[必備]經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告
隨著個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，報(bào)告的用途越來(lái)越大，報(bào)告中涉及到專業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。那么，報(bào)告到底怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編為大家收集的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
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經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告1
一、多種經(jīng)營(yíng)繁榮后面的隱憂
1999年，電力系統(tǒng)多種經(jīng)營(yíng)總收入達(dá)到1041億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)58億元，分別比上年提高13．15%和21．12％，資產(chǎn)總額1567億元，所有者權(quán)益498億元，凈資產(chǎn)收益率11．6％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于電力主業(yè)的投資回報(bào)。單純從以上數(shù)據(jù)反映，似乎可以看到多種經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)的是一派繁榮景象。那么，是否可以由此判斷整個(gè)多種經(jīng)營(yíng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)已經(jīng)從安置型、福利型，邁入規(guī)模效益型繼而又開(kāi)始進(jìn)入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展軌道，問(wèn)題的核心在于能否冷靜地看到并分析多種經(jīng)營(yíng)繁榮表象下存在的問(wèn)題。
1、多種經(jīng)營(yíng)反映的速度效益，并非是競(jìng)爭(zhēng)意義上的市場(chǎng)盈利能力，而是取決于對(duì)電力主業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的專營(yíng)及其電力壟斷地位影響所帶來(lái)相關(guān)的外部市場(chǎng)份額。所謂多經(jīng)的規(guī)模效益更多的是統(tǒng)計(jì)意義上而不是生產(chǎn)力意義上，更不是企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展能力的反映。一旦壟斷被打破，專營(yíng)的特權(quán)被消除，所有的泡沫與水分將被擠干，多種經(jīng)營(yíng)真正的競(jìng)爭(zhēng)力就赤裸地表現(xiàn)于市場(chǎng)之中，原有的優(yōu)勢(shì)就迅速轉(zhuǎn)化為弱勢(shì)，特別是“兩網(wǎng)”改造結(jié)束以后，戲還能唱多久？
2、多種經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總量，全國(guó)而言已達(dá)1567億元，凈資產(chǎn)49億元，平均負(fù)債率為68％，從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分布來(lái)看電力建安、電力設(shè)備產(chǎn)品制造和電力物資經(jīng)營(yíng)占70％－80％，走向市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)與產(chǎn)品比重很低，且大多無(wú)效益，高科技產(chǎn)品更是鳳毛麟角。因此，多種經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將呈嚴(yán)重的弱勢(shì)，比較早地走向市場(chǎng)的賓館飯店已出現(xiàn)大面積虧損。目前尚能維持的電氣產(chǎn)品制造企業(yè)，待兩網(wǎng)改造結(jié)束以后，將難以為繼，由局部利益驅(qū)動(dòng)而形成的低水平重復(fù)建設(shè)使多種經(jīng)營(yíng)的許多資產(chǎn)由于不能適時(shí)重組而可能沉淀為不良資產(chǎn)，像當(dāng)前部分國(guó)企資產(chǎn)那樣，欲賣不得，欲送不甘的局面可能重演。
