【經(jīng)典】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文

　　在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，大家都有寫論文的經(jīng)歷，對(duì)論文很是熟悉吧，論文是描述學(xué)術(shù)研究成果進(jìn)行學(xué)術(shù)交流的一種工具。相信很多朋友都對(duì)寫論文感到非�？鄲腊桑�以下是小編為大家收集的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 ，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 1

　　電力改革政策的出臺(tái)，使得電力市場(chǎng)發(fā)生巨大變化，對(duì)于發(fā)電企業(yè)的未來(lái)發(fā)展是前所未有的機(jī)遇，也是巨大的挑戰(zhàn)。新的電力市場(chǎng)變化，存在著諸多不確定因素，會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)諸多未知的影響。因此，發(fā)電企業(yè)需要根據(jù)市場(chǎng)的需求，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的處理，從而去保證發(fā)電企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

　　一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以及日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入其中執(zhí)行的過(guò)程。擁有優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與識(shí)別體系、以及風(fēng)險(xiǎn)處理與整改體系等，能夠加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制，提高管理力度，降低企業(yè)未來(lái)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性，從而去實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)全面管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)，是利用風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)識(shí)別系統(tǒng)去發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行解決，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)，從而達(dá)到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，避免損失的目的。而對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，需要利用有效的手段進(jìn)行控制，適當(dāng)?shù)牟扇⊙a(bǔ)救措施，將損失降低在最小的范圍之內(nèi)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)，以及未來(lái)決策的主要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)具有最大影響[1]。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)，并且與職能管理相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)把控。全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該與其它體系進(jìn)行融合，相互協(xié)調(diào)搭配，形成科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理在發(fā)電企業(yè)中的應(yīng)用，需要結(jié)合發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，建立符合發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。發(fā)電企業(yè)可以根據(jù)每月的經(jīng)濟(jì)總結(jié)會(huì)議，或者是不定期的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理專題活動(dòng)等，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行審核評(píng)估[2]。發(fā)電企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，根據(jù)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，具體的工作流程由對(duì)應(yīng)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。發(fā)電企業(yè)可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或者是讓相關(guān)的部門，自主去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的把控。例如，策劃部門可以對(duì)企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；采購(gòu)部可以負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)分析未來(lái)材料的價(jià)格變化；營(yíng)銷部可以預(yù)測(cè)電力市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，以及發(fā)展趨勢(shì)等。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，能夠?qū)ξ磥?lái)決策、日常經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)監(jiān)督等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，使得發(fā)電企業(yè)形成科學(xué)合理的運(yùn)行機(jī)制。

　　三、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評(píng)估體系

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集

　　發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要不斷的收集影響企業(yè)發(fā)展，以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)信息。主要包括發(fā)電企業(yè)內(nèi)外部基礎(chǔ)信息，以及原始資料與決策數(shù)據(jù)，并對(duì)收集的信息進(jìn)行分類處理分析，以便于對(duì)影響企業(yè)發(fā)展的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，按照產(chǎn)生的原因進(jìn)行分類，可以分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)與外在風(fēng)險(xiǎn)[3]。按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行分類，主要可以分為以下幾種類型：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集有關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略失敗，所造成的企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)失敗的案例，以及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、發(fā)電量預(yù)測(cè)資料等。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是收集發(fā)電企業(yè)由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致?lián)p失的案例。收集資料包括企業(yè)的負(fù)債、現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款等，了解企業(yè)資金運(yùn)作的情況，產(chǎn)品庫(kù)存量占成本的比例。對(duì)企業(yè)的資金結(jié)算、盈利情況等進(jìn)行資料收集，從而去為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要收集企業(yè)因?yàn)槭袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)失敗，而導(dǎo)致企業(yè)受到侵害的案例，收集電力企業(yè)的電價(jià)資料，煤炭市場(chǎng)資料，了解企業(yè)的供電情況。了解當(dāng)?shù)嘏c發(fā)電企業(yè)相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，以及運(yùn)行狀態(tài)和運(yùn)行模式。（4）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集發(fā)電企業(yè)的內(nèi)部信息，主要包括營(yíng)銷管理、運(yùn)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)用狀態(tài)、發(fā)電設(shè)備的使用情況、安保情況、環(huán)境保護(hù)情況等。詳細(xì)的了解發(fā)電企業(yè)的文化內(nèi)涵、管理架構(gòu)、技術(shù)水平等，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。（5）法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集發(fā)電企業(yè)不重視國(guó)家法律與相關(guān)政策的風(fēng)險(xiǎn)，收集導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的案例，以及同行業(yè)中的行為規(guī)范與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)注意新的法律與政策。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例的風(fēng)險(xiǎn)，能夠找出給企業(yè)造成損失的影響因素，從而去對(duì)其進(jìn)行有效的防范。及時(shí)的收集發(fā)電企業(yè)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的信息，了解其發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)方式、以及造成損失的案例，從而去得出威脅發(fā)電企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)進(jìn)行預(yù)防。

　�。ǘ�）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)

　　主要是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率高低，以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響程度進(jìn)行劃分。根據(jù)相關(guān)分類標(biāo)準(zhǔn)，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為重大風(fēng)險(xiǎn)、高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、以及低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，可以從高到低進(jìn)行排序。風(fēng)險(xiǎn)的危害性，可以從大到小進(jìn)行排序。采用風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)的'方式，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估指導(dǎo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)具有一定的局限性，其定量分析操作性較差。風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可以按照定性與定量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，將風(fēng)險(xiǎn)分為高中低三種級(jí)別。定性分析主要是指風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的威脅程度，定量分析是指風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

　�。ㄈ�）風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估程序

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程，主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型與影響強(qiáng)度進(jìn)行設(shè)定。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要是各個(gè)職能部門進(jìn)行資料提交，對(duì)部門的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄，再由管理層進(jìn)行分析處理。發(fā)電企業(yè)的管理層可以按月召開(kāi)組織會(huì)議，以各個(gè)職能部門提交的風(fēng)險(xiǎn)材料作為依據(jù)，對(duì)影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、影響范圍、影響程度進(jìn)行分析，并提出對(duì)應(yīng)的處理措施，形成會(huì)議記錄，并按照記錄進(jìn)行操作。每月的組織會(huì)議，需要反映各個(gè)部門的運(yùn)用情況，對(duì)電力市場(chǎng)的變化、燃料市場(chǎng)的變化、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行研究。各個(gè)職能部門需要針對(duì)記錄的風(fēng)險(xiǎn)，給出合理的建議，提交給管理部門進(jìn)行研究討論。企業(yè)職能部門需要定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告編輯，企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部通過(guò)各個(gè)職能部門提交的風(fēng)險(xiǎn)記錄，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控報(bào)告制訂。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要每年聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師，對(duì)企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定。而企業(yè)的年度總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要在內(nèi)部外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要提交給總經(jīng)辦與管理層進(jìn)行審核，并且作為未來(lái)決策的重要依據(jù)。審核通過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要提交給監(jiān)察審計(jì)部門，作為下年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃制訂的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估流程，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的依據(jù)，具有至關(guān)重要的作用。

　　四、發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理與整改

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)處理與整改的形式

　　風(fēng)險(xiǎn)處理原則，主要是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，可以針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的處理。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)處理與整改，發(fā)電企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議制度，并且與年度、月度會(huì)議相互協(xié)調(diào)進(jìn)行召開(kāi)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，確定相關(guān)對(duì)策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理與整改。企業(yè)需要建立完善的企業(yè)管理制度，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、建設(shè)等進(jìn)行有效的管理。通過(guò)建立的各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控、處理與整改，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防。例如，外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于電力企業(yè)的影響，燃料市場(chǎng)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。可以對(duì)燃料市場(chǎng)進(jìn)行整體分析，將燃料市場(chǎng)的供求形勢(shì)在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)電力企業(yè)的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)。重點(diǎn)關(guān)注煤價(jià)的變化，對(duì)于不利的影響因素采取對(duì)應(yīng)的補(bǔ)救措施，適當(dāng)?shù)目刂迫济航Y(jié)構(gòu)，向當(dāng)?shù)卣�府進(jìn)行求助等，盡量縮減風(fēng)險(xiǎn)的影響。依據(jù)電網(wǎng)電量的變化去控制機(jī)組的運(yùn)行，科學(xué)的調(diào)整營(yíng)銷規(guī)劃，利用企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，提高電力企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)自身低于風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)處理的對(duì)策

　　風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，做出對(duì)應(yīng)的處理。需要企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，各個(gè)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，以及影響范圍。風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，先是利用已有的風(fēng)險(xiǎn)處理措施進(jìn)行處理。例如，對(duì)于安全生產(chǎn)問(wèn)題，可以通過(guò)設(shè)定正式生產(chǎn)文件、進(jìn)行生產(chǎn)考察等方式，加強(qiáng)安全生產(chǎn)的管理力度，嚴(yán)格監(jiān)督生產(chǎn)部門按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行執(zhí)行，從而去控制生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)職能部門無(wú)法處理的風(fēng)險(xiǎn)，需要提交給管理層面進(jìn)行處理。管理部門研究之后，對(duì)于可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，提出對(duì)應(yīng)的解決辦法，交由職能部門監(jiān)督執(zhí)行；對(duì)于不能控制的風(fēng)險(xiǎn)，需要采取一定的措施，盡量的降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。例如，企業(yè)投資項(xiàng)目，需要承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)延緩項(xiàng)目進(jìn)行的時(shí)間，與其它投資方進(jìn)行合資的方法，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性。風(fēng)險(xiǎn)的處理原則是躲避風(fēng)險(xiǎn)，減小投資，利用其他方面降低自身風(fēng)險(xiǎn)[9]。風(fēng)險(xiǎn)共享指的是，與其它的企業(yè)進(jìn)行合作，從而去共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可以處理的風(fēng)險(xiǎn)需要進(jìn)行全程控制，對(duì)于沒(méi)有投資價(jià)值的項(xiàng)目，可以選擇規(guī)避的措施進(jìn)行處理。風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，收集影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的案例，制訂對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，以便于應(yīng)對(duì)發(fā)電企業(yè)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)關(guān)注市場(chǎng)行情，根據(jù)市場(chǎng)的變化，及時(shí)進(jìn)行企業(yè)的調(diào)整，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。對(duì)于新型的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)企業(yè)的其實(shí)情況，以及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)發(fā)電企業(yè)的權(quán)益。

　　五、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制

　�。ㄒ唬﹫�(bào)告制度

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，需要建立順暢的報(bào)告制度。發(fā)電企業(yè)各個(gè)部門，可以通過(guò)報(bào)告的形式進(jìn)行工作匯報(bào)，企業(yè)的各個(gè)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、以及管理機(jī)構(gòu)，能夠?qū)Σ煌�類型、不同程度的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解。報(bào)告可以分為定期報(bào)告與不定期報(bào)告，其中月度總結(jié)與年度總結(jié)屬于定期報(bào)告。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也可以通過(guò)報(bào)告的形式進(jìn)行任務(wù)的發(fā)布。各個(gè)職能部門需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，其中包括管理層、以及總經(jīng)辦。發(fā)電企業(yè)的管理層可以定期的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查，通過(guò)提交報(bào)告的形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制工作效果檢驗(yàn)。發(fā)電企業(yè)的計(jì)劃部門需要將財(cái)務(wù)報(bào)告與各個(gè)部門的相關(guān)報(bào)告進(jìn)行匯總，之后再提交管理層進(jìn)行報(bào)告審閱。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查，還可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式。例如，對(duì)于安全生產(chǎn)的檢查，可以加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)部門的巡視，看其是否按照生存標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。企業(yè)可以建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，從而去提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。報(bào)告制度的形成，各個(gè)職能部門能夠?qū)⑹占�的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，完整的報(bào)告能夠作為未來(lái)決策的依據(jù)，并且方便日后需要時(shí)進(jìn)行查找，有利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的順利開(kāi)展。

　　（二）內(nèi)審制度

　　發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，包括建立嚴(yán)格的內(nèi)審制度。企業(yè)的監(jiān)察設(shè)計(jì)部門主要負(fù)責(zé)制訂年度的審計(jì)方案，將年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告作為主要參考依據(jù)，對(duì)企業(yè)的下屬單位進(jìn)行管理者經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。對(duì)于基礎(chǔ)工程的竣工結(jié)算、其它專項(xiàng)審計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的風(fēng)氣進(jìn)行管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控。內(nèi)審制度，可以提高企業(yè)的監(jiān)督水平，有利于企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的把控處理。根據(jù)發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，以及日常經(jīng)營(yíng)的需求，制訂對(duì)應(yīng)的內(nèi)審制度，從而去提高企業(yè)的管理效率，促進(jìn)發(fā)電企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)審制度能夠有效的預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，并有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的進(jìn)行處理。內(nèi)審制度是風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其能夠?qū)Πl(fā)電企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管控，對(duì)其安全系數(shù)以及生存質(zhì)量進(jìn)行審核，從而去提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。內(nèi)審制度的執(zhí)行，有利于發(fā)電企業(yè)提高管理水平，提高企業(yè)性能。加強(qiáng)對(duì)員工的要求，對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而去降低企業(yè)成本，維護(hù)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　六、發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與完善措施

　�。ㄒ唬┌l(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善措施

　　發(fā)電企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成科學(xué)的運(yùn)營(yíng)管理模式，以及工作標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理，能夠維護(hù)發(fā)電企業(yè)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)安全性能會(huì)不斷提高，全年可用等效參數(shù)為百分之百。對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)已有的風(fēng)險(xiǎn)處理策略進(jìn)行控制，從而去降低風(fēng)險(xiǎn)程度。例如，年度計(jì)劃對(duì)于外煤炭的價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且在可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，而實(shí)際外煤炭的價(jià)格低于預(yù)測(cè)的價(jià)格，幫助企業(yè)節(jié)約一定的計(jì)劃成本。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理完善措施，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行未來(lái)決策，對(duì)于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性，有利于企業(yè)的發(fā)展。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，就是幫助企業(yè)節(jié)省運(yùn)營(yíng)成本，使得企業(yè)免受內(nèi)部外部機(jī)制變化的侵害，有利于增強(qiáng)發(fā)電企業(yè)的實(shí)力，提升其外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　�。ǘ�）發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

　　發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的效果，但是隨著市場(chǎng)的變化，還需要不斷的進(jìn)行完善。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，培養(yǎng)員工正確的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，提高員工的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)于各個(gè)職能部門的風(fēng)險(xiǎn)考核力度，提高企業(yè)整體對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)管理加入到員工考核中，作為績(jī)效的一部分，從而去激勵(lì)各個(gè)職能部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。對(duì)于提出風(fēng)險(xiǎn)管理有效方案的部門或者個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確的部門及個(gè)人進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P，從而去有規(guī)律的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)其重視程度，從而去帶動(dòng)各個(gè)職能部門。電力行業(yè)的發(fā)展速度較快，市場(chǎng)機(jī)制變化莫測(cè)，企業(yè)需要具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存。工作人員需要重視企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做好崗位工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)作為工作的準(zhǔn)則，提高工作效率。為提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，確保風(fēng)險(xiǎn)管理在發(fā)電企業(yè)中發(fā)揮效用，需要加大風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)力度，將風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性傳達(dá)給員工，將風(fēng)險(xiǎn)管理的基本知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，從而去提高員工的綜合素質(zhì)。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，各個(gè)部門需要嚴(yán)格按照制度進(jìn)行，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別預(yù)測(cè)，從而去更好的控制風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部外部的情況，根據(jù)市場(chǎng)的變化，全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，使得企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

　　七、結(jié)論

　　綜上所述，全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以及日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入其中執(zhí)行的過(guò)程。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評(píng)估體系，主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，以及風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估程序。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理與整改，主要是風(fēng)險(xiǎn)處理與整改的形式，以及風(fēng)險(xiǎn)處理的對(duì)策。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，主要包括內(nèi)審制度、報(bào)告制度的建立。發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與完善措施，主要是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善措施，以及發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。

　　參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 2

　　1 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

　　企業(yè)內(nèi)部的控制主要是通過(guò)企業(yè)制定的管理制度的實(shí)施來(lái)保證企業(yè)向著發(fā)展目標(biāo)不斷前進(jìn)的一種加深企業(yè)內(nèi)部管理的方法.而企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)則是通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)于企業(yè)將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)的正確評(píng)估和預(yù)測(cè)來(lái)確定的也就是說(shuō),企業(yè)的內(nèi)部控制并不作用于企業(yè)將會(huì)面臨的發(fā)展局面和企業(yè)最終的發(fā)展方向,但是其可以對(duì)企業(yè)所確立的發(fā)展方向是否合理、是否有足夠的發(fā)展能力進(jìn)行一定的評(píng)估.在企業(yè)中,其內(nèi)部控制需要重視的內(nèi)容就是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)時(shí)將會(huì)面臨的各類的風(fēng)險(xiǎn),并根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的或者將會(huì)實(shí)施的內(nèi)部控制的方式解決這些風(fēng)險(xiǎn); 而要保證內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn),企業(yè)需要注意則是全面分析其會(huì)面臨的各類發(fā)展?fàn)顩r,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)較為完整的預(yù)測(cè)和把握,進(jìn)而制定有效的應(yīng)對(duì)措施,提高企業(yè)總體解決風(fēng)險(xiǎn)的能力和實(shí)力.可以說(shuō),一個(gè)企業(yè)是否具備準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)定位能力和解決能力是考驗(yàn)其能否在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中長(zhǎng)盛不衰的決定性因素.總之,企業(yè)內(nèi)部控制的能力和其風(fēng)險(xiǎn)管理能力兩者是不可分割的,內(nèi)部控制需要風(fēng)險(xiǎn)管理作為基礎(chǔ),風(fēng)險(xiǎn)管理更是為內(nèi)部控制提供了必要條件,所以兩者應(yīng)該放在一個(gè)層面進(jìn)行考慮,任何一方都不可偏廢.

