財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文（集合）

　　在平時(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文是我們對(duì)某個(gè)問題進(jìn)行深入研究的文章。相信寫論文是一個(gè)讓許多人都頭痛的問題，下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文1

　　企業(yè)在運(yùn)營過程中都會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院作為一種相對(duì)比較特殊的企業(yè)，在運(yùn)營過程中過如何對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)防范，已經(jīng)成提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益金和服務(wù)效益的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般分為投資、籌資、資金回收、收益分配等四方面內(nèi)容。從實(shí)際情況來看，無論哪一方面出現(xiàn)問題，醫(yī)院在運(yùn)營過程中都將會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院在運(yùn)營過程中面臨諸多困難，情況嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)��?dǎo)致醫(yī)院在運(yùn)營過程中出現(xiàn)嚴(yán)重問題，最終破產(chǎn)。新時(shí)期背景下我國醫(yī)院正處于轉(zhuǎn)型階段，醫(yī)院的管理正逐漸向企業(yè)管理方向轉(zhuǎn)變，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)容以及管理目標(biāo)也都向復(fù)雜化和多元化方向發(fā)展，這在一定程度上增加了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理難度。由此可見，在醫(yī)院中采用合理的財(cái)務(wù)管理措施是十分必要的。

　　二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

　　( 一) 外部環(huán)境

　　醫(yī)院的運(yùn)營發(fā)展會(huì)受政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、自然條件等多方面宏觀因素的影響，而且這種環(huán)境變化在醫(yī)院運(yùn)營過程中是無法預(yù)知的。如果外部環(huán)境的不利變化，醫(yī)院無法做出及時(shí)準(zhǔn)確的預(yù)測時(shí)，醫(yī)院就會(huì)面臨較多風(fēng)險(xiǎn)。其中主要內(nèi)容包括：

　　1. 我國醫(yī)療市場逐步開放，吸引了大量的外境醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在我國建設(shè)醫(yī)院。

　　2. 由于經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)較大，市場不景氣，導(dǎo)致利率上升的現(xiàn)象的發(fā)生，致使醫(yī)院面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。市場競爭的日益加劇，迫使醫(yī)院在運(yùn)營過程中，必須要做好成本核算，從而降低運(yùn)行成本，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。可見，醫(yī)院在運(yùn)營中面臨許多困難，這也就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

　　( 二) 內(nèi)部因素

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生受內(nèi)部因素影響較大，其中主要有以下三點(diǎn)：

　　1. 醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理模式仍然存在一定問題�，F(xiàn)階段，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式無法追上我國醫(yī)療衛(wèi)體制改革的步伐，管理模式落后，缺少現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理上經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)混亂，大量的數(shù)據(jù)與實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存在差異，監(jiān)控財(cái)務(wù)部門工作無法得到落實(shí)。

　　2. 預(yù)算存在偏差情況比較嚴(yán)重。醫(yī)院的部門科室未結(jié)合實(shí)際，過分注重自然利益，虛加預(yù)算，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)支出與實(shí)際情況存在差異，致使醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算管理局面變得混亂。同時(shí)，商業(yè)公司和藥品銷售企業(yè)在利益的驅(qū)使下，會(huì)存在一些“違規(guī)”操作，導(dǎo)致醫(yī)院的預(yù)算支出增大。

　　3. 沒有一套完善的管理制度。雖然醫(yī)院針對(duì)實(shí)際情況制定了一套財(cái)務(wù)管理措施，但是從實(shí)際應(yīng)用情況來看，取得的效果并不理想，同時(shí)對(duì)制度約束和監(jiān)督管理部門的衡量也有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系中并沒有得到完善和利用。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵組成部分，通過合理應(yīng)用，可以完成對(duì)醫(yī)院在運(yùn)營過程中獲取的利潤、償還債務(wù)能力、發(fā)展?jié)摿Φ榷囗?xiàng)問題的預(yù)測與分析，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院運(yùn)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制。目前，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面只實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)并沒有監(jiān)理相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力有待提高。

　　三、解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

　　( 一) 適應(yīng)外部環(huán)境的改變

　　加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)注程度，時(shí)刻觀察宏觀環(huán)境的變化情況，通過橫向比較，縱向縫隙，搜集與醫(yī)療行業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)信息，掌握變化規(guī)律及變換趨勢，并且依據(jù)實(shí)際情況制定各種不同的應(yīng)變措施。此外，依據(jù)具體情況對(duì)財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，適當(dāng)?shù)膶?duì)財(cái)務(wù)管理措施進(jìn)行改變，只有這樣才能降低，甚至規(guī)避因?yàn)橥獠炕�境的改變而�?dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

　　( 二) 做好庫存處理，收回應(yīng)收款項(xiàng)

　　在物資采購上，醫(yī)院需要依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行采購，通過合理的措施對(duì)醫(yī)院的庫存進(jìn)行科學(xué)管理。第一，要確定醫(yī)院庫存醫(yī)療機(jī)械和藥品的最大容量，對(duì)路村物資內(nèi)的衛(wèi)生材料、藥品等各項(xiàng)存貨的數(shù)量進(jìn)行科學(xué)制定，從而提高醫(yī)院對(duì)價(jià)格出現(xiàn)過大幅度的抵抗能力。同時(shí)，對(duì)醫(yī)院因?yàn)楣芾韼齑娑�出現(xiàn)的不善情況而形成的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效控制。為某醫(yī)院20xx 年藥品采購情況。

　　從上表中可以看出A 類藥品102 種，占總金額的68%;B 類藥品135 種，占總金額的24%;C 類藥品153 種，占總金額的10%。A、B 兩種藥品使用的.變動(dòng)情況反映了醫(yī)院每年藥品消耗金額的集中藥物品種，因此應(yīng)當(dāng)對(duì)其重點(diǎn)控制，而對(duì)C 類藥品則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)控制。

　　( 三) 提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升內(nèi)控水平

　　1. 在醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)理完善的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)制度是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的根本。合理的制度為醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了主要依據(jù)。目前，醫(yī)院在各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中都缺少一套完善的財(cái)務(wù)制度，這對(duì)財(cái)務(wù)工作的順利開展造成了不良影響。

　　2. 提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避要做到以人為本。通過學(xué)習(xí)與培訓(xùn)等方式，提升財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使全體財(cái)務(wù)人員能夠了解其在醫(yī)院財(cái)務(wù)體系中的地位，使團(tuán)隊(duì)防范效應(yīng)能夠得到充分發(fā)揮。同時(shí)，實(shí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理，對(duì)崗位上的人員進(jìn)行定期考核和與培訓(xùn)，并且各項(xiàng)內(nèi)容都與員工的薪資掛鉤，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平能夠得到進(jìn)一步提升。

　　3. 增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)。對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)上的崗位人員進(jìn)行法律教育，提高財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，并加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　四、結(jié)語

　　醫(yī)院在運(yùn)營過程中勢必會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這將會(huì)對(duì)醫(yī)院的長期發(fā)展造成不良影響，因此需要通過合理的措施，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高醫(yī)院抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而使其在激烈的競爭環(huán)境下得到發(fā)展。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文2

　　一、文獻(xiàn)綜述

　　（二）獨(dú)立董事有效性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

　　國內(nèi)外相關(guān)董事會(huì)規(guī)模對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的研究，得出了兩種相反的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越小。Chaganti等（1985）認(rèn)為，董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)就會(huì)越低，因?yàn)樵酱笠?guī)模的董事會(huì)，就會(huì)通過更多人的知識(shí)、背景、交際圈等為企業(yè)帶來更多有用的信息和資源。國內(nèi)李延喜、包世澤（20xx）和錢中華（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的觀點(diǎn)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)董事會(huì)規(guī)模越大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)就越高。

　　Beasley等（1996）通過分別研究75家規(guī)模相當(dāng)，但是財(cái)務(wù)狀況存有顯著差異的企業(yè)，并進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)董事會(huì)的規(guī)模與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存有著正相關(guān)的關(guān)系。國內(nèi)劉銀國、吳夏琴（20xx）等學(xué)者也得出了同樣的結(jié)論。相關(guān)獨(dú)立董事人數(shù)所占董事會(huì)人數(shù)的比例對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的研究成果，目前得出的結(jié)論基本是統(tǒng)一的，即獨(dú)立董事比例越大，企業(yè)存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)就會(huì)越低。Chen&Jagg（i20xx）研究發(fā)現(xiàn)獨(dú)立董事比例越高的企業(yè)，存有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率就越小。國內(nèi)周澤將、余中華（20xx）和錢屮年（20xx）也支持這種觀點(diǎn)。

　　（三）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

　　Ross.Westerfield.Jordan在公司治理這個(gè)大框架下研究了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，得出了內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)的結(jié)論。國內(nèi)袁曉波（20xx）、王莉偉（20xx）和李萬福等（20xx）學(xué)者得出了同樣的結(jié)論。但Doyle等人通過研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有效性之間的相互關(guān)系，得出了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況對(duì)內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮有著嚴(yán)重影響的作用。謝志華（20xx）認(rèn)為“內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就是控制風(fēng)險(xiǎn)的兩種不同的語義表達(dá)形式”；但黃秋菊（1994）通過研究得出了相反的結(jié)論，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，二者是不能等同的。

　　二、研究設(shè)計(jì)

　　（一）研究假設(shè)

　　本文探討?yīng)毩⒍�事有效性時(shí)主要以獨(dú)立董事監(jiān)督能力有效性為標(biāo)準(zhǔn)，將從內(nèi)外因兩個(gè)方面進(jìn)行界定。

　�。�1）獨(dú)立董事有效性與企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。獨(dú)立董事可以保持自身獨(dú)立性，從而能夠有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)丑聞，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化發(fā)揮作用。證監(jiān)會(huì)在20xx年頒發(fā)了《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中明確指出，獨(dú)立董事成員中，至少應(yīng)該有一名具有高級(jí)職稱的會(huì)計(jì)專業(yè)人士或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，并且由獨(dú)立董事中財(cái)務(wù)方面的人員在審計(jì)委員會(huì)中起到領(lǐng)導(dǎo)作用，審計(jì)委員會(huì)主要職能是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度是否有效實(shí)施以及企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)。內(nèi)控控制質(zhì)量作為衡量企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施效果的標(biāo)準(zhǔn)，因此，獨(dú)立董事監(jiān)督作用的有效發(fā)揮，能夠極大的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。為此假設(shè)：假設(shè)1：獨(dú)立董事有效性與企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量正相關(guān)

　　（2）獨(dú)立董事有效性與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，獨(dú)立董事利用其專業(yè)知識(shí)和實(shí)際經(jīng)營可以將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。獨(dú)立董事除了對(duì)大股東和經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督，防止其為了自身利益而有損企業(yè)整體的價(jià)值；

　　在企業(yè)運(yùn)營的過程中，當(dāng)企業(yè)面臨經(jīng)營問題時(shí)，可以利用其自身的專業(yè)優(yōu)勢，幫助企業(yè)做出準(zhǔn)確的決策，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，如果獨(dú)立董事在企業(yè)內(nèi)部能夠有效發(fā)揮了監(jiān)督和控制的作用，可以將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。為此假設(shè)：假設(shè)2：獨(dú)立董事有效性與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)

　　（3）內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制，旨在為企業(yè)的正常運(yùn)營提升一定的保障。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改善發(fā)揮著積極的作用。因?yàn)槠髽I(yè)委托代理的存有，信息不對(duì)稱的情況必然存有，從而出現(xiàn)了代理風(fēng)險(xiǎn)。代理人為了追求自己價(jià)值的最大化，會(huì)忽視企業(yè)的.利益和安危，將企業(yè)置于面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處境。作為委托人的企業(yè)所有者，為了降低代理風(fēng)險(xiǎn)，減少代理成本，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就會(huì)對(duì)管理者的行為進(jìn)行一定的控制。從內(nèi)部控制設(shè)置的目的，以及國家相關(guān)部分的重視，內(nèi)部控制可以很好的控制代理人的代理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供一個(gè)有力的保障。為此假設(shè)：假設(shè)3：內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)

　�。ǘ�）樣本選取和數(shù)據(jù)來源

　　本文研究對(duì)象的樣本數(shù)據(jù)選取20xx年至20xx年上市所有民營企業(yè)。在進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集時(shí)，內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)來自國泰安CSMAR數(shù)據(jù)庫和色諾芬數(shù)據(jù)庫，其中，公司財(cái)務(wù)重述通過手工搜集企業(yè)整改報(bào)告和自查報(bào)告整理。剔除金融行業(yè)和相關(guān)變量缺失的樣本，最終確定了632家上市民營公司連續(xù)四年的2532個(gè)樣本。

　�。ㄈ�）變量選取

　　（1）獨(dú)立董事有效性綜合評(píng)價(jià)指數(shù)變量的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。本文以獨(dú)立董事監(jiān)督能力來界定獨(dú)立董事的有效性，將從內(nèi)部因素和外部因素兩個(gè)方面來考了獨(dú)立董事的設(shè)置情況，對(duì)其監(jiān)督能力進(jìn)行全面考慮，從而得出獨(dú)立董事有效性綜合評(píng)價(jià)指數(shù)。影響?yīng)毩⒍�事的�?nèi)部因素主要有：性別、年齡和背景；

　　外部因素主要有：薪酬、聲譽(yù)和獨(dú)董比例。具體指標(biāo)設(shè)置如下：性別：取獨(dú)立董事中男性成員人數(shù)所占總成員人數(shù)的比例；年齡、所有獨(dú)立董事平均年齡的對(duì)數(shù)；背景：如果獨(dú)立董事成員有財(cái)務(wù)背景、經(jīng)濟(jì)管理背景和政治背景的，分別取1，否則為0，最后加總得出獨(dú)立董事整體背景指數(shù)；薪酬、所有獨(dú)立董事薪酬均值取對(duì)數(shù)；聲譽(yù)：本公司所有獨(dú)立董事?lián)�任�?dāng)年上市公司的總數(shù)量除以本公司獨(dú)立董事的人數(shù)的對(duì)數(shù)；獨(dú)董比例：獨(dú)立董事人數(shù)占董事會(huì)人數(shù)的比例。

　　（2）內(nèi)部控制質(zhì)量綜合評(píng)價(jià)指數(shù)變量的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。本文以內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)水準(zhǔn)來界定內(nèi)部控制質(zhì)量。內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)，具體指標(biāo)如下：戰(zhàn)略目標(biāo)：用市場份額（銷售收入）和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)來衡量企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)：用投資資本回報(bào)率和凈利潤率來衡量企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。報(bào)告目標(biāo)：用注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見和企業(yè)自身披露的財(cái)務(wù)重述來衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)。如果財(cái)務(wù)報(bào)告中出具的是標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見，則賦予啞變量值1；

　　如果出具的是無保留審計(jì)意見，則賦予啞變量值0；如果出具的是其他審計(jì)意見，則賦予啞變量值-1。如果本年度有財(cái)務(wù)重述現(xiàn)象，賦予啞變量值-1，否則賦予0。合規(guī)目標(biāo)：如果沒有違法違規(guī)和被訴訟事項(xiàng)，賦予啞變量值0；如果存有違法違規(guī)或者被訴訟事項(xiàng)，所賦啞變量值按照如下規(guī)則進(jìn)行賦值：賦予啞變量值為-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企業(yè)違法違規(guī)或者被訴訟的事項(xiàng)。采用這種賦值方法，主要是為了避免對(duì)事件影響的重疊作用。資產(chǎn)安全目標(biāo)：用凈資產(chǎn)的增長率、股東分紅和企業(yè)納稅來衡量企業(yè)的資產(chǎn)安全目標(biāo)。對(duì)上述內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指數(shù)的二級(jí)變量，除啞變量外，都需要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)無量綱化處理，目的是為了反映企業(yè)內(nèi)部控制水平在整個(gè)行業(yè)中所處的位置，使其具有一定的可比性。