3、居高木下的收入分配水平，既是多經(jīng)企業(yè)沉重的負(fù)擔(dān)，又嚴(yán)重地削弱了多經(jīng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。工資收入水平高，本來(lái)是好事，問(wèn)題是職工收入的高低并不與勞動(dòng)的高效率成正比，收入分配水平更多的取決于電力系統(tǒng)單位之間相互的攀比，而不是由企業(yè)效益水平所決定。這種狀況造成的實(shí)踐后果是：
由于收入邊際效用遞減規(guī)律的作用，客觀上的勞績(jī)不相對(duì)應(yīng)，在相當(dāng)程度上使部分收入演化為人人享受的福利，而喪失應(yīng)有的激勵(lì)作用。
低成本擴(kuò)張，低價(jià)位競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要手段之一。但由于電力多經(jīng)單位人頭費(fèi)用奇高，喪失了許多市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)遇，過(guò)高的分配也使部分積累消化殆盡而失去后勁。
多經(jīng)企業(yè)的“改制”，在高分配欲望的驅(qū)使下，更多地著眼收益的瓜分，只解決如何分錢的形式，而與現(xiàn)代企業(yè)制度建立，經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換的市場(chǎng)要求相去甚遠(yuǎn)。
4、分層次的利益格局已形成穩(wěn)態(tài)的既得利益驅(qū)動(dòng)，并由此造成主業(yè)與多經(jīng)之間嚴(yán)重的市場(chǎng)失準(zhǔn)和經(jīng)濟(jì)交往的不規(guī)范性。
（l）主業(yè)與多經(jīng)相互依存，事實(shí)上形成分層次的利益群體，上下層次之間，主業(yè)是以國(guó)有資產(chǎn)為主體的行業(yè)利益，是幾乎統(tǒng)一和大鍋飯式的分配福利政策，利益關(guān)系是間接的。而多經(jīng)則是各層次、各單位的直接利益，上下左右可以說(shuō)毫不相干。因此，主業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與各層面多經(jīng)的既得利益目標(biāo)很難匹配與兼容。
�。�2）各個(gè)層次的利益群體，為維護(hù)自己的利益，彼此心照不宣，配合默契地采取某種不規(guī)范行為。在這種體制前提下，一方面不愿，一方面不讓，多經(jīng)走向市場(chǎng)成為一句空話。經(jīng)濟(jì)交往的規(guī)范與約束，由于缺乏制度或體制的前提，最后演變?yōu)橐粋�(gè)愿打，一個(gè)愿挨。導(dǎo)致監(jiān)督約束的疲軟與失效。
�。�3）局部利益驅(qū)動(dòng)，直接的利益關(guān)系，使部分單位在整體利益和局部利益關(guān)系處理上，行為偏斜，急功近利的動(dòng)機(jī)使電力企業(yè)交易費(fèi)用無(wú)節(jié)制抬升，特別是在分配上相互攀比之下，為滿足逐年增加的既得利益，內(nèi)部“轉(zhuǎn)移支付”的規(guī)范情況日趨嚴(yán)重。
�。�4）由于相互分割的局部利益，多經(jīng)企業(yè)總體上不可能有機(jī)地融入社會(huì)化大生產(chǎn)進(jìn)行廣泛的專業(yè)化分工協(xié)作與聯(lián)合，區(qū)域性市場(chǎng)保護(hù)與封鎖無(wú)不與此有關(guān)，低水平的重復(fù)建設(shè)也由此而大量產(chǎn)生。
二、轉(zhuǎn)變觀念，消除壟斷意識(shí)刻不容緩
�。ㄒ唬┆M隘的電力系統(tǒng)觀念
多年以來(lái)，電力行業(yè)是以整體的姿態(tài)，即以“電力系統(tǒng)”的面貌存在于社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)生活之中。從自然屬性角度或生產(chǎn)力意義來(lái)講，電力發(fā)供用各組成部分有機(jī)聯(lián)系，密不可分，似乎就是天然的托拉斯，各環(huán)節(jié)存在技術(shù)的相關(guān)性，作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)而存在是無(wú)容置疑。但問(wèn)題是：從生產(chǎn)關(guān)系和體制角度來(lái)講，由于整個(gè)系統(tǒng)是以行政經(jīng)濟(jì)關(guān)系組成的體系，使電力資產(chǎn)分布很寬，成為包容社會(huì)的大而全，所有的單位，企業(yè)（包括近萬(wàn)家多經(jīng)企業(yè)是系統(tǒng)的單位和企業(yè)），產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任不到位，事實(shí)上已成為自身沉重的包袱，導(dǎo)致了體制的封閉和機(jī)制的僵化，資產(chǎn)運(yùn)行的低效率；從觀念形態(tài)來(lái)講，長(zhǎng)期形成的“系統(tǒng)”觀念，已沉淀為一種普遍的心態(tài)，認(rèn)為電力系統(tǒng)不會(huì)受到市場(chǎng)的挑戰(zhàn)。在實(shí)踐上墨守成規(guī)，不想政的慣性行為已成為一種普遍的行為取向。