　　2 內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

　　2. 1 風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部控制提供必要的實(shí)施條件

　　從我國(guó)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看,很多企業(yè)并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制形成完整的認(rèn)識(shí),對(duì)于自身將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有一個(gè)全面的分析,因此其內(nèi)部控制的力度不夠,應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力也相對(duì)較弱,企業(yè)缺乏必要的監(jiān)管措施,制度松散,文化環(huán)境不夠積極向上.因此,企業(yè)需要不斷的強(qiáng)化內(nèi)部控制,保證自身的長(zhǎng)足發(fā)展.從整體來(lái)看,內(nèi)部控制可以從以下幾個(gè)方面入手,即戰(zhàn)略方向、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目的和遵循原則.而內(nèi)部控制各個(gè)方面的強(qiáng)化更是為企業(yè)管理者提供了必要的參考條件,將企業(yè)整個(gè)的運(yùn)作方式和發(fā)展方向更加明確化,讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠更好地把握企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段以及將會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn),加深了企業(yè)各個(gè)層級(jí)之間的聯(lián)系.就一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō),其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視,能夠保證企業(yè)更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),減少應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所采取的內(nèi)部控制方面的成本,保證資源的優(yōu)化配置.所以,作為一個(gè)企業(yè)的管理者,要想將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行合理的配置和優(yōu)化,需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)自身分析風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)的能力,保證企業(yè)的內(nèi)部控制有一個(gè)良好的實(shí)施環(huán)境.

　　2. 2 內(nèi)部的審計(jì)工作能夠利用風(fēng)險(xiǎn)管理政策的實(shí)施加強(qiáng)內(nèi)部控制

　　內(nèi)部的審計(jì)工作是與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相關(guān)的作用于企業(yè)整體運(yùn)作的重要組成部分,是保證企業(yè)合理、合法、有效經(jīng)營(yíng)并積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),創(chuàng)效增收的重要內(nèi)容,對(duì)于企業(yè)制度的'有效實(shí)施也有一定的監(jiān)督管理的作用.內(nèi)部的審計(jì)工作是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制必不可少的一個(gè)方面,在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),需要對(duì)企業(yè)將要面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)審計(jì)的方式進(jìn)行一定的研究分析,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度、內(nèi)容以及方向進(jìn)行一定的把握,從而提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力,盡可能的弱化風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的影響.因此,作為企業(yè)的審計(jì)工作者,需要對(duì)于企業(yè)面臨的各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)整體的把握,通過(guò)企業(yè)內(nèi)部制度的調(diào)整對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制,盡可能地減小企業(yè)經(jīng)受風(fēng)險(xiǎn)所要承擔(dān)的損失,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高.

　　3 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中所面臨的問(wèn)題

　　3. 1 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容不夠完善

　　從當(dāng)前的企業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看,很多企業(yè)重視的只是自身財(cái)務(wù)發(fā)展的狀況,在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí),財(cái)務(wù)是其一大發(fā)展方面,而企業(yè)其他方面比如營(yíng)銷、策劃等并沒(méi)有形成完整的內(nèi)部控制體制.另外,風(fēng)險(xiǎn)管理也面臨同樣的局面,企業(yè)片面重視財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理,單純地將資金運(yùn)作作為主要的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方式,卻忽視了對(duì)于自身市場(chǎng)占有率,所面臨的政府政策、經(jīng)濟(jì)法規(guī)等等風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)測(cè),應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施也不夠完整.

　　3. 2 企業(yè)人員對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠全面

　　從當(dāng)前的情況來(lái)看,大多數(shù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí),單純地將企業(yè)各個(gè)部門運(yùn)作規(guī)章的制定作為其主要內(nèi)容,認(rèn)為常規(guī)化的對(duì)于員工的管理就是全部的內(nèi)部控制方式.但是,通過(guò)眾多企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)例分析來(lái)看,內(nèi)部控制不僅僅包括對(duì)于人和錢的控制,還包括對(duì)于企業(yè)發(fā)展空間、發(fā)展方向、發(fā)展阻力等等方面的控制.企業(yè)對(duì)這些內(nèi)容的忽略很有可能會(huì)使得其在今后面對(duì)突發(fā)狀況時(shí)束手無(wú)策.另外,企業(yè)的管理者在進(jìn)行員工培訓(xùn)時(shí),也常常忽略對(duì)于其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng),因此很多企業(yè)的員工會(huì)將企業(yè)的發(fā)展看成是與自身無(wú)關(guān)的事情,他們只是注重自己的工作是否有做好,而這樣做的后果則是當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí),企業(yè)的員工只會(huì)陷入恐慌,對(duì)當(dāng)前狀況無(wú)計(jì)可施.

　　3. 3 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制不夠完善

　　內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督審核的主要內(nèi)容,對(duì)兩者的順利實(shí)施起了根本性的保障作用.但是從我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析來(lái)看,很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用.審計(jì)部門只是和企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門相互結(jié)合,單純的注重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的審查.

　　4 提高企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的策略

　　4. 1 保證企業(yè)內(nèi)部控制的良好環(huán)境

　　企業(yè)內(nèi)部控制的良好環(huán)境能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的及時(shí)運(yùn)作提供必要的條件.而創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制環(huán)境可以從以下幾個(gè)方面入手: 建立專門的監(jiān)管部門監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效展開(kāi)和實(shí)施; 在企業(yè)內(nèi)部提供合理的鼓勵(lì)機(jī)制,提高員工的工作積極性,同時(shí)也幫助他們樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高他們應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力; 健全內(nèi)部控制的機(jī)制,讓員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部的人員分工、部門建設(shè)有一個(gè)完整的把握; 全方位的展開(kāi)與具體的內(nèi)部控制內(nèi)容相關(guān)的培訓(xùn),提高全員的內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力; 通過(guò)企業(yè)文化的建設(shè)為員工提供積極向上的工作環(huán)境,保證各項(xiàng)工作都盡可能地做到資源、信息共享,提升工作人員對(duì)于崗位的責(zé)任感和對(duì)于工作的熱情.

　　4. 2 提高企業(yè)全體人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),提升內(nèi)部控制的效果

　　企業(yè)全體人員是否有著與企業(yè)共同發(fā)展的意識(shí),是否有將企業(yè)榮辱與自身榮譽(yù)相互聯(lián)系的實(shí)際行動(dòng)是當(dāng)前企業(yè)能否獲得更加廣闊的發(fā)展空間的重要條件.因此,企業(yè)在進(jìn)行員工培訓(xùn)時(shí),需要將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)貫徹其中.要針對(duì)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求和員工的整體水平,進(jìn)行多角度、多層次的培訓(xùn),保證企業(yè)員工工作能力的不斷提高,進(jìn)而也保證企業(yè)綜合效益的不斷提高.另外,企業(yè)的管理者要不斷深化自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí),結(jié)合當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的條件和能力對(duì)企業(yè)將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估,并根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的內(nèi)部政策的調(diào)整,加強(qiáng)內(nèi)部控制的針對(duì)性,提高企業(yè)內(nèi)部控制的能力.

　　4. 3 建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制

　　風(fēng)險(xiǎn)管理能否有效地作用于企業(yè)的內(nèi)部控制,企業(yè)的內(nèi)部控制又是否能夠?yàn)槠鋵��?huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)提供必要的應(yīng)對(duì)措施是企業(yè)應(yīng)該重視的首要內(nèi)容.因此為了保證企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能夠順利的實(shí)現(xiàn),企業(yè)需要建立完善的監(jiān)督機(jī)制.也就是說(shuō),企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度來(lái)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制方式和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、應(yīng)對(duì)方式進(jìn)行完整的監(jiān)督,從而保證對(duì)企業(yè)將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制,讓企業(yè)應(yīng)對(duì)的各項(xiàng)措施都在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行,促進(jìn)企業(yè)整體水平的提高和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的增強(qiáng).

　　5 結(jié) 論

　　企業(yè)的內(nèi)部控制是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的必要前提,而風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施則又為企業(yè)內(nèi)部控制的有序進(jìn)行提供了必要條件.因此,企業(yè)需要將這兩種管理相互結(jié)合,提高全體員工對(duì)于兩者的認(rèn)識(shí),進(jìn)而改善企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)部控制的情況,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益,保證企業(yè)的良好發(fā)展.

　　參考文獻(xiàn):

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 3

　　一、YD集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建的基本原則

　�。ㄒ唬┖戏ê弦�(guī)性原則

　　這是構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的最基本原則，也是最重要的原則。YD集團(tuán)應(yīng)做到以下兩方面：首先，風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建工作必須在符合相關(guān)法律法規(guī)要求的前提下進(jìn)行，絕對(duì)不可以設(shè)定模糊的管理權(quán)限與界限，存在僥幸心理；其次，YD集團(tuán)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，絕對(duì)不可以存在任何違法違規(guī)的行為，以保證集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的健康性與安全性。

　�。ǘ�）經(jīng)濟(jì)性原則

　　YD集團(tuán)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的時(shí)候，必須衡量風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與收益之間的關(guān)系，只有收益大于成本時(shí)，進(jìn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才有意義，才能為集團(tuán)帶來(lái)正面效應(yīng)。這樣不但能夠幫助YD集團(tuán)選擇最適合的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，還能有效降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成本。

　　（三）風(fēng)險(xiǎn)控制原則

　　在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法完全消除，因?yàn)椴糠謱?dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是系統(tǒng)性，只要集團(tuán)運(yùn)營(yíng)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法避免，但可以將其控制在可以接受的水平之內(nèi)，以保證YD集團(tuán)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。

　�。ㄋ模┨崆邦A(yù)警原則

　　風(fēng)險(xiǎn)從醞釀到真正發(fā)生需要一個(gè)過(guò)程，自然也就需要一段時(shí)間，所以，YD集團(tuán)應(yīng)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警工作，在其沒(méi)有真正對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響之前就采取有效措施將它的破壞程度降至最低。

　�。ㄎ澹┤�面性原則

　　YD集團(tuán)應(yīng)要求所有員工都積極參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中來(lái)，并保證這項(xiàng)工作覆蓋了集團(tuán)所有部門、所有崗位、所有業(yè)務(wù)流程與環(huán)節(jié)，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面控制。

　�。�六）發(fā)展性原則

　　YD集團(tuán)所處的市場(chǎng)環(huán)境總在發(fā)展變化之中，而且集團(tuán)自身也會(huì)不定期進(jìn)行各種各樣的調(diào)整，基于此，構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架需要具有發(fā)展性，能夠根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展要求隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。

　　二、YD集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建的具體過(guò)程

　�。ㄒ唬﹨⒖紭�(biāo)準(zhǔn)

　　20xx年9月COSO推出了ERM，這種風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架見(jiàn)圖1：當(dāng)前ERM已經(jīng)成了現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要參考標(biāo)準(zhǔn)，很多企業(yè)都以此框架為基礎(chǔ)構(gòu)建自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、組織結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建與運(yùn)行都較之一般企業(yè)困難，不過(guò)，ERM能夠幫助企業(yè)集團(tuán)降低構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的難度。當(dāng)然，我國(guó)企業(yè)可以參考ERM的指引，但畢竟我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)有著自身特有的屬性與運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，如果盲目照搬該框架很容易令財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理事倍功半，必須對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性的調(diào)整，只有這樣才能充分發(fā)揮該框架的風(fēng)險(xiǎn)管理作用。

　　（二）設(shè)計(jì)YD集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的步驟

　　當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題為基礎(chǔ)，對(duì)ERM框架中的要素進(jìn)行調(diào)整，并構(gòu)建3大層次、7個(gè)維度的全新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，具體見(jiàn)圖2：圖2中：最高層是目標(biāo)層，其主要職能是確定YD集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)，同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)并控制其下的管理層，直接決定對(duì)管理層的授權(quán)方式與程度；第二層是管理層，也是起到承上啟下作用的一層，管理層不但要完成目標(biāo)層下達(dá)的任務(wù)，還要對(duì)操作層的工作進(jìn)行引導(dǎo)與監(jiān)督；第三層是操作層，直接體現(xiàn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。3大層次細(xì)分為7個(gè)維度，具體為：（1）目標(biāo)確立維度。目標(biāo)指的是戰(zhàn)略目標(biāo)。對(duì)于YD集團(tuán)來(lái)說(shuō)，戰(zhàn)略目標(biāo)是指導(dǎo)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的最高目標(biāo)，是集團(tuán)對(duì)未來(lái)發(fā)展的期望，是集團(tuán)發(fā)展的愿景。確立戰(zhàn)略目標(biāo)不但影響著集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)，還直接影響集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)然，確立的戰(zhàn)略目標(biāo)也會(huì)受到集團(tuán)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的反向影響。20世紀(jì)90年代之后，發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)已經(jīng)陸續(xù)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在了一起，可我國(guó)企業(yè)直到目前還認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只是一項(xiàng)管理工作而已，沒(méi)能將其融入日常管理體系之中，因此，YD集團(tuán)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)充分考慮確立戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。（2）資金管控維度。YD集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要重視對(duì)資金的管控，因?yàn)橹挥袑?shí)現(xiàn)了對(duì)資金科學(xué)高效的管控，集團(tuán)才能保持現(xiàn)金流穩(wěn)定，各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)才能正常開(kāi)展。通過(guò)實(shí)地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前YD集團(tuán)還未能有效管控資金，集團(tuán)資金分散，集團(tuán)子公司幾乎擁有資金管理的全部權(quán)限，而且也沒(méi)有及時(shí)上報(bào)資金往來(lái)情況，導(dǎo)致集團(tuán)無(wú)法真正了解總體的資金收支情況，為后續(xù)運(yùn)營(yíng)埋下了隱患。YD集團(tuán)實(shí)行的是負(fù)債化發(fā)展戰(zhàn)略，集團(tuán)總公司與各子公司都背負(fù)著沉重的債務(wù)，這些債務(wù)不但大幅提升了集團(tuán)的資金使用成本，也令其所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得更高。截至20xx年12月31日，YD集團(tuán)的.負(fù)債總額已經(jīng)接近50億元，部分負(fù)債已經(jīng)到期或者接近到期，如果集團(tuán)不能進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，那么部分資產(chǎn)就可能被拍賣，這樣不但會(huì)嚴(yán)重影響集團(tuán)的正常運(yùn)營(yíng)，還會(huì)損害集團(tuán)的聲譽(yù)，因此，YD集團(tuán)必須加大對(duì)資金的管控力度。為了突出資金管控的重要性，將ERM框架里設(shè)定的控制活動(dòng)調(diào)整為資金管控維度，并將其作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的組成部分之一。（3）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警維度。YD集團(tuán)想要提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，還應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而未雨綢繆。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從醞釀到真正爆發(fā)出來(lái)需要一定的時(shí)間，YD集團(tuán)如果能夠有效利用這段時(shí)間就能夠提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而將其對(duì)集團(tuán)的損害降至最低。為了突出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要性，將ERM框架里設(shè)定的預(yù)警控制調(diào)整為了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警維度，并將其作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的組成部分之一。（4）管理監(jiān)督維度。YD集團(tuán)的規(guī)模很大、人員眾多，而且子公司的數(shù)目也很多，想要由集團(tuán)高管對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任主體的工作進(jìn)行監(jiān)督是沒(méi)有可能性的，所以，集團(tuán)需要完善內(nèi)審機(jī)制。較之外部審計(jì)，內(nèi)審具有更加及時(shí)的優(yōu)點(diǎn)，YD集團(tuán)完善內(nèi)審不但能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效監(jiān)督，還能提升投資者以及利益關(guān)聯(lián)者對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的了解程度，避免因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱而導(dǎo)致的決策失誤。另外，內(nèi)審也可以看做是集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最終環(huán)節(jié)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前管理中存在的問(wèn)題，并進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)，以提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。所以，將管理監(jiān)督作為了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的組成部分之一。（5）信息傳遞維度。YD集團(tuán)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)過(guò)程非常復(fù)雜，涉及到的職能部門與工作崗位也很多，因此，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)也就較之一般企業(yè)多。而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)最重要原因就是信息的不對(duì)稱性，因?yàn)榧瘓F(tuán)各部門之間、子公司與母公司之間、子公司之間沒(méi)能及時(shí)傳遞相關(guān)信息而導(dǎo)致決策與操作失誤的情況時(shí)有發(fā)生�；�于此，YD集團(tuán)的當(dāng)務(wù)之急是要完善內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，搭建順暢的信息傳遞渠道，以保證信息能夠在第一時(shí)間準(zhǔn)確的傳遞至需要它的部門與崗位，從而保證后續(xù)工作能夠順利開(kāi)展。YD集團(tuán)應(yīng)在整個(gè)集團(tuán)貫徹并落實(shí)這種信息高效傳遞的管理理念，并要求所有員工嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)關(guān)于信息傳遞與溝通的管理規(guī)范。YD集團(tuán)當(dāng)前接收的信息有來(lái)自集團(tuán)外部的，也有來(lái)自集團(tuán)內(nèi)部的；有財(cái)務(wù)信息，也有非財(cái)務(wù)信息。我國(guó)企業(yè)一直都提倡子公司與母公司必須保持高效的信息傳遞效率，而這些信息不但包括財(cái)務(wù)信息也包括非財(cái)務(wù)信息。雖然財(cái)務(wù)信息對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理確實(shí)具有決定性的指導(dǎo)作用，但定性的非財(cái)務(wù)信息同樣也能在一定程度上反映企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。為了突出信息傳遞的重要性，將ERM框架里設(shè)定的有效溝通調(diào)整為了信息傳遞維度，并將其作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的組成部分之一。（6）集團(tuán)文化維度。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)精神財(cái)富的凝結(jié)，是企業(yè)精神、愿景、信念的結(jié)合體。雖然企業(yè)文化看不見(jiàn)、摸不著，但其對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要的影響作用，未來(lái)20年企業(yè)文化甚至?xí)�影響企業(yè)的生存與發(fā)展集團(tuán)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，就應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略納入其中，并將其滲透至其它戰(zhàn)略里面。戰(zhàn)略規(guī)劃的制定則在很大程度上受到企業(yè)文化的影響，相應(yīng)的其建立的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略也是基于企業(yè)文化建立的，既然要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，那么就應(yīng)該建立全過(guò)程管理機(jī)制，只有這樣才能保證風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性與有效性。對(duì)YD集團(tuán)而言，集團(tuán)文化是在過(guò)去漫長(zhǎng)的運(yùn)營(yíng)歲月中沉淀下來(lái)的，是集團(tuán)的精神財(cái)富。所以，實(shí)際工作中YD集團(tuán)需要認(rèn)識(shí)到集團(tuán)文化究竟應(yīng)包含哪些部分、如何協(xié)調(diào)母公司與子公司之間對(duì)集團(tuán)文化的認(rèn)識(shí)差異、如何推動(dòng)集團(tuán)文化向縱深發(fā)展、如何將風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入集團(tuán)文化之中，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理工作創(chuàng)造良好的環(huán)境，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能得以順利實(shí)施。為了突出集團(tuán)文化的重要性，將ERM框架里設(shè)定的內(nèi)部環(huán)境調(diào)整為了集團(tuán)文化維度，并將其作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的組成部分之一。（7）集團(tuán)治理維度。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目的是為了盈利，而營(yíng)利自然會(huì)涉及到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雖然會(huì)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益，但也不可避免的會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，YD集團(tuán)想要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，不僅要做好對(duì)資金、籌資、投資的管理，還應(yīng)將管理活動(dòng)深入到其它所有業(yè)務(wù)流程與環(huán)節(jié)中，只有這樣才能從戰(zhàn)略的高度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