　　（3）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的界定和劃分。本文采用國際上常用來界定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的Z分?jǐn)?shù)模型，來界定本文研究樣本的財(cái)務(wù)狀況。Z模型的具體公式為：Z=1.2*X1+1.4*X2+3.3*X3+0.6*X4+0.999*X5．其中，X1表示營運(yùn)資本與總資產(chǎn)的比值；

　　X2表示留存收益與總資產(chǎn)的比值；X3表示息稅前收益與總資產(chǎn)的比值；X4表示股東權(quán)益的市場價(jià)值與總債務(wù)賬面值的比率；X5表示銷售收入總額與總資產(chǎn)的比值。除了上述相關(guān)解釋變量和被解釋變量外，根據(jù)研究設(shè)置的需要，本文選取資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)增長率、高管薪酬、董事長與總經(jīng)理兼任情況、董事會(huì)規(guī)模、高管持股比例、公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率等變量作為控制變量。具體變量定義如表（2）、（3）、（4）。

　　三、實(shí)證檢驗(yàn)分析

　　（一）描述性統(tǒng)計(jì)

　　上市民營企業(yè)四年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)如下結(jié)果：處于上市民營企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)獨(dú)立董事有效性綜合指標(biāo)均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于上市民營企業(yè)內(nèi)控控制質(zhì)量均值上方企業(yè)的數(shù)量要小于處于上市民營企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量均值下方企業(yè)的數(shù)量；處于財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)的企業(yè)所占比例最大，為46.41%，處于財(cái)務(wù)狀況良好的企業(yè)所占比例為28.87%，幾乎為處于危機(jī)狀態(tài)企業(yè)的一半。表明獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量的變化方向是一致的，以及二者的變化和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況也呈現(xiàn)同方向變化的趨勢，這與本文前面進(jìn)行的推理和假設(shè)是一致的，即獨(dú)立董事有效性影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，以及獨(dú)立董事有效性和內(nèi)部控制質(zhì)量同時(shí)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

　�。ǘ�）回歸分析

　　AdjR-squared=0.5234，說明所選擇的線性回歸模型對(duì)研究獨(dú)立董事和內(nèi)部控制質(zhì)量有著很好的擬合性；獨(dú)立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說明獨(dú)立董事有效性與內(nèi)部控制質(zhì)量存有著顯著正相關(guān)的關(guān)系，與本文提出的第一個(gè)假設(shè)相符。獨(dú)立董事有效性與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回歸結(jié)果如表（9）和表（10）。可以發(fā)現(xiàn)：PseudoR2=0.4196，說明運(yùn)用次序logistic模型研究獨(dú)立董事有效性與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)系有著很好的擬合效果；

　　獨(dú)立董事有效性（ib）的系數(shù)顯著為正，說明獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即獨(dú)立董事有效性的提升，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變好。以上分析結(jié)果，表明本文提出的第二個(gè)假設(shè)是成立。PseudoR2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型對(duì)于研究內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況之間的相關(guān)性有著很好的擬合效果；內(nèi)部控制質(zhì)量（ici）的系數(shù)顯著為正，說明內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，即內(nèi)部控制質(zhì)量的提升，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改善，從而降低企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)。表明本文提出的第三個(gè)假設(shè)成立。

　　四、結(jié)論

　　本文分析得出以下結(jié)論，即獨(dú)立董事有效性的提升對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量有著積極正向的影響作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的完善也有著重要的意義，內(nèi)部控制質(zhì)量的改善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的提升也有著正向的影響作用。獨(dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，但是對(duì)內(nèi)部控制影響的系數(shù)要小于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響的系數(shù)。因?yàn)楠?dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響水準(zhǔn)不同，說明內(nèi)控控制不等于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理；因?yàn)楠?dú)立董事有效性對(duì)內(nèi)部控制影響的顯著性要大于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響也呈現(xiàn)顯著為正的關(guān)系，可以認(rèn)為，內(nèi)控控制是獨(dú)立董事影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的中間環(huán)節(jié)，即獨(dú)立董事通過內(nèi)部控制影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文3

　　良好的上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以有效促進(jìn)證券市場健康發(fā)展，優(yōu)化配置社會(huì)資源，提高社會(huì)資本利用率和盈利水平，但是當(dāng)前我國上市資產(chǎn)負(fù)債率較高，負(fù)債資本多來源于國家商業(yè)銀行。加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低銀行壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資本利用率具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　一、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

　　與傳統(tǒng)公司企業(yè)相比較，上市公司具有管理規(guī)范、業(yè)績效益好、籌資擴(kuò)張能力強(qiáng)的優(yōu)勢，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)極具活力和潛力的企業(yè)組織形式。但是我國上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況卻不盡如意，某些風(fēng)光一時(shí)的企業(yè),紛紛倒在自身高速發(fā)展的階段。上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以表示為某種不利事件或損失發(fā)生的概率及其后果的函數(shù)。具體公式如下：R=F(P,C)其中R為風(fēng)險(xiǎn)，P是不利事件發(fā)生的概率，C是該事件發(fā)生的后果。從上式中可以看出，上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有三大屬性：自然屬性、社會(huì)屬性和經(jīng)濟(jì)屬性。風(fēng)險(xiǎn)是客觀、普遍存在的，其具有不確定性、潛在性、可測性、雙重性、行為相關(guān)性、可變性、多樣性和多層次性。從廣義角度上來講，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為四類：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。上市財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理首先要制定總目標(biāo)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、識(shí)別、測定和分析評(píng)價(jià)，采用及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范、控制，以經(jīng)濟(jì)、合理、可行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法保證經(jīng)營活動(dòng)正常開展，最終達(dá)到提升企業(yè)價(jià)值服務(wù)、獲取利潤的目的。

　　二、造成上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原因

　　上市公司應(yīng)該建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過方案優(yōu)化對(duì)比，優(yōu)化配置公司資源，選擇科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。造成上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原因有多種，概括來說可以分為兩方面：外部因素和內(nèi)部因素，

　　(一)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理外部因素

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理外部因素指的是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理產(chǎn)生作用的外部條件，外部環(huán)境又可以分為一般環(huán)境和特殊環(huán)境。一般環(huán)境包括政治、法律、社會(huì)文化、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和自然環(huán)境。特殊環(huán)境包括市場的變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)形勢的變化、通貨膨脹或通貨緊縮、利率變動(dòng)、匯率變動(dòng)、收稅政策變動(dòng)。其中市場變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)影響是最直接的，所以把握市場動(dòng)向，積極應(yīng)對(duì)市場是最為有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式。通貨膨脹會(huì)導(dǎo)致融資成本上升，企業(yè)收入支出不成比例，加大了財(cái)務(wù)管理難度和風(fēng)險(xiǎn)，所以建立應(yīng)對(duì)通貨膨脹的財(cái)務(wù)管理措施十分必要。此外，國家的稅收政策、征管方法的變化和調(diào)整都會(huì)直接影響企業(yè)稅金，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部因素

　　企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)在籌集、使用、回收和分配過程中會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率增加，比如籌資過程中數(shù)量不當(dāng)、時(shí)機(jī)不對(duì)、資金結(jié)構(gòu)不當(dāng)都會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模直接決定了企業(yè)籌資數(shù)量，過多或者不足都很難發(fā)揮資金效用，籌資數(shù)量的“規(guī)�！辈⒉皇枪潭ǖ�，也不是容易界定的，但是實(shí)際過程中企業(yè)籌集規(guī)模很可能偏離這一數(shù)量目標(biāo)，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)�；I資時(shí)機(jī)不當(dāng)也會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，過早會(huì)加大資金成本，過晚會(huì)影響資金正常運(yùn)作，不同渠道的籌資速度、難度和限制條件對(duì)財(cái)務(wù)影響又不盡相同，無形之中增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金使用過程中配置不當(dāng)也會(huì)造成財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橘Y金配置并不是固定不變的，不同階段、不同企業(yè)、不同行業(yè)的資金配置是動(dòng)態(tài)變化的。此外，企業(yè)內(nèi)部新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等活動(dòng)都伴隨著資金投入和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體過程

　　上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要指的是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，在財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測和處理，確保重大損失之前及時(shí)糾正解除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該做好事前控制，制定財(cái)務(wù)控制管理目標(biāo)，通過內(nèi)部和外部環(huán)境的分析，檢測和處理財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，并且根據(jù)應(yīng)對(duì)效果進(jìn)行反饋和改進(jìn)，形成循環(huán)式財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　(一)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，可以對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、連續(xù)地識(shí)別和歸類，從而為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)可以分為債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)和股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)，前者的識(shí)別主要通過監(jiān)測現(xiàn)金預(yù)算安排和執(zhí)行力情況，來判斷債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，達(dá)到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的效果。后者是發(fā)行股票籌資時(shí),由于發(fā)行數(shù)量、發(fā)行時(shí)機(jī)、籌資成本等原因給企業(yè)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要指資金投入實(shí)際效果偏離預(yù)期結(jié)果造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，可以分為實(shí)體資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)和金融資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)，前者主要表現(xiàn)為投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，或者雖投產(chǎn)但是不能收益盈利，或者盈利水平很低，與資金投入不成比例，金融資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)指的是金融資產(chǎn)投資收益的不確定性，伴隨著一定風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別最后一個(gè)環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻，主要作用是彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大積累和提供職工集體福利設(shè)施，其可以通過分析公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表得出。

　　(二)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，可分為定性風(fēng)險(xiǎn)分析和定量風(fēng)險(xiǎn)分析。常用的定性分析方法包括：標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法、四階段狀況分析法、三個(gè)月資金周轉(zhuǎn)表分析法、管理評(píng)分法。定量風(fēng)險(xiǎn)分析可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，通過各種數(shù)學(xué)方法和分析計(jì)算，判定經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象量的特征，定量把握公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。定量分析法包括兩種：單變量模型和多變量模型。以單變量模型為例，運(yùn)用某一單一變量，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型�；I資風(fēng)險(xiǎn)單變量分析主要參數(shù)：流動(dòng)比例=流動(dòng)資金/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(EBIT)/利息費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=每股收益(EPS)變動(dòng)百分比/息稅前利潤(EBTI)變動(dòng)百分比其中前兩個(gè)指標(biāo)主要用來衡量企業(yè)短期償債能力，流動(dòng)性和償債風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)法反向關(guān)系，流動(dòng)性越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)越小。后三項(xiàng)指標(biāo)主要反映公司長期償債能力，利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)利息支付能力越強(qiáng)。與之類比，投資風(fēng)險(xiǎn)單變量指標(biāo)包括經(jīng)營杠桿系、投資收益率方差，資金回收風(fēng)險(xiǎn)單變量參數(shù)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞帳損失率、應(yīng)收賬款收現(xiàn)率。實(shí)際過程中，通過分析相應(yīng)的字?jǐn)?shù)和數(shù)據(jù)，來分析上市公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。

　　(三)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有四種方式：接受、轉(zhuǎn)移、回避和分散，其中風(fēng)險(xiǎn)接受是指企業(yè)接受可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，并且盡量采取減緩措施，而不是被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)，比如準(zhǔn)備“壞賬準(zhǔn)備金”、“投資跌價(jià)準(zhǔn)備金”等等，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的措施主要有兩種：以投保方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)給保險(xiǎn)公司，或者將風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)營活動(dòng)委托給經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)回避指的是有效合理避開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，比如將資金投入到風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，對(duì)外金融活動(dòng)選擇幣值穩(wěn)定的貨幣。一句話概括風(fēng)險(xiǎn)分散就是“不要將所有的雞蛋放在同一個(gè)籃子中”，比如在大項(xiàng)目投資過程中，可以和其他公司一起投資，將風(fēng)險(xiǎn)分散開來。

　　四、加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾條措施

　　(一)加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)管理工作，建立上市公司信息支持系統(tǒng)

　　加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)管理工作首先要提高資金使用效率，適度負(fù)債，合理搭配流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。在投資管理過程中，首先要加強(qiáng)投資方案對(duì)比，優(yōu)化方案選擇，合理進(jìn)行投資組合，選擇合理銷售、結(jié)算方式，制定合理的收帳政策，及時(shí)催收貨款，制定合理的收益分配制度，提高權(quán)益資本在公司資本中的'比例，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，樹立企業(yè)良好形象，塑造投資者信心。此外，還可以建立公司信息支持系統(tǒng)，將各方面信息進(jìn)行加工整理，形成全方位、立體化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、檢測和處理系統(tǒng)。

　　(二)健全上市公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　健全上市公司內(nèi)部控制制度，樹立先進(jìn)管理思想，強(qiáng)化董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督功能，加強(qiáng)人力資源管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系和內(nèi)部審視機(jī)構(gòu)。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行再融資，向管理要效益。此外，還可以建立壞賬準(zhǔn)備金制度，當(dāng)有可能發(fā)生壞賬損失的時(shí)候，提前提取準(zhǔn)備金，減少本期虛增的利潤。

　　(三)綜合管理企業(yè)投資活動(dòng)，加強(qiáng)現(xiàn)金流控制力度

　　加強(qiáng)方案論證，避免資金的低效使用，慎重選擇并購項(xiàng)目，并購項(xiàng)目之前要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面準(zhǔn)確的分析，掌握并購企業(yè)所有信息，控制現(xiàn)金流，建立及時(shí)有效的預(yù)警機(jī)制，采用滾動(dòng)方式編制現(xiàn)金流量預(yù)算，盡早得知潛在的現(xiàn)金缺口，及時(shí)采取相應(yīng)措施，調(diào)整資產(chǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理，建立信用管理職能部門，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、投資者的約束作用，建立其企業(yè)約束機(jī)制，將企業(yè)財(cái)政管理“約束”在一個(gè)合理的范圍內(nèi)�？傊�，加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義不僅在企業(yè)的發(fā)展，更重要的作用在于整合分配企業(yè)資源，合理使用人力、物力和財(cái)力，以最小的資金投入取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的綜合競爭力。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文4

　　摘要：隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，融資租賃這一全新租賃交易形式隨之誕生，作為一種全新的金融產(chǎn)業(yè)，對(duì)于中小企業(yè)而言，因自信與擔(dān)保門檻相對(duì)較低，進(jìn)而在中小企業(yè)中得到了迅猛發(fā)展。而在實(shí)際開展融資租賃業(yè)務(wù)的過程中，相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣直接影響到了企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，因此，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)且完善評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，進(jìn)而提升盈利空間，亟待解決。本文就如何針對(duì)融資租賃公司實(shí)現(xiàn)綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)價(jià)進(jìn)行了分析，并為如何實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理提出了對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：融資租賃公司；綜合財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；管理；分析

　　基于國際市場形成與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展的背景下，我國企業(yè)在迎來嶄新發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，在此工程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要以科學(xué)的評(píng)價(jià)分析來落實(shí)有效的管理對(duì)策，以此來規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。對(duì)于融資租賃企業(yè)而言，相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患極大，進(jìn)而致使融資租賃型企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展規(guī)模的壯大，而如何實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，則成為當(dāng)前融資租賃企業(yè)所面臨的一大難題與挑戰(zhàn)。

　　一、融資租賃概述

　　所謂的融資租賃指的是出租方基于租賃方實(shí)際條件與需求下，在購進(jìn)相應(yīng)融資租賃資產(chǎn)后，以出租的方式租給承租人，雙方根據(jù)所合同約定，相應(yīng)承租人需要按照合同支付租金與利息，并在合同規(guī)定期間內(nèi)享有相應(yīng)資產(chǎn)使用權(quán)，但所有權(quán)屬于出租方，在合同期滿時(shí)，承租方需要按照約定交付所有的款項(xiàng)，并將相應(yīng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)交給出租方。融資租賃主要的形式為直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、售后回租以及杠桿租賃這四種；而融資租賃的基本流程為：第一，租前準(zhǔn)備階段。指的是相應(yīng)承租方要針對(duì)所需租賃物的要求給出最終決策包括廠商與型號(hào)，然后出租方結(jié)合這一要求進(jìn)行設(shè)備購買，進(jìn)而與承租方簽訂相應(yīng)的融資租賃合同；第二，租賃中期。相應(yīng)出租方在支付物價(jià)款之后，相應(yīng)供貨商將設(shè)備交付給承租方，相應(yīng)承租方則需要按照相應(yīng)合同約定，支付相應(yīng)的租金給出租方；第三，租后階段。指的是在租期屆滿之時(shí)，雙方需要按照合同約定來實(shí)現(xiàn)對(duì)租賃物的處置。

