìn)行工作。

　　第一，建立針對公益組織的法律法規(guī)。這是約束該類組織行為的有效依據(jù)，通過約束使公益組織健康快速發(fā)展。

　　第二，要求公益組織建立組織規(guī)范。當(dāng)前許多公益組織的形式都是類似的，比如各類的學(xué)術(shù)基金會，希望工程，在開展公益活動的過程中產(chǎn)生的財務(wù)管理問題也是類似的，因此，政府可以作為監(jiān)管機構(gòu)建立相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、加強資產(chǎn)管理制度：

　�。�1）建立資產(chǎn)管理研究組。為該管理小組配備專業(yè)的人員，對于固定資產(chǎn)建立管理卡片并進(jìn)行有序編號，固定資產(chǎn)要設(shè)立明細(xì)分類賬進(jìn)行核算，購入的固定資產(chǎn)需要加強管理。

　�。�2）集中采購大型的固定資產(chǎn)。在購進(jìn)大型固定資產(chǎn)時，需要專門人員進(jìn)行登記和驗收。

　�。�3）對固定資產(chǎn)進(jìn)行財產(chǎn)清查。公益組織必須每年對其所有賬目和資產(chǎn)進(jìn)行盤點和對賬，看看是否賬目符合，數(shù)量和存放地點是否正確，對于存在的賬實不符，應(yīng)及時查明原因，及時處理。

　　3、加強收支管理制度：

　�。�1）收入管理。收入應(yīng)該都包括在財務(wù)會計中，和其他經(jīng)營活動的單位和個人的所有款項，需要開具發(fā)票，并且登記入賬，不能隨意挪用。

　�。�2）費用支出審批。對于任何的資金流出，資金人必須要填寫“支出申請表”，由領(lǐng)導(dǎo)審批后交付財務(wù)人員，財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)憑證后才能付錢。

　�。�3）往來款項的管理。定期核實賬目中應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項賬實是否相符。對于不符的應(yīng)及時查明原因，予以更正。

　　4、提高資金使用效率：

　　公益組織資金來源渠道單一，加強資金的使用效率就顯得尤為重要，因此必須對資金的使用進(jìn)行預(yù)算控制，簡化程序，節(jié)約成本，提高資金的使用效率。

　�。ǘ�）規(guī)范公益組織的融資和投資管理：

　　1、加強公益組織的融資管理：

　�。�1）多元化的融資方式。傳統(tǒng)模式和現(xiàn)代模式一起使用，吸引公眾參與融資的過程中，不僅使用銷售義演，廣告，媒體，街道，會議，捐贈等傳統(tǒng)方法，需要更多的融資合作，合資，專業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資方式等如現(xiàn)代化的方法大大提高其籌集資金的能力。

　　（2）科學(xué)分析融資成本。公益組織對融資決策應(yīng)該結(jié)合自身的特點和科學(xué)預(yù)測合理的確定融資規(guī)模，努力避免和控制財務(wù)風(fēng)險。

　�。�3）選擇最優(yōu)的融資方案。融資決策，需要確保業(yè)務(wù)工作開展順利、健康，并確保資金的適度，盡量少占和浪費寶貴的社會資本。

　　2、加強公益組織的投資管理：

　　公益組織需要對投資項目的可行性進(jìn)行認(rèn)真的分析，必須科學(xué)的進(jìn)行投資決策。由于公益組織的最終目標(biāo)是完成社會使命，在投資活動中，他們將資金的安全放在第一位。不管是對內(nèi)還是對外投資，都會嚴(yán)格的管理，盡量避免風(fēng)險，使回報和風(fēng)險達(dá)到一個更好的平衡。

　　3、提高財務(wù)信息的透明度，加強監(jiān)督力度：

　�。�1）提高財務(wù)信息的透明度：

　　財務(wù)信息透明是指向大眾公開其財務(wù)信息。非營利組織必須提高財務(wù)收支的透明度，目的是為了公益組織自身高度重視資本運營，防止金融操縱和腐敗，建立一個社會公信力，促進(jìn)公益組織的可持續(xù)發(fā)展。