　　YD集團(tuán)的治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)作方式是集團(tuán)因應(yīng)運(yùn)營(yíng)與業(yè)務(wù)實(shí)際構(gòu)建的，其作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)境，不但直接影響集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的執(zhí)行效率，還直接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的收效。當(dāng)前，YD集團(tuán)的管理者與所有者之間存在委托代理關(guān)系，而這兩個(gè)角色因?yàn)樽非蟮睦�益不同，很容易產(chǎn)生委托代理風(fēng)險(xiǎn)。管理者有時(shí)可能會(huì)為了最大化自身利益，而制定損害所有者利益的決策；所有者有時(shí)也會(huì)為了最大化自身利益，而制定損害管理者利益的決策�；�于此，YD集團(tuán)應(yīng)協(xié)調(diào)好這兩個(gè)角色之間的關(guān)系，設(shè)置合理的治理結(jié)構(gòu)，制衡雙方的權(quán)力，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠按照預(yù)期的方式高效運(yùn)行。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 4

　　企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中未按照法律規(guī)定或合同約定行使權(quán)利、履行義務(wù)，疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟(jì)糾紛和涉訴給企業(yè)帶來(lái)已發(fā)生或潛在的重大經(jīng)濟(jì)損失。

　　企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，主要是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)往往在一定程度上就是法律風(fēng)險(xiǎn)，或最終以法律風(fēng)險(xiǎn)的形式表現(xiàn)出來(lái)。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)最為常見(jiàn)、爆發(fā)率最高的風(fēng)險(xiǎn)之一，它給企業(yè)帶來(lái)的損害往往是企業(yè)難以承受的。

　　法律風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)走向失敗的重要原因之一。

　　目前，許多企業(yè)不重視防范法律風(fēng)險(xiǎn)，只有當(dāng)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)才會(huì)想到用法律手段去補(bǔ)救。而事先防范法律風(fēng)險(xiǎn)能使企業(yè)免遭不必要的損失。

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中常見(jiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)

　　1.合同法律風(fēng)險(xiǎn)

　　合同法律風(fēng)險(xiǎn)是指在合同訂立、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止和違約責(zé)任的確定過(guò)程中，企業(yè)作為合同的當(dāng)事人，所遭受的利益損失的可能性。從企業(yè)成立到解散，從對(duì)外經(jīng)營(yíng)到內(nèi)部管理，合同風(fēng)險(xiǎn)滲透到每個(gè)環(huán)節(jié)，并與其他法律風(fēng)險(xiǎn)相互交叉。企業(yè)主要的合同風(fēng)險(xiǎn)是在對(duì)外經(jīng)營(yíng)過(guò)程中與其他市場(chǎng)主體簽訂的合同產(chǎn)生了糾紛，包括因合同主體存在問(wèn)題、合同條款不完善、合同履行過(guò)程中所產(chǎn)生的糾紛等。

　　2.內(nèi)部糾紛法律風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)成立后各類內(nèi)部糾紛一直是公司治 理要面對(duì)的核心問(wèn)題，而新公司法頒布后又出現(xiàn)了大量的新類型糾紛，使企業(yè)內(nèi)部糾紛成為近兩年法律的一大熱點(diǎn)。比如，股東與股東、股東與董事會(huì)之間發(fā)生的股權(quán)確認(rèn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東權(quán)益訴訟，以及股東請(qǐng)求確認(rèn)公司設(shè)立無(wú)效或撤消的訴訟，公司對(duì)股東或經(jīng)營(yíng)管理人員提起的訴訟等。

　　3.企業(yè)改制、兼并和投融資法律

　　風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)改制案件最多的一類是指在具體改制過(guò)程中，參與改制的雙方當(dāng)事人就改制本身發(fā)生的糾紛。

　　比如，在公司制改造中、股份合作制改造中、企業(yè)分立中、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中、國(guó)有小型企業(yè)出售合同中、兼并收購(gòu)中及其他改制中發(fā)生的糾紛。還有一類就是與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛，糾紛的發(fā)生與改制的結(jié)果密切相關(guān)，就是一般民商事案件中的一方當(dāng)事人發(fā)生了改制行為，涉及企業(yè)改制前的債權(quán)或債務(wù)究竟由誰(shuí)來(lái)主張或由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)的問(wèn)題。此外，企業(yè)在對(duì)外投資、融資過(guò)程中也會(huì)產(chǎn)生大量糾紛，成為企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成部分。

　　4.知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)

　　當(dāng)今，知識(shí)已成為最重要的生產(chǎn)要素，擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量已成為衡量一個(gè)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)志。知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)是指在商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等在取得和行使過(guò)程中的不確定因素可能給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響。我國(guó)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)淡薄，自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施不完善，普遍存在重發(fā)明輕專利、重運(yùn)用輕保護(hù)的情況，主要包括企業(yè)因自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)、保護(hù)機(jī)制不健全，侵犯其他企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的糾紛，員工不當(dāng)行為導(dǎo)致的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。

　　5.涉外案件法律風(fēng)險(xiǎn)

　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化加快，外資企業(yè)紛紛涌入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，與我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、市場(chǎng)占領(lǐng)、技術(shù)革新方面既有合作，也有摩擦乃至沖突。許多跨國(guó)企業(yè)法律機(jī)制相對(duì)完善，解決糾紛的策略更趨成熟，一旦發(fā)生糾紛，我國(guó)企業(yè)往往應(yīng)對(duì)無(wú)措。近些年中外企業(yè)之間諸如投資、專利和商標(biāo)轉(zhuǎn)讓等糾紛呈白熱化趨勢(shì)，有些糾紛已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了經(jīng)濟(jì)和法律范圍，甚至引起國(guó)家高層領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注。

　　我國(guó)外貿(mào)企業(yè)還常常遭到反傾銷的打擊，企業(yè)在走出國(guó)門開(kāi)拓海外市場(chǎng)、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)與合作的過(guò)程中，對(duì)國(guó)外法律和政策不熟悉，對(duì)市場(chǎng)化訴訟策略不了解，往往使企業(yè)無(wú)法站穩(wěn)腳跟，重者使企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)利益受到嚴(yán)重?fù)p害，甚至危及企業(yè)的生存。

　　6.人力資源法律風(fēng)險(xiǎn)

　　在我國(guó)，與人力資源有關(guān)的主要是勞動(dòng)合同法、勞動(dòng)法及國(guó)務(wù)院制定的相關(guān)行政法規(guī)和部門規(guī)章。

　　企業(yè)在人力資源管理各個(gè)環(huán)節(jié)中，從招聘、面試、錄用、簽訂勞動(dòng)合同、員工的待遇直至員工離職這一系列流程中，都有相關(guān)的勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，任何不遵守法律的行為都有可能給企業(yè)帶來(lái)勞資糾紛，給企業(yè)造成不良影響，如果這些問(wèn)題處置不當(dāng)，將會(huì)引發(fā)社會(huì)矛盾。

　　7.經(jīng)營(yíng)管理人員違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)

　　近年來(lái)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員尤其是高級(jí)管理人員違法犯罪，成了企業(yè)健康發(fā)展中的一顆“毒瘤”。如商業(yè)賄賂、證券業(yè)和銀行業(yè)的高管犯罪已成為國(guó)家重點(diǎn)治理的內(nèi)容，更成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。而諸如侵吞國(guó)有資產(chǎn)、工程重大安全事故、重大責(zé)任事故等違法犯罪行為更是屢見(jiàn)不鮮。此類犯罪又容易形成窩案、串案，“拔出蘿卜帶出泥”，造成企業(yè)肌體腐爛，嚴(yán)重的`會(huì)使企業(yè)一蹶不振，危害極大。

　　8.稅收法律風(fēng)險(xiǎn)

　　稅收法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未能遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致未來(lái)收益損害的法律后果。因一些企業(yè)內(nèi)部管理不完善，加之外部監(jiān)管不力，造成不遵守國(guó)家財(cái)務(wù)稅務(wù)制度，甚至。有的企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，虛報(bào)、少報(bào)品種和數(shù)量，在繳納關(guān)稅中作弊;在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，虛開(kāi)增值稅發(fā)票的案件也時(shí)有發(fā)生。這些行為都使得企業(yè)存在嚴(yán)重的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)如何防范法律風(fēng)險(xiǎn)

　　1.增強(qiáng)法律意識(shí)

　　企業(yè)要增強(qiáng)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并將其貫穿于規(guī)章制度的執(zhí)行環(huán)節(jié)中。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

　　但是有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的法律意識(shí)淡薄，在決策時(shí)往往忽視或輕視法律風(fēng)險(xiǎn)存在，而過(guò)于注重速度和效率，結(jié)果是不但達(dá)不到?jīng)Q策的預(yù)期目標(biāo)，反而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重危害，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此，企業(yè)應(yīng)建立法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在制定規(guī)章制度時(shí)，增加防范法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，促進(jìn)各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)層次都能充分認(rèn)識(shí)到法律風(fēng)險(xiǎn)的危害性。

　　2.加強(qiáng)法律培訓(xùn)

　　加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的法律知識(shí)培訓(xùn)，促使他們了解法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容和表現(xiàn)形式及其對(duì)企業(yè)的危害性，有意識(shí)地防范法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還應(yīng)深入開(kāi)展全員法律宣傳教育和培訓(xùn)，不斷充實(shí)全體員工的法律知識(shí)，使他們盡快形成依法獲取權(quán)利、行使權(quán)利和保護(hù)權(quán)利的思維方式，逐步養(yǎng)成按規(guī)章制度操作的行為習(xí)慣，時(shí)刻保持對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的警覺(jué)性，在每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)各司其職，充分發(fā)揮作用，最終構(gòu)建防范法律風(fēng)險(xiǎn)的穩(wěn)固的基礎(chǔ)。

　　3.聘請(qǐng)專業(yè)法律顧問(wèn)

　　企業(yè)應(yīng)將防范法律風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)貫穿在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，并在制定規(guī)章制度時(shí)對(duì)可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先制定各種防范措施。要從根本上有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)就必須在內(nèi)部法務(wù)人員或外部律師的協(xié)助下，識(shí)別并明確可能遇到的各類法律風(fēng)險(xiǎn)，如人事、合同、應(yīng)收賬款、公司治理等法律風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地完善相應(yīng)的規(guī)章制度和作業(yè)流程。一種最好的方法就是聘請(qǐng)律師作為企業(yè)法律顧問(wèn)，將與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)交給法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，企業(yè)的重大決策也應(yīng)有法律顧問(wèn)直接參與。

　　4.建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容和主要抓手。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，對(duì)涉及法律風(fēng)險(xiǎn)的重要事項(xiàng)，以規(guī)章制度的形式，對(duì)事前預(yù)防、事中控制和事后補(bǔ)救作出明確規(guī)定。建立涉及上下級(jí)、各單位和部門之間的風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)、信息溝通渠道。將國(guó)家的法律法規(guī)，企業(yè)的政策、標(biāo)準(zhǔn)、制度等分解為企業(yè)及其員工的行為指南，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠有法可依、有章可循。

　　企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r、法律環(huán)境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制適時(shí)作出相應(yīng)的修訂，使其更加完善，確保風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效實(shí)施。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 5

　　一、內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

　　1.內(nèi)部控制有利于增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性

　　企業(yè)內(nèi)部控制在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，其控制內(nèi)容在不斷的加大，其面臨的問(wèn)題也變得更加的艱巨，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制主要還是堅(jiān)持和修復(fù)，這已經(jīng)無(wú)法滿足日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)需求和企業(yè)需要。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，也是風(fēng)險(xiǎn)管理有效進(jìn)行的基礎(chǔ)，可以說(shuō)企業(yè)的內(nèi)部控制直接決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。因此更加科學(xué)的內(nèi)部控制方式顯得更加重要。企業(yè)采用更加科學(xué)完善的內(nèi)部控制方式，進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)題的處理，能更有效的對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，風(fēng)險(xiǎn)管理也顯得更加科學(xué)。以COSO所提出的.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的框架為原始依據(jù)結(jié)合國(guó)內(nèi)特有的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)現(xiàn)狀，制定更加科學(xué)的方法或是制度解決現(xiàn)有的問(wèn)題，如對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知的不足，或是把內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)簡(jiǎn)單的理解成立章建制等等問(wèn)題�？茖W(xué)有效的內(nèi)部控制是根據(jù)多方信息而制定的，科學(xué)的內(nèi)部控制方式可以借助內(nèi)部統(tǒng)計(jì)、部門配合等等的分析，對(duì)信息的可靠性、風(fēng)險(xiǎn)的破壞性等等進(jìn)行計(jì)算統(tǒng)計(jì)，科學(xué)的減少和消除生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展是具有指導(dǎo)意義的。

　　2.內(nèi)部控制促進(jìn)企業(yè)更有效的防范風(fēng)險(xiǎn)

　　風(fēng)險(xiǎn)管理是所有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，如何有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理也是企業(yè)管理的核心問(wèn)題。在制度上，國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力顯然要低于國(guó)外，但國(guó)內(nèi)有自身特有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理上也趨向于走自己的路，而內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必然手段。內(nèi)部控制是保證相關(guān)資料、活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、正確性以及完整性而制定和實(shí)施的政策和程序，有效的內(nèi)部控制能高效的防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，也能在一定程度上完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必然環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制的問(wèn)題的本質(zhì)都是市場(chǎng)或者當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)所影響的，因此內(nèi)部控制改善能很大程度的促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。如果沒(méi)有良好的企業(yè)內(nèi)部控制，在企業(yè)內(nèi)部就會(huì)出現(xiàn)一系列由風(fēng)險(xiǎn)因素所造成的內(nèi)部混亂、組織凌亂、能力低下等等的情況，而這些問(wèn)題無(wú)疑是加快企業(yè)破產(chǎn)倒閉的致命毒藥。比如國(guó)內(nèi)巨人集團(tuán)的衰敗，安然事件等等都是由于內(nèi)部控制的失誤所造成的。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制能力的加強(qiáng)和方法科學(xué)性的使用可以降低內(nèi)部控制的成本，從而減少風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率性。內(nèi)部控制要作用于風(fēng)險(xiǎn)管理就要在制度上進(jìn)行有效的完善，如內(nèi)部控制的企業(yè)地位以及內(nèi)部的監(jiān)督制度等等。當(dāng)然內(nèi)部控制的方式是多樣的，但在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)之間聯(lián)系的要求下，內(nèi)部控制必然是能成為更加有效的防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的一種長(zhǎng)效機(jī)制。

　　二、結(jié)語(yǔ)

　　企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的主體表現(xiàn)形式，而企業(yè)在日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下也是在不斷的遭遇各種新型的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理也成為所以企業(yè)需要攻克的一大難題。風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)與企業(yè)所遇風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制自然更在一定程度上促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)行。內(nèi)部控制不僅能使得風(fēng)險(xiǎn)管理更加科學(xué)性，還能促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估機(jī)制的完善。故而在風(fēng)險(xiǎn)管理的要求下，內(nèi)部控制依據(jù)自身特點(diǎn)已成為企業(yè)風(fēng)范風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 6

　　摘要：隨著社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)組織形式勢(shì)必朝向大型集團(tuán)企業(yè)發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性與傳導(dǎo)性更加容易發(fā)生，企業(yè)組織規(guī)模愈來(lái)愈大，其組織層級(jí)更加復(fù)雜，這種危害就更容易發(fā)生。企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得更加明顯。那么如何遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是本文所要探討的問(wèn)題。本文作者通過(guò)研究和探討其他論文著作，從企業(yè)發(fā)展的宏觀視角出發(fā)，建立適合集團(tuán)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且以系統(tǒng)性、環(huán)境分析起點(diǎn)為原則，構(gòu)建了三個(gè)層面，確定構(gòu)建的五要素，確立了新型集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，為如何做好集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了參考。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理體系；集團(tuán)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于任何一種類型的企業(yè)組織形式中，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)時(shí)刻變化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是在重要性還是在危險(xiǎn)性上都相對(duì)較為突出，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須要首先考慮的，因此如何控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被學(xué)者廣泛論述和研究。集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模大，層級(jí)體系多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度也相應(yīng)增大。二十世紀(jì)初，世界著名集團(tuán)公司相繼破產(chǎn)，如香港百富勤投資集團(tuán)、日本八百半公司、美國(guó)投行貝爾斯登，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部和外部因素都有放大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。同時(shí)，美國(guó)次貸危機(jī)中雷曼兄弟及中國(guó)德隆集團(tuán)的破產(chǎn)也足以讓我們認(rèn)識(shí)到集團(tuán)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

　　健康的財(cái)務(wù)框架增加企業(yè)提高其面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理的能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架的建設(shè)應(yīng)應(yīng)遵循如下原則:

　　(一)系統(tǒng)性原則

　　集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)其整體性，其組成要素共同支撐其財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行，各組成要素是不可缺少、不可分割的。影響企業(yè)財(cái)務(wù)的各組成要素互相關(guān)聯(lián)、共同作用，所形成的一個(gè)有機(jī)整體。

　　(二)環(huán)境分析起點(diǎn)原則

　　首先要闡明什么是環(huán)境，前面提到要構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，那么既然是框架它就存在邊界，邊界之外的因素就是環(huán)境。環(huán)境分析是每個(gè)集團(tuán)企業(yè)制定其戰(zhàn)略目標(biāo)前的必須課，戰(zhàn)略目標(biāo)的的基礎(chǔ)就是環(huán)境分析。本文所談到的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)服從集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，兩者具有一致性。

　　(三)目標(biāo)導(dǎo)向原則

　　目標(biāo)導(dǎo)向原則是指我們?cè)跇?gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，以確立的目標(biāo)為導(dǎo)向。我們應(yīng)該以目標(biāo)為導(dǎo)向確定集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的`主體、活動(dòng)和保障措施。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至戰(zhàn)略管理的一部分。

　　(四)具體問(wèn)題具體分析原則

　　集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)成要素依據(jù)企業(yè)環(huán)境變化而變化，具體問(wèn)題具體分析原則要求企業(yè)根據(jù)環(huán)境變化對(duì)框架構(gòu)成要素進(jìn)行重新評(píng)估、分析，要求集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施目標(biāo)的過(guò)程中要立足于國(guó)家現(xiàn)狀，依據(jù)國(guó)情，而不是照抄照搬國(guó)外的制度、實(shí)施措施或框架結(jié)構(gòu)，并且有針對(duì)性的不斷完善環(huán)境保護(hù)目標(biāo)中出現(xiàn)問(wèn)題。

　　二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

　　本文的框架是具有內(nèi)在一致性、按照一定邏輯組成的一系列要素的集合，是解決相關(guān)問(wèn)題的參照藍(lán)圖。COSO的內(nèi)部控制框架和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論對(duì)實(shí)踐具有指導(dǎo)意義，但理論框架的落地需要實(shí)施框架來(lái)切實(shí)解決集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施問(wèn)題。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的三層結(jié)構(gòu):

　　(一)目標(biāo)層。目標(biāo)是指導(dǎo)實(shí)施層依靠目標(biāo)層進(jìn)行指導(dǎo)，也是其參考的的重要依據(jù)，最終也是企業(yè)實(shí)踐活動(dòng)的最終歸宿。集團(tuán)企業(yè)的行動(dòng)方向就是既定的目標(biāo)，對(duì)其行動(dòng)成效的考評(píng)依據(jù)也是其目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，無(wú)具體目標(biāo)的行動(dòng)沒(méi)有任何實(shí)施價(jià)值，沒(méi)有目標(biāo)的實(shí)施活動(dòng)也不能為企業(yè)帶來(lái)任何實(shí)際效果和提升多少效率。企業(yè)按照環(huán)境分析起點(diǎn)原則進(jìn)行分析、制定目標(biāo)，選擇其中切實(shí)可行的目標(biāo)，這就是目標(biāo)層構(gòu)成的要素。目標(biāo)包括具體目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，不同結(jié)構(gòu)層級(jí)責(zé)任主體的目標(biāo)為具體目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)則是企業(yè)層的整體、長(zhǎng)期的目標(biāo)。

　　(二)管理層。程序方法、責(zé)任主體以及保障體系等是管理層的組成要素，目標(biāo)層進(jìn)行的實(shí)踐活動(dòng)具體體現(xiàn)在管理層。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的核心部分就是管理層�；�礎(chǔ)層的支持和保障是管理層存在基石。目標(biāo)層是管理層方向，受制于目標(biāo)層，但其存在對(duì)目標(biāo)層層級(jí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起決定性作用。管理層是基礎(chǔ)層和目標(biāo)層之間連接的橋梁，是基礎(chǔ)層的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)和目標(biāo)層的具體實(shí)踐。

　　(三)基礎(chǔ)層�；�礎(chǔ)層是整個(gè)過(guò)程的基準(zhǔn)點(diǎn)，即企業(yè)所開(kāi)展的所有管理活動(dòng)都是為了從目標(biāo)的建立到目標(biāo)的完成，從實(shí)際出發(fā)所建立的基礎(chǔ)層，是構(gòu)建整個(gè)框架的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)層體現(xiàn)了企業(yè)目前面臨的顯示情況和實(shí)際狀態(tài)。管理層為基礎(chǔ)層提供保障和支持，同時(shí)基礎(chǔ)層也限制和制約管理主體、保障體系和管理活動(dòng)。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，財(cái)務(wù)管理復(fù)雜多變，我們必須構(gòu)建一個(gè)框架，完善整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)而通過(guò)規(guī)范的體系進(jìn)行綜合治理。企業(yè)要達(dá)到有效、高效管理集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效率和效果緊緊靠責(zé)任主體落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和實(shí)施程序方法很難完成，我們通過(guò)構(gòu)建目標(biāo)層、管理層和基礎(chǔ)層三個(gè)管理層次，這其中又包括五個(gè)要素，分別是責(zé)任主體、管理目標(biāo)、保障體系、程序方法和管理基礎(chǔ)。三個(gè)層次與五個(gè)要素是相互作用，相互聯(lián)系，形成一套完整的管理系統(tǒng)，從而預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 7

　　［摘要］全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，對(duì)于軍民融合企業(yè)的持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，而如何做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理，則成為當(dāng)前軍民融合企業(yè)發(fā)展中必須面臨與解決的重要問(wèn)題。文章對(duì)軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性做出了簡(jiǎn)要論述，并在此基礎(chǔ)上對(duì)軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐進(jìn)行了研究與探討。

　�。�關(guān)鍵詞］軍民融合企業(yè);全面風(fēng)險(xiǎn)管理;必要性;管理實(shí)踐

　　軍工企業(yè)向軍民融合企業(yè)的轉(zhuǎn)變，不僅要求軍工企業(yè)推動(dòng)軍工專用技術(shù)向民用產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行拓展，而且要求軍工企業(yè)能夠?qū)σ酝�的管理體制和模式做出改革，通過(guò)深化軍民融合拓展企業(yè)的發(fā)展空間。在此過(guò)程中，軍民融合企業(yè)需要運(yùn)用現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念與科學(xué)化的企業(yè)管理方法開(kāi)展管理工作，通過(guò)做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理，為軍民融合企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。在此背景下，對(duì)軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性做出清晰認(rèn)知，對(duì)如何開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行探索與實(shí)踐，對(duì)于軍民融合企業(yè)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　1軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

　　軍民融合發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)于逐漸推動(dòng)軍工技術(shù)向民用領(lǐng)域轉(zhuǎn)化產(chǎn)生重要的推動(dòng)作用，為了響應(yīng)這一號(hào)召，許多軍工企業(yè)結(jié)合自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)推出了多種軍民融合項(xiàng)目，這既能夠推動(dòng)民用行業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的提升，又可以為軍工企業(yè)帶來(lái)更好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)多方共贏。但在軍工企業(yè)走向軍民融合的發(fā)展過(guò)程中，如果忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，則可能導(dǎo)致軍民融合企業(yè)面臨不必要的風(fēng)險(xiǎn)與損失。因此，軍民融合企業(yè)有必要在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中做好風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，通過(guò)開(kāi)展全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制體系，確保企業(yè)能夠穩(wěn)定、健康、持續(xù)地發(fā)展。

　　2軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

　　2.1對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力做出評(píng)價(jià)

　　在軍民融合企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和實(shí)踐的過(guò)程中，對(duì)自身所具有的風(fēng)險(xiǎn)管理能力做出評(píng)價(jià)是重要的基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的軍工企業(yè)在走向軍民融合的過(guò)程中，面臨著從計(jì)劃指令到與市場(chǎng)接軌，要從產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)協(xié)同的戰(zhàn)略層面來(lái)思考軍民融合發(fā)展的問(wèn)題。軍民融合企業(yè)要站在這一高度構(gòu)建起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、已有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善等工作。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)價(jià)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的構(gòu)建意義來(lái)看，這項(xiàng)工作以及這一部門能夠在幫助企業(yè)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力做出正確認(rèn)知的基礎(chǔ)上，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理文化，從而在優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)策略的基礎(chǔ)上將風(fēng)險(xiǎn)始終控制在可接受的范圍之內(nèi)。如果忽略風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，則軍民融合企業(yè)所開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作將會(huì)流于表面與形式，可能導(dǎo)致軍民融合企業(yè)難以識(shí)別到影響企業(yè)發(fā)展的`關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)或者是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害做出錯(cuò)誤的評(píng)估，不利于推動(dòng)并保障軍民融合企業(yè)健康發(fā)展，形成軍民產(chǎn)業(yè)相互促進(jìn)、協(xié)同發(fā)展的良性循環(huán)。

　　2.2完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線

　　在軍民融合企業(yè)構(gòu)筑全面風(fēng)險(xiǎn)管理防線的過(guò)程中，第一道防線為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的業(yè)務(wù)單位與部門，第二道防線為風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)所設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，第三道防線為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門。從三道防線的關(guān)系來(lái)看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的業(yè)務(wù)單位與部門需要負(fù)責(zé)對(duì)自身所面臨的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自我檢查，并向風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)所設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行定期匯報(bào);風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)所設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)則需要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的業(yè)務(wù)單位與部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)檢查，并對(duì)這些部門與單位的自我檢查和自主監(jiān)督成效做出評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)所設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需要對(duì)自身所開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，而審計(jì)委員會(huì)則需要監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作并做出評(píng)價(jià)。對(duì)于軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，第一道防線是企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，第二道方向則在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，而第三道防線則發(fā)揮著確保企業(yè)管理工作得以科學(xué)運(yùn)行與有效實(shí)施的作用。

　　2.3對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估

　　在軍民融合企業(yè)了解自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力并對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)做出完善的基礎(chǔ)上，則需要對(duì)企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估。具體而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作包含基礎(chǔ)工作、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析三個(gè)方面。從基礎(chǔ)工作來(lái)看，軍民融合企業(yè)需要明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象、設(shè)置企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的確定，它既可以是某個(gè)生產(chǎn)部門或者管理部門，又可以是整個(gè)業(yè)務(wù)鏈、管理鏈或生產(chǎn)鏈。如企業(yè)可以將整個(gè)企業(yè)作為評(píng)估對(duì)象，也可以將市場(chǎng)部門、采購(gòu)部門等作為評(píng)估對(duì)象。另外，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象也可以是某項(xiàng)單獨(dú)的業(yè)務(wù)，如客戶管理業(yè)務(wù)、原料采購(gòu)業(yè)務(wù)等;風(fēng)險(xiǎn)偏好的設(shè)置指的是軍民融合企業(yè)在實(shí)現(xiàn)自身生產(chǎn)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中所愿意承受的風(fēng)險(xiǎn)量。風(fēng)險(xiǎn)與收益既是共同存在的，又具有著相互平衡的關(guān)系。在軍民融合企業(yè)設(shè)置發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略的過(guò)程中，不同的發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略具有著不同的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略的設(shè)定中，軍民融合企業(yè)需要通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致性。如果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略不符時(shí)，則需要對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略做出修正，從而避免企業(yè)面臨自身所不愿意或者難以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是軍民融合企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作過(guò)程中最為關(guān)鍵和最為困難的環(huán)節(jié)。之所以關(guān)鍵，是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別是軍民融合企業(yè)提升自身全面風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)性和有效性的基礎(chǔ)，之所以困難是因?yàn)檐娒袢诤掀髽I(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有著多元性且隱蔽性的特征，無(wú)論是外部環(huán)境因素還是內(nèi)部管理因素，都可能為軍民融合企業(yè)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重打擊。也正因?yàn)槿绱�，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作者的專業(yè)素養(yǎng)提出了極高的要求:對(duì)軍民融合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程做出明確的了解，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識(shí)與工具，具有較強(qiáng)的溝通能力，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)發(fā)展具備前瞻性的認(rèn)知等。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作者需要構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)模型，模型一級(jí)指標(biāo)必須包含環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)以及決策信息三大類。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作者可以使用現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、列表調(diào)查法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、問(wèn)卷調(diào)查法、座談?dòng)懻摲�、流程圖法等方法，對(duì)軍民融合企業(yè)是否面臨風(fēng)險(xiǎn)以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型做出確定與識(shí)別。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)分析工作建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)之上，即對(duì)識(shí)別到的風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)發(fā)生以及影響程度做出判斷，繼而為風(fēng)險(xiǎn)管理策略的確定提供依據(jù)。從風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容方面來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面:首先是人力資源風(fēng)險(xiǎn)。如人才流失為企業(yè)發(fā)展所帶來(lái)的不確定性和損失等;其次是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不僅包括資金風(fēng)險(xiǎn)，還包括專利權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、版權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、商標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)等;再次為法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)被起訴的情況下需要承擔(dān)法律責(zé)任，并由賠償金、辯護(hù)費(fèi)用等產(chǎn)生資金損失。最后為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。在明確風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，軍民融合企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出衡量，即使用定量分析方法得出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及所引發(fā)的結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)大小的確定可以使用統(tǒng)計(jì)方法和概率論來(lái)完成，這些方法包括經(jīng)濟(jì)資本、在險(xiǎn)價(jià)值、貝塔指標(biāo)分析以及傳統(tǒng)概率技術(shù)等。最后，軍民融合企業(yè)可以使用層次分析法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)價(jià)，在此過(guò)程中，軍民融合企業(yè)需要明確分析內(nèi)容、構(gòu)建遞階層次結(jié)構(gòu)以及兩兩比較判斷矩陣，通過(guò)為各個(gè)指標(biāo)賦予權(quán)重，明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性排序。

　　2.4風(fēng)險(xiǎn)管理策略的確定

　　在軍民融合企業(yè)全面管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括風(fēng)險(xiǎn)接受策略、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險(xiǎn)減輕策略、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換策略和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略，這些策略在不同的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中能夠發(fā)揮出不同的作用。風(fēng)險(xiǎn)接受策略的適用情況分為兩類，即軍民融合企業(yè)沒(méi)有識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)而不得不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)得以識(shí)別并在軍民融合企業(yè)承受范圍之內(nèi)的情況下主動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略則是通過(guò)停止商業(yè)活動(dòng)來(lái)避免承受風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的嚴(yán)重后果。如當(dāng)客戶信用出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，軍民融合企業(yè)可以選擇停止與該客戶開(kāi)展商業(yè)合作來(lái)規(guī)避之后的風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略指的是軍民融合企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，如通過(guò)保險(xiǎn)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為保險(xiǎn)公司承擔(dān);風(fēng)險(xiǎn)減輕策略是通過(guò)管理與控制風(fēng)險(xiǎn)中的某些元素，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率或者降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。風(fēng)險(xiǎn)減輕策略的適用對(duì)象一般為可控風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換策略則是將一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為另外的風(fēng)險(xiǎn)，如當(dāng)軍民融合企業(yè)面臨融資危機(jī)時(shí)，可以通過(guò)放寬合作對(duì)象和客戶信用標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)銷售范圍與銷售額度的擴(kuò)大;風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略指的是軍民融合企業(yè)通過(guò)承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相互對(duì)沖，從而促使風(fēng)險(xiǎn)影響相互抵消。從風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇來(lái)看，軍民融合企業(yè)需要根據(jù)具體風(fēng)險(xiǎn)所具有的性質(zhì)以及關(guān)鍵性程度、影響后果等，選擇與之相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。首先，軍民融合企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施之后的效果做出考慮，確保風(fēng)險(xiǎn)管理策略所獲得的結(jié)果與企業(yè)所具有的風(fēng)險(xiǎn)承受能力具有一致性，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況能夠取得預(yù)期效果;其次，軍民融合企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略做出選擇時(shí)，需要以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出深入分析為基礎(chǔ)，并對(duì)當(dāng)前所具有的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和備選的風(fēng)險(xiǎn)管理策略做出比較，從而決定是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略做出變更;再次，軍民融合企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略做出選擇之前，需要明確風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序，并確保企業(yè)中的人力資源安排、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置等能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施的要求。

　　3結(jié)論

　　綜上所述，軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于軍民融合企業(yè)的持續(xù)發(fā)展具有重要意義。在軍民融合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐過(guò)程中，不僅需要對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力做出評(píng)價(jià)，而且需要完善企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，并在此基礎(chǔ)上開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型合理選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身可以接受的范圍之內(nèi)。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 8

　　【摘要】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，也直接對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響。本文分析指出了目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中存在的問(wèn)題，并就此提出了相應(yīng)的完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)途徑。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；途徑

　　一、前言

　　就目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形式來(lái)看，金融危機(jī)的席卷使我國(guó)企業(yè)面臨著非常嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場(chǎng)環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時(shí)具備各種應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的應(yīng)變能力。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理、可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容

　　無(wú)論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設(shè)計(jì)到稅務(wù)問(wèn)題，就不可避免的存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。企業(yè)存在的目標(biāo)是為了盈利，所以開(kāi)展的活動(dòng)也都是圍繞經(jīng)濟(jì)效益而開(kāi)展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟(jì)效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多就是企業(yè)未按相關(guān)稅收政策而發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)以及盲目進(jìn)行節(jié)稅而放大了某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理或業(yè)務(wù)流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，沒(méi)有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在收入、成本、費(fèi)用以及特殊項(xiàng)目的確認(rèn)上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財(cái)務(wù)處理不當(dāng)或者關(guān)聯(lián)交易而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如增值稅發(fā)票的保管、營(yíng)業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報(bào)及繳納的過(guò)程中，由于不及時(shí)性或其他問(wèn)題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：第一，資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成直接的影響；第二，違法風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)相關(guān)工作人員在納稅處理上有意無(wú)意的違法行為有可能直接構(gòu)成犯罪；第三，信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來(lái)，會(huì)直接對(duì)公司的聲譽(yù)造成惡劣的影響；第四，稅收政策風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規(guī)定而導(dǎo)致的無(wú)形損失。