　　二、融資租賃公司綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

　　1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源。在融資租賃業(yè)務(wù)中，因所涉及的當(dāng)事人較多，因此，相應(yīng)業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，通常而言，主要涉及到的三方為承租人、出租人與供應(yīng)商；融資租賃隸屬于金融服務(wù)，因此，在實(shí)際進(jìn)行經(jīng)營管理的過程中，其與一般性質(zhì)的商品貿(mào)易有著極大的不同，作為一種債券融資方式，在實(shí)際踐行的過程中，需要將風(fēng)險(xiǎn)控制放在首位，而基于在這一業(yè)務(wù)中，相應(yīng)投資規(guī)模加大，且周期長，加上資產(chǎn)流動(dòng)性偏弱，因此，相應(yīng)這就意味著在實(shí)際開展經(jīng)營管理活動(dòng)的過程中，需要針對(duì)風(fēng)投實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。但基于很多金融風(fēng)險(xiǎn)是由外部客觀環(huán)境引起的，尤其是其中的利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生都將給融資租賃企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響與損失，加上社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，致使承租人很可能發(fā)生還租困難問題，進(jìn)而給出租人帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)與損失�；�于融資租賃企業(yè)中，相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通常按照如下步驟來開展：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及風(fēng)險(xiǎn)檢查。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)成因。第一，融資風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)主要是由如下因素導(dǎo)致的：首先，因償債風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，致使相應(yīng)籌資風(fēng)險(xiǎn)隨之顯現(xiàn)。因融資租賃隸屬于資金密集型行業(yè)，對(duì)于承租人而言，因所需設(shè)備量較大，進(jìn)而需要以這一方式來購買使用配設(shè)備，在此過程中，相應(yīng)租期較長，需要一定的時(shí)間才能夠收回成本，此種情況下企業(yè)對(duì)資金的需求加大，促使需要借助融資籌資的方式來滿足資金需求，進(jìn)而在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下使得籌資風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。其次，利率風(fēng)險(xiǎn)。在融資租賃業(yè)務(wù)中，承租人需要按合同要求，需要向銀行支付貸款利息，而銀行利率一旦上漲，就意味著所還利息增加，進(jìn)而也就降低了利潤，相應(yīng)利率風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。第二，資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因如下：一是在融資租賃業(yè)務(wù)中，因信用風(fēng)險(xiǎn)的存在，致使租金收入與流動(dòng)資金因此而減少；二是因經(jīng)營環(huán)境的不確信性，致使在實(shí)際開展融資租賃業(yè)務(wù)的過程中，受到國家政策以及市場環(huán)境的影響，致使企業(yè)經(jīng)營成本提升，相應(yīng)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，進(jìn)而使得資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生；三是內(nèi)部控制制度不健全而導(dǎo)致這一風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。第三，投資風(fēng)險(xiǎn)與收益分配風(fēng)險(xiǎn)。其中，投資風(fēng)險(xiǎn)是基于融資租賃企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局不合理，加上行業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境因受到諸多因素的影響而存在多變性，同時(shí)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制體系部件，致使相應(yīng)投資風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。收益分配風(fēng)險(xiǎn)主要是基于在實(shí)際開展這一業(yè)務(wù)的過程中，因在資金需求上極大，致使在實(shí)際進(jìn)行收益分配的過程中，因分紅存在一定盲目性等，致使相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生；同時(shí)，相應(yīng)分配機(jī)制不合理也是導(dǎo)致這一風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因之一。

　　三、融資租賃公司綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

　　1.針對(duì)資金運(yùn)用過程實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)。對(duì)于融資租賃企業(yè)而言，在實(shí)際進(jìn)行籌資的過程中，因此資金供求關(guān)系存在著不確定性，加上市場環(huán)境等一系列客觀因素的存在，對(duì)于融資租賃企業(yè)而言，就意味著會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)損失，相應(yīng)財(cái)務(wù)也隨之受到影響。因此，在實(shí)際開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，因其主要融資渠道是銀行，所以要進(jìn)一步強(qiáng)化與銀行間的合作關(guān)系，加上相應(yīng)應(yīng)收賬款的期限長且數(shù)量大，部分權(quán)利通常會(huì)轉(zhuǎn)讓給銀行，進(jìn)而促使企業(yè)能夠具備資產(chǎn)盤活能力。而在應(yīng)收賬款方面，相應(yīng)保理方式則是將未到期的應(yīng)收賬款，以轉(zhuǎn)讓給銀行的方式來開辟流動(dòng)資金獲取途徑，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)籌資目標(biāo)，在此過程中，需要強(qiáng)化對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的重視與防范力度。此外，對(duì)于像資產(chǎn)證券化等全新籌資方式的開展，為了盡快回收資金，就需要實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)且全面評(píng)價(jià)，以此開來落實(shí)完善管理措施。

　　2.提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量與水平。在企業(yè)的'經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，就需要相應(yīng)經(jīng)營管理者在強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)理念的基礎(chǔ)上，將財(cái)務(wù)管理工作置于核心地位，并通過風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測與管理，來實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制與規(guī)避。在實(shí)際踐行的過程中，要求要進(jìn)一步提升企業(yè)自身的適應(yīng)能力，能夠在面對(duì)當(dāng)前的行業(yè)市場發(fā)展環(huán)境，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)理念的更新與財(cái)務(wù)管理方法手段的創(chuàng)新，借助財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的搭建、提升財(cái)務(wù)管理人員的能力素質(zhì)并健全財(cái)務(wù)管理制度體系，來實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的有效應(yīng)對(duì)。同時(shí)，要以科學(xué)且完善財(cái)務(wù)決策體系的搭建，促使能夠?qū)崿F(xiàn)科學(xué)財(cái)務(wù)決策的生成，并實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，通過對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合評(píng)價(jià)來實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的全方位掌握。

　　3.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的搭建�；�于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一客觀存在的性質(zhì)下，對(duì)于融資租賃企業(yè)的發(fā)展而言，在實(shí)際落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的過程中，要以完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的搭建為基礎(chǔ)，能夠針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃與財(cái)務(wù)報(bào)表等，以合理模型的選用來實(shí)現(xiàn)科學(xué)且合理的分析預(yù)測，進(jìn)而針對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)制定完善應(yīng)對(duì)措施，以事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位掌握。對(duì)于融資租賃企業(yè)而言，可借助資本結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的方式，通過Z-Score模型進(jìn)行計(jì)算，以此來科學(xué)定位風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閥值，并通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度的量化與標(biāo)準(zhǔn)化處理，促使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制與規(guī)避。

　　四、結(jié)語

　　綜上，對(duì)于融資租賃公司而言，面對(duì)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要借助對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)價(jià)，以明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，進(jìn)而針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理對(duì)策的落實(shí)。在實(shí)際踐行的過程中，則需要針對(duì)資金運(yùn)用過程實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，并在提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與水平的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的搭建，以此來實(shí)現(xiàn)對(duì)融資租賃企業(yè)綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)價(jià)與管理，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文5

　　一、會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避存在問題

　　1.管理者風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)滯后。我國企業(yè)管理者滯后的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)意識(shí)是導(dǎo)致上述問題的主要的原因之一，這可以從兩個(gè)方面進(jìn)行分析。第一方面，管理者在自己的思想意識(shí)上并沒有將風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)居于十分重要的地位，而是放置在了無關(guān)緊要的位置，這就使得風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)制度的制定缺乏可操作性，甚至于是直接外來引進(jìn)一些規(guī)章制度，從而形成了自己的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)制度，在落實(shí)期間，往往出現(xiàn)碎片化的問題，即制度不成體系，與內(nèi)部管理、內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)管理無法結(jié)合在一起，執(zhí)行起來缺乏力度。另一方面，管理者風(fēng)險(xiǎn)管理思想意識(shí)滯后，還表現(xiàn)在無法把握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避企業(yè)文化這一問題之上。毋庸置疑，有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的企業(yè)文化的建設(shè)是目前我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)管理最為影響的因素之一，但是，一些企業(yè)的管理者在自己的思想意識(shí)上并未認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，存在“人云亦云”、“得過且過”的問題。在實(shí)施企業(yè)文化的建設(shè)的實(shí)踐中，不重視企業(yè)文化的滲透力與長效性建設(shè)，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度建設(shè)的低效化問題，無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)管理實(shí)施有效支撐。

　　2.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性建設(shè)亟待完善。作為企業(yè)來說，是否具有完善的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策之一，如果反其道而為之，則會(huì)產(chǎn)生上述諸多會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。為切實(shí)發(fā)揮其作用，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益合理分配，首先構(gòu)建起會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，并根據(jù)實(shí)際需求予以優(yōu)化。企業(yè)的發(fā)展離不開會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避體系的完善，但是，就目前來說，其獨(dú)立性建設(shè)亟待加強(qiáng)成為一個(gè)值得關(guān)注的問題。具體表現(xiàn)在下面幾個(gè)方面。一是過程控制階段。企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是為了防止會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)與預(yù)算相背離的一個(gè)主動(dòng)預(yù)警的體系，在企業(yè)發(fā)展中起到了至關(guān)重要的保障作用，可以對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)測、主動(dòng)糾錯(cuò)的手段，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)效。但是在具體的監(jiān)管中，會(huì)計(jì)人員不具有獨(dú)立的獨(dú)立監(jiān)管權(quán)，從而使得過程監(jiān)管只能是處于形式化的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，無法實(shí)現(xiàn)過程監(jiān)管的實(shí)效化發(fā)展。二是機(jī)構(gòu)的設(shè)置。一些企業(yè)低估會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系所發(fā)揮的作用，在機(jī)構(gòu)的設(shè)置上并未將其作為獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)單獨(dú)予以設(shè)置，即使有的企業(yè)設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)，但是卻存在職責(zé)不明、權(quán)力不夠的問題，從而導(dǎo)致其處于“名義監(jiān)管卻無實(shí)權(quán)”的尷尬境地。

　　3.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)不能滿足需要。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)是目前我國企業(yè)所面對(duì)的主要的風(fēng)險(xiǎn)因素之一，在其業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程中，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)如果高度重視自己崗位上的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理管理，就會(huì)在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位上強(qiáng)化自己的職責(zé)，注重對(duì)自己相關(guān)的部門與人員實(shí)施有效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管，并將落實(shí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求作為自己的首要任務(wù)，在這一會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理思想意識(shí)的指導(dǎo)下，必然會(huì)使得企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理管理處于一個(gè)較高的水平，但是在事實(shí)上卻并非如此，各崗位的管理人員與相關(guān)從業(yè)人員無法履職，相關(guān)制度落實(shí)總是存在一定的漏洞，從而使得企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。這主要表現(xiàn)在目前一些會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位人員技術(shù)水平低下、實(shí)際的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不夠往往就會(huì)直接導(dǎo)致個(gè)人的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)無法得到切實(shí)有效的履行，其最終的結(jié)果就是增加企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

　　4.各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合和信息溝通。我國企業(yè)目前缺乏專門制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機(jī)構(gòu)，不同部門的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度往往是由本部門來制定，其執(zhí)行也是具有部門化的特點(diǎn)，這就導(dǎo)致我國企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避就存在政出多門，各自為政的現(xiàn)象，內(nèi)部控制制度整體性和協(xié)調(diào)性極為匱乏，再加之上各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合和信息溝通，從而使得不同部門之間的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的制度規(guī)范在具體的執(zhí)行實(shí)踐的過程中互相打架，這就使得制度的落實(shí)難以有效發(fā)揮其控制作用，以致會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度的落實(shí)只是流于形式。

　　二、我國企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策

　　1.強(qiáng)化會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理意識(shí)。我國的企業(yè)的發(fā)展還處于低級(jí)的階段，其從業(yè)人員對(duì)于實(shí)施全面的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理還處于認(rèn)知的階段，為有效實(shí)施企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理，就應(yīng)該強(qiáng)化管理者與員工的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)先性的意識(shí)，即在自己的崗位上，積極落實(shí)國家、行業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的各項(xiàng)制度規(guī)范，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)文化在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度建設(shè)中的滲透力，并將其作為自己履行職責(zé)的基本前提。

　　2.提高會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。正如前文所言，制度的建設(shè)是強(qiáng)化會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，為達(dá)此目的，就要從市場化的角度出發(fā)，根據(jù)市場變化的實(shí)際情況與自己企業(yè)的主要具體的實(shí)際發(fā)展水平相結(jié)合，對(duì)現(xiàn)在的.企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)況作出全面的梳理，從而使得制度的制定更具有實(shí)踐性，具體來說，則是要建立長效化的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系，同時(shí)要明確各崗位的主要的職責(zé)，并以此作為考核獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)。

　　3.完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)。強(qiáng)化培訓(xùn)是合理規(guī)劃會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)有效手段。培訓(xùn)，可以使企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理員工成長，或是提高員工會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理操作技能，或是提高員工理論知識(shí)，或是增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理員工的質(zhì)量意識(shí)，或是使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理員工了解企業(yè)企業(yè)的文化，提高凝聚力。開展著實(shí)有效培訓(xùn)是可行之道。

　　4.健全企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部構(gòu)架。對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐而言，完善的內(nèi)部組織架構(gòu)起到了重要的領(lǐng)導(dǎo)作用，這是抵御風(fēng)險(xiǎn)，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)的最為有效的手段之一，基于此而言，企業(yè)就應(yīng)該切實(shí)按照現(xiàn)代企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度的相關(guān)規(guī)定予以落實(shí)內(nèi)部組織架構(gòu)建設(shè)的具體任務(wù)，針對(duì)企業(yè)在內(nèi)部組織架構(gòu)建設(shè)方面所存在的“只建設(shè)不落實(shí)”的問題，注重制度的落實(shí)，即以公司制的構(gòu)建為契機(jī)，明確各部門、各相關(guān)人員的基本職責(zé)，盡力做到“依法辦事、各司其職”。

　　三、結(jié)語

　　當(dāng)前，我國的市場經(jīng)濟(jì)還是處于逐漸完善的過程中，企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際發(fā)展依然無法滿足市場的發(fā)展需求，基于此而言，我國企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理就要從強(qiáng)化會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理意識(shí)、提高會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性、完善人力資源建設(shè)、健全企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部構(gòu)架等方面著力。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文6

　　一、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的策略

　　（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要內(nèi)在要求。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，應(yīng)以降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)為前提，尤其是對(duì)企業(yè)融資，要進(jìn)行全方位的考研，以最佳的資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展中的有效融資。一方面，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，要以企業(yè)價(jià)值最大化為導(dǎo)向，促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)逐漸趨于科學(xué)合理性；另一方面，企業(yè)資本與負(fù)債的失衡問題，應(yīng)在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化中得到良好的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效防范及控制。因此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，要注重資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，立足于企業(yè)發(fā)展之需求，迎合市場環(huán)境之變化，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略推進(jìn)，創(chuàng)造低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展環(huán)境。

　　（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平

　　當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化，應(yīng)著力于管理制度的建立與完善，夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)突出管理標(biāo)準(zhǔn)化，確保工作的有序開展，并在規(guī)范化的考核辦法之下，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的.有效性；其次，企業(yè)要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化，在明確崗位界面之上，貫徹落實(shí)自身的職責(zé)，只有這樣，才能從本質(zhì)上提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

　　（三）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，抓好財(cái)務(wù)管理過程控制

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜而系統(tǒng)的過程，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估及有效防范。首先，完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著及時(shí)而清晰的識(shí)別，這是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一步；其次，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，進(jìn)行全面的評(píng)估，以便于有針對(duì)性的采取應(yīng)對(duì)措施；再次，企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)性監(jiān)控，這也是提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施。