　�。�2）加強對公益組織的監(jiān)督力度：

　　公益組織幾乎所有的當(dāng)前社會問題集中在財務(wù)問題，減少相關(guān)問題的出現(xiàn)，單一依靠公益組織財務(wù)制度的完善還不能完全解決問題。從社會角度建立一套監(jiān)管體系是十分必要的，該體系應(yīng)從以下幾個方面入手。

　　第一，從單一監(jiān)督渠道發(fā)展為多元化渠道。公益組織由于其是通過吸納社會資金用于公益事業(yè)的使用，一旦產(chǎn)生相關(guān)財務(wù)問題，就會引起社會對公益組織的不信任。

　　第二，建立完善的財務(wù)管理制度和監(jiān)督機制。對公益組織來說，完善財務(wù)管理制度是第一要務(wù)，并建立有效的監(jiān)督機制，實現(xiàn)財務(wù)收支的合理化。

　　最后，財務(wù)信息透明建立監(jiān)督平臺。公益組織可以建立監(jiān)督平臺，如：電子郵件、、網(wǎng)絡(luò)交流平臺等公開透明化內(nèi)部財務(wù)管理，并積極聽取社會監(jiān)督的反饋信息，以這種方式及時發(fā)現(xiàn)問題，予以糾正。

　�。�3）建立績效評估，完善權(quán)責(zé)分工

　　第一，公益組織在我國建立合理的績效評估體系，嚴(yán)格的評估程序。財務(wù)績效評估支隊是通過選擇合理的財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，運用科學(xué)的評價方法，在一定的時間內(nèi)各職能部門的績效進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的評價。反映了組織在評估期間的財務(wù)業(yè)績和財務(wù)表現(xiàn)。通過建立績效評估系統(tǒng)，使得資金和績效掛鉤，可以逐步實現(xiàn)對于資金從關(guān)注資金的投入到關(guān)注支出效果的轉(zhuǎn)變。

　　第二，公益組織應(yīng)該全職分離。對于財務(wù)需要專人來管理，建立健全的財務(wù)制度，做好會計的工作�？茖W(xué)建立會計賬戶及時記賬，算賬，報賬和核算等，需要做到賬證相符，賬賬相符，賬表相符，及時反映資金的收支狀況。建立健全內(nèi)部會計制度，規(guī)范會計記錄，嚴(yán)格的配額來檢查。加強內(nèi)部審計，發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的作用，提高會計信息的準(zhǔn)確性、合法性，保證資產(chǎn)的完整性，確保財務(wù)活動的合法性。

　　總之，現(xiàn)存的公益組織存在著大量的財務(wù)管理問題。而存在的問題都有密切的相關(guān)性，每一個問題都有可能引起其他問題，并且某一個問題的解決都會影響到其他問題，問題之間相互影響，相互滲透。從而一個問題得不到解決就會引起其他問題的產(chǎn)生，產(chǎn)生惡性循環(huán)。所以一定要從最基礎(chǔ)的問題入手，建立完善的財務(wù)管理機制，以解決組織面臨的各種問題。

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出納管理論文14

　　一、電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

　　財務(wù)管理信息程度的基本結(jié)構(gòu)已經(jīng)出現(xiàn)。電網(wǎng)企業(yè)一直以來對于信息化程度的提高給予了一定的關(guān)注，很多電力部門都設(shè)有專門的信息技術(shù)崗位，為電力企業(yè)信息建設(shè)工作的開展提供了保障。網(wǎng)絡(luò)硬件建設(shè)工作的開展為電力系統(tǒng)財務(wù)管理工作提供了應(yīng)戰(zhàn)數(shù)據(jù)時代挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)保障，但同時也存在一些缺陷和不足。一是尚未建立比較完善的綜合財務(wù)分析評價指標(biāo)體系與激勵機制。國內(nèi)電力企業(yè)在工作開展中常常將財務(wù)分析評價制度與激勵制度評價分開來進(jìn)行利用，所以很多政策無法得到有效的應(yīng)用。二是財務(wù)支持策略的有效實施措施不足。財務(wù)會計開展中存在很多不足之處，在制定策略的過程中所需的信息源不好獲得，根據(jù)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)，在完成各方面的匯總后，導(dǎo)致各項策略的制定失去效率，使得相關(guān)工作的開展存在嚴(yán)重的滯后性，降低了時效性與精準(zhǔn)性。三是財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)部控制不力，導(dǎo)致很多信息數(shù)據(jù)失真。國網(wǎng)公司對于行業(yè)內(nèi)部的預(yù)算指標(biāo)具有一定的決定權(quán)，通過層層劃分會下達(dá)到一些基礎(chǔ)性的單位，有失精準(zhǔn)度，不利于各項工作的有效開展。