　　三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　從目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，可以從主觀和客觀原因來(lái)分析。從主觀原因的分析主要從四個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識(shí)薄弱，忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；第二，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)置不合理，導(dǎo)致內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理秩序管理；第三，企業(yè)對(duì)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管機(jī)制設(shè)置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)低，專業(yè)能力有限，對(duì)稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：第一，目前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務(wù)執(zhí)法工作落實(shí)不到位，需要進(jìn)一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)楦髯缘睦�益及出發(fā)點(diǎn)不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因一時(shí)之間難以消除，企業(yè)對(duì)于此也是無(wú)能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強(qiáng)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　四、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體途徑

　�。ㄒ唬�構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的`理論基礎(chǔ)

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要求企業(yè)必須把握構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論基礎(chǔ)，如全面風(fēng)險(xiǎn)理論，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制策略、信息溝通、問(wèn)題監(jiān)察等八個(gè)部分組成，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以此為理論基礎(chǔ)，詳細(xì)的了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和方法，及時(shí)準(zhǔn)確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)與國(guó)家法律規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)保持一致，以此來(lái)構(gòu)建科學(xué)的、全面的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、有效且全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　�。ǘ�）制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

　　我國(guó)稅務(wù)局頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指引》的文獻(xiàn)，其中明確指出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并且為一些具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指明了方向，同時(shí)也使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應(yīng)該在圍繞《指引》展開(kāi)一系列企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)系企業(yè)具體實(shí)際情況，制定出科學(xué)合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并且嚴(yán)格落實(shí)制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。

　�。ㄈ�）遵循構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的特殊原則

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)必須遵循及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)、按時(shí)繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅(jiān)決履行企業(yè)納稅任務(wù)，盡可能的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作的影響。除此之外，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標(biāo)導(dǎo)向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務(wù)問(wèn)題，并且為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供指引，從而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。

　�。ㄋ模┨岣叨悇�(wù)風(fēng)管理人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，這也是制約企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一大問(wèn)題，作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專業(yè)水平，同時(shí)也要不斷提高自己的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能有效地促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因?yàn)椤爸\私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時(shí)增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知能力，最大限度的降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)的損失。

　　（五）規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉(zhuǎn)移、小心管理等。因此，在處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上可按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度來(lái)選擇應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于比較容易發(fā)生且風(fēng)險(xiǎn)影響大的風(fēng)險(xiǎn)盡可能的避免；對(duì)于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉(zhuǎn)移；對(duì)于發(fā)生幾率小危害程度也小的風(fēng)險(xiǎn)可選擇小心管理的策略，盡量控制風(fēng)險(xiǎn)使其合理化；對(duì)于發(fā)生幾率和危害程度都小的風(fēng)險(xiǎn)，就可以選擇可接受，適當(dāng)適量的風(fēng)險(xiǎn)反而有利于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，為保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，必須遵循納稅原則，把握全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)，重視相關(guān)的政策依據(jù)，重視稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，構(gòu)建一整套科學(xué)且全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)軟實(shí)力，鞏固企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 9

　　摘要：環(huán)境管理會(huì)計(jì)作為企業(yè)的決策支持系統(tǒng)，引導(dǎo)企業(yè)對(duì)環(huán)境資源進(jìn)行合理和有效利用，從而確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)最佳的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)構(gòu)建環(huán)境管理會(huì)計(jì)體系應(yīng)建立一套完整的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理體系融入環(huán)境管理會(huì)計(jì)中，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效和環(huán)境績(jī)效實(shí)現(xiàn)雙贏。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；環(huán)境管理會(huì)計(jì)；構(gòu)建

　　環(huán)境管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)科的一個(gè)新領(lǐng)域，它融合了風(fēng)險(xiǎn)管理、管理會(huì)計(jì)和環(huán)境會(huì)計(jì)。環(huán)境管理會(huì)計(jì)作為企業(yè)的決策支持系統(tǒng)，其目標(biāo)之一就是引導(dǎo)企業(yè)對(duì)環(huán)境資源進(jìn)行合理和有效利用，從而確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)最佳的經(jīng)濟(jì)效益，這為環(huán)境管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)用提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型環(huán)境管理會(huì)計(jì)，是將環(huán)境管理會(huì)計(jì)建立在企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部環(huán)境、識(shí)別環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)等企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系基礎(chǔ)上的一種會(huì)計(jì)核算方法，它充分考慮了企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。引入環(huán)境管理會(huì)計(jì)既是國(guó)際會(huì)計(jì)界普遍關(guān)心的熱門話題，也是我國(guó)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)與實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求。

　　一、企業(yè)環(huán)境管理會(huì)計(jì)體系構(gòu)建思路

　　1.建立一套完整的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在環(huán)境管理會(huì)計(jì)實(shí)施前建立一套完整的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也即對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、環(huán)境信息披露兩要素的要求。企業(yè)應(yīng)廣泛收集與本企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等和ISO14000體系、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)必要的篩選提煉、分類組合、對(duì)比分析，形成風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，盡可能的預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.建立環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。根據(jù)所需會(huì)計(jì)指標(biāo)建立環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，針對(duì)收集的各類環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)初始信息，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，運(yùn)用現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，定性定量的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制順序，同時(shí)提出合理有效的應(yīng)對(duì)策略，并對(duì)所采取的應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　3.將風(fēng)險(xiǎn)管理體系融入環(huán)境管理會(huì)計(jì)中。在財(cái)務(wù)報(bào)告中充分披露環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門互相配合，以規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。整個(gè)過(guò)程中，環(huán)境管理會(huì)計(jì)自始至終都起著監(jiān)督和管理作用，使環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理與環(huán)境管理會(huì)計(jì)相互融合，最終達(dá)到經(jīng)濟(jì)績(jī)效和環(huán)境績(jī)效雙贏的效果。

　　二、企業(yè)環(huán)境管理會(huì)計(jì)體系構(gòu)建步驟

　　1.健全企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體中的人們?nèi)绾慰创�風(fēng)險(xiǎn)和著手控制確立了基礎(chǔ)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，并賦予了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中較準(zhǔn)確的名字————內(nèi)部環(huán)境，擴(kuò)充了其范圍，使企業(yè)內(nèi)部環(huán)境成為一個(gè)系統(tǒng)化的有機(jī)整體。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派，以及人力資源政策等。

　　2.環(huán)境信息充分披露。對(duì)于環(huán)境管理會(huì)計(jì)信息披露，一方面可以借鑒傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告的做法，利用會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書來(lái)揭示因環(huán)境問(wèn)題而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響；另一方面可以編制獨(dú)立的環(huán)境報(bào)告來(lái)披露企業(yè)的環(huán)境績(jī)效。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的環(huán)境管理會(huì)計(jì)，要求對(duì)環(huán)境信息的披露盡可能實(shí)用和詳細(xì)。環(huán)境信息的載體是環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)告，所以為了適應(yīng)信息披露的要求，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)采用定性和定量披露相結(jié)合的方式，增加相應(yīng)的披露內(nèi)容。定性披露主要揭示那些難以量化的環(huán)境事項(xiàng)和環(huán)境成本，如負(fù)責(zé)環(huán)境問(wèn)題的人員配置、環(huán)境教育、企業(yè)對(duì)社會(huì)環(huán)境項(xiàng)目的資助以及企業(yè)舉辦的公益環(huán)�；顒�(dòng)等；定量披露主要報(bào)告企業(yè)的環(huán)境資產(chǎn)、環(huán)境費(fèi)用、環(huán)境成本和環(huán)境效益的增減變動(dòng)情況。

　　3.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)價(jià)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員收集有關(guān)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失暴露、危害等方面的信息，運(yùn)用相關(guān)知識(shí)和方法，系統(tǒng)、全面、連續(xù)地發(fā)現(xiàn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理單位面臨的財(cái)產(chǎn)、責(zé)任和人身?yè)p失等環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有在正確識(shí)別自身所面臨風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，才能主動(dòng)選擇有效的方法進(jìn)行處理。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容主要包括：國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化使企業(yè)受到意外的'風(fēng)險(xiǎn)損失，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與外部環(huán)境的要求相違背而受到的制裁風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)文化、風(fēng)俗習(xí)慣的改變使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受阻而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難等。

　　4.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理控制。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理是根據(jù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果，按照相關(guān)環(huán)境法律法規(guī)，利用有效的控制技術(shù)，進(jìn)行削減風(fēng)險(xiǎn)的成本費(fèi)用和效益分析，確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)度和損害水平并進(jìn)行政策分析，以及考慮社會(huì)經(jīng)濟(jì)和政治因素，采用恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧┎⒏吨T實(shí)施，以降低或消除事故的風(fēng)險(xiǎn)度，保護(hù)人身健康與生態(tài)系統(tǒng)安全。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理控制需要采用恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ菏紫纫�了解環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理控制的構(gòu)成要素，即控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制管理程序，采用相應(yīng)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避技術(shù)，一般根據(jù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)的狀態(tài)劃分四種不同的規(guī)避技術(shù)，即風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)減少、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁；其次要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)信息的質(zhì)量和層級(jí)；最后要加強(qiáng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，從源頭上防范環(huán)境事故的發(fā)生。

　　5.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，是現(xiàn)代化戰(zhàn)略成敗的關(guān)鍵，同時(shí)也是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型環(huán)境管理會(huì)計(jì)體系的關(guān)鍵。對(duì)于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事故的應(yīng)對(duì)措施，最根本的就是將風(fēng)險(xiǎn)管理與全局管理相結(jié)合，針對(duì)識(shí)別的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)采取具有針對(duì)性的具體措施，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)“整體安全”。

　　6.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效評(píng)價(jià)。環(huán)境管理會(huì)計(jì)的環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)體系能夠幫助環(huán)境資源所有者和管理者了解環(huán)境資源的流量和存量，以及資源資產(chǎn)的分布和變動(dòng)情況，能夠反映企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任、治理自身所產(chǎn)生環(huán)境污染的資源投入情況，通過(guò)對(duì)企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)的具體實(shí)施行為進(jìn)行監(jiān)控，找出與環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)之間的差異，分析原因并提出改進(jìn)建議，從而保證企業(yè)不受或少受環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)威脅，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境績(jī)效。

　　三、企業(yè)環(huán)境管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中應(yīng)注意的問(wèn)題

　　1.缺乏切實(shí)可行的指標(biāo)體系和科學(xué)的定量方法。企業(yè)在實(shí)施環(huán)境管理會(huì)計(jì)體系后，需要識(shí)別、預(yù)測(cè)并計(jì)量企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)環(huán)境造成的損失。現(xiàn)行會(huì)計(jì)體系提供的僅僅是定量的數(shù)據(jù)，缺少定性的分析方法。這樣就無(wú)法全面、科學(xué)地評(píng)價(jià)企業(yè)環(huán)境會(huì)計(jì)實(shí)施的成效；而且按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，由于環(huán)境成本要以環(huán)境負(fù)荷的發(fā)生和消減為指標(biāo)，所以現(xiàn)行的會(huì)計(jì)體系中缺乏一種合理且被公認(rèn)的指標(biāo)體系。

　　2.建立內(nèi)部微觀和外部宏觀兩重環(huán)境量度體系。在微觀層面上，企業(yè)內(nèi)部對(duì)環(huán)境資源損耗、環(huán)境保護(hù)支出、環(huán)境資源收益、環(huán)境資源效益作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)量度和處理。從宏觀方面，政府和社會(huì)應(yīng)建立環(huán)境質(zhì)量和成本量度體系，設(shè)立環(huán)�；�金，向企業(yè)提供用于環(huán)境的維護(hù)和改善的合理資金。環(huán)境管理會(huì)計(jì)實(shí)施的目的之一就是要企業(yè)正確的計(jì)量?jī)?nèi)部和外部環(huán)境成本，并且將外部宏觀環(huán)境成本內(nèi)部化，從而加強(qiáng)對(duì)其重視和管理控制。由于外部宏觀環(huán)境成本內(nèi)部化會(huì)直接影響到企業(yè)的利潤(rùn)核算，僅靠企業(yè)自覺(jué)履行這種不利于自身企業(yè)的不成型法則是不現(xiàn)實(shí)的，因此，企業(yè)“外部成本內(nèi)部化”的強(qiáng)制措施是十分必要的，也是當(dāng)前企業(yè)實(shí)施環(huán)境管理會(huì)計(jì)的過(guò)程中所缺乏的。

　　3.注意識(shí)別和計(jì)量環(huán)境成本。環(huán)境成本是為減少環(huán)境污染和改善環(huán)境績(jī)效的開(kāi)支。一般說(shuō)，開(kāi)支的目的是辨識(shí)環(huán)境成本的主要依據(jù)，如果一項(xiàng)開(kāi)支以環(huán)保為目的或以環(huán)保為首要目的，應(yīng)歸為環(huán)境成本。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中受社會(huì)環(huán)境與自然環(huán)境的影響，生產(chǎn)消費(fèi)環(huán)境與相應(yīng)的生態(tài)環(huán)境所產(chǎn)生的成本問(wèn)題會(huì)計(jì)上理應(yīng)予以記錄、計(jì)算和報(bào)告，這其中包含企業(yè)將所擁有的環(huán)境資源列為資產(chǎn)、應(yīng)承擔(dān)的環(huán)保責(zé)任列為負(fù)債、消耗的資源成本列為費(fèi)用、環(huán)保收益列為收入等。但由于會(huì)計(jì)系統(tǒng)是對(duì)過(guò)去發(fā)生的事務(wù)進(jìn)行記錄，所以會(huì)計(jì)記錄中一般是不會(huì)包括未來(lái)環(huán)境相關(guān)成本的，即使有時(shí)這種環(huán)境相關(guān)的成本很重大時(shí)也是如此。會(huì)計(jì)系統(tǒng)也不會(huì)對(duì)無(wú)形的環(huán)境相關(guān)成本進(jìn)行計(jì)量。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 10

　　摘要:伴隨我國(guó)加入世貿(mào)組織以來(lái)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在金融危機(jī)的影響下。企業(yè)加強(qiáng)了對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，在不同程度上提升了自身地域風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高了內(nèi)部控制管理能力，促進(jìn)了企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。文章在闡述企業(yè)內(nèi)部控制管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控存在的問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題為如何更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行探討。

　　關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)內(nèi)控

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要作用，但現(xiàn)階段很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中其經(jīng)濟(jì)以效益的獲得、成本的利用以及資金的投入等方面存在一些問(wèn)題，顯現(xiàn)了我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制等方面存在的問(wèn)題，嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。為了緩解這些問(wèn)題，企業(yè)需要積極從自身找原因，加強(qiáng)內(nèi)部控制，形成科學(xué)的內(nèi)部控制體系，從而保障企業(yè)高效、穩(wěn)定地運(yùn)行，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)健康發(fā)展。

　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控概述

　　(一)企業(yè)內(nèi)部控制概述

　　企業(yè)的內(nèi)部控制工作是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面管理的重要組成部分，是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展的重要渠道。通過(guò)企業(yè)的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為企業(yè)一切活動(dòng)的有效開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部控制開(kāi)展中，要求企業(yè)有關(guān)管理人員采取適合的自我調(diào)整、評(píng)價(jià)手段，從小處做起，在企業(yè)的審核、核算、經(jīng)營(yíng)等方面做到科學(xué)有效的預(yù)測(cè)。分析和評(píng)價(jià)。

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在進(jìn)行籌集資金、回收資金和分配利益時(shí)遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受財(cái)務(wù)目標(biāo)的影響，嚴(yán)重情況下會(huì)限制企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展�？梢�(jiàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要影響，需要有關(guān)人員的嚴(yán)格把控。

　　二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控在現(xiàn)階段存在的問(wèn)題

　　(一)企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

　　第一，企業(yè)的內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力。企業(yè)的內(nèi)控是對(duì)自身的控制和管理，即對(duì)自身行為的約束和控制，因而在制度的制定方面缺乏動(dòng)力。不僅如此，企業(yè)對(duì)自身管理的費(fèi)用需要自主承擔(dān)，在一定程度上影響了企業(yè)自身利益的實(shí)現(xiàn)，缺乏一定的內(nèi)控管理動(dòng)力。第二，企業(yè)內(nèi)控管理人員的觀念落后。一些企業(yè)管理者認(rèn)為內(nèi)控制度是對(duì)自身發(fā)展的一種約束，會(huì)加重企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)，這種觀念上的偏差不利益內(nèi)控制度的實(shí)施。第三，內(nèi)控評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查不獨(dú)立。企業(yè)的內(nèi)控管理人員一般由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)，缺乏第三方的檢查和監(jiān)督，不利于實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的科學(xué)性。第四，內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)加劇，一些不具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)，在內(nèi)控管理上不具有必要的敏感意識(shí)，一旦對(duì)形勢(shì)做出了不正確的判斷，就會(huì)位企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不必要的損失。

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

　　第一，盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了經(jīng)濟(jì)利益的獲得往往會(huì)進(jìn)行盲目擴(kuò)張，與此同時(shí)加重了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)籌資帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在具體籌資的過(guò)程中沒(méi)有對(duì)內(nèi)控進(jìn)行有效的管理，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)合理的分析預(yù)測(cè)情況下采用了不合理的籌資組合，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、完善企業(yè)內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

　　(一)加強(qiáng)對(duì)控制環(huán)境的管理

　　控制環(huán)境的優(yōu)劣對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范效果具有重要影響，因此，在企業(yè)內(nèi)部控制方面，需要企業(yè)有關(guān)人員根據(jù)實(shí)際情況建立和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控環(huán)境有關(guān)的體系。具體要求企業(yè)有關(guān)管理人員提升自己對(duì)內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況建設(shè)相關(guān)的監(jiān)督考察制度。同時(shí)，還要完善與之對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，提升企業(yè)員工工作的積極性，營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，需要有關(guān)人員制定年度有關(guān)的預(yù)算方案，在做出重大決策時(shí)，需要集體投票表決，從而提升決策的科學(xué)性，避免話語(yǔ)權(quán)掌握在一定人手中的現(xiàn)象。