　　二、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有復(fù)雜性、專業(yè)性等特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制體系的完善性。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的強(qiáng)化，應(yīng)注重內(nèi)外環(huán)境的夯實(shí)，逐步通過建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系、建立財(cái)務(wù)控制體系等舉措，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。此外，多元化的市場環(huán)境，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在抓發(fā)展的同時(shí)，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的同步推進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到位，企業(yè)的發(fā)展前途才能更加順暢，推動(dòng)企業(yè)又好又快發(fā)展。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文7

　　隨著我國市場經(jīng)濟(jì)制度的建立，事業(yè)單位也進(jìn)行了市場化的改革，但是并未完全按市場化運(yùn)作，由此產(chǎn)生了許多不同于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)問題，并且由于事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本上是非營利性的，加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控問題尤為重要。

　　一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

　�。ㄒ唬┻`規(guī)支付風(fēng)險(xiǎn)

　　事業(yè)單位在對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行改革的時(shí)候，因?yàn)橹贫鹊牟唤∪�，事業(yè)單位在對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行改善時(shí)，主要是對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，從而有效的緩解預(yù)算經(jīng)費(fèi)之間相互擠占的矛盾。隨著預(yù)算財(cái)政體制改革的逐步深入，各級(jí)財(cái)政部門加大了對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管，這就使得有些事業(yè)單位一味的注重預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，而忽視對(duì)各項(xiàng)支出細(xì)節(jié)的把關(guān)，發(fā)生違規(guī)資金，導(dǎo)致了違規(guī)支出風(fēng)險(xiǎn)的存在。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

　　為 了不斷的適合社會(huì)的發(fā)展變化，會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容也隨之發(fā)生了變化。但是受各種原因的限制，不知道從何做起，往往在實(shí)際操作中出現(xiàn)錯(cuò)誤，核算失誤現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

　�。ㄈ�）人員道德風(fēng)險(xiǎn)

　　對(duì)于事業(yè)單位而言，財(cái)務(wù)人員的道德素質(zhì)如何，對(duì)其財(cái)務(wù)管理的影響是不容小覷的。但是就現(xiàn)在的.情況看，事業(yè)單位在財(cái)務(wù)人員的選擇上，還沒有科學(xué)合理的選拔方法，對(duì)于財(cái)人員道德素質(zhì)的重視程度普遍不高，因此在財(cái)務(wù)人員道德素質(zhì)的培養(yǎng)上，存在很大的。

　　二、造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

　�。ㄒ唬�對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足

　　對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足主要表現(xiàn)在兩方面：一方面，事業(yè)單位是在政府的授權(quán)下成立的，政府對(duì)其幫助很大，導(dǎo)致事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)；另一個(gè)方面，事業(yè)單位又渴望獲得更好的發(fā)展，不計(jì)后果的開展投資，導(dǎo)致各個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

　�。ǘ�）沒有健全的財(cái)務(wù)管理制度

　　事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不強(qiáng)，因此在風(fēng)險(xiǎn)的控制上也沒有加以重視，無論是國家，還是事業(yè)單位內(nèi)部，都沒有建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，而且在工作績效考核方面也做的不夠好，使得事業(yè)單位的工作效率極為低下。除此之外，對(duì)于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理以及歸屬問題，均沒有得到很好的解決。

　�。ㄈ�）缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

　　就事業(yè)單位而言，雖制定了單位的內(nèi)部控制制度，但制度未能根據(jù)工作實(shí)際進(jìn)行修訂完善，常與實(shí)際脫節(jié)，在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在盲點(diǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。尤其在大額資金的使用上，將會(huì)助長個(gè)人獨(dú)斷現(xiàn)象的發(fā)生，導(dǎo)致資金的大量浪費(fèi)，在加重事業(yè)單位的債務(wù)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，導(dǎo)致各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，不利于事業(yè)單位的健康發(fā)展。因此建立一個(gè)科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制極為重要。

　　三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

　�。ㄒ唬┡囵B(yǎng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

　　我們?cè)趯?duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行培養(yǎng)的時(shí)候，可以將崗位責(zé)任、職業(yè)道德教育、自身綜合素質(zhì)結(jié)合起來進(jìn)行。除此之外，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行培訓(xùn)也是不可或缺的重要部分，讓財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的同時(shí)，更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。具體方法而言，主要如下：第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的培養(yǎng)，是財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作中能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將損失減到最��；第二，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)檢測能力的培養(yǎng)，幫助財(cái)務(wù)人員更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測；第三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的培養(yǎng)，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，財(cái)務(wù)人員要采取正確的方法加以控制。

　�。ǘ�）完善財(cái)務(wù)管理制度

　　按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算中的各個(gè)環(huán)節(jié)，制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序，健全和完善財(cái)務(wù)管理體系，并在合理合法的范圍內(nèi)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行比例指標(biāo)進(jìn)行規(guī)定，大大提升自己的使用效率，使財(cái)政的功能得到最大的發(fā)揮。具有方法有：按年制定資金預(yù)算報(bào)表、按月制定資金執(zhí)行報(bào)表；根據(jù)資金預(yù)算報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行合理的安排；每年的資金都要進(jìn)行合理的預(yù)算；在事業(yè)單位的內(nèi)部建立一個(gè)資金管理中心，；對(duì)于資金的編制，一定要科學(xué)合理，充分發(fā)揮每一筆資金的作用，使財(cái)務(wù)資金在一個(gè)良性的環(huán)境中進(jìn)行循環(huán)。

　�。ㄈ�）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能

　　對(duì)于違規(guī)資金的使用，一定要有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。在單位內(nèi)部，挑選優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員組建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其具體功用為：對(duì)事業(yè)單位中的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，也要加強(qiáng)監(jiān)督管理力；在資金、資產(chǎn)等方面的建設(shè)以及制度，也要進(jìn)行監(jiān)督和管理。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最終目的是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、管理、職能的監(jiān)督和管理，防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，提升事業(yè)單位在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的能力。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控

　　對(duì)于事業(yè)單位而言，財(cái)務(wù)監(jiān)督是否到位，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制而言是極為重要的，因此建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制迫在眉睫。具體措施為：首先，對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行改革和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管的電子化以及網(wǎng)絡(luò)化；其次，內(nèi)部監(jiān)督管理要增強(qiáng)，對(duì)于可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況，及時(shí)進(jìn)行處理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里面；接著，資金制度、資產(chǎn)制度等相關(guān)配套制度的監(jiān)管力度也要加強(qiáng)，不能忽視；最后，要保障相關(guān)的制度都確實(shí)落實(shí)到位，使每項(xiàng)制度的功能得到最大的發(fā)揮，建立健全部門財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理以及控制能力得到極大的提升。

　　結(jié)束語：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其重要程度不言而喻，對(duì)于事業(yè)單位而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是極為重要的，因此事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，并在此基礎(chǔ)上，不斷完善事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，保障事業(yè)的不斷發(fā)展。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文8

　　水電投資企業(yè)是我國具有代表性的建設(shè)性企業(yè)，一般以水利、電力及其他基礎(chǔ)設(shè)施為建設(shè)對(duì)象。作為以建筑施工項(xiàng)目為主的企業(yè)，水電投資企業(yè)在運(yùn)營管理中面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等多重風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是水電投資企業(yè)需重點(diǎn)關(guān)注方面。由于水電投資具有投資周期長、借貸風(fēng)險(xiǎn)高、收益不穩(wěn)定等特點(diǎn)，決定了水電投資企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有多樣性和復(fù)雜性。而在當(dāng)前狀況下，由于缺乏對(duì)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效認(rèn)知及管控經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致水電投資企業(yè)面臨日益嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，積極探究水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效形式，不僅可以深化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，還能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提升、減少企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)中，會(huì)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在籌資、流轉(zhuǎn)及資金回收等過程中面臨的機(jī)會(huì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性和循環(huán)性的特點(diǎn)。系統(tǒng)性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是事前預(yù)防、事中防范和事后管控等系統(tǒng)化統(tǒng)一體，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制也是在系統(tǒng)環(huán)境的影響之下;動(dòng)態(tài)性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理手段需要依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類及其發(fā)展性特點(diǎn)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)、靈活地應(yīng)對(duì);持續(xù)性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及籌資、流轉(zhuǎn)及資金回收等多個(gè)業(yè)務(wù)流程，是持續(xù)發(fā)展，不間斷的管理應(yīng)對(duì)體系;循環(huán)性則是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并非可以永久消除、一勞永逸，而是循環(huán)發(fā)展，不斷變化的過程。

　　二、加強(qiáng)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高財(cái)務(wù)管理的意義

　　( 一) 改變了水電投資企業(yè)發(fā)展重效

　　益、輕管理的格局，提高了資金的利用效率

　　水電投資企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有其自身的特殊性，這主要表現(xiàn)在水電施工企業(yè)的前期投資大、負(fù)債率高及回報(bào)周期長等。長期以來，為有效控制水電投資企業(yè)的成本，水電投資方一直將利潤率作為衡量發(fā)展水平及經(jīng)濟(jì)效益的有效指標(biāo)。但只注重利潤，而不關(guān)注管理，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，一直是水電投資企業(yè)面臨的重要問題。加強(qiáng)水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資運(yùn)營中不利因素，將潛在風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。此外，對(duì)其企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，還提高了資金的利用效率。水電投資企業(yè)根據(jù)投資回報(bào)率，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，并將當(dāng)前收益與未來收益進(jìn)行對(duì)比，從而選擇合適的路徑將相關(guān)的資金流投入到水電投資企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展中，獲得良好收益。

　　( 二) 有效降低了水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于建立完善的財(cái)務(wù)體系和資金管理機(jī)制

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控一直是水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的重點(diǎn)與難點(diǎn)。水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在籌資過程中的機(jī)會(huì)成本、投資興建過程中的壞賬及人為操控及投資活動(dòng)完成后的利息損失等。加強(qiáng)水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以通過建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在預(yù)定的范圍之內(nèi)。當(dāng)然，完善的財(cái)務(wù)體系不僅包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，還應(yīng)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員等方面。水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中最重要的方面就是對(duì)資金，尤其是流動(dòng)資金的.管控，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效運(yùn)營，也會(huì)對(duì)建立科學(xué)合理的資金管理機(jī)制產(chǎn)生作用。

　　( 三) 加強(qiáng)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控有利于強(qiáng)化對(duì)單位收益分配的評(píng)價(jià)

　　水電投資企業(yè)的收益分配在我國法律上已有明確的規(guī)定，會(huì)計(jì)法及相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也對(duì)企業(yè)的收益分配進(jìn)行了有效的限定，如必須在特定年限內(nèi)計(jì)提法定盈余公積，其次計(jì)提任意盈余公積，然后再允許向投資者分配利潤等。加強(qiáng)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，就是本著謹(jǐn)慎性的原則，在對(duì)單位收益進(jìn)行分配的過程中，充分考慮投資過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而不是為了美化財(cái)務(wù)報(bào)表、虛增利潤率，向利益相關(guān)者進(jìn)行不合程序的收益分配。加強(qiáng)對(duì)單位收益分配的評(píng)價(jià)客觀上會(huì)產(chǎn)生兩種作用：一是通過建立有效的“風(fēng)險(xiǎn)—收益”評(píng)價(jià)體系，合理評(píng)價(jià)水電投資企業(yè)的投資行為;二是保障水電投資企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展，科學(xué)管控風(fēng)險(xiǎn)，并可以進(jìn)行有效率的再投資行為。

　　三、構(gòu)建水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)保障機(jī)制，提升水電投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的舉措

　　( 一) 提高水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和完善水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

　　當(dāng)前，水電投資企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，一是要提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，另一方面建立完善的財(cái)務(wù)管理體系。具體來說，提高水電投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，就財(cái)務(wù)管理人員來說，要對(duì)水電企業(yè)施工產(chǎn)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)，尤其是資金活動(dòng)進(jìn)行合理管控，對(duì)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提升應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí);就水電投資企業(yè)管理層來說，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須重視財(cái)務(wù)管理工作，提升財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并通過企業(yè)研討和管理培訓(xùn)等形式將風(fēng)險(xiǎn)防范有效實(shí)施。此外，實(shí)現(xiàn)對(duì)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控離不開體制機(jī)制的建設(shè)。建立和完善水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，就是要將財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)監(jiān)督等有效結(jié)合，通過制度化規(guī)定、多元化形式和規(guī)范化行為將水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制在相對(duì)較高的水平之上。

　　( 二) 拓展水電投資企業(yè)的籌資渠道，建立多元化的籌資機(jī)制，增加風(fēng)險(xiǎn)管控

　　建設(shè)支出有效管控水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其重要體現(xiàn)是優(yōu)化其籌資方式。水電投資企業(yè)的投資成本一般較大，負(fù)債率相對(duì)較高，負(fù)債水平從20%-80% 不等，且規(guī)模越大的水電企業(yè)其負(fù)債率也往往越高。為獲得水電項(xiàng)目投資所需的現(xiàn)金流，水電投資企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生籌資行為，向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資是絕大多數(shù)的水電投資企業(yè)面臨的選擇。但從銀行等機(jī)構(gòu)取得發(fā)展資金具有很大的限制性，且渠道單一，因此必須充分利用債券籌資、票據(jù)籌和其他形式的籌資方式，以實(shí)現(xiàn)水電投資企業(yè)籌資方式的豐富多元。當(dāng)然，還要充分考慮政策的可得性，利用水電企業(yè)專用款等積極解決企業(yè)的籌資難題。此外，還要注重增加風(fēng)險(xiǎn)管控建設(shè)支出，將風(fēng)險(xiǎn)防范成本納入財(cái)務(wù)管理的總成本之中，通過建設(shè)風(fēng)控崗和管控準(zhǔn)則等對(duì)水電投資企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　( 三) 深化水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控觀念，并有效規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng)

　　水電投資企業(yè)當(dāng)前面臨的突出問題是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，未能對(duì)前期籌資、中期運(yùn)營及后期評(píng)價(jià)與監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效規(guī)范。為此，水電企業(yè)管理層要注重深化財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，并結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行理念的轉(zhuǎn)移。為有效規(guī)范水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的前期籌資行為，要注重識(shí)別機(jī)會(huì)，盡可能降低項(xiàng)目成本，并將籌資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入到財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)之中;對(duì)于企業(yè)發(fā)生的中期運(yùn)營發(fā)展流程，要注重對(duì)現(xiàn)金流的管控，并根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)合理確定其運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);對(duì)于企業(yè)發(fā)生的后期評(píng)價(jià)及監(jiān)督，要建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系，并根據(jù)“收益—風(fēng)險(xiǎn)”對(duì)等的原則對(duì)水電投資企業(yè)的項(xiàng)目投資行為進(jìn)行評(píng)定。

　　( 四) 創(chuàng)新水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)體制，引進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才，提升管理專業(yè)化水平

　　水電投資企業(yè)通過設(shè)立總會(huì)計(jì)師職位，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的有效性。為建立相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制，各水電投資企業(yè)應(yīng)盡快建立總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，以制度形式確立總會(huì)計(jì)師的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過這項(xiàng)改革，建立全面的內(nèi)部管理框架，對(duì)水電投資企業(yè)建設(shè)發(fā)展意義重大。此外，水電投資企業(yè)應(yīng)加大人才引進(jìn)力度，將高素質(zhì)和專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才投入到水電投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管控活動(dòng)中，如將風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的專家引入水電投資企業(yè)的再投資環(huán)節(jié)，從事企業(yè)收益的界定和戰(zhàn)略的規(guī)劃。

　　四、束語

　　加強(qiáng)水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是促進(jìn)其健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。本文在探討了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)及有效財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意義水平的基礎(chǔ)上，針對(duì)存在的問題，系統(tǒng)提出了降低水電投資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效舉措，，以期能為水電投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可管、可控提供有益借鑒。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文9