　　二、大數(shù)據(jù)時代對電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理的影響

　　（一）促進(jìn)財務(wù)管理信息的挖掘

　　在世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的過程中，電力行業(yè)面臨的市場環(huán)境有了很大的變化。相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理信息也因隨之更新，所以，相關(guān)企業(yè)必須要緊跟時代發(fā)展步伐，不斷進(jìn)行技術(shù)理念的創(chuàng)新，掌握發(fā)展所需的財務(wù)管理信息數(shù)據(jù)，從而形成一個系統(tǒng)的戰(zhàn)略決策體系，在市場上立于不敗之地。在前大數(shù)據(jù)時期，企業(yè)獲得財務(wù)管理信息無非是通過財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)，而在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)獲得財務(wù)管理信息的主要途徑除了傳統(tǒng)的財務(wù)報表外，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶數(shù)據(jù)等方面挖掘更多的財務(wù)管理信息。以計算為中心的信息數(shù)據(jù)處理平臺從某種程度上講又是企業(yè)發(fā)展過程中的一個管理手段，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。

　�。ǘ�）提升財務(wù)管理信息對企業(yè)決策的支持力度

　　企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代背景下能夠獲得多維度的海量數(shù)據(jù)信息，在原來的工作模式中，企業(yè)可能無法應(yīng)對如此繁雜的數(shù)據(jù)，但大數(shù)據(jù)條件下企業(yè)可以構(gòu)建一個大信息時代的考評系統(tǒng)，讓員工從原先那種龐大繁瑣的數(shù)據(jù)壓力中得以解放，為企業(yè)發(fā)展各項策略的制定提供一定的參考依據(jù)。

　�。ㄈ�）提升財務(wù)管理信息的準(zhǔn)確度

　　在前大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)報表的制定以確認(rèn)、計量、記錄為基礎(chǔ)，但是因為技術(shù)措施的嚴(yán)重不足，財務(wù)信息和相關(guān)業(yè)務(wù)信息作為企業(yè)的重要財富，其作用沒有并得到充分的發(fā)揮。由于技術(shù)發(fā)展不成熟，有些企業(yè)決策相關(guān)數(shù)據(jù)并未得到及時、充分的收集，或者由于數(shù)據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)差異，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合利用難度大、效率低，相關(guān)財務(wù)管理信息因此不準(zhǔn)確、不精準(zhǔn)，大量財務(wù)管理信息通過財務(wù)報告整理以后便喪失了其使用的價值，但是信息技術(shù)時代，企業(yè)高效率的處理整合海量數(shù)據(jù)成為可能，而且由于大數(shù)據(jù)技術(shù)所要求的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，大量財務(wù)管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得以提升。

　�。ㄋ模┐龠M(jìn)企業(yè)財務(wù)人員角色的轉(zhuǎn)變

　　以企業(yè)財務(wù)管理工作為著手點，信息數(shù)據(jù)時代的到來為財務(wù)工作者從記賬復(fù)核和簡單的報表分析向高層管理的會計化轉(zhuǎn)變提供了發(fā)展機會。之前，財務(wù)工作者只能通過對財務(wù)報告信息的分析為依據(jù)，為工作人員提供策略上的參考標(biāo)準(zhǔn)。在經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展日趨激烈的現(xiàn)階段，以財務(wù)報告為基礎(chǔ)的信息分析只能為管理層提供極少的參考數(shù)據(jù)，管理者越來越不滿足于純粹報表信息。