　　(二)加強(qiáng)和完善企業(yè)的信息監(jiān)督和溝通工作

　　監(jiān)督是有效防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，需要企業(yè)各部門根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整監(jiān)督機(jī)制。在做好溝通的同時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，提升信息的真實(shí)性和有效性。同時(shí)，還可以通過(guò)財(cái)務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)等方式來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督，對(duì)控制流程及時(shí)調(diào)整。

　　(三)建立完善企業(yè)評(píng)價(jià)考核機(jī)制

　　一些企業(yè)不具有評(píng)價(jià)考核機(jī)制，一般由財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行內(nèi)控管理工作。這種安排對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定的發(fā)展具有一定的弊端，財(cái)務(wù)人員擔(dān)當(dāng)內(nèi)控的執(zhí)行者、檢查者和評(píng)價(jià)者，很難實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的'有效性。因此，需要在內(nèi)控管理中加強(qiáng)第三方的檢查和評(píng)估，從而在最大程度山降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理工作

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作是決策的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)算工作的開(kāi)展需要圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行。主要從以下幾方面加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。第一，完善企業(yè)內(nèi)控預(yù)算管理組織。企業(yè)的管理人員主要負(fù)責(zé)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，并要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模成立專門的預(yù)算管理委員會(huì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算全過(guò)程的管理。第二，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)企業(yè)的總體發(fā)展情況制定科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)，并將預(yù)算目標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門之中，保障預(yù)算工作的有效執(zhí)行。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義，但在現(xiàn)階段，受多種因素的影響，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在很多弊端，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，需要企業(yè)有關(guān)管理人員提高自身認(rèn)識(shí)，采取有效的措施積極應(yīng)對(duì)，從而在真正意義上促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn):

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　　[2]張春龍.關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控的幾點(diǎn)問(wèn)題[J].新經(jīng)濟(jì),20xx,29:88

　　[3]張?jiān)掠?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題分析[J].中外企業(yè)家,20xx,29:94-95

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 11

　　一、企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基本現(xiàn)狀

　　當(dāng)前階段，有關(guān)企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范的研究較多，且涌現(xiàn)出諸多嶄新舉措，因而促進(jìn)了企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范�？傮w而言，企業(yè)在管理中較為注重合同管理及其法律風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，在行動(dòng)和理念上均給予了充分保障和支撐，并有不少企業(yè)成立專門的機(jī)構(gòu)處理此方面事宜。因此，在這種情況之下，企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范獲得了長(zhǎng)效進(jìn)步和有力提升，呈現(xiàn)出總體局面良好情勢(shì)。但是，不可否認(rèn)，當(dāng)前企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)域仍舊存在諸多問(wèn)題。筆者通過(guò)進(jìn)一步聚焦現(xiàn)狀，進(jìn)行了總結(jié)和提煉，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要表現(xiàn)在五個(gè)方面：一是合同管理的初始環(huán)節(jié)合同簽訂工作重視度不夠，合同履行管理方面亦未細(xì)化。二是部分企業(yè)缺乏相應(yīng)的法律事務(wù)機(jī)構(gòu)、完善的合同審批機(jī)制。三是專門針對(duì)員工的法律培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)，客戶誠(chéng)信方面亦缺乏相應(yīng)依據(jù)。四是授權(quán)或代理的保障機(jī)制不完善，且各部門、各專責(zé)之間職權(quán)交叉現(xiàn)象嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界限有待進(jìn)一步梳理和明確。五是過(guò)于強(qiáng)調(diào)靜態(tài)管理，執(zhí)行過(guò)程的管控亦有待加強(qiáng)。這些都是企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題，在一定基礎(chǔ)上造成了企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)實(shí)困境。

　　二、企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范策略探析

　　1.重視合同簽訂工作，細(xì)化合同履行管理。合同簽訂工作是合同管理的初始環(huán)節(jié)，從一定程度上直接決定著后續(xù)工作的有效性和合理性。因此，要想有效降低法律風(fēng)險(xiǎn)，必須充分重視合同簽訂工作，緊抓開(kāi)頭，嚴(yán)格規(guī)范。具體可從兩個(gè)方面給予保障：一是注重合同簽訂的程序和內(nèi)容，要按照科學(xué)合理、高效有序的合同簽訂程序進(jìn)行，并且對(duì)于合同內(nèi)容的措施、表述進(jìn)行充分論證，保證其不存在或盡可能消除法律風(fēng)險(xiǎn)。二是注重合同簽訂過(guò)程中的態(tài)度，要秉承謹(jǐn)慎態(tài)度，對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行精準(zhǔn)度、合法度的判別，不可因粗心大意導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的驟增。同時(shí)，要注重合同履行方面的精細(xì)管理，進(jìn)一步細(xì)化合同履行程序，并將這些融入到合同內(nèi)容中，貫穿于合同管理整個(gè)過(guò)程，以保證法律風(fēng)險(xiǎn)的最低性。本部分以筆者所在單位的下屬企業(yè)對(duì)外投資為例，結(jié)合合同簽訂環(huán)節(jié)需要做的工作，進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。在企業(yè)對(duì)外投資進(jìn)行合同簽訂時(shí)，需要注重用戶主體資格的精確審查，要根據(jù)其實(shí)際情況出具說(shuō)明書，以明確該用戶是否具有簽約資格、履約能力，并視情況決定是否需要請(qǐng)專業(yè)法律人士或稅務(wù)、銀行等部門對(duì)用戶進(jìn)行信用評(píng)定，以全面了解用戶信用情況為原則。此舉意在最大限度保障合同簽訂環(huán)節(jié)的有效性、合同履行的管控性，并通過(guò)充分的準(zhǔn)備工作降低法律風(fēng)險(xiǎn)，保證自身經(jīng)營(yíng)效益，防止風(fēng)險(xiǎn)成本增大。2.建立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，完善合同審批機(jī)制。法律風(fēng)險(xiǎn)的防范，需要了解其基本規(guī)則，在此基礎(chǔ)上制定有針對(duì)性的舉措，有效降低法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部建立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，可作為舉措之一。國(guó)資委曾在文件《國(guó)有企業(yè)法律顧問(wèn)管理辦法》中強(qiáng)調(diào)，大型國(guó)企尤其是國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)應(yīng)設(shè)立總法律顧問(wèn)制度，這種部委層面出臺(tái)的政策顯示了法律事務(wù)機(jī)構(gòu)的重要性。本研究認(rèn)為中小型企業(yè)亦需踐行。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，可組建一批懂法律、懂經(jīng)濟(jì)的優(yōu)秀企業(yè)管理人才，從而為企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范提供組織保障，保證合同管理的合法性有利于轉(zhuǎn)換“事后防范”為“事前防范”。合同審批機(jī)制的進(jìn)一步完善，需要從合同會(huì)簽方面著手、落實(shí)，以進(jìn)行合同法律風(fēng)險(xiǎn)的事先預(yù)防。合同會(huì)簽制度，需要將不同業(yè)務(wù)部門、分公司或下屬部門視為共同責(zé)任主體，負(fù)責(zé)合同審批。有關(guān)業(yè)務(wù)部門需要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特性，從專業(yè)角度對(duì)“是否同意合同簽訂”做出明確闡釋，或?qū)�合同如何進(jìn)行修改作出說(shuō)明。其他子公司或下屬部門亦需如此。3.加強(qiáng)員工法律培訓(xùn)，建立誠(chéng)信客戶檔案�！秳趧�(dòng)法》第三條中有明確規(guī)定，員工有接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利。職業(yè)技能培訓(xùn)又包括崗前培訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)等。從員工角度而言，法律培訓(xùn)作為崗前培訓(xùn)的一種，是員工理應(yīng)享有的權(quán)利。從企業(yè)角度而言，員工通過(guò)接受法律培訓(xùn)可有效提升其法律意識(shí)，從而降低企業(yè)合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)，間接節(jié)省風(fēng)險(xiǎn)成本。具體來(lái)講，要做到兩點(diǎn)。一方面，需要結(jié)合不同員工的具體職務(wù)，進(jìn)行有針對(duì)性的法律培訓(xùn)，以增強(qiáng)其法律風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和能力。另一方面，要強(qiáng)化員工在合同履行過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，如及時(shí)記錄已經(jīng)履行的'合同義務(wù)，若對(duì)方違約，要注重證據(jù)收集和整理等。為更好地提升合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，需要建立誠(chéng)信客戶檔案，將已經(jīng)有過(guò)合作的客戶進(jìn)行信息收集和分析，用檔案形式予以記錄，尤其是要注重“白名單”與“黑名單”的設(shè)定，前車之鑒，供后續(xù)決策參考。誠(chéng)信檔案中應(yīng)至少包括但不限于三個(gè)層面：履行能力與實(shí)際行為分析、信用評(píng)價(jià)記錄、生產(chǎn)能力分析。對(duì)于尚未有過(guò)合作的客戶，可采取委托機(jī)構(gòu)調(diào)查、直接訪談交流等方式收集信息。4.健全授權(quán)代理保障，厘清風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界限。大多數(shù)企業(yè)尤其是大型企業(yè)的合同簽訂，不可能完全由法定代表人簽訂，多由企業(yè)對(duì)部門或相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行授權(quán)，由其代理簽訂合同。這種情況之下，倘若授權(quán)制度不規(guī)范、不合法，很容易出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致合同管理出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，甚至影響企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)。這就需要進(jìn)一步健全授權(quán)代理保障制度，要將“授權(quán)代理”設(shè)定為一種制度，同時(shí)用書面委托書的形式予以授權(quán)，使被授權(quán)人履行代理權(quán)責(zé)，同時(shí)做好委托書的嚴(yán)格管理工作。對(duì)于不同的部門或人員，需要進(jìn)一步明確其職責(zé)，厘清風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界限�！逗贤�法》第一百二十七條明確規(guī)定：“工商行政管理部門和其他有關(guān)行政主管部門在各自的職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)利用合同危害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的違法行為，負(fù)責(zé)監(jiān)督處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。這一“法律武器”為企業(yè)提供了依法根據(jù)，可借助工商等相關(guān)部門的力量，有效保護(hù)自身權(quán)益，并對(duì)合同承辦人員、財(cái)務(wù)部門等不同主體進(jìn)行法律約束，從而降低法律風(fēng)險(xiǎn)。5.推行動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化執(zhí)行過(guò)程管控。要在企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范中，推行動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，以彌補(bǔ)靜態(tài)管理的不足。各相關(guān)部門應(yīng)按照合同管理不同環(huán)節(jié)的實(shí)然狀態(tài)，實(shí)行定期和不定期相結(jié)合的監(jiān)管檢查，對(duì)合同執(zhí)行情況等方面進(jìn)行有力度的審查，并針對(duì)檢查結(jié)果采取不同的獎(jiǎng)懲措施，以深化成果應(yīng)用和效能。同時(shí)，在動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制中要融入突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制，預(yù)防和及時(shí)處理在監(jiān)管過(guò)程中出現(xiàn)的突發(fā)事件。執(zhí)行過(guò)程管控的進(jìn)一步強(qiáng)化，有利于企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)的防范。要依據(jù)法律程序簽訂合同，在此之后由于當(dāng)事人按照合同內(nèi)容的規(guī)定，履行相關(guān)責(zé)任和義務(wù)，這一過(guò)程需要全程管控，切實(shí)抓好履約效果。同時(shí)，在管控過(guò)程中，要注重細(xì)節(jié)工作、重點(diǎn)工作的處理，如合同變更、合同糾紛、合同賠償、合同結(jié)算等。在全方位、全過(guò)程視角下強(qiáng)化執(zhí)行過(guò)程管控。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范要想取得進(jìn)一步突破，必須關(guān)注并積極重視管理技能提升和法律意識(shí)增進(jìn)，這是本研究篤信之取向。企業(yè)合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范，需要立足管理根基，強(qiáng)化法律思維，注重過(guò)程環(huán)節(jié)配套，促進(jìn)現(xiàn)實(shí)困境的有效突圍。

　　參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 12

　　一、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

　　1 通過(guò)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系

　　本期期初等于上期期末+調(diào)整，本期累計(jì)等于上期累計(jì)數(shù)+本期發(fā)生數(shù)。同時(shí)分析有關(guān)項(xiàng)目變動(dòng)情況，異常變動(dòng)找出原因，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)同一報(bào)表中各科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，要考慮靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的平衡，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，利潤(rùn)=收入-成本與費(fèi)用，本期未分配利潤(rùn)=上期未分配利潤(rùn)+本期凈利潤(rùn)。各項(xiàng)目之間也有一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與營(yíng)業(yè)稅金與附加、所得稅、增值稅，應(yīng)收賬款與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付賬款與存貨利息費(fèi)用與短期（長(zhǎng)期）借款等。

　　2 利用審計(jì)報(bào)告

　　審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)細(xì)致深入的調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，由專業(yè)從業(yè)人員做出的，一般情況下，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告具有較高的可信度，雖然在目前環(huán)境下，中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)道德良莠不齊，審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性的可信度值得懷疑，但是對(duì)審計(jì)報(bào)告及其附注進(jìn)行分析仍能對(duì)利益相關(guān)者識(shí)別與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供一定的幫助。

　　首先要關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其變更，了解企業(yè)所聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資信狀況，如是否受到注協(xié)的處罰或證監(jiān)會(huì)的公開(kāi)遣責(zé)，間接獲取其執(zhí)業(yè)水平與執(zhí)業(yè)質(zhì)量。對(duì)年度審計(jì)報(bào)告變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的更要引起關(guān)注，了解變更的背景和原因，是否通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所操縱利潤(rùn)，尤其是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度也是一個(gè)重要方面。

　　其次要關(guān)注事務(wù)所所出具審計(jì)報(bào)告的類型，一般為標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)兩種類型，其中出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)又出于不同的原因，要關(guān)注具體原因是什么，在目前競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所很少出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，對(duì)出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告要特別引起關(guān)注，同時(shí)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告也不能全盤接收，如能關(guān)注到事務(wù)所對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整事項(xiàng)，要分析具體科目的調(diào)整原因，企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

　　3 利用財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　首先關(guān)注企業(yè)重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不可能涉及到會(huì)計(jì)核算的所有方面，同時(shí)隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)多樣化，市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜化，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度越來(lái)越具有一定的靈活性，對(duì)同一筆業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理可能存在多種可供選擇的方法，彈性很大，企業(yè)擁有越來(lái)越多的自主權(quán)來(lái)選擇或變更會(huì)計(jì)政策，所以要分析企業(yè)過(guò)去所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，企業(yè)進(jìn)行變更的原因，變更理由的充分性，是否符合企業(yè)發(fā)展，對(duì)利潤(rùn)和其他科目的影響。

　　其次，關(guān)注或有事項(xiàng)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到不確定性事項(xiàng)的發(fā)生，不確定性的事項(xiàng)對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展可能會(huì)產(chǎn)生較大的影響，導(dǎo)致企業(yè)資源的流出，其最終結(jié)果由某些未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生加以決定，比如未決法律糾紛、對(duì)外擔(dān)保、售后服務(wù)、待執(zhí)行合同確定虧損、固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用等，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，如果符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件，應(yīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)計(jì)負(fù)債科目上，其它或有事項(xiàng)則在附注中進(jìn)行披露，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露或有負(fù)債，但是很少有上市公司在披露的財(cái)務(wù)報(bào)表上確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，甚至披露或有負(fù)債的都很少，這有是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)，對(duì)特定行業(yè)，存在或有負(fù)債的情況或者是在其它附注中能看出企業(yè)存在或有負(fù)債，要引起特別關(guān)注。

　　再次，重點(diǎn)分析特殊會(huì)計(jì)科目，在前文對(duì)資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)分析中已經(jīng)分析過(guò)企業(yè)容易利用應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、債務(wù)重組等調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，對(duì)這些科目要認(rèn)真分析，查找是否存在異常變動(dòng)，以發(fā)現(xiàn)人為進(jìn)行操縱來(lái)粉飾報(bào)表的可能。

　　4 關(guān)注關(guān)聯(lián)交易

　　通過(guò)分析關(guān)聯(lián)交易，來(lái)判斷關(guān)聯(lián)交易為企業(yè)貢獻(xiàn)的利潤(rùn)，剔除不真實(shí)、不公允的交易，確定企業(yè)實(shí)際盈利狀況，夯實(shí)資產(chǎn)負(fù)債真實(shí)性，首先要關(guān)注交聯(lián)交易定價(jià)公允性，其次要分析關(guān)聯(lián)交易是否產(chǎn)生現(xiàn)金流，這都需要根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則進(jìn)行合理判斷。

　　比如應(yīng)收賬款正常情況下都為銷售商品或提供服務(wù)帶來(lái)的營(yíng)業(yè)收入的增加，關(guān)聯(lián)方的資金拆借通過(guò)其他應(yīng)收（付）科目來(lái)反映，是否存在企業(yè)往來(lái)科目混淆，隱瞞關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)象，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露中對(duì)關(guān)聯(lián)方交易及拆借往來(lái)披露的真實(shí)性和完整性。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

　　1 剔除虛擬資產(chǎn)

　　虛擬資產(chǎn)是不能為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值的資產(chǎn)，指已發(fā)生的費(fèi)用仍在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)的資產(chǎn)，除待攤、開(kāi)辦費(fèi)外，還包括潛虧的資產(chǎn)項(xiàng)目，如賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款、余額較大的其他應(yīng)收款、庫(kù)齡較長(zhǎng)的存貨、長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)、停工的在建工程等，虛擬資產(chǎn)是也是企業(yè)未來(lái)隨時(shí)會(huì)引爆的定時(shí)炸彈，在分析企業(yè)資產(chǎn)總額、規(guī)模及財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，要剔除這些虛擬資產(chǎn)。比如，賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬的充分性，關(guān)聯(lián)方的資金拆借，對(duì)賬齡為 3 年以上應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬是否充足，其他應(yīng)收款年末余額有多少為關(guān)聯(lián)方資金拆借，固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否符合會(huì)計(jì)政策，待攤費(fèi)用攤銷期間的合理性，要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析企業(yè)利用攤銷、折舊等人為操縱利潤(rùn)現(xiàn)象，進(jìn)而造成企業(yè)虛列資產(chǎn)，迷惑眾人。