　　一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的基本概況

　　1.我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的發(fā)展現(xiàn)狀

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平有重要影響作用的一個(gè)部門，在財(cái)務(wù)部門的正常工作中就是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入與支出進(jìn)行嚴(yán)格的記錄，并在需要財(cái)務(wù)的分析結(jié)果時(shí)要對(duì)所有的記錄進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并進(jìn)行相關(guān)計(jì)算，得出需要的企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果�，F(xiàn)階段我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制正在積極的進(jìn)行，但是進(jìn)行的同時(shí)仍然存在三方面的主要問題。企業(yè)本身對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，這就是企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理力度較弱，不對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的檢查，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯增大，這種現(xiàn)象的存在對(duì)于降低我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分不利�，F(xiàn)階段我國的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還不夠完善，管理機(jī)制的存在使得我國企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行工作時(shí)嚴(yán)格的遵循著機(jī)制中所規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行工作，但是不完善的機(jī)制就很難起到督促相關(guān)工作人員進(jìn)行認(rèn)真工作的作用。最后的問題就是我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制相關(guān)工作人員的工作水平較差，自身的工作能力還有待進(jìn)一步的提高。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作需要由較為扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ)，在進(jìn)行工作中還需要一些實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，來使進(jìn)行工作時(shí)減少不必要的工作失誤。

　　2.提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的必要性

　　我國經(jīng)濟(jì)水平的較快發(fā)展離不開我國企業(yè)的支持，所以企業(yè)在未來的發(fā)展又將對(duì)我國經(jīng)濟(jì)水平的更好發(fā)展有著重要的影響意義�，F(xiàn)階段我國企業(yè)正處于發(fā)展與進(jìn)步的時(shí)期，雖然現(xiàn)階段我國企業(yè)相關(guān)工作的進(jìn)行仍存在一些有待進(jìn)一步解決的問題，但是在發(fā)展過程中這些問題將被進(jìn)行逐一的解決，解決了這些必要的問題我國企業(yè)就將進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展。目前我國企業(yè)中需要進(jìn)行首要重視的問題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，這項(xiàng)工作是企業(yè)進(jìn)行投資與發(fā)展的過程中影響較大的工作。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制就是對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作進(jìn)行必要的監(jiān)督，使企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門對(duì)每項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)利用進(jìn)行嚴(yán)格記錄與分析。提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是現(xiàn)階段我國企業(yè)發(fā)展過程中十分重要得一項(xiàng)內(nèi)容，在經(jīng)過一定程度的提高后，我國企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門將會(huì)提高其工作水平，減少存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到基本的保證，這對(duì)我國企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步有著促進(jìn)的作用。我國企業(yè)整體的發(fā)展與進(jìn)步不僅會(huì)對(duì)企業(yè)自身競爭力的提高有這積極的作用，還對(duì)我國經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)一步提高有著一定的影響。

　　二、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的基本策略

　　1.加強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度

　　堅(jiān)強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度是提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的基本措施，企業(yè)本身對(duì)該項(xiàng)問題進(jìn)行重視后才能采取接下來的一系列手段來進(jìn)行進(jìn)一步的改善。我國對(duì)企業(yè)的相關(guān)規(guī)章條例中要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求指數(shù)進(jìn)行合理的加強(qiáng)，這就會(huì)使企業(yè)本身注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，努力使企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)低于相關(guān)的規(guī)定，這樣才能夠使企業(yè)在最基本的符合國家基本規(guī)定下進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展。

　　2.建立完善的管理與控制的機(jī)制

　　建立完善的管理與控制機(jī)制是對(duì)提高我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作的重要手段之一，相關(guān)機(jī)制制定將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行很大程度上的約束，進(jìn)而將有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的管理與控制機(jī)制的過程首先就是要對(duì)傳統(tǒng)的管理與控制機(jī)制進(jìn)行必要的研究，找出一些需要添加的新內(nèi)容，這樣就進(jìn)一步的完善了管理與完善機(jī)制。在新的管理與控制機(jī)制確定后，就要使企業(yè)財(cái)務(wù)部門按照完善的'管理與控制機(jī)制進(jìn)行工作，這對(duì)于加強(qiáng)對(duì)其的管理與控制十分有效，在有違反管理與控制的現(xiàn)象發(fā)生時(shí)，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行注意，這對(duì)預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要環(huán)節(jié)。

　　3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制人員的工作素質(zhì)

　　我國企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工作人員的工作素質(zhì)與工作能力水平相差較大，總體來看企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作人員的工作素質(zhì)偏低，這就需要我國企業(yè)相關(guān)人員管理部門進(jìn)行合理的調(diào)控。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作進(jìn)行人員挑選的過程中，不僅要對(duì)應(yīng)試人員進(jìn)行理論內(nèi)容上的考核，更主要的是對(duì)其進(jìn)行進(jìn)行處理問題能力的考驗(yàn)，在經(jīng)過這些基本的考試后，應(yīng)試人員將被相關(guān)企業(yè)進(jìn)行試用。在試用過程中，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制實(shí)習(xí)工作人員進(jìn)行定期的考查，只有在試用期表現(xiàn)出高水平的工作能力與良好的工作素質(zhì)后才能被正式的錄用，這對(duì)于我國企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作人員的整體工作素質(zhì)有著積極地影響意義。

　　三、結(jié)語

　　現(xiàn)階段我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題較為嚴(yán)重，這是我國企業(yè)發(fā)展過程中首要進(jìn)行解決的一項(xiàng)問題。我國對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分重視，所以企業(yè)中存在問題的解決也是我國現(xiàn)階段的基本目標(biāo)，只有對(duì)企業(yè)中存在的這些問題進(jìn)行從基本上的就解決，我國的未來發(fā)展前景將會(huì)更為廣闊。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文10

　　摘要：隨著社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)組織形式勢必朝向大型集團(tuán)企業(yè)發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性與傳導(dǎo)性更加容易發(fā)生，企業(yè)組織規(guī)模愈來愈大，其組織層級(jí)更加復(fù)雜，這種危害就更容易發(fā)生。企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得更加明顯。那么如何遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是本文所要探討的問題。本文作者通過研究和探討其他論文著作，從企業(yè)發(fā)展的宏觀視角出發(fā)，建立適合集團(tuán)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且以系統(tǒng)性、環(huán)境分析起點(diǎn)為原則，構(gòu)建了三個(gè)層面，確定構(gòu)建的五要素，確立了新型集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，為如何做好集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了參考。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理體系；集團(tuán)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于任何一種類型的企業(yè)組織形式中，經(jīng)濟(jì)形勢時(shí)刻變化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無論是在重要性還是在危險(xiǎn)性上都相對(duì)較為突出，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須要首先考慮的，因此如何控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被學(xué)者廣泛論述和研究。集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模大，層級(jí)體系多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度也相應(yīng)增大。二十世紀(jì)初，世界著名集團(tuán)公司相繼破產(chǎn)，如香港百富勤投資集團(tuán)、日本八百半公司、美國投行貝爾斯登，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部和外部因素都有放大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。同時(shí)，美國次貸危機(jī)中雷曼兄弟及中國德隆集團(tuán)的破產(chǎn)也足以讓我們認(rèn)識(shí)到集團(tuán)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

　　健康的財(cái)務(wù)框架增加企業(yè)提高其面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理的能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架的建設(shè)應(yīng)應(yīng)遵循如下原則:

　　(一)系統(tǒng)性原則

　　集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)其整體性，其組成要素共同支撐其財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行，各組成要素是不可缺少、不可分割的。影響企業(yè)財(cái)務(wù)的各組成要素互相關(guān)聯(lián)、共同作用，所形成的一個(gè)有機(jī)整體。

　　(二)環(huán)境分析起點(diǎn)原則

　　首先要闡明什么是環(huán)境，前面提到要構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，那么既然是框架它就存在邊界，邊界之外的因素就是環(huán)境。環(huán)境分析是每個(gè)集團(tuán)企業(yè)制定其戰(zhàn)略目標(biāo)前的必須課，戰(zhàn)略目標(biāo)的的基礎(chǔ)就是環(huán)境分析。本文所談到的`集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)服從集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，兩者具有一致性。

　　(三)目標(biāo)導(dǎo)向原則

　　目標(biāo)導(dǎo)向原則是指我們?cè)跇?gòu)建集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，以確立的目標(biāo)為導(dǎo)向。我們應(yīng)該以目標(biāo)為導(dǎo)向確定集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、活動(dòng)和保障措施。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至戰(zhàn)略管理的一部分。

　　(四)具體問題具體分析原則

　　集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)成要素依據(jù)企業(yè)環(huán)境變化而變化，具體問題具體分析原則要求企業(yè)根據(jù)環(huán)境變化對(duì)框架構(gòu)成要素進(jìn)行重新評(píng)估、分析，要求集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施目標(biāo)的過程中要立足于國家現(xiàn)狀，依據(jù)國情，而不是照抄照搬國外的制度、實(shí)施措施或框架結(jié)構(gòu)，并且有針對(duì)性的不斷完善環(huán)境保護(hù)目標(biāo)中出現(xiàn)問題。

　　二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

　　本文的框架是具有內(nèi)在一致性、按照一定邏輯組成的一系列要素的集合，是解決相關(guān)問題的參照藍(lán)圖。COSO的內(nèi)部控制框架和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論對(duì)實(shí)踐具有指導(dǎo)意義，但理論框架的落地需要實(shí)施框架來切實(shí)解決集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施問題。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的三層結(jié)構(gòu):

　　(一)目標(biāo)層。目標(biāo)是指導(dǎo)實(shí)施層依靠目標(biāo)層進(jìn)行指導(dǎo)，也是其參考的的重要依據(jù)，最終也是企業(yè)實(shí)踐活動(dòng)的最終歸宿。集團(tuán)企業(yè)的行動(dòng)方向就是既定的目標(biāo)，對(duì)其行動(dòng)成效的考評(píng)依據(jù)也是其目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，無具體目標(biāo)的行動(dòng)沒有任何實(shí)施價(jià)值，沒有目標(biāo)的實(shí)施活動(dòng)也不能為企業(yè)帶來任何實(shí)際效果和提升多少效率。企業(yè)按照環(huán)境分析起點(diǎn)原則進(jìn)行分析、制定目標(biāo)，選擇其中切實(shí)可行的目標(biāo)，這就是目標(biāo)層構(gòu)成的要素。目標(biāo)包括具體目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，不同結(jié)構(gòu)層級(jí)責(zé)任主體的目標(biāo)為具體目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)則是企業(yè)層的整體、長期的目標(biāo)。

　　(二)管理層。程序方法、責(zé)任主體以及保障體系等是管理層的組成要素，目標(biāo)層進(jìn)行的實(shí)踐活動(dòng)具體體現(xiàn)在管理層。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的核心部分就是管理層�；�礎(chǔ)層的支持和保障是管理層存在基石。目標(biāo)層是管理層方向，受制于目標(biāo)層，但其存在對(duì)目標(biāo)層層級(jí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起決定性作用。管理層是基礎(chǔ)層和目標(biāo)層之間連接的橋梁，是基礎(chǔ)層的現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)和目標(biāo)層的具體實(shí)踐。

　　(三)基礎(chǔ)層�；�礎(chǔ)層是整個(gè)過程的基準(zhǔn)點(diǎn)，即企業(yè)所開展的所有管理活動(dòng)都是為了從目標(biāo)的建立到目標(biāo)的完成，從實(shí)際出發(fā)所建立的基礎(chǔ)層，是構(gòu)建整個(gè)框架的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)層體現(xiàn)了企業(yè)目前面臨的顯示情況和實(shí)際狀態(tài)。管理層為基礎(chǔ)層提供保障和支持，同時(shí)基礎(chǔ)層也限制和制約管理主體、保障體系和管理活動(dòng)。

　　三、結(jié)語

　　集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，財(cái)務(wù)管理復(fù)雜多變，我們必須構(gòu)建一個(gè)框架，完善整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)而通過規(guī)范的體系進(jìn)行綜合治理。企業(yè)要達(dá)到有效、高效管理集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效率和效果緊緊靠責(zé)任主體落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和實(shí)施程序方法很難完成，我們通過構(gòu)建目標(biāo)層、管理層和基礎(chǔ)層三個(gè)管理層次，這其中又包括五個(gè)要素，分別是責(zé)任主體、管理目標(biāo)、保障體系、程序方法和管理基礎(chǔ)。三個(gè)層次與五個(gè)要素是相互作用，相互聯(lián)系，形成一套完整的管理系統(tǒng)，從而預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文11

　　摘要：企業(yè)規(guī)模越大的企業(yè)，存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。為了確保企業(yè)的健康發(fā)展，應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架。我國集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還存一定問題，為了使集團(tuán)企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中取得勝利，必須要做好風(fēng)險(xiǎn)管理框架研究。

　　關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；管理框架；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　在我國多數(shù)的集團(tuán)都是有單體企業(yè)一步一步發(fā)展而來的，這在一定程度上決定了我國集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)上會(huì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)在規(guī)模變大后，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、辨別、管理難度都變的更大。因此，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架管理研究，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。

　　一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建的基本原則

　　近幾年，我國集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，同時(shí)在框架構(gòu)建上也做出了較大努力，同時(shí)在一系列實(shí)踐基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建進(jìn)行了總結(jié)，基本原則如下。

　　1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的建立，要堅(jiān)持起點(diǎn)原則。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，要從分析環(huán)境入手，也就是構(gòu)建財(cái)務(wù)框架的起點(diǎn)，在財(cái)務(wù)框架構(gòu)建之前，要對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的研究，以大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建的基礎(chǔ)，確保構(gòu)建的合理性。需要注意的，在構(gòu)建財(cái)務(wù)框架的最初階段存在邊界，這是對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行區(qū)分的最佳方法，集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅會(huì)受到該環(huán)境的影響，而且也依據(jù)環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架研究。我國集團(tuán)企業(yè)在日益發(fā)展過程中，發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方向和實(shí)施造成直接影響。因此，在集團(tuán)企業(yè)在戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)制定過程中要對(duì)與企業(yè)有所關(guān)聯(lián)的環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)明確，明確企業(yè)當(dāng)前所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，同時(shí)要對(duì)企業(yè)在發(fā)展過程中存在的缺陷和勢進(jìn)行明確，在對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行合理利用的基礎(chǔ)上，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，抓住機(jī)會(huì)，充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢。從我國集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展情況來看，將環(huán)境因素作為起點(diǎn)的意義重大。

　　2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的建立，要具有系統(tǒng)性。系統(tǒng)性原則在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中意義重大。第一，該原則對(duì)系統(tǒng)的整體性有著很高的要求，企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中要將其視作一個(gè)完整系統(tǒng)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部的要素進(jìn)行相互合作與協(xié)調(diào)，不能對(duì)其中的要素進(jìn)行不合理分隔，否則系統(tǒng)的整體性將遭受到破壞，無法發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。第二，系統(tǒng)性原則同時(shí)也具有較強(qiáng)的目的性，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目的作用進(jìn)行充分發(fā)揮，注意系統(tǒng)成員之間的相互聯(lián)系，確保各項(xiàng)目能夠得以實(shí)現(xiàn)。

　　3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的建立，以目標(biāo)為導(dǎo)向。目標(biāo)導(dǎo)向原則指的是在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)框架中，目標(biāo)必須要明確，同時(shí)應(yīng)當(dāng)將導(dǎo)向作為各種實(shí)施的措施。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中要以一定的方向、目標(biāo)、管理為基礎(chǔ)，這一切管理都需要在明確的目標(biāo)下完成。良好的目標(biāo)導(dǎo)向下，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作人員、策略、措施都能夠得到確定，在該環(huán)節(jié)中，要對(duì)環(huán)境進(jìn)行分析需要總結(jié)，需要注重措施同企業(yè)之間的和諧發(fā)展，從而使戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)管理框架的層次