　　三、電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

　�。ㄒ唬┰O(shè)置反映電網(wǎng)企業(yè)特點的會計科目

　　根據(jù)現(xiàn)階段電網(wǎng)企業(yè)會計工作的開展情況，以電網(wǎng)企業(yè)自身發(fā)展形勢為參考，將電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展特點展現(xiàn)出來。如生態(tài)保護(hù)費、工業(yè)處理費用等新增內(nèi)容，這些新的變化都與傳統(tǒng)的會計工作活動的開展存在一定區(qū)別的，有利于電網(wǎng)企業(yè)的自然環(huán)境相關(guān)信息能夠更加準(zhǔn)確、科學(xué)地通過增設(shè)財務(wù)會計科目反映出來，有利于電網(wǎng)企業(yè)在追求利潤最大化的同時也能重視對環(huán)境的保護(hù)，可以在電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的過程中落實可持續(xù)發(fā)展策略，確保電網(wǎng)企業(yè)的在相關(guān)工作開展的過程中尋找到新的突破點。

　　（二）提高電網(wǎng)企業(yè)會計人員的'專業(yè)水平

　　各類學(xué)科的交叉發(fā)展，是構(gòu)成現(xiàn)階段電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理工作體系的眾多要素之一，對于當(dāng)下的電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理工作來講，在會計管理活動中必須要結(jié)合不同的學(xué)習(xí)理論、思維和策略。因此，注重電網(wǎng)企業(yè)會計工作者的專業(yè)技能，不斷提高他們的綜合素質(zhì)，確保他們掌握更多的知識，擁有廣泛的知識面是現(xiàn)代化電力企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵工作。電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)工作人員必須要緊跟時代發(fā)展節(jié)奏，不斷加強自我學(xué)習(xí)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高的過程中，不斷拓展思維，將所學(xué)所見應(yīng)用到實際工作中，要樹立一種終身學(xué)習(xí)的思想意識。要認(rèn)識到只有不斷加強自我學(xué)習(xí)，加強自身專業(yè)水平訓(xùn)練，才能真正滿足當(dāng)下社會發(fā)展的需求，財務(wù)工作者只有做到這一點，不斷學(xué)習(xí)新的理論知識，不斷提高自身技能，才能夠滿足社會的需求。

　�。ㄈ�）加強內(nèi)部控制完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

　　第一，促進(jìn)內(nèi)部會計制度的不斷優(yōu)化完善，細(xì)化崗位職責(zé)分配，根據(jù)明確規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)工作的順利開展，明確各個崗位上人員的權(quán)利與義務(wù)，完善相關(guān)文件檔案，根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)促進(jìn)各項制度的規(guī)劃化，并加強監(jiān)督將其落實到具體的工作中，采取有效措施將風(fēng)險產(chǎn)生率降到最低。兩種不同類型的工作任務(wù)必須要區(qū)別對待，以相應(yīng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)作為基本依據(jù)，要不斷完善崗位規(guī)范原則，根據(jù)具體工作的實際情況建設(shè)合理的崗位輪休制度，加強崗位之間的互相監(jiān)督管理。第二，形成內(nèi)部會計評價規(guī)范體系，在規(guī)定的時間內(nèi)，對會計制度具體實施效果進(jìn)行考評。進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部審計制度的完善，內(nèi)部審核活動的開展必須要有與之相應(yīng)的監(jiān)督管理措施，企業(yè)必須要將各項制度規(guī)范落實到實際活動中。第三，在對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況、企業(yè)財務(wù)杠桿指數(shù)、資產(chǎn)流動情況等進(jìn)行對比分析的基礎(chǔ)上，對企業(yè)所擔(dān)負(fù)的風(fēng)險進(jìn)行分析，以便能夠及時地采取有效的措施進(jìn)行調(diào)整，將風(fēng)險損失率降到最低，調(diào)整財務(wù)管理措施。第四，在規(guī)定的時間段內(nèi)召開相應(yīng)的工作會議，對每個月的生產(chǎn)運營效果以及存在的各種問題進(jìn)行分析整理，對影響生產(chǎn)目標(biāo)實現(xiàn)的主要原因進(jìn)行總結(jié)分析，在此基礎(chǔ)上制定實施策略方案。