�。ǘ┠袒穆毠ど矸萦^念
電力職業(yè)穩(wěn)定、職工不會(huì)下崗，先賦性原則確定的正式職工的身份，似乎已成定律，身份象征具有特權(quán)，憑此身份，就能進(jìn)不能出，享受悠閑的崗位及其較高的收益與福利。而電力企業(yè)對(duì)職工負(fù)責(zé)已成為難解的情節(jié)，似乎演化為一個(gè)不經(jīng)約定的但事實(shí)存在的無(wú)限責(zé)任的承諾。在此觀念的支配下，安穩(wěn)的普遍心理、盲目的職業(yè)優(yōu)越感，導(dǎo)致效率低下并嚴(yán)重地削弱了改革的'心理承受能力。而以犧牲進(jìn)取力、創(chuàng)造力、競(jìng)爭(zhēng)力為代價(jià)，滿足職工的利益期望，追求所謂的職工隊(duì)伍穩(wěn)定，所謂的凝聚力已成為眾多電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)者重要的價(jià)值取向。當(dāng)然這是低水平的、無(wú)生命力的。
�。ㄈ┠Ｊ交碾娏Χ嘟�(jīng)企業(yè)觀念
不可否認(rèn)，電力多經(jīng)企業(yè)在特定的歷史背景下產(chǎn)生。人、財(cái)、物要素與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)不延伸著電力行業(yè)的烙印。然而，“電力多種經(jīng)營(yíng)”作為前置定義，已演變成一種模式化的觀念，這種觀念已經(jīng)成為多經(jīng)企業(yè)走向市場(chǎng)的一大障礙。多經(jīng)企業(yè)除了與主業(yè)主辦單位存在著經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的依附外，還存在觀念形態(tài)的依附與行政依附，反過(guò)來(lái)就是主辦單位對(duì)多經(jīng)企業(yè)的支配與控制，在這樣的前提下，企業(yè)就難以成為真正市場(chǎng)意義上的自主經(jīng)營(yíng)的法人實(shí)體和競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者也就“當(dāng)家不做主”而使經(jīng)營(yíng)責(zé)任難以到位。企業(yè)的改制也只能是內(nèi)部人持股而組建形式上近似合法的公司，而不可能實(shí)行真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，否則就不是電力多經(jīng)企業(yè)了。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也只能根據(jù)主辦單位而不是自身發(fā)展的需要確定。經(jīng)營(yíng)機(jī)制管理方式只能根據(jù)主辦單位要求設(shè)定，甚至按“電力”管理模式來(lái)規(guī)范多經(jīng)。凡此種種造成的結(jié)果是多經(jīng)企業(yè)脫不開(kāi)主業(yè)，進(jìn)不了市場(chǎng)。
三、重新認(rèn)識(shí)主業(yè)與多經(jīng)的關(guān)系
一是主辦與被主辦的關(guān)系，多經(jīng)是由主業(yè)創(chuàng)辦、扶持的，多經(jīng)對(duì)立業(yè)具有依托和從屬性，于是就產(chǎn)生“主辦單位”的概念以及與“被主辦”的多經(jīng)企業(yè)之間的關(guān)系。
二是“一廠兩制”、“一體兩翼”的關(guān)系。前者是指在一廠一局范圍內(nèi)，兩種體制即全民與集體，計(jì)劃與市場(chǎng)并存，后者指電力為一體的前提下，核心產(chǎn)業(yè)與多種產(chǎn)業(yè)為兩翼以及相互關(guān)系。 三是發(fā)展戰(zhàn)略組成及戰(zhàn)略依存關(guān)系。作為電力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的組成部分，認(rèn)為多經(jīng)是多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的體現(xiàn)，以此構(gòu)筑多層次、多產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的格局。
以上這些認(rèn)識(shí)，作為基本的原則指導(dǎo)著各個(gè)時(shí)期多種經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐并且延續(xù)至今。隨著電力體制改革的深化，明確提出“打破壟斷，引入競(jìng)爭(zhēng)，提升核心業(yè)務(wù)，實(shí)施主輔分開(kāi)”，因此，有必要按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，對(duì)主業(yè)與多經(jīng)的關(guān)系在理論上和實(shí)踐上進(jìn)行再認(rèn)識(shí)：