　　2 剔除不公允關(guān)聯(lián)交易

　　企業(yè)為了虛增收入及利潤(rùn)，容易利用關(guān)聯(lián)交易達(dá)成目的，上市公司也容易利用關(guān)聯(lián)交易來(lái)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)損害小股東利益，對(duì)交易頻繁的關(guān)聯(lián)方，交易定價(jià)不公允及以其它方式來(lái)提供便利的`交易，并非是企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)的交易，會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債與實(shí)際脫離，剔除該交易對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的影響，才能還原企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況。

　　3 增加表外資產(chǎn)與負(fù)債

　　并非企業(yè)所有的資產(chǎn)與負(fù)債都會(huì)體現(xiàn)在報(bào)表上，表外資產(chǎn)會(huì)增加企業(yè)價(jià)值，而表外負(fù)債則相反，對(duì)此我們要加上能給企業(yè)未來(lái)帶來(lái)價(jià)值的資產(chǎn)和未來(lái)減損企業(yè)價(jià)值的負(fù)債，才能反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)與負(fù)債，只有如此才能了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，幫助利益相關(guān)者做出投資、借款等決策。

　　4 結(jié)合外部環(huán)境

　　對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或出具審計(jì)報(bào)告的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高時(shí)，減少對(duì)審計(jì)報(bào)告的依賴程度，也可以請(qǐng)可以信賴的專業(yè)人士對(duì)其進(jìn)行分析并做出判斷，剔除審計(jì)報(bào)告的不可信因素，或重新對(duì)要投資或借款等決策的企業(yè)進(jìn)行分析。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是不僅是企業(yè)管理層的管理所決定的，同時(shí)也受外部環(huán)境的影響，各企業(yè)利益相關(guān)者在分析企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債狀況也要定量與定性分析相結(jié)合，各種因素綜合進(jìn)行分析，并將其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合，全面掌握企業(yè)的實(shí)際狀況來(lái)綜合判斷。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 13

　　摘要：工程項(xiàng)目由于具有周期長(zhǎng)、規(guī)模大、投資金額大、參與方較多等特點(diǎn)，使得施工企業(yè)在實(shí)施整個(gè)項(xiàng)目的過(guò)程中一直處于多變的環(huán)境中，面臨各種各樣的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。文章站在施工企業(yè)角度，對(duì)其工程造價(jià)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)的應(yīng)對(duì)策略。

　　關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；工程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理；工程項(xiàng)目；項(xiàng)目建設(shè)

　　1概述

　　施工企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)的因素較多，要加強(qiáng)防范，否則將會(huì)影響工程建設(shè)順利進(jìn)行，更有甚者，將會(huì)導(dǎo)致重大的工程事故，使得工程造價(jià)增加，所以工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目管理不可或缺的一環(huán)，需要更加重視施工企業(yè)在工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究。

　　2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　2.1風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

　　風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)單說(shuō)，就是辨識(shí)整個(gè)工程項(xiàng)目在實(shí)施階段所能涉及到的所有風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，就是先識(shí)別造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，再評(píng)估這些因素造成風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，最后制定切實(shí)合理有效的策略來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，因而可以最大限度地減少生產(chǎn)成本并避免經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)損失，使其最大限度地向著預(yù)期效益靠攏，將實(shí)際效益值和預(yù)期效益值之間的差距縮到最小。

　　2.2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

　　2.2.1高發(fā)性。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)工程項(xiàng)目期間頻繁發(fā)生，因此高發(fā)性是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)之一。我國(guó)現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目有以下特點(diǎn)：周期長(zhǎng)、規(guī)模大、投資金額大、施工工藝復(fù)雜和施工現(xiàn)場(chǎng)的未知因素太多等，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)之間內(nèi)在和外在的關(guān)系很復(fù)雜。在大規(guī)模的工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，施工企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)管理不當(dāng)、遇到惡劣的自然環(huán)境而產(chǎn)生重大工程事故等問(wèn)題。

　　2.2.2客觀存在性。工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目的各個(gè)角落，它是一種客觀存在的事物，不以人的意志、想法和活動(dòng)為轉(zhuǎn)移。因此說(shuō)工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)涉及施工項(xiàng)目的每個(gè)階段和不同方面，不僅會(huì)給建設(shè)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)帶來(lái)直接影響，也會(huì)給建設(shè)工程項(xiàng)目的工程造價(jià)產(chǎn)生間接影響。

　　2.2.3可變性。在實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目的同時(shí)，要采用各項(xiàng)不同的風(fēng)險(xiǎn)防范舉措，對(duì)癥下藥，使得一部分風(fēng)險(xiǎn)得以較好的抑制或消除，而另一部分的風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)用到更加完善的解決方法，不過(guò)也有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，不同的風(fēng)險(xiǎn)因素不是一成不變的，它們會(huì)向相對(duì)變化，工程項(xiàng)目的造價(jià)直接由風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與否和風(fēng)險(xiǎn)影響項(xiàng)目程度的大小決定，因此工程項(xiàng)目在實(shí)施的過(guò)程中，整個(gè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)不僅是可變的，更是多變的，要把握好規(guī)律，完善風(fēng)險(xiǎn)防范策略，把工程造價(jià)降到最低。

　　2.2.4復(fù)雜多樣性。由于當(dāng)代我國(guó)工程中的項(xiàng)目的特點(diǎn)，工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要面臨各種各樣的問(wèn)題，特別是較長(zhǎng)工期、較大規(guī)模和復(fù)雜結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目中包含的風(fēng)險(xiǎn)因素不僅種類繁多、數(shù)量繁雜，還有著密不可分的復(fù)雜關(guān)系。

　　3施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別

　　3.1招投標(biāo)階段

　　3.1.1業(yè)主方的信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指合約對(duì)方因?yàn)槟承┰�因無(wú)法履行合同條款的條件而造成投資人遭受損失，因此信用風(fēng)險(xiǎn)也被叫做違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.1.2決策風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)行決策的過(guò)程中，由于主體、客體兩方面均存在不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)因素，使得企業(yè)的`整個(gè)決策行動(dòng)無(wú)法達(dá)到預(yù)先期望的效果與目的而產(chǎn)生的后果。

　　3.2施工階段

　　3.2.1設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和投資造成的風(fēng)險(xiǎn)；（2）設(shè)計(jì)變更會(huì)造成工程量被重疊計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際施工造價(jià)中，往往會(huì)出現(xiàn)主要設(shè)計(jì)人員和現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)人員不同，有一方對(duì)圖紙掌握得不透徹，從而影響對(duì)實(shí)際施工現(xiàn)場(chǎng)的把握，最終造成施工的造價(jià)升高。

　　3.2.2施工組織設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。施工階段的主要風(fēng)險(xiǎn)因素有：（1）對(duì)開(kāi)始施工時(shí)需要一次性準(zhǔn)備齊全的原材料和設(shè)備以及整個(gè)施工項(xiàng)目全過(guò)程的指導(dǎo)力不足，會(huì)造成工期延誤；（2）組織設(shè)計(jì)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)，直接導(dǎo)致工程投標(biāo)方及承包方初始簽訂協(xié)商的合同失誤，延長(zhǎng)工期；（3）施工方對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃和管理的文件缺乏，致使工程質(zhì)量潛在風(fēng)險(xiǎn)的幾率大大增加，不僅加大了工程項(xiàng)目的造價(jià)，還會(huì)影響工程進(jìn)度，延誤工期。

　　3.2.3工期風(fēng)險(xiǎn)。以下因素會(huì)影響工期變化：（1）施工工程開(kāi)工時(shí)所需要的資金沒(méi)到位，會(huì)導(dǎo)致工程不能如期開(kāi)始，便延誤了工期；（2）項(xiàng)目的投資人、工程管理者或建筑人員技術(shù)水平不達(dá)標(biāo)，工人薪酬協(xié)商不當(dāng)導(dǎo)致誤工、返工等問(wèn)題，拖延工期；（3）工程施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)原材料供給不足、設(shè)備磨損等情況，會(huì)導(dǎo)致工程停滯，耽誤工期；（4）在施工階段會(huì)發(fā)生組織設(shè)計(jì)的變化，要求重新設(shè)計(jì)或改動(dòng)，導(dǎo)致工期延誤。

　　3.2.4自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)是指因自然力不規(guī)則變化，例如地震、火山爆發(fā)、雪崩、暴雨、颶風(fēng)、洪水、泥石流等自然現(xiàn)象。這些嚴(yán)重的自然災(zāi)害都會(huì)給工程帶來(lái)或大或小的威脅，并且對(duì)整個(gè)社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)、生命安全、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和設(shè)備和財(cái)產(chǎn)安全都有嚴(yán)重的影響，重大自然災(zāi)害帶來(lái)的損失是不可估量的。這些既然不可避免，就要加大防范力度，主動(dòng)抵御外來(lái)侵害。

　　3.2.5材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)是不穩(wěn)定的，原材料的價(jià)格也隨著市場(chǎng)的興衰而漲跌，原材料市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)對(duì)工程造價(jià)有著嚴(yán)重的影響。

　　3.2.6政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)家頒布的政策發(fā)生改變而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。可能會(huì)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目產(chǎn)生或大或小的影響，帶來(lái)不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3竣工階段

　　3.3.1通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹會(huì)的后果就是貨幣貶值，這能產(chǎn)生資產(chǎn)本金和投資收益縮水這一類風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3.2利率風(fēng)險(xiǎn)。利率會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展或政策的影響而產(chǎn)生變動(dòng)，從而帶給工程項(xiàng)目不能確定、不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3.3外匯風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易、交流過(guò)程中用外幣兌換的資金因匯率上下浮動(dòng)而產(chǎn)生的損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　4施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

　　4.1建立專業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

　　工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)施工企業(yè)的影響巨大，所以施工企業(yè)設(shè)立專業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)必不可少，建立相應(yīng)專業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，全面做好企業(yè)所將要面臨的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理、施工管理、人員管理等。建立專業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確工程造價(jià)管理的業(yè)務(wù)流程，明確各個(gè)管理部門之間的職責(zé)，規(guī)范管理決策過(guò)程和專門提供風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保證，加強(qiáng)工程項(xiàng)目參與各方的信息溝通體系，使造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員正確地了解并掌握信息管理系統(tǒng)，做到及時(shí)準(zhǔn)確地獲取工程相關(guān)信息，并將所掌握的工程相關(guān)信息及時(shí)反饋給其他方。確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的傳達(dá)并對(duì)所涉及風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的對(duì)策和措施，確保將風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降至最低。

　　4.2參與工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

　　對(duì)于施工企業(yè)來(lái)講，首要問(wèn)題就是對(duì)招標(biāo)文件的實(shí)際內(nèi)容要充分掌握，并且通過(guò)文件中不同方面的瑕疵引出可能造成實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在清單報(bào)價(jià)的過(guò)程中，核心的問(wèn)題是規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析的時(shí)候，要根據(jù)現(xiàn)階段市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的情況，也要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)力。在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工的過(guò)程中，可以針對(duì)難以完成的項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目進(jìn)行加價(jià)，也可以對(duì)于以下問(wèn)題可以適當(dāng)采取不平衡報(bào)價(jià)，比如建筑設(shè)計(jì)施工圖紙模糊和預(yù)計(jì)的工程量有可能加大等，但都要保證在總價(jià)不變的基礎(chǔ)上完成。盡可能地在投標(biāo)時(shí)采取主動(dòng)策略，這樣投標(biāo)成功的幾率會(huì)大一些。

　　4.3對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的計(jì)劃和控制方案的制定

　　企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法，挑選出應(yīng)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)做出不同的、合理的規(guī)劃和控制方案，并預(yù)先制定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防計(jì)劃和應(yīng)急計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)控制方案，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以迅速拿出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急手段并可以采取相應(yīng)的控制措施，了解風(fēng)險(xiǎn)事件控制的后續(xù)結(jié)果以便于進(jìn)一步做出相應(yīng)的對(duì)策，從而降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失、緩解風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所帶來(lái)的嚴(yán)重后果。

　　4.4與業(yè)主方訂立具有規(guī)范性、嚴(yán)密性、合法性的責(zé)任合同

　　應(yīng)該與業(yè)主方訂立清晰的責(zé)任合同，并對(duì)合同的規(guī)范性、嚴(yán)密性、合法性進(jìn)行認(rèn)真的研究與校對(duì)，盡可能對(duì)合同內(nèi)的各項(xiàng)所涉及到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)賠償?shù)膬?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的描述，公正合法地要求自身權(quán)利，盡可能降低因?yàn)楹贤瑮l款產(chǎn)生漏洞所帶來(lái)的不必要損失。

　　4.5通過(guò)工程保險(xiǎn)、工程擔(dān)保和合同轉(zhuǎn)移的方式來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

　　風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生時(shí)將一部分損失通過(guò)分包，保險(xiǎn)和擔(dān)保轉(zhuǎn)移到第三方身上。對(duì)于一些無(wú)法排除的風(fēng)險(xiǎn)，可以在工程造價(jià)實(shí)施階段設(shè)置保險(xiǎn)。工程造價(jià)實(shí)施階段設(shè)置的保險(xiǎn)稱為保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指通過(guò)保險(xiǎn)公司的監(jiān)理保險(xiǎn)基金，并且收取保險(xiǎn)費(fèi)，一旦發(fā)生工程建筑損壞、機(jī)械設(shè)備的損壞、人身意外傷亡等常見(jiàn)意外事故或自然災(zāi)害，造成重大的人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，用保險(xiǎn)金給予補(bǔ)償；工程擔(dān)保是指引入保證人作為第三方，對(duì)建設(shè)工程中一系列合同的履行進(jìn)行監(jiān)督并對(duì)違約承擔(dān)責(zé)任，是一種促使參與工程建設(shè)各方守信履約的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)所帶來(lái)的損失。而合同的轉(zhuǎn)移是指通過(guò)協(xié)商和簽訂合同的方式將項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給設(shè)計(jì)方或供應(yīng)商等。

　　5結(jié)語(yǔ)

　　工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理在工程項(xiàng)目中起著不可或缺的作用，如何系統(tǒng)地識(shí)別、精確地分析和規(guī)避企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)所需要掌握的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)只有不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且對(duì)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的識(shí)別和有效的管理，選擇出正確科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略，控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)產(chǎn)損失，將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低，才能提高我國(guó)工程建筑業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，將企業(yè)的效益最大化。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 14

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　總的來(lái)看，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有三個(gè)方面的主要特征：一是具有主觀性特征，主要是指納稅人和稅務(wù)部門都存在著主觀性，對(duì)稅收業(yè)務(wù)存在不同的認(rèn)識(shí)。同時(shí)不同的稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)不同的稅務(wù)政策也存在著理解不同的主觀性特征。這都會(huì)因?yàn)榧{稅人和征稅人缺乏溝通無(wú)法形成統(tǒng)一見(jiàn)解而增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是具有必然性的特征，是指企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的最終目的是取得稅后凈利潤(rùn)的最大值，這從客觀上與我國(guó)稅收的強(qiáng)制性形成矛盾，企業(yè)為了追求稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最小成本而造成與稅務(wù)部門的信息不對(duì)稱。致使企業(yè)難以有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)潛在的持續(xù)性影響。三是具有預(yù)先性的特征，主要是指，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)或者稅務(wù)信息核對(duì)時(shí)就已經(jīng)知道稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在企業(yè)應(yīng)該實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅務(wù)費(fèi)用之前的一些相關(guān)行為中。也就是說(shuō)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)需要履行的責(zé)任之前產(chǎn)生的。因此企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有預(yù)先性特征。

　　二、企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　1.企業(yè)納稅人員素質(zhì)偏低

　　國(guó)家對(duì)稅收采取強(qiáng)制性措施，是因?yàn)槎愂帐窃黾訃?guó)家財(cái)政收入的重要手段，國(guó)家稅收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的財(cái)政政策可以促進(jìn)國(guó)家的各項(xiàng)事業(yè)有序發(fā)展，而企業(yè)稅務(wù)則是國(guó)家稅收的重要來(lái)源。但現(xiàn)今卻存在著一些企業(yè)對(duì)稅收認(rèn)識(shí)不足，稅務(wù)人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)象，主要是指一些納稅人員雖然有的并沒(méi)有偷稅漏稅的心理導(dǎo)向，卻因?yàn)閷?duì)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)認(rèn)識(shí)不足和把握不準(zhǔn)確或者主觀上沒(méi)有按照相關(guān)法律法規(guī)去運(yùn)行而導(dǎo)致企業(yè)偷稅漏稅的行為產(chǎn)生，最終可能導(dǎo)致企業(yè)面臨刑事懲罰的危險(xiǎn)，從而潛在地增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。另一種是企業(yè)的納稅人為了個(gè)人利益降低稅務(wù)成本，而從心理上就存在偷稅漏稅的想法并且善于鉆法律的漏洞，存在僥幸心理，最終產(chǎn)生偷稅漏稅的行為。

　　2.對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)重視不足

　　對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)主要可以從兩個(gè)方面進(jìn)行分析，一方面是企業(yè)自身存在問(wèn)題，沒(méi)有一個(gè)健全的稅務(wù)管理制約機(jī)制，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，不能夠及時(shí)地進(jìn)行補(bǔ)救以最大限度地減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。另一個(gè)方面是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收管理重視不足的現(xiàn)象，現(xiàn)今這一現(xiàn)象的產(chǎn)生主要是對(duì)于中小型的企業(yè)而言，其稅收貢獻(xiàn)較小，不能像大企業(yè)那樣受到多方的制約和監(jiān)督，并且對(duì)中小型企業(yè)的稅務(wù)控制需要各區(qū)、縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)投入大量的人力和物力以及精力和時(shí)間，導(dǎo)致一些區(qū)、縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅收控制力度不強(qiáng)�，F(xiàn)今在區(qū)、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍存在著抓住大的稅源可以明顯見(jiàn)成效，而抓中小型企業(yè)的小稅費(fèi)時(shí)費(fèi)力從而監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。