　�。ㄋ模┮�(guī)范財務(wù)行為與基礎(chǔ)管理

　　總而言之，電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理工作所牽涉的內(nèi)容比較多，可以參考的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)比較復(fù)雜，即會對企業(yè)自身發(fā)展產(chǎn)生影響同時又會對企業(yè)與外界的有效聯(lián)系產(chǎn)生影響，同時在企業(yè)具體發(fā)展的過程中，它又會在不同的階段反應(yīng)出不同的特點。因此必須要根據(jù)企業(yè)具體發(fā)展的情況來選擇可以參考的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)與可以實施的策略方案。所以，想要提高企業(yè)財務(wù)管理工作的整體效率與質(zhì)量，必須要在遵守基本的規(guī)范準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上行，采取科學(xué)、系統(tǒng)的方案措施，才能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展需求。具體來說我們要做到以下幾點：一是以科學(xué)客觀的管理理念作為開展各項工作的依據(jù)。二是加強對企業(yè)資金的財務(wù)管理工作。三是對于企業(yè)運行的成本費用進(jìn)行合理的監(jiān)督管理。四是做好企業(yè)固定資金的管理工作。對于電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展來說，通過這種類型的資產(chǎn)獲得的利潤在總利潤中所占的比例最大，其具有與貨幣資金一樣的作用。最后在企業(yè)管理活動中，還要注意的一點就是要采取科學(xué)的方式進(jìn)行財務(wù)分析工作，明確財務(wù)分析目標(biāo)，提高財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，對于企業(yè)財務(wù)管理工作效率的提高具有同等重要的作用。

出納管理論文15

　　摘要：近年來，隨著國家在重大基礎(chǔ)設(shè)施投資力度逐漸加強，全國有45個城市在修建或計劃修建城市軌道交通，包括地鐵、輕軌、有軌電車等。由于城市軌道交通項目建設(shè)投資資金規(guī)模大、建設(shè)周期長、涉及專業(yè)多、建造過程復(fù)雜，其管理難度與復(fù)雜度也較一般企業(yè)大，由此產(chǎn)生的各類檔案數(shù)量也巨大。其中財務(wù)管理作為工程管理中重要組成部分，會計檔案管理也成為重中之重，這直接關(guān)系到項目財務(wù)管理水平，也直接決定項目能否通過國家驗收，因此我們必須要重視這項會計基礎(chǔ)工作。本文將結(jié)合本人在本行業(yè)中的工作經(jīng)驗與體會，談?wù)勡壍澜煌ㄆ髽I(yè)會計檔案管理的重要性以及如何做好會計檔案管理。

　　關(guān)鍵詞：城市軌道交通；會計檔案；檔案管理

　　一、會計檔案管理的內(nèi)容

　　根據(jù)最新發(fā)布的《會計檔案管理辦法》【中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號】，下列會計資料應(yīng)該歸檔：

　�。ㄒ唬�會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

　�。ǘ�）會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

　�。ㄈ�）財務(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告；

　�。ㄋ模┢渌麜�計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。從該管理辦法可以看出，會計檔案管理內(nèi)容非常廣泛，涉及日常會計工作全過程，包括出納、會計、稅務(wù)、報表等全部會計人員產(chǎn)生的會計資料，給會計檔案管理造成很大困擾與難度。

　　二、會計檔案管理現(xiàn)狀及原因分析

　　目前，全國各城市軌道交通企業(yè)，除北上廣深等幾個大城市建設(shè)時間較長，其他大部分城市剛剛興建地鐵，日常工作主要圍繞地鐵新線建設(shè)與開通進(jìn)行，能把日常工作做好，已經(jīng)疲于應(yīng)付。受建設(shè)工期影響，一線業(yè)務(wù)部門工作重點在現(xiàn)場，確保工程質(zhì)量安全與進(jìn)度。據(jù)筆者調(diào)查研究，目前各城市軌道交通企業(yè)連建設(shè)檔案管理尚無完善的制度與流程，會計檔案管理雖有國家法律規(guī)章規(guī)定，但實際執(zhí)行情況及效果并不容樂觀。銀行余額調(diào)節(jié)表因為事務(wù)所審計，情況相對較好，會計報表，納稅報表，增值稅進(jìn)項發(fā)票底聯(lián)等非日常用會計檔案管理要求尚不理想。很多公司目前按照辦法規(guī)定，憑證與會計報表都能完成，但時間有所滯后，延長兩三個月是常態(tài)，半年后裝訂憑證也非少數(shù)。至于辦法里規(guī)定的其他會計資料，基本無暇顧及，最終嚴(yán)重影響項目竣工財務(wù)決算與國家驗收。會計檔案管理現(xiàn)狀不理想，其完善程度與國家要求甚遠(yuǎn)，經(jīng)過綜合分析，既有主觀因素影響，也有客觀因素影響；既有外部因素影響，也有內(nèi)部因素影響。