1、市場(chǎng)要求經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的對(duì)象具有主體性，即獨(dú)立的企業(yè)法人實(shí)體和競(jìng)爭(zhēng)主體，經(jīng)濟(jì)主體之間法律上平等，并不具有先天的從屬關(guān)系，電力多種經(jīng)營(yíng)也不是抽象的概念，而表現(xiàn)為眾多客觀的存在和具體的企業(yè)。因此，從主辦與被主辦的角度，從一廠兩制或一體兩翼的角度，去定義相互關(guān)系，理論上就混淆了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體性，這里的“主辦”、“一廠或一體”就變成了不可言明的抽象。同樣，多經(jīng)企業(yè)也就變成了抽象的主體。所以，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的意義上講“主辦”，“兩制”已經(jīng)變成難以服人和牽強(qiáng)的自我圓說(shuō)。
2、主體的抽象導(dǎo)致“企業(yè)”不能涉足市場(chǎng)而定格于“系統(tǒng)內(nèi)部”，成為電力企業(yè)從屬性的單位。繼而內(nèi)部人管理控制，內(nèi)部人持股，產(chǎn)生內(nèi)部市場(chǎng)的概念及其內(nèi)部交易等非市場(chǎng)化行為，而與統(tǒng)一、開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)、平等的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求難以接軌。
3、經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)依托在社會(huì)化大生產(chǎn)廣泛的專業(yè)化分工與協(xié)作條件下司空見(jiàn)慣，但只有投資控股、參股服等資本或產(chǎn)權(quán)意義的關(guān)聯(lián)，才有可能成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。否則，關(guān)聯(lián)密切的電力上游的煤礦、下游的用電大戶豈不也成為戰(zhàn)略組成部分。然而目前主業(yè)與多經(jīng)“資合”的比重有多少呢？所以，主業(yè)與多經(jīng)的聯(lián)系是由“人合”維系的，“人合”的形成固然有其經(jīng)濟(jì)利益的動(dòng)因，但不具有市場(chǎng)的規(guī)范性。通過(guò)調(diào)整重組和改制，從“人合”向“資合”的過(guò)渡，正是我們所必須選擇的一種改革取向。
從現(xiàn)實(shí)的角度講，電力企業(yè)實(shí)行戰(zhàn)略重組，實(shí)施主輔分開(kāi)無(wú)疑是明智的選擇，問(wèn)題是“分開(kāi)”與“戰(zhàn)略組成部分”如何有機(jī)的統(tǒng)一起來(lái)，否則主業(yè)與多經(jīng)若接若離，相互關(guān)系難以圓說(shuō)，實(shí)際操作更難把握。因此，有必要對(duì)主輔分開(kāi)及其主業(yè)與多經(jīng)的關(guān)系深入加以討論，形成共識(shí)。
1、實(shí)施主輔分開(kāi)，意味著對(duì)非核心業(yè)務(wù)的資產(chǎn)存量進(jìn)行必要的重組。優(yōu)化、盤活，其中大部分輔助性業(yè)務(wù)及其資產(chǎn)將成為多種產(chǎn)業(yè)的一部分，通過(guò)市場(chǎng)化運(yùn)作，提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，從而使核心業(yè)務(wù)得以提升，電力主業(yè)得到精干。
2、實(shí)施主輔分開(kāi)，意味著電力將打破自成體系、自我封閉的狹隘的“電力系統(tǒng)”觀念和意識(shí)，全面打破壟斷引入競(jìng)爭(zhēng)，使主業(yè)與多經(jīng)的生產(chǎn)要素有機(jī)地融入社會(huì)化大生產(chǎn)之中，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和要素優(yōu)化。
3、實(shí)施主輔分開(kāi)，意味著現(xiàn)有多經(jīng)企業(yè)真正定位于市場(chǎng)，擺脫對(duì)主業(yè)的依附與從屬，實(shí)現(xiàn)制度創(chuàng)新、機(jī)制轉(zhuǎn)換，與主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)一道，從系統(tǒng)內(nèi)部的企業(yè)變?yōu)檫M(jìn)入市場(chǎng)的企業(yè)，成為真正意義上的市場(chǎng)主體。
4、實(shí)施主輔分開(kāi)，人員分流，同樣意味著職工身份定位的變換，按市場(chǎng)慣例，徹底摒棄先賦性原則，從系統(tǒng)的職工變成企業(yè)的雇員，繼而形成風(fēng)險(xiǎn)壓力。