　　風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)分為三個(gè)層次，具體分層情況如下：

　　1.基礎(chǔ)層，集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基石就是風(fēng)險(xiǎn)管控框架，通過基礎(chǔ)層，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分析，依據(jù)市場的具體形式，向管理層提出合理的建議。由此可見，基礎(chǔ)的工作需要建立在市場的基礎(chǔ)上，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)，同時(shí)也是管理層在工作中的數(shù)據(jù)參考的主要來源。

　　2.管理層，管理層是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架的核心，能夠客觀、公平的反映框架中各個(gè)部門的工作成果。其在集團(tuán)企業(yè)總的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，為基礎(chǔ)層提供合理的指導(dǎo)和科學(xué)的對(duì)策。管理層在集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理中要起到連接基礎(chǔ)層和目標(biāo)層的作用。

　　3.目標(biāo)層，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的最頂端，是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的最終目標(biāo)，目標(biāo)層為基礎(chǔ)層和管理層指明了工作方面。目標(biāo)層主要包括短期目標(biāo)和戰(zhàn)略性目標(biāo)，主要為整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的長期戰(zhàn)略目標(biāo)負(fù)責(zé)，在框架中的各個(gè)結(jié)構(gòu)和職能部門同時(shí)要對(duì)集團(tuán)的短期目標(biāo)負(fù)責(zé)，避免集團(tuán)在短期經(jīng)營過程中出現(xiàn)過度虧損，影響集團(tuán)企業(yè)的正常運(yùn)營。

　　三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立

　　1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的構(gòu)建。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理體系并非集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的結(jié)合體，而是以系統(tǒng)思想作為指導(dǎo)，展開的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控整體框架，其會(huì)融入到集團(tuán)經(jīng)營管理的全過程中，母公司與下屬企業(yè)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和規(guī)范經(jīng)營資料要做到有所依據(jù)，對(duì)系統(tǒng)方面、財(cái)務(wù)方面、金融方面的知識(shí)要合理應(yīng)用。結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理框架系統(tǒng)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

　　2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要素。

　　2.1理念集成。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念機(jī)的集成需要在集團(tuán)企業(yè)的總體指導(dǎo)下進(jìn)行，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念們需要企業(yè)文化的支持，讓風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)的戰(zhàn)術(shù)決策、整體戰(zhàn)略，在企業(yè)經(jīng)營過程中，在企業(yè)中所有的工作人員的意識(shí)中都創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，或者提高工作人員的.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其能夠勝任風(fēng)險(xiǎn)理念集成工作。

　　2.2目標(biāo)集成。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理目標(biāo)，在一定程度上可以將其看作為對(duì)集成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的一種細(xì)化，其主要是基于集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的前提下開展的，將集團(tuán)企業(yè)以及下屬各個(gè)企業(yè)得到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作都貫穿戰(zhàn)略管理工作和戰(zhàn)略目標(biāo)下，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作都集團(tuán)的戰(zhàn)略引導(dǎo)下，達(dá)到企業(yè)方面、集團(tuán)方面等多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念集中于風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)階段，并且在不同的階段的風(fēng)險(xiǎn)管理理念中也有著重要體現(xiàn)，可以說其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念集成和過程集中的主要樞紐。

　　2.3風(fēng)險(xiǎn)管理集中。風(fēng)險(xiǎn)管理集成指的主要是風(fēng)險(xiǎn)管理過程集中，也就是將集成管理信息體系與方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)募�成，在企業(yè)經(jīng)營過程中，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的多個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)解決等各個(gè)環(huán)節(jié)的集成管理，控制工作集成管理過程以及對(duì)集成管理過程中集成反饋。

　　2.4組織集成。集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施需要滿足特性風(fēng)險(xiǎn)管理組織。組織的集成需要局域集團(tuán)企業(yè)外部集成和內(nèi)部集成的雙重前提下完成。在人力自然資源培養(yǎng)過程中，構(gòu)建高效風(fēng)險(xiǎn)管理組織綜合機(jī)制，其也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理是的保障和基礎(chǔ)。內(nèi)部制度的集成，就是集團(tuán)方面、企業(yè)方面和下屬企業(yè)之間構(gòu)建管理控制機(jī)制，其中風(fēng)險(xiǎn)控制方面和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制兩者要的配合必須默契，為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理集成目標(biāo)奠定基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。外部制度集成，也就是集團(tuán)企業(yè)法律法規(guī)控制監(jiān)督機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制、監(jiān)管機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制相互融合而成的風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)督機(jī)制。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，風(fēng)險(xiǎn)集成管理中最活躍、最重要的因素就是人力資源，其也是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理合理性的保障。集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織的建立需要在內(nèi)部制度和人力資源的基礎(chǔ)下構(gòu)建的，其是一種風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，具備較高的獨(dú)立權(quán)限，同時(shí)還要擔(dān)負(fù)一定的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施要從集團(tuán)角度出發(fā)。

　　四、結(jié)語

　　集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與一般的小企業(yè)相比復(fù)雜程度更高，責(zé)任主體如果簡單的依據(jù)程序進(jìn)行，很難使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到理想的效果。因此，在集團(tuán)企業(yè)中應(yīng)當(dāng)依據(jù)集團(tuán)企業(yè)的具體情況，結(jié)合內(nèi)外環(huán)境，構(gòu)建一個(gè)綜合框架，構(gòu)建一個(gè)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，使其能夠更好的為人們服務(wù)。

　　參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文12

　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)履行稅務(wù)職責(zé)以前就存在的，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)估，充分了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。我國加入世貿(mào)組織以來，經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生轉(zhuǎn)變，利用現(xiàn)有的稅務(wù)資源幫助企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　第一，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念。我國關(guān)于該方面的研究較晚，因而相關(guān)的概念還不完整。國外著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的闡述比較完善，明確說明稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但卻是必然存在的。稅務(wù)機(jī)構(gòu)或者有關(guān)稅法的政策對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義的解釋變化、會(huì)計(jì)記賬標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化、企業(yè)的監(jiān)督管理制度發(fā)生變化，都會(huì)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于企業(yè)在稅務(wù)活動(dòng)中沒有正確、及時(shí)地執(zhí)行稅法規(guī)定，給企業(yè)的生存與發(fā)展埋下隱患。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容包括：企業(yè)的納稅行為沒有按照有關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行，例如由于應(yīng)該繳納的稅款沒有繳納或者繳納金額不足而進(jìn)行的補(bǔ)交稅款、罰金、滯納金等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，這樣的行為將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到刑事處罰并且影響聲譽(yù)與信用等級(jí)，從長期發(fā)展來看風(fēng)險(xiǎn)成本會(huì)進(jìn)一步增加;企業(yè)由于對(duì)稅法的誤解或者其他原因?qū)е碌慕?jīng)營行為沒有匹配正確的稅法政策，具體包括企業(yè)沒有利用好國家有關(guān)的避稅政策或者優(yōu)惠措施，反而繳納了沒有必要的款項(xiàng)，白白浪費(fèi)政策優(yōu)惠，并增加了經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

　　第二，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。外部原因：國家稅收方面的法律以及稅務(wù)征收部門的實(shí)際工作與企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有直接的關(guān)聯(lián)，例如國家在稅收方面的政策制度存在漏洞，稅務(wù)征收部門未按照國家政策對(duì)企業(yè)進(jìn)行規(guī)范與調(diào)整，或者工作效率低，這些行為都會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部原因：企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視以至于沒有制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施或者措施的有效性與專業(yè)性不達(dá)標(biāo)，沒有建立完善的防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，這些防范意識(shí)不強(qiáng)或者管理不科學(xué)會(huì)給企業(yè)的納稅行為埋下隱患，增加風(fēng)險(xiǎn)成本�？傊�，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是很多因素共同作用的，如稅收政策的曲解與誤用、企業(yè)的防范意識(shí)差、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏溝通。

　　第三，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。一是主觀性。納稅企業(yè)與稅務(wù)征收部門都具有主觀意識(shí)，對(duì)稅務(wù)的認(rèn)識(shí)也不盡相同，而且不同的稅收機(jī)構(gòu)對(duì)同一納稅政策或者不同政策的認(rèn)識(shí)也都具有主觀性。這種主觀意識(shí)的不同會(huì)造成納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間的溝通困難，增加風(fēng)險(xiǎn)。二是必然性。由于企業(yè)的盈利性，因此進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的最終目的就是獲得最大的稅后利潤。因此，企業(yè)必然會(huì)盡量控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本達(dá)到最小，導(dǎo)致與稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間的信息存在不對(duì)性，企業(yè)難以進(jìn)行有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，帶來持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)。三是預(yù)見性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中就已經(jīng)知道風(fēng)險(xiǎn)的存在了，是在企業(yè)履行納稅義務(wù)之前就已經(jīng)產(chǎn)生了。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　第一，企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)不高。國家強(qiáng)制稅收是因?yàn)槎愂帐菄�家�?cái)政收入的重要來源，關(guān)系著國家各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施能否順利建成。完善的稅收體制能夠保證國家各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展。來自企業(yè)的稅款又是整個(gè)稅收收入中的重要組成部分。但是，現(xiàn)階段卻有一些企業(yè)對(duì)稅收的重要性與必要性認(rèn)識(shí)不夠深刻，一些財(cái)務(wù)管理以及稅務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平不足，素質(zhì)不達(dá)標(biāo)，并不是指這些人故意偷稅或者漏稅，而是對(duì)相關(guān)的稅收政策認(rèn)識(shí)不足不能準(zhǔn)確把握，或者沒有按照國家規(guī)定去進(jìn)行稅務(wù)行為，最終極有可能導(dǎo)致企業(yè)被刑事處罰，增加潛在風(fēng)險(xiǎn)。另一種情況更為嚴(yán)重，企業(yè)的稅務(wù)管理人員在有關(guān)人員的授意下為了追求不正當(dāng)利益伺機(jī)鉆稅收政策的空子，進(jìn)行違法行為。

　　第二，企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控措施重視不足。企業(yè)自身問題。企業(yè)缺乏完善的管理稅務(wù)的機(jī)制，沒有制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生時(shí)無法及時(shí)應(yīng)對(duì)，最大限度地減少損失。另外，由于有些中小企業(yè)對(duì)稅收的貢獻(xiàn)不像大企業(yè)那么大，因此稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)這類型的企業(yè)的約束與監(jiān)督比較少，而且這些企業(yè)數(shù)量比較多，對(duì)其控制需要各地區(qū)、縣的稅收機(jī)構(gòu)花費(fèi)大量的人力與財(cái)力等，因此控制力度不夠強(qiáng)。現(xiàn)在普遍存在著稅源大的企業(yè)能夠顯著提高稅收成效，而中小企業(yè)這類小稅源不僅費(fèi)力，而且得不到明顯成效。

　　第三，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全。企業(yè)的內(nèi)部管理制度能夠有效減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本。目前很多中小型企業(yè)并未建立具有實(shí)效性的風(fēng)險(xiǎn)成本管理制度，而且缺少專業(yè)的財(cái)會(huì)人員，以至于企業(yè)不能夠從源頭上控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外一個(gè)影響比較大的原因就是，管理制度的不健全導(dǎo)致稅收情報(bào)不能及時(shí)被知曉。若企業(yè)不能夠隨時(shí)掌握國家稅收政策，就不能利用合理的政策進(jìn)行有效避稅，導(dǎo)致繳納多余的稅金，造成經(jīng)濟(jì)利益的損失。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制措施

　　第一，提高稅務(wù)管理人員的素質(zhì)。稅務(wù)管理人員作為企業(yè)納稅行為的主要管理人員，其素質(zhì)直接關(guān)系著納稅行為是否合法，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否有效。企業(yè)要采取必要的措施提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平與職業(yè)道德。具體措施包括：提高人員招聘門檻，篩選出接受過正規(guī)財(cái)會(huì)教育的專業(yè)稅收管理人才;聘請(qǐng)業(yè)內(nèi)知名的專家、學(xué)者定期進(jìn)行最新稅法法規(guī)以及政策方面的培訓(xùn)，提高管理人員稅收政策方面的知識(shí)，從而進(jìn)行合理避稅;加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員的內(nèi)部培訓(xùn)，以便他們及時(shí)知曉企業(yè)的經(jīng)營狀況及稅收情況，加強(qiáng)他們對(duì)企業(yè)的了解，制定合理的納稅制度;實(shí)行績效考核，對(duì)具體的指標(biāo)進(jìn)行跟蹤，完成情況比較優(yōu)秀的給予必要的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，并制定合理的晉升制度，提高工作積極性。

　　第二，提升對(duì)中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度。隨著稅收管理制度改革步伐的不斷加快，省、市局實(shí)體化程度加強(qiáng)，以后將會(huì)對(duì)大企業(yè)進(jìn)行集中管理，因此應(yīng)付稅收風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)象就轉(zhuǎn)變?yōu)檫^去不受重視的`中小企業(yè)。因此，對(duì)中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控將成為有關(guān)部門的重要任務(wù)。雖然中小企業(yè)的稅源不及大企業(yè)，而且投入與效果比不如大企業(yè)高，但是只有實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對(duì)措施，才能幫助這些企業(yè)不斷規(guī)范自己的納稅行為，規(guī)范納稅市場。此外，一些中小企業(yè)實(shí)際上是與大企業(yè)配套的，若這些企業(yè)的納稅遵從度低，稅務(wù)機(jī)關(guān)將很難發(fā)現(xiàn)與之配套的大企業(yè)中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)我國的納稅遵從水平有著很大的負(fù)面影響。

　　第三，建立完善的稅務(wù)管理機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本控制的重要手段之一就是企業(yè)內(nèi)部建立完善管理機(jī)制，在納稅活動(dòng)中形成一個(gè)完整的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的體系。企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營狀況與地方征稅政策建立風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，建立框架的過程實(shí)際上就是企業(yè)發(fā)現(xiàn)自身風(fēng)險(xiǎn)、制定防范措施的過程，實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)的整個(gè)納稅過程進(jìn)行控制。框架的建立能夠給稅務(wù)管理人員提供風(fēng)險(xiǎn)防控依據(jù)，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案的及時(shí)實(shí)施，在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)不至于手忙腳亂。完善的框架制定好以后，要制定整套的防范策略，成立防范委員會(huì)，選取專業(yè)水平高、綜合素質(zhì)強(qiáng)的人員作為委員，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行有效評(píng)估，并制定具有實(shí)效性的舉措。

　　第四，明確目標(biāo)，提升數(shù)據(jù)信息情報(bào)的工作質(zhì)量。對(duì)于企業(yè)而言，稅收信息情報(bào)對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn)，合理減少稅款具有重要意義。信息的獲取一定要為稅源管理實(shí)踐服務(wù)，案頭分析與應(yīng)對(duì)人員要及時(shí)提出信息需求，圍繞專業(yè)管理進(jìn)行獲取信息的行為。另外，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員要避免在信息獲取之后才采取措施的行為，納稅企業(yè)與征稅機(jī)構(gòu)之間的信息不可能在完全對(duì)稱的，在這種外界環(huán)境無法改變的情況下只有先立足于自身，將已獲得的信息的價(jià)值充分挖掘出來，由于這些信息大部分是零散分布在不同系統(tǒng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)的，因此要做好整合工作;不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)信息，還要關(guān)注非財(cái)務(wù)信息在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用。除了核實(shí)銷售信息、存貨信息、成本變動(dòng)、收入變動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)等外，還要在了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)力變動(dòng)的基礎(chǔ)上，分析諸如用電量、用水量與產(chǎn)能之間的關(guān)系等非財(cái)會(huì)信息，保證數(shù)據(jù)的整體準(zhǔn)確性，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理規(guī)避。

　　第五，企業(yè)定期開展對(duì)納稅的檢查。健康的納稅行為能夠保障企業(yè)的長治久安。企業(yè)定期對(duì)納稅進(jìn)行健康檢查能夠保證行為不出現(xiàn)較大偏差，不僅可以降低自身財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本，還有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅活動(dòng)的展開。定期的納稅檢查能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的問題，從而制定有效的糾正措施，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)審計(jì)師對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行嚴(yán)格審查，從內(nèi)部、源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、結(jié)語