　　(一)內(nèi)部原因

　　1.領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，檔案管理員身兼多職。按照辦法規(guī)定，公司應(yīng)設(shè)立專門的會計檔案管理機構(gòu)，但現(xiàn)實情況是很多公司因各種原因，財務(wù)人員編制比較緊缺，很少設(shè)立專門的會計檔案管理人員，一般由部門文員兼會計檔案管理員。財務(wù)部門資料很多，特別是各種收款付款單據(jù)、票據(jù)量很大，管理要求高，文員很難投入足夠資源與精力于會計檔案管理。只有會計師事務(wù)所審計、政府審計要求提交各種資料或者積壓太多時，才進(jìn)行憑證裝訂等工作。這也從側(cè)面說明領(lǐng)導(dǎo)對會計檔案管理工作尚不夠重視，覺得沒必要投入專門人力資源開展會計檔案管理工作，等其他工作完成后，再來整理會計檔案也來得及。

　　2.根據(jù)財務(wù)部門內(nèi)部分工慣例，會計檔案管理一般都設(shè)有財務(wù)部會計核算模塊。會計核算本身工作繁瑣，且工作量較大。特別是新公司，業(yè)務(wù)與財務(wù)制度流程不太完善，會計核算也不太規(guī)范，財務(wù)人員平花費大量時間與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通等工作；除此之外，與公司外部門各項溝通，如會計師事務(wù)所審計、政府審計、稅局稽查等，也需要大量溝通協(xié)調(diào)工作。這種工作現(xiàn)狀造成會計檔案管理工作也難以按時開展。

　　3.大多數(shù)企業(yè)對于財務(wù)信息化投入較大，沒有信息化建設(shè)，財務(wù)管理無法有效進(jìn)行對于會計檔案管理信息化建設(shè)，停留在手工時代水平。會計檔案都是各種紙質(zhì)材料，包括各類憑證、原始出入庫單、發(fā)票、收據(jù)、各類批文等，這些資料作為憑證附件存在。每個月按時把憑證收集完善、整理、入盒、編號，然后做個檔案臺帳記錄，由會計檔案管理員放在個人電腦進(jìn)行共享，供大家使用。整個檔案管理過程，幾乎全手工操作，很少借助現(xiàn)代信息技術(shù)，所以，這么多年會計檔案管理水平一直沒有很大發(fā)展與進(jìn)步，越來越跟不上公司與時代發(fā)展。

　　(二)外部原因

　　1.會計師事務(wù)所審計對公司財務(wù)管理有較大約束力，但更多關(guān)注于會計報表層面，并不會過多關(guān)注會計管理細(xì)節(jié)，特別是會計檔案管理。在年報審計中，公司只要能提供會計憑證及事務(wù)所要求的會計資料即可，事務(wù)所并不會檢查會計檔案資料是來自于具體經(jīng)辦會計手里，還是來自于會計檔案室。這就造成會計檔案管理沒有硬性外部約束。

　　2.對于城市軌道交通項目，建設(shè)項目最后一環(huán)就是項目竣工驗收。目前，根據(jù)國家驗收標(biāo)準(zhǔn)有十三項專業(yè)驗收，其中就有一項檔案驗收，如果檔案驗收通不過，即整個項目竣工驗收通不過。需要關(guān)注的是，項目竣工驗收里的檔案特指工程檔案，即與工程相關(guān)的招標(biāo)、合同、圖紙、變更資料等，會計檔案并不是檔案驗收關(guān)注的重點，正是這點恰恰造成公司把更多精力放在工程檔案管理，而忽略了會計檔案管理。

　　三、會計檔案管理不完善造成的影響

　　會計檔案管理工作，雖然在一般人眼里并不是十分重要的事情，但如果管理不到位，其對日常財務(wù)管理及最終項目驗收均有重要影響，具體如下：

　�。ㄒ唬�會計日常工作中，由于各種原因經(jīng)常需要查閱憑證，檔案歸檔不及時，就會造成憑證在經(jīng)辦會計或出納手中積壓，時間越長、積壓越多，這時查找憑證往往需要耗費更多的人力物力進(jìn)行查找，造成管理成本不必要增加。另外，由于會計檔案不及時裝訂、歸檔，且分散在不同會計人員手中，造成憑證丟失的風(fēng)險大大增加，且有些重要資料如原始發(fā)票等資料一旦丟失，給公司、個人造成的損失會更加巨大。