　　3.企業(yè)缺乏健全的稅務(wù)管理機(jī)制

　　可以有效減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本的措施就是在企業(yè)的內(nèi)部管理中加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理的有效控制�，F(xiàn)在的一些中小型企業(yè)普遍沒(méi)有建立起有針對(duì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并且缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理人員，導(dǎo)致企業(yè)不能從源頭上對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。另一個(gè)明顯的缺陷就是由于企業(yè)缺乏健全的管理機(jī)制容易導(dǎo)致企業(yè)對(duì)稅收情報(bào)的收集不全的現(xiàn)象，稅收的信息情報(bào)可以有效展示國(guó)家在稅收方面的相關(guān)稅收政策，如果企業(yè)不能進(jìn)行及時(shí)掌握則很容易造成企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員不能有效地將國(guó)家政策與稅務(wù)管理進(jìn)行掛鉤，造成企業(yè)不能用好國(guó)家的.相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，而繳納不必要的稅務(wù)資金，最終給企業(yè)的整體利益造成損失。

　　三、如何有效加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1.構(gòu)建稅務(wù)管理規(guī)范機(jī)制

　　加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需要企業(yè)建立健全稅務(wù)管理機(jī)制，形成一個(gè)完整統(tǒng)一的應(yīng)對(duì)過(guò)程和方法。首先需要建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的框架建立的核心是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)總體過(guò)程，實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部的整體稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的建立可以有效地保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急方案得到正確的執(zhí)行。具體的內(nèi)容有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)的反映策略等。再者要制定一整套的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范委員會(huì)，聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)管理人員進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)管理，可以對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，從整體上把握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭，并提出相應(yīng)的具體應(yīng)對(duì)措施。健全相關(guān)的稅務(wù)管理體制，可以有效地解決企業(yè)內(nèi)外部產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)，從而有效減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。

　　2.提高企業(yè)納稅人員的綜合素質(zhì)

　　有效提高企業(yè)涉稅人員的整體素質(zhì)是進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，這就要求企業(yè)必須要采取一定的有效措施來(lái)進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的整體素質(zhì)。具體的方法是：首先企業(yè)應(yīng)該開(kāi)展相關(guān)的法律法規(guī)應(yīng)用和國(guó)家稅收政策轉(zhuǎn)變的專題報(bào)告或講座，這樣可以有效地提高納稅人員對(duì)稅收政策的掌握水平，也能從整體上加強(qiáng)涉稅人員按照法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)范開(kāi)展工作的能力，從而有效地降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再者企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)相關(guān)稅務(wù)管理人員的定期培訓(xùn)，這樣不僅可以讓他們及時(shí)了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，也能從整體上把握企業(yè)所生產(chǎn)的相關(guān)產(chǎn)品產(chǎn)生的稅務(wù)情況，還能及時(shí)的了解國(guó)家在稅收政策上的調(diào)整，有效加強(qiáng)企業(yè)的綜合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略。對(duì)專業(yè)的稅務(wù)管理人員給予重用，讓他們成為企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的中堅(jiān)力量，從而有效減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。

　　3.認(rèn)識(shí)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)應(yīng)對(duì)的重要性

　　我國(guó)的稅收管理改革正在不斷推進(jìn)，未來(lái)各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)必然被各省局進(jìn)行集中的統(tǒng)一管理，因此對(duì)于企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理也將成為企業(yè)需要不斷重視的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，而如何加強(qiáng)企業(yè)的危機(jī)處理是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。在風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)爆發(fā)后企業(yè)應(yīng)該從多方面去有效處理危機(jī)，具體來(lái)說(shuō)：在風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)前期管理中，企業(yè)應(yīng)該從思想、態(tài)度、相關(guān)體制、物資等方面做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的前期應(yīng)對(duì)方案，建立風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的防范警報(bào)系統(tǒng)。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生中時(shí)，要求企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生作出綜合、細(xì)致的分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生有一個(gè)真實(shí)的了解，然后調(diào)動(dòng)各方面的積極因素，有效處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)的危害降低到最小化。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的形成和處理做一個(gè)細(xì)致的總結(jié)，充分認(rèn)識(shí)危機(jī)產(chǎn)生的原因，以便彌補(bǔ)今后再次發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不足。

　　4.企業(yè)要進(jìn)行定期納稅檢查

　　企業(yè)進(jìn)行定期的健康納稅檢查可以有效地保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康納稅，也有利于稅務(wù)管理機(jī)關(guān)的征稅安全，可以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)最小化。具體做法是企業(yè)應(yīng)該定期的進(jìn)行一定的稅務(wù)檢查，這樣可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)管理上出現(xiàn)的問(wèn)題。以便在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后可以及時(shí)的進(jìn)行糾正，也可以聘請(qǐng)相關(guān)方面的專業(yè)稅務(wù)審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)審查，可以從源頭上消除企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　總之，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)十分復(fù)雜的過(guò)程，不僅涉及范圍廣、理念新，還需要運(yùn)用多種學(xué)科進(jìn)行整體的分析和把握。目前來(lái)看，在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這一領(lǐng)域，學(xué)術(shù)界的相關(guān)探討從來(lái)就沒(méi)有停止過(guò)，更是百家爭(zhēng)鳴，日新月異，沒(méi)有一個(gè)完整的定論。需要相關(guān)人士進(jìn)行深入調(diào)查研究，從整體上對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行探索，通過(guò)不斷的研究找出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因以及在稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并運(yùn)用到企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)踐中去。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 15

　　摘要：本篇文章主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的主要組建因素進(jìn)行具體分析，充分結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)要素以及風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)期望度和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果等各方面要素的特性，來(lái)將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念進(jìn)行概述。其中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的明顯特性在于其涉獵的領(lǐng)域較為廣泛，同時(shí)綜合功能較為強(qiáng)大，并且和普通的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相比較下，去理財(cái)理念也有了大程度的創(chuàng)新，管理模式也極具多元化，本文結(jié)合這些特性來(lái)將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵要素進(jìn)行具體分析。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；分析

　　上世紀(jì)開(kāi)始興起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并在上世紀(jì)中期出現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。現(xiàn)在，很多國(guó)家都開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并取得了一定的成績(jī)。我國(guó)在實(shí)施改革開(kāi)放政策之前是計(jì)劃體制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切風(fēng)險(xiǎn)均由國(guó)家承擔(dān)，從而使得企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較薄弱。實(shí)施改革開(kāi)放政策以后，我國(guó)開(kāi)始實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，面臨著前所未有的壓力與挑戰(zhàn)，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中也意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。因此，開(kāi)始加大對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。本文將結(jié)合我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略進(jìn)行研究，希望能幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

　　1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概述

　　1.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

　　現(xiàn)階段，在學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)有兩種。第一種，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中由于受到各種因素的影響而使得企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果和預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果之間出現(xiàn)偏差，從而給企業(yè)帶來(lái)一定經(jīng)濟(jì)損失的可能性；第二種，認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種兩種不同的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義方法可以看作是兩種角度的定義方法，前者是從企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)過(guò)程的角度定義的，屬于廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念，而后者主要針對(duì)的是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的貨幣資金活動(dòng)，屬于狹義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念。這兩種定義方法可以看作是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外延和內(nèi)涵。廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為企業(yè)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都有可能造成企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果和預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果的偏差，從而使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是從企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)的角度進(jìn)行定義的，所以其中包括了籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金回收以及利益分配等各個(gè)環(huán)節(jié)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，即廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中有四種風(fēng)險(xiǎn)類型，分別為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及利益分配風(fēng)險(xiǎn)。狹義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是從企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的角度進(jìn)行定義的，只包括由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)到期不能償還債務(wù)所需要支付的額外利息的可能性，企業(yè)負(fù)債資金比例過(guò)高出現(xiàn)倒閉的可能性等。

　　1.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類的方法不同，因?yàn)獒槍?duì)不同的企業(yè)適用的分類方法不同，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所處的環(huán)境也不同。按照不同的經(jīng)營(yíng)主體以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目類型可以使用多種分類方法。例如，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法的主要依據(jù)就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否處于控制之中；可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成可分散風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法主要參考企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否可以經(jīng)過(guò)多角化處理而分散出去；可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法主要是看企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)所處的狀態(tài)，是否會(huì)出現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化；可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成宏觀風(fēng)險(xiǎn)和微觀風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法主要是考慮到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)影響的范圍以及風(fēng)險(xiǎn)所處的層次；可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分成外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，這種分類方法主要依據(jù)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生因素所處的環(huán)境。在學(xué)生界進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究時(shí)通常是根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類，即按照企業(yè)籌資、投資等活動(dòng)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類�；I資風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)采用貸款等舉債經(jīng)營(yíng)的方式，在債務(wù)到期時(shí)不能按時(shí)償還本金和利息而使得企業(yè)的資金流出現(xiàn)斷裂或是企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)后無(wú)法按照預(yù)期目標(biāo)收回本金或獲得收益從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；資金回收風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)自身管理不善而使得企業(yè)投出去的資金無(wú)法收回，從而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于利潤(rùn)分配不合理或者是稅率變動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方式

　　2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)主要包括兩方面的內(nèi)容，一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，另一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)估量，這二者缺一不可。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，而風(fēng)險(xiǎn)估量則是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的重點(diǎn)同時(shí)也是難點(diǎn)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估量需要使用合理的方法。首選，介紹企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是指分析和預(yù)測(cè)企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有三種。第一種，就是法。這種方法是比較傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，我們?cè)诤芏囡L(fēng)險(xiǎn)管理的著作中都可以看到這種方法，即請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域比較權(quán)威的一些專家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論分析。法主要是利用專家自身的專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行判斷，但在實(shí)施時(shí)還會(huì)根據(jù)專家分析討論方式的不同而分成三種具體的類型，分別為頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品�、民主討論法。這三種不同的法各具優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況選擇合理的法；第二種，就是幕景分析法。即使用暮景來(lái)分析企業(yè)在未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)以及導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的影響。在實(shí)踐過(guò)程中，可以根據(jù)企業(yè)需要的不同，選擇不同的程序，暮景分析法可以提供篩選、診斷、檢測(cè)等程序；第三種，就是資金分析法。資金分析法可以根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)性質(zhì)的不同而分成兩種，一種是靜態(tài)資金分析法，另一種是動(dòng)態(tài)資金分析法。資金分析法就是根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)來(lái)分析、預(yù)測(cè)企業(yè)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，介紹企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估量。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估量的主要目的就是判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種類型的`財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)的影響程度，為以后的財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。通常采用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估量方法有三種。第一，就是概率估量法。概率估量法是我們比較熟悉的一種方法，這里就不再詳細(xì)地介紹了；第二種，就是灰色系統(tǒng)預(yù)測(cè)法；第三種，就是費(fèi)希爾線性判定法。當(dāng)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)一定會(huì)相應(yīng)地發(fā)生變化，這些變化會(huì)以財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的形式體現(xiàn)出來(lái)，這樣我們就可以根據(jù)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型。

　　2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策

　　所謂企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策就是指在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上為企業(yè)的決策者選擇出一個(gè)最優(yōu)的方案。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策需要解決兩個(gè)比較基本的問(wèn)題。第一個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)需要在明知道有風(fēng)險(xiǎn)的情況下還繼續(xù)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)；第二個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)應(yīng)該如何預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策需要有一個(gè)假設(shè)就是企業(yè)需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有可選擇性，但這種假設(shè)是錯(cuò)誤的，至少是不適用于企業(yè)所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不會(huì)因人的意志而轉(zhuǎn)移。所以，企業(yè)能進(jìn)行決策的風(fēng)險(xiǎn)大部分都是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)有三個(gè)因素比較重要。第一，就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策者所擁有的信息量，第二就是企業(yè)財(cái)務(wù)決策者的專業(yè)素養(yǎng)水平；第三，就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策的方法主要包含統(tǒng)計(jì)型評(píng)價(jià)決策方法、等概率準(zhǔn)則法、極大極大準(zhǔn)則法、極大極小準(zhǔn)則法、貝葉斯風(fēng)險(xiǎn)決策法、邊際分析決策法、效用函數(shù)曲線決策法等。

　　2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治及管理方式

　　所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治及管理就是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取預(yù)防措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響和損失。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治及管理的方法有三種，分別為回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。第一，是回避風(fēng)險(xiǎn)。回避風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中比較常用的一種手段，就是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該種風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法通過(guò)采取措施進(jìn)行控制，則應(yīng)選擇采取一定的措施回避風(fēng)險(xiǎn)。但是，回避風(fēng)險(xiǎn)的方法只是適用于那些具有可選擇性的風(fēng)險(xiǎn)類型。例如，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)某種類型的產(chǎn)品在市場(chǎng)上并不受歡迎，可以選擇放棄該種產(chǎn)品的研發(fā)，避免出現(xiàn)資金回收風(fēng)險(xiǎn)；第二，是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在預(yù)測(cè)出某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以選擇將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分或者全部轉(zhuǎn)移出去，一般可以選擇和供應(yīng)商或者銷售商共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方法；第三，就是自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)比較常用的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治及管理的方法。但是，如果選擇了自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，一定要采取相應(yīng)的控制措施，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的損失、控制風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的現(xiàn)象。

　　2.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理方式

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理就是指核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了預(yù)防及管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所支付的費(fèi)用以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，這是一種考核企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的方法。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理包括兩個(gè)內(nèi)容，一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算，另一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)損益處理。風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算就是核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及管理發(fā)生的所有費(fèi)用，通過(guò)比較企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益來(lái)判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)凈收益。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)損益處理是指當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金不足時(shí)要及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)償處理，補(bǔ)償由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的損失，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不良影響出現(xiàn)蔓延，從而使得企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。

　　3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的危害

　　正如上文所介紹的，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，這些環(huán)節(jié)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有可能給企業(yè)帶來(lái)影響，下文將對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)地介紹。首先，企業(yè)一般都會(huì)使用負(fù)債籌資的方式，這種籌資方式有一定的優(yōu)點(diǎn)，即可以解決企業(yè)資金不足的問(wèn)題，利用外借資金進(jìn)行投資活動(dòng)，擴(kuò)充自己的生產(chǎn)規(guī)模。這種籌資方式也被人俗稱為“借雞下蛋”。但是，這種籌資的方式也存在很大的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金所占的比例過(guò)大，而企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中又不能及時(shí)將資金收回，就無(wú)法按時(shí)償還負(fù)債的資金和利息，從而使得企業(yè)的資金鏈斷裂，如果負(fù)債情況比較嚴(yán)重，還會(huì)使企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。同時(shí)，如果企業(yè)的資金鏈斷裂，就是影響企業(yè)的正常生產(chǎn)秩序，企業(yè)為了減少財(cái)務(wù)壓力，不得不縮減生產(chǎn)規(guī)模、裁員、變賣不動(dòng)產(chǎn)，這些不僅使企業(yè)的職工利益受到嚴(yán)重的破壞，同時(shí)還會(huì)影響企業(yè)以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使得企業(yè)無(wú)力在進(jìn)行新產(chǎn)品、新技術(shù)的研發(fā)。此外，企業(yè)在這種財(cái)務(wù)環(huán)境下，投資報(bào)酬率也會(huì)大大降低，企業(yè)的盈利能力會(huì)急速下降，從而使得企業(yè)進(jìn)入賠本經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)，這種經(jīng)營(yíng)狀態(tài)不會(huì)持續(xù)太長(zhǎng)時(shí)間，企業(yè)就會(huì)自己宣布破產(chǎn)。其次，企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)主要有兩種選擇，一種是長(zhǎng)期投資，另一種是短期投資。長(zhǎng)期投資的規(guī)模都比較大、周期比較長(zhǎng)，未來(lái)的收益很難去預(yù)測(cè)，這對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的穩(wěn)定性有一定的影響。短期投資的規(guī)模比較小，收益也比較低，很多企業(yè)都通過(guò)貸款形式獲得投資資金，企業(yè)需要考慮貸款的利息率和投資收益率的關(guān)系，如果利息率比投資收益率還要高，則會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。再次，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，企業(yè)很多資金都無(wú)法回收，這些無(wú)法回收的資金都會(huì)體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表上，如果是上市企業(yè)，則會(huì)影響企業(yè)的股價(jià)。最后，在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，如果利潤(rùn)分配不合理，會(huì)影響股價(jià)。股息分配過(guò)高，使得企業(yè)用于自身發(fā)展的資金大量減少，從而影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展；如果股息過(guò)低，或影響股東的收益，從而影響股票價(jià)格。

　　4避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

　　4.1加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控力度

　　在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，要對(duì)現(xiàn)金的持有量進(jìn)行合理的管控，從而提高現(xiàn)金的利用率。同時(shí)需要加強(qiáng)收賬款的力度，避免由于資金延遲而對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生影響。此外對(duì)于一些信用額度比較低的用戶最好進(jìn)行實(shí)時(shí)交易，這樣可以有效避免利益沖突的發(fā)生，提高資金利用率。

　　4.2科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)決策對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，而且合理的經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策極有可能提高決策失誤的發(fā)生幾率。為了預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生就需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況采取正確的決策手段，并對(duì)潛在的影響因素進(jìn)行分析，盡量采取定量計(jì)算和定量分析的方法，切勿個(gè)人的主觀臆斷，只有這樣才能作出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策方式。

　　4.3提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)市場(chǎng)財(cái)務(wù)環(huán)境的變化進(jìn)行分析，并作出及時(shí)的反應(yīng)，只有這樣才能提高企業(yè)的應(yīng)變能力。為了更好的適應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)要對(duì)市場(chǎng)中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，因?yàn)槲覀儫o(wú)法改變市場(chǎng)的大環(huán)境，但是我們可以根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境來(lái)進(jìn)行自身的調(diào)整，以更好的適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展，這樣不僅可以提高企業(yè)在市場(chǎng)中的應(yīng)變能力，而且還能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)更好、更快的發(fā)展。

　　5總結(jié)

　　總之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重視，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

　　參考文獻(xiàn)：

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