　　綜上可知，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本是一定會(huì)存在的，防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的過程牽涉到的范圍很廣，過程十分復(fù)雜，需要運(yùn)用多種領(lǐng)域的知識(shí)并結(jié)合納稅政策進(jìn)行統(tǒng)籌籌劃�，F(xiàn)階段，在研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本這一問題上，財(cái)務(wù)界對(duì)其的討論一直在進(jìn)行，至今沒有完整的、被普遍認(rèn)可的定論。還需要稅務(wù)相關(guān)人員開展更為深入的研究，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行不停歇的探索，找出其中的問題，最后將這些措施運(yùn)用到企業(yè)中進(jìn)行實(shí)效性分析。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文13

　　摘要：企業(yè)管理對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)作效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)核心競爭力的提高，利益收入最大化具有重要意義。然而財(cái)務(wù)管理中首先要面臨和解決的問題就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，本文從研究金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題入手，結(jié)合財(cái)險(xiǎn)公司實(shí)際狀況，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)的管控解決方案，為金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效建議。

　　關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；對(duì)策

　　經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展為我國金融企業(yè)帶來前所未有的豐富資源與發(fā)展機(jī)遇，管理經(jīng)驗(yàn)的交流也為金融企業(yè)的發(fā)展提供了契機(jī)，各種保險(xiǎn)公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司等如雨后春筍般發(fā)展壯大。然而由于管理理論、管理手段尚不成熟，金融企業(yè)在管理方面仍然存在著很多風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤其突出，對(duì)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展與競爭力的提升造成巨大威脅，深入探討分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成因及干預(yù)措施，為金融企業(yè)安全經(jīng)營保駕護(hù)航。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問題概述

　　1.財(cái)務(wù)管理概述

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理活動(dòng)的一種，指的是企業(yè)的專門財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程之中，運(yùn)用相關(guān)專業(yè)知識(shí)、手段對(duì)企業(yè)融資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金的分配使用以及資金政策等一系列與財(cái)務(wù)有關(guān)的事務(wù)的管理，目的在于明確企業(yè)資金動(dòng)態(tài)與流向，加強(qiáng)資金管理，合理配置資源，使企業(yè)獲得最大收益，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平的提升與企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。金融企業(yè)作為直接整合資源、為實(shí)現(xiàn)價(jià)值利潤等效流通為目的的企業(yè)，與一般的企業(yè)相比，對(duì)融資投資與資金的利用、資金的周轉(zhuǎn)有更高程度的要求，即對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有更高程度的要求。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司則是金融企業(yè)的典型代表，其以相關(guān)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營對(duì)象，承擔(dān)巨大的風(fēng)險(xiǎn)與償付責(zé)任，面對(duì)劇烈的市場競爭與強(qiáng)大的經(jīng)營壓力，財(cái)務(wù)管理在公司的經(jīng)營之中顯得尤為重要。

　　2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在其財(cái)務(wù)管理經(jīng)營活動(dòng)之中，由于受到各種可控制的或者不可控制的因素的影響，包括人為的或者自然的因素，在企業(yè)融資籌資、投資、資金使用分配中出現(xiàn)失誤或問題，導(dǎo)致于財(cái)務(wù)管理制度不健全，致使企業(yè)在運(yùn)用過程中，實(shí)際與目標(biāo)發(fā)生偏離，甚至出現(xiàn)了償債能力危機(jī)，使企業(yè)陷入資金危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)收益下降。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的管理經(jīng)營過程中是普遍存在的`，在一定程度上是無可避免的，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的單位，與其他金融企業(yè)相比，由于投保人具有未來的不可預(yù)測性，導(dǎo)致財(cái)保公司具有特殊性，償付風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使財(cái)保公司面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　1.金融企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)

　　金融企業(yè)的正常運(yùn)營必須有充足的資金，所以金融企業(yè)需要從各處進(jìn)行融資，以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為例，籌資環(huán)節(jié)關(guān)系到財(cái)險(xiǎn)公司的運(yùn)營規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)與資本結(jié)構(gòu)，如果籌資過程中出現(xiàn)問題，極易引發(fā)財(cái)險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)，如公司通過借貸方式進(jìn)行融資擴(kuò)大公司經(jīng)營范圍與規(guī)模，借貸越多，利息也會(huì)越大，負(fù)債規(guī)模也會(huì)過大，超出公司的承受能力，會(huì)給財(cái)險(xiǎn)公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)壓力，經(jīng)分析研究，財(cái)險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下幾個(gè)方面：（1）籌資方式選擇不當(dāng)在實(shí)際運(yùn)營中，可供財(cái)險(xiǎn)公司選擇的籌資方式是多種多樣的，如銀行貸款、民間借貸、發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸引其他企業(yè)與投資商入股等，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身情況，選擇合理的籌資方式，使其保持在一定的比例或者范圍之內(nèi)，如果資金方式選擇不合理，將會(huì)導(dǎo)致公司負(fù)債過多，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）籌資規(guī)模過大財(cái)險(xiǎn)企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營范圍，提高市場占有率，會(huì)過多進(jìn)行籌資，為償還債務(wù)，又以籌資彌補(bǔ)籌資債款，將會(huì)陷入無限籌資的循環(huán)，致使公司負(fù)債規(guī)模愈來愈大，公司將面臨巨額債務(wù)以及利息，如果公司經(jīng)營不善，公司可能將面臨無能力償還債款的風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)��?dǎo)致破產(chǎn)。

　　2.金融企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)

　　金融企業(yè)的資金的籌集其真正目的是用于企業(yè)的投資，通過投資來獲得更好的收益與利潤。財(cái)保公司通過與投保人簽訂保險(xiǎn)協(xié)議來獲取保費(fèi)，將保費(fèi)用于其他產(chǎn)業(yè)其他領(lǐng)域的投資，是一種特殊的“融資”方式，與其他金融企業(yè)不同，財(cái)險(xiǎn)公司所收取保費(fèi)，在投保人發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，需要向投保人進(jìn)行理賠，如果財(cái)險(xiǎn)企業(yè)投資比例過大或者投資時(shí)間過長而無法獲得及時(shí)收益，在進(jìn)行保險(xiǎn)償付之時(shí)可能會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（1）投資安全性風(fēng)險(xiǎn)財(cái)險(xiǎn)公司在進(jìn)行投資之時(shí)，過多關(guān)注其投資領(lǐng)域投資方向可能會(huì)帶來的巨大收益，而忽略了對(duì)投資對(duì)象與被投資方進(jìn)行考察與全面的了解，忽略了對(duì)投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的考察，進(jìn)行盲投，如果被投資方經(jīng)營不善產(chǎn)生虧損或者缺乏信譽(yù)，財(cái)險(xiǎn)公司不僅不能獲得投資收益，還會(huì)承擔(dān)一定損失，嚴(yán)重情況下會(huì)導(dǎo)致公司面臨財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。（2）投資方式單一可供財(cái)險(xiǎn)公司選擇的投資方式與投資渠道多種多樣，如投資房地產(chǎn)、國債等等，每種投資方式將會(huì)面臨不同的投資風(fēng)險(xiǎn)與投資收益，市場發(fā)展規(guī)律下，風(fēng)險(xiǎn)越大的投資方式可能獲得的收益也就越大，如果企業(yè)將資金都投入高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，雖然可能會(huì)獲得巨額收益，但同時(shí)也面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，一旦稍有差池，可能導(dǎo)致血本無歸；如果公司將資金投入低風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，如債券，雖然風(fēng)險(xiǎn)小，但將來所獲得的收益也相對(duì)較少，無法滿足收益要求。

　　3.金融企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

　　金融企業(yè)在運(yùn)營過程中也面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為生，其在運(yùn)營過程中保費(fèi)的測算、保費(fèi)收取、事故理賠等環(huán)節(jié)也會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要公司管理者進(jìn)行重視。（1）保費(fèi)測算風(fēng)險(xiǎn)財(cái)險(xiǎn)公司在市場中面臨巨大競爭，為了盡可能的吸引客戶，擴(kuò)大市場份額，一些財(cái)險(xiǎn)公司在保費(fèi)測算方面缺乏正確的經(jīng)營理念，以過低的保費(fèi)來吸引客戶進(jìn)行投保，在此情況下，保費(fèi)將不能滿足賠付的需要，財(cái)險(xiǎn)公司將面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）保費(fèi)收取風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)是財(cái)險(xiǎn)公司獲得融資的主要來源，保費(fèi)的收取關(guān)系到公司的收入、投資的份額、員工的保障，如果保費(fèi)因?yàn)榭蛻糌?cái)務(wù)狀況等原因不能及時(shí)收取，且應(yīng)收保費(fèi)比例過大，將會(huì)對(duì)公司的實(shí)際收益造成影響，給資金周轉(zhuǎn)、事故理賠等造成困難，使公司面臨一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）理賠環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)險(xiǎn)公司收取保費(fèi)，對(duì)客戶的財(cái)產(chǎn)等進(jìn)行保險(xiǎn)，就一定要面臨相應(yīng)的理賠問題，目前大多數(shù)公司的理賠水平不夠高，在理賠管理過程中出現(xiàn)很多漏洞，缺乏高素質(zhì)的理賠鑒定人員，對(duì)偽造事故等事件的鑒定能力不足，使理賠過程中賠付失誤的事件時(shí)有發(fā)生，給公司造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究

　　面對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)中可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，金融企業(yè)特別是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控與評(píng)估，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與帶來的損失是我們討論的重點(diǎn)。

　　1.籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　金融企業(yè)要樹立堅(jiān)固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化公司員工的風(fēng)險(xiǎn)教育，使每一位員工都深刻認(rèn)識(shí)到積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)與個(gè)人發(fā)展的重要意義。金融企業(yè)還應(yīng)該建立一整套切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、監(jiān)控、評(píng)估進(jìn)行管理，提高規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)的效率，在籌資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之事，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并上報(bào)，便于管理者采取措施，將損失減少到最小。同時(shí)，企業(yè)管理者應(yīng)該合理安排籌資比例，將總籌資金額限定在一定范圍之內(nèi)，保持企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。

　　2.投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身能力，在充分考察想要投資項(xiàng)目的安全性、收益度以及被投保公司的經(jīng)營狀況與信譽(yù)度的情況下，慎重進(jìn)行投資，對(duì)投資中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)深入分析，提前預(yù)防。此外，企業(yè)管理者應(yīng)該選擇多樣投資方式與投資渠道，多方面考察比較，合理分配投資比例與投資數(shù)額，在保障企業(yè)周轉(zhuǎn)與賠付能力的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資，盡可能減小投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資的收益率。同時(shí)建立專門投資分析機(jī)構(gòu)，招聘專門投資收益分析人員為企業(yè)投資貢獻(xiàn)力量。

　　3.運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　金融企業(yè)在運(yùn)營過程中，應(yīng)該樹立正確的競爭意識(shí)，避免盲目競爭，對(duì)企業(yè)安全經(jīng)營產(chǎn)生影響，在保障收益的基礎(chǔ)上采取正確的營銷策略，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，保障公司的正常運(yùn)營，對(duì)于財(cái)險(xiǎn)公司，應(yīng)該提升公司人員的專業(yè)素質(zhì)，建立一支經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)素養(yǎng)過硬的鑒定團(tuán)隊(duì)，減少理賠過程中的失誤，保護(hù)公司權(quán)益。

　　作者:張鑫宏 單位:人保財(cái)險(xiǎn)寧夏分公司

　　參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文14

　　摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)理財(cái)環(huán)境發(fā)生急劇變化，我國企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化。全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的，是以最小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，主要手段是建立一個(gè)全面有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系。在充分研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和內(nèi)在特征的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系模型，該模型是企業(yè)全面防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可操作系統(tǒng)，具有可實(shí)踐意義。

　　關(guān)鍵詞：全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;模型;構(gòu)建;企業(yè)

　　構(gòu)建全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型既是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的內(nèi)在要求，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的需要。構(gòu)建全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型的基本思路：以全過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，主要由預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)組成。模型中還包含了全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全方位、全程序、全企業(yè)的各種內(nèi)在要求和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的多種基本方法。

　　1企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，是指為了防止企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而建立的報(bào)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)使企業(yè)可以利用該模型或管理活動(dòng)提高自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)惡化征兆，采取有效措施避開或化解可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，同時(shí)也可以使企業(yè)獲得更多的有預(yù)測性、能反映企業(yè)真實(shí)價(jià)值的信息，為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)。

　　(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)與選擇，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，具體選擇哪幾類指標(biāo)和選擇哪些指標(biāo)，要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來定，并根據(jù)實(shí)際成果作相應(yīng)的調(diào)整。如下表1可以作為企業(yè)制定自身指標(biāo)體系的參考：

　　具體指標(biāo)變現(xiàn)能力指標(biāo)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率資產(chǎn)管理能力指標(biāo)營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率負(fù)債指標(biāo)產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、有形凈值負(fù)債率贏利能力指標(biāo)銷售凈利率、銷售毛利率、凈資產(chǎn)受益率、資產(chǎn)凈利率表1企業(yè)使用的指標(biāo)體系

　　(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立。

　�、賳巫兞磕Ｐ�。所謂單變量模型就是運(yùn)用單一的財(cái)務(wù)比率來預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，單變量模型是1967年由美國芝加哥大學(xué)的威廉·比弗教授提出的。可用作預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)的重要的比率有：

　　債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額

　　資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

　　資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率/資產(chǎn)負(fù)債率

　　良好的現(xiàn)金流量、凈收益和債務(wù)狀況可以表現(xiàn)出一個(gè)公司的`穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢，所以應(yīng)對(duì)上述比率的變化趨勢予以特別注意。當(dāng)這些指標(biāo)出現(xiàn)惡化，以至于達(dá)到警戒值，就必須要注意公司是否會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

　　②多元判別模型。多元判別模型的思路是運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。多元判別模型認(rèn)為，公司是一個(gè)綜合體，各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間存在某種相互聯(lián)系，對(duì)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)影響作用也是不一樣的。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：

　　Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

　　其中：

　　X1=(期末流動(dòng)資產(chǎn)-期末流動(dòng)負(fù)債)/期末總資產(chǎn)

　　X2=期末留存收益/期末總資產(chǎn)

　　X3=息稅前利潤/總資產(chǎn)

　　X4=期末股東權(quán)益的市場價(jià)值/期末總負(fù)債

　　X5=本期銷售收入/平均總資產(chǎn)

　　該模型是以5個(gè)財(cái)務(wù)比率，將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)(X1，X4)、獲利能力指標(biāo)(X2，X3)和營運(yùn)能力指標(biāo)(X5)有機(jī)聯(lián)系起來，一般認(rèn)為Z值大于2.675時(shí)，表明公司財(cái)務(wù)狀況良好，無財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可言，相當(dāng)安全;當(dāng)Z小于1.81時(shí)，表明公司財(cái)務(wù)狀況堪優(yōu)，面臨破產(chǎn)的危機(jī);在2.675和1.81之間，說明公司財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，需要企業(yè)及時(shí)找出對(duì)策防范風(fēng)險(xiǎn)。奧特曼模型的預(yù)測能力也是很高的，預(yù)測準(zhǔn)確性達(dá)到90%左右。

　　2企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范與控制系統(tǒng)的構(gòu)建

　　(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

　�、倩I資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

　　籌資風(fēng)險(xiǎn)，指由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。

　　企業(yè)籌集資金的方式主要有兩種：自有資金和借入資金。自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。借入資金嚴(yán)格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點(diǎn)之一是定期支付固定利息，當(dāng)企業(yè)資金收益率高于負(fù)債利率時(shí)，企業(yè)通過負(fù)債籌資經(jīng)營獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實(shí)際收益率高于企業(yè)資金收益率。負(fù)債籌資的這個(gè)作用稱為財(cái)務(wù)杠桿作用。