　�。ǘ�）軌道行業(yè)投資巨大，是政府關(guān)注重點。所以，各種政府審計、專項審計層出不窮，為了應(yīng)對各項審計，會計檔案管理不到位、不完善，就會導(dǎo)致提供各類資料時手忙腳亂，一來效率很低，提交資料時間較長；二來造成外部審計人員對公司不滿意，甚至認(rèn)為公司不配合審計工作，故意不提供相關(guān)資料。

　�。ㄈ�）城市軌道交通項目作為關(guān)系國計民生的重大工程項目，通過國家項目竣工驗收是對國家對人民最好的答復(fù)。如果日常會計檔案管理沒有規(guī)范，到項目竣工決算時資料不全或難以查找，會極大影響項目竣工財務(wù)決算。

　　四、關(guān)于完善會計檔案管理的建議

　　針對會計檔案管理工作不完善，結(jié)合上述原因分析及其造成的影響考慮，針對不同的`原因采取不同的措施，具體如下：

　�。ㄒ唬┨嵝压�司領(lǐng)導(dǎo)重視，加大資源投入公司領(lǐng)導(dǎo)重視是做好會計檔案管理工作的重要前提，只有領(lǐng)導(dǎo)重視，這項工作開展就會順暢很多，投入到這項工作的資源將會大大加強。

　�。ǘ�）會計檔案管理工作制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化由于會計檔案管理工作是整個會計管理工作最后一個環(huán)節(jié)，所以，有必要把會計檔案管理工作制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，把流程做細(xì)，工作分配到人，前置環(huán)節(jié)定到具體時點。當(dāng)然，要想把這些工作落實到具體工作來，還需要做好會計檔案管理宣傳與培訓(xùn)，讓會計檔案管理思想深入每個會計人員之心。將會計檔案管理當(dāng)作會計工作的最終目標(biāo)，然后按流程倒推給每個環(huán)節(jié)設(shè)置時間節(jié)點，且這個時間節(jié)點作為硬性要求，非特殊情況不得變化，比如每月5號收齊所有銀行對賬單，每月10號收齊所有銀行余額調(diào)節(jié)表，每月15號收齊上月會計憑證等。

　�。ㄈ�）加強全過程管理，從事前規(guī)劃、事中執(zhí)行跟蹤、事后檢查反饋因為會計工作日復(fù)一日，年復(fù)一年像大氣循環(huán)一樣重復(fù)，從不間斷，所以，只有把會計檔案管理工作當(dāng)作標(biāo)桿，上個月完成這項工作，下個月才能正常開展。否則就像駱駝背上的稻草，越來越重，最終會被最后一根稻草壓跨。這里特別要提醒一點，因為會計檔案涉及人員較多、環(huán)節(jié)較多、流程較長，設(shè)計一個良好的制度流程特別重要，且要有專人監(jiān)督實際執(zhí)行情況，把監(jiān)督工作制度化、流程化、規(guī)范化，及時向領(lǐng)導(dǎo)反饋問題并及時跟蹤解決，方能做到萬無一失。

　　（四）加大信息技術(shù)資源投入，利用信息技術(shù)手段提高會計檔案管理工作效率，降低管理成本如今是信息時代，會計檔案管理工作也要跟上時代步伐，如上所述，如果技術(shù)手段還停留在紙質(zhì)層面，進(jìn)行整理、歸檔、查閱，提高效率非常困難，只能靠人力投入來實現(xiàn)。目前，全球發(fā)展趨勢是財務(wù)共享中心，其會計檔案管理是基于IT技術(shù)發(fā)展，引入了影像系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、銀企直聯(lián)系統(tǒng)等一系列業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)、云存儲平臺等技術(shù)手段來提高會計檔案管理效率，并且使得管理成本大大下降，提高公司內(nèi)部、外部人員檔案使用滿意度，為項目竣工驗收打下堅實基礎(chǔ)。

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