　�、诨I資風(fēng)險(xiǎn)的衡量。

　　評(píng)價(jià)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)有多種，其中自有資金收益率和資金成本率指標(biāo)分別從效益和成本二個(gè)不同角度反映企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)程度，具有計(jì)算簡單且準(zhǔn)確性高的特點(diǎn)，是較為實(shí)用的籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

　　A.自有資金收益率指標(biāo)。

　　企業(yè)在籌資過程中，往往要同時(shí)安排自有資金和借入資金，而二者比例不盡相同。自有資金收益率就是判斷這一風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：

　　自有資金收益率=投資收益率+(借入資金/自有資金)*(投資收益率-借入資金利息率)

　　式中：

　　投資收益率=(投資項(xiàng)目利潤總額+借款利息額)/(自有資金+借入資金)

　　從上式可以看出投資收益率、借入資金與自有資金的比例、借入資金利息率的變化決定了自有資金收益率的高低。通過對(duì)自有資金收益率指標(biāo)的分析，可以判斷籌資風(fēng)險(xiǎn)程度，調(diào)整籌資決策。

　　B.資金成本率指標(biāo)。

　　資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金所支付的各種費(fèi)用。資金成本率是指資金成本占籌措資金的比例。其計(jì)算公式為：

　　資金成本率=資金占用費(fèi)/(籌集資金總額-資金籌集費(fèi))

　　如果企業(yè)籌集的資金為負(fù)債，上述公式中的資金占用費(fèi)還應(yīng)扣除因增加利息支出而少交的所得稅額，上述公式可改為：

　　借入資金成本率=借入資金占用費(fèi)以(1-所得稅率)/(借入資金總額-借入資金籌集費(fèi))

　　企業(yè)多種渠道用多種方式同時(shí)籌集資金時(shí)，由于不同的資金成本不一樣，為此就需要計(jì)算全部籌集資金的綜合資金成本率，其計(jì)算公式為：

　　綜合資金成本率=∑各項(xiàng)資金成本率×該項(xiàng)資金占全部資金比例

　　資金成本率指標(biāo)是企業(yè)選擇資金來源，擬定籌資方案的依據(jù)，通過對(duì)資金成本率變化的分析，可以判斷籌資風(fēng)險(xiǎn)程度。

　　(2)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有兩種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目;二是投資購買證券。無論項(xiàng)目投資還是證券投資，都不能保證一定達(dá)到預(yù)期收益。這種投入資金的實(shí)際使用效果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性就是投資風(fēng)險(xiǎn)。

　�、僦苯油顿Y風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

　　造成直接投資風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是由于企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營方面的問題所導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。具體有如下3種：一是投資項(xiàng)目不能如期投產(chǎn)，不能取得效益;或雖然投產(chǎn)，但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項(xiàng)目并沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項(xiàng)目既沒有出現(xiàn)虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤水平。

　　B.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量。

　　通常用經(jīng)營杠桿系數(shù)來衡量投資風(fēng)險(xiǎn)：

　　經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤(EBIT)變動(dòng)百分比/銷售量(Q)變動(dòng)百分比

　　該指標(biāo)用來評(píng)估項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的大小。經(jīng)營杠桿系數(shù)愈大，投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈大;經(jīng)營杠桿系數(shù)愈小，投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈小。

　　C.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

　　a.加強(qiáng)投資方案的可行性研究：企業(yè)如果能夠在投資之前對(duì)未來收益情況進(jìn)行合理預(yù)測，將風(fēng)險(xiǎn)高而收益低的方案排除在外，只將資金投向那些切實(shí)可行的方案，對(duì)防范與控制投資風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。

　　b.提高投資決策的科學(xué)化水平：為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

　�、谧C券投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.證券投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

　　證券投資風(fēng)險(xiǎn)可分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于全局性因素的變化，導(dǎo)致證券市場上所有證券的收益發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會(huì)給市場上所有的金融資本帶來損失。對(duì)于投資主體來說，它不能通過多角化投資來加以消除或降低，它的影響是整體性的，所以又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，又稱可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指因某些因素的變化，導(dǎo)致證券市場上個(gè)別證券收益變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。圖2是利用證券投資組合分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)示意圖。實(shí)證研究表明，科學(xué)選擇30~40種證券能夠在保證收益率的情況下有效地分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　B.證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

　　證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制主要通過運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合來實(shí)現(xiàn)。根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大。因此，為達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的，在進(jìn)行投資決策時(shí)要注意分析投資項(xiàng)目之間的相關(guān)性。

　　? (3)資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

　　企業(yè)資金的營運(yùn)過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業(yè)主要面臨現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險(xiǎn)。

　�、佻F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

　　現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)現(xiàn)金短缺或者現(xiàn)金持有過量所形成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要掌握各部門對(duì)資金的日常需求量及資金的支付時(shí)間，來確定合理的現(xiàn)金余額以防范與控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。圖3是現(xiàn)金成本分析模式，即通過分析持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，尋求持有成本最低的現(xiàn)金持有量。

　　(2)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

　　企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，經(jīng)常采用賒銷方式，但往往導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。大量的應(yīng)收賬款會(huì)妨礙企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，同時(shí)相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款由于長期無法收回而成為壞賬，嚴(yán)重影響企業(yè)的安全性。

　　為了防范與控制應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)造成的不利后果，首先，應(yīng)當(dāng)合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，在采用各種信用政策的時(shí)候，注重評(píng)估對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況，評(píng)價(jià)其償債能力和信譽(yù)，謹(jǐn)慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案;其次，采取適當(dāng)?shù)拇呤辗绞胶土Χ燃涌鞈?yīng)收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應(yīng)收賬款的還款情況，根據(jù)不同賬齡制定收款政策，必要時(shí)可依靠訴訟方式，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

　　3企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理反饋系統(tǒng)的構(gòu)建

　　全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋系統(tǒng)主要由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評(píng)價(jià)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)組成。

　　(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)是指企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案后的一段時(shí)間內(nèi)，由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行回訪，考察企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案后管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的變化，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析。通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結(jié)，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的準(zhǔn)確性、檢查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策的針對(duì)性、分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的有效性;通過分析評(píng)價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn);通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策和提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出建議。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評(píng)價(jià)應(yīng)有一個(gè)嚴(yán)密、科學(xué)的工作程序，后評(píng)價(jià)工作才能井然有序地展開，評(píng)價(jià)結(jié)果才具有客觀性和權(quán)威性。后評(píng)價(jià)的主要步驟為：

　　建立后評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)

　　↓

　　確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目

　　↓

　　建立科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

　　↓

　　資料、數(shù)據(jù)的搜集與整理

　　↓

　　對(duì)數(shù)據(jù)的比較和分析

　　↓

　　總結(jié)與反饋

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容如下：

　�、儇�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策后評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策后評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)現(xiàn)時(shí)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策執(zhí)行的實(shí)際情況，驗(yàn)證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理前做出的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力分析是否正確，并重新評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策是否符合企業(yè)發(fā)展的需要。

　�、谪�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案實(shí)施情況后評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案實(shí)施情況后評(píng)價(jià)主要是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)工作實(shí)際成績，總結(jié)各環(huán)節(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出每個(gè)階段的工作對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理效益和預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效益的偏差程度。

　�、圬�(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)價(jià)，是對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理方案后企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行再評(píng)價(jià)，并與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方案實(shí)施前指標(biāo)對(duì)比分析偏差原因，提出改進(jìn)措施，為今后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供參考。

　　(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)通過對(duì)后評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中行之有效的方法和措施予以保留，對(duì)不合理的指標(biāo)、方法、決策程序和措施等提出改進(jìn)方案，并反饋給相關(guān)的部門，以不斷完善企業(yè)的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型。具體來說，通過明確本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要目的，參考社會(huì)平均水平、行業(yè)水平、企業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)政策、本企業(yè)或同行業(yè)歷史經(jīng)驗(yàn)，制定出適合于本企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)警指標(biāo)體系，以保持預(yù)警系統(tǒng)的先進(jìn)性和有用性。

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文15

　　摘要：旅游業(yè)的快速發(fā)展對(duì)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理的要求越來越高。本文立足旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，指出了當(dāng)前我國旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理中存在的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不太明確、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求登記財(cái)務(wù)賬目、印鑒管理制度不規(guī)范、沒有�？顚Ｓ脤�(shí)行收支兩條線等問題，并對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理提出了一些對(duì)策建議：建章立制，健全景區(qū)內(nèi)部收支管理制度；精細(xì)管理，切實(shí)落實(shí)景區(qū)財(cái)務(wù)規(guī)范；加強(qiáng)培訓(xùn)，提高景區(qū)財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)；規(guī)范臺(tái)賬，加強(qiáng)旅游景區(qū)固定資產(chǎn)管理。

　　關(guān)鍵詞：旅游景區(qū)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

　　隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費(fèi)需求不斷增長，促進(jìn)了我國旅游景區(qū)的建設(shè)和發(fā)展，也對(duì)旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務(wù)提出了越來越高的要求。同時(shí)，旅游景區(qū)營業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設(shè)施改造和維護(hù)的成本投入越來越大，旅游景區(qū)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)越來越多等原因，都使得加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理顯得越來越重要。本文將結(jié)合旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐及體會(huì)思考，探討一下旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)問題。

　　一、當(dāng)前我國旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理中存在的問題

　　(一)有些景區(qū)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不太明確

　　由于我國旅游業(yè)作為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)性的大發(fā)展起點(diǎn)較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實(shí)需要的現(xiàn)象。其中一個(gè)很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒有建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，導(dǎo)致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學(xué)，從而造成旅游景區(qū)運(yùn)營不規(guī)范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對(duì)多樣化盈利模式的開發(fā)，進(jìn)而影響和制約了旅游景區(qū)開發(fā)建設(shè)和運(yùn)營管理水平的落后。

　　(二)有些景區(qū)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求

　　登記財(cái)務(wù)賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費(fèi)用、收入、支出、固定資產(chǎn)等分類賬及科目，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)預(yù)算等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作基本走向標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，也能夠根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和旅游行業(yè)會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)軟件，對(duì)原始票據(jù)、會(huì)計(jì)賬簿有專門的人員來管理并各負(fù)其責(zé)，但是，日常管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制不到位，沒有按照會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)制度要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，做到日清月結(jié)。如：原始憑證跨年入賬，與實(shí)際年度不符。因?yàn)橐恍┚皡^(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務(wù)稽查部門檢查財(cái)務(wù)賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因?yàn)樵�始票�?jù)、報(bào)銷單與記賬憑證子細(xì)目三方不符，政府相關(guān)部門不予認(rèn)可。

　　(三)有些景區(qū)印鑒管理制度不規(guī)范

　　印章是景區(qū)經(jīng)營管理活動(dòng)中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到景區(qū)正常的經(jīng)營管理活動(dòng)的開展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護(hù)景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財(cái)務(wù)章、法人名章、公章、銀行網(wǎng)上U盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財(cái)務(wù)人員。按會(huì)計(jì)法等相關(guān)規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過程中存在著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　(四)有些景區(qū)沒有�？顚Ｓ脤�(shí)行收支兩條線

　　收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰職能的單位，根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)(含政府性基金)和罰沒收入，實(shí)行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動(dòng)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財(cái)政部門的專項(xiàng)撥款“�？顚Ｓ谩�，沒有實(shí)行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設(shè)置不規(guī)范，缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。沒有嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

　　二、進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理的對(duì)策思考

　　(一)建章立制，健全景區(qū)內(nèi)部收支管理制度

　　科學(xué)制定和嚴(yán)格執(zhí)行《旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)賬程序。加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核把關(guān)，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不隨意改變資金的用途；嚴(yán)把資金的出口關(guān)，對(duì)大額費(fèi)用開支需事前申報(bào)，堅(jiān)持重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由集體研究決定；堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支公開透明，要定期向職工公開財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，自覺接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強(qiáng)對(duì)景區(qū)各部門報(bào)賬經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負(fù)責(zé)人復(fù)查簽字后，方能報(bào)銷。同時(shí)，旅游景區(qū)管部門要堅(jiān)持“不踩紅線，不失底線”的原則，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭嚴(yán)于律己、公私分明，財(cái)務(wù)人員要帶頭遵章守紀(jì)、不謀私利。要嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，財(cái)務(wù)部門在研究問題時(shí)要敢于對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)說“不”。要幫助規(guī)模較小、開發(fā)較晚、財(cái)務(wù)管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財(cái)務(wù)管理制度，從體制和機(jī)制層面來增添措施，防患未然；對(duì)審計(jì)、督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要高度重視，認(rèn)真研究，并整改落實(shí)。

　　(二)精細(xì)管理，切實(shí)落實(shí)景區(qū)財(cái)務(wù)規(guī)范

　　財(cái)務(wù)精細(xì)化管理就是要把景區(qū)的錢管好、用好、用活，在財(cái)務(wù)管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務(wù)職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應(yīng)制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報(bào)賬程序，規(guī)范報(bào)賬流程，達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理的目的。同時(shí)，要開源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項(xiàng)工作的必要費(fèi)用開支，又要厲行節(jié)約。對(duì)于個(gè)人來講，景區(qū)管理人員和財(cái)務(wù)人員要勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、主動(dòng)學(xué)習(xí)，要深研政策，精通業(yè)務(wù)，特別要在政策、制度、技術(shù)上做到精通和專業(yè)。對(duì)于景區(qū)管理機(jī)構(gòu)來講，要加強(qiáng)內(nèi)外培訓(xùn)，凝聚共識(shí)，既要加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)知識(shí)、中心工作的培訓(xùn)，又要加強(qiáng)對(duì)新制度、新手段、新方法的培訓(xùn)，特別要運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理。對(duì)于工作來講，旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作要強(qiáng)化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作精細(xì)化、規(guī)范化。

　　(三)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高景區(qū)財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)

　　一方面，要經(jīng)常性地組織景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、報(bào)帳員等參加財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)常識(shí)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)務(wù)管理辦法》以及有關(guān)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的文件精神，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使大家熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和各種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在處理各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)中合法、合理、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)和電算化操作水平，熟練掌握會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容，準(zhǔn)確處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。另一方面，要本著關(guān)心、愛護(hù)、幫助和嚴(yán)格要求的原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查的力度。要有針對(duì)性地開展一些財(cái)務(wù)檢查和督查工作，特別要重點(diǎn)抓好旅游景區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和審計(jì)問題的整改落實(shí)工作；要通過定期審計(jì)，利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，切實(shí)幫助旅游景區(qū)財(cái)務(wù)人員規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。

　　(四)規(guī)范臺(tái)賬，加強(qiáng)旅游景區(qū)固定資產(chǎn)管理

　　對(duì)景區(qū)內(nèi)部購置的.設(shè)備和物品及時(shí)登記入賬，做到資產(chǎn)賬物相符。辦公室、后勤部門要與財(cái)務(wù)人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財(cái)、物，完善物品的登記和領(lǐng)用手續(xù)，避免財(cái)物的損失。確定由景區(qū)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)整個(gè)景區(qū)固定資產(chǎn)的購置、入賬、清查、報(bào)廢，管理景區(qū)固定資產(chǎn)卡片，定期盤點(diǎn)，對(duì)景區(qū)固定資產(chǎn)負(fù)總管責(zé)任。各景點(diǎn)負(fù)責(zé)人是各自管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，使用人員對(duì)固定資產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任。對(duì)景區(qū)會(huì)計(jì)、各部門報(bào)賬員也分別明確職責(zé)，使旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作分工具體，職責(zé)明確，運(yùn)轉(zhuǎn)有序。

　　三、結(jié)束語

　　旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展正積極作出越來越大的貢獻(xiàn)，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進(jìn)我國旅游消費(fèi)中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級(jí)黨委政府在不斷對(duì)旅游景區(qū)開發(fā)、建設(shè)和維護(hù)加大投入的同時(shí)，也對(duì)旅游景區(qū)的管理要求越來越高、越來越嚴(yán)。由于各種原因，當(dāng)前我國在旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會(huì)各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放共享發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障。

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