5、國(guó)有資產(chǎn)存量的重組和增量的注入以及產(chǎn)權(quán)多元化的改革，意味著多經(jīng)與主業(yè)傳統(tǒng)意義上全民集體的關(guān)系，主體地位上的隸屬關(guān)系，不規(guī)范的“人合”利益關(guān)系，將被規(guī)范的核心產(chǎn)業(yè)與多種產(chǎn)業(yè)關(guān)系所取代。主輔分開(kāi)并不意味著主業(yè)與多經(jīng)聯(lián)系的切斷，而是由資本融合、資產(chǎn)重組、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)、業(yè)務(wù)協(xié)作、信息互通、交易規(guī)范、相輔相存、互惠互利的符合市場(chǎng)規(guī)則秩序的新型關(guān)系取代。
四、想法和建議
1、電力商情勢(shì)不可擋，主輔分開(kāi)決非戲言。對(duì)多經(jīng)來(lái)講，同樣是打破壟斷，引入競(jìng)爭(zhēng)，開(kāi)放市場(chǎng)，且比主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)更具有緊迫性。
2、主輔分開(kāi)，勢(shì)在必然，難點(diǎn)是職工分流。對(duì)主業(yè)來(lái)講，最好是愿望是多經(jīng)能夠安置富余職工。但從多經(jīng)角度講，最好是少安排或不安排新增加的富余人員。因此解決這一矛盾的理想選擇是在許可的范圍內(nèi)以比較優(yōu)惠的政策待遇，鼓勵(lì)盡可能多的富余人員退職，包括提前退養(yǎng)，身份置換，解除合同等等，以贖買的辦法解決問(wèn)題。那么，錢從哪里來(lái)？主業(yè)作為支付改革成本應(yīng)作出政策和預(yù)算上的安排，多經(jīng)則從積累中拿一點(diǎn)，可以是現(xiàn)金或者是股權(quán)，作為不提供就業(yè)補(bǔ)償。
3、在電力資產(chǎn)調(diào)整重組過(guò)程中，部分國(guó)有資本應(yīng)抓緊進(jìn)入多經(jīng)，“人員隨著資產(chǎn)走”這個(gè)原則要具體化，要解決好國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)入多種產(chǎn)業(yè)的政策障礙，簡(jiǎn)化審批程序，明確國(guó)資進(jìn)入的范圍與方式。
4、有序開(kāi)放市場(chǎng)，全面引入競(jìng)爭(zhēng)，有進(jìn)有退、以退為主調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。從趨勢(shì)講，只有積極引入競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，而實(shí)現(xiàn)有效競(jìng)爭(zhēng)的前提是全面開(kāi)放市場(chǎng)。從多經(jīng)的歷史與現(xiàn)狀分析，大多數(shù)多經(jīng)企業(yè)不具備競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力，因而多經(jīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整取向應(yīng)該以退為主，特別是競(jìng)爭(zhēng)激烈的產(chǎn)品制造、賓館飯店、施工安裝等，更應(yīng)該通過(guò)關(guān)停并轉(zhuǎn)壓縮戰(zhàn)線。
5、重新認(rèn)識(shí)并規(guī)范職工的持股行為。從總體情況看，多經(jīng)企業(yè)改制，吸引全體職工（包括主業(yè)職工）參股，形式上當(dāng)然是合法審批的，但在客觀上強(qiáng)化了主業(yè)與多經(jīng)的“利益紐帶”，這樣的改革改制是否有利于主輔分開(kāi)，使企業(yè)走向市場(chǎng)。人員分流，規(guī)范勞動(dòng)合同關(guān)系，使相當(dāng)一部分原“電力職工”規(guī)范到多經(jīng)企業(yè)成為“非電力”職工，要面對(duì)市場(chǎng)承受職業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，而仍留在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的“電力職工”職業(yè)安全，收入相對(duì)穩(wěn)定且仍然可以在多經(jīng)享受一份“內(nèi)部職工”的股份分紅，這就于情于理于法都難以說(shuō)得通！因此，對(duì)職工持股行為要辯證、歷史地看，重新加以認(rèn)識(shí)，并結(jié)合改革的形勢(shì)要求加以規(guī)范。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告2
現(xiàn)將本人一年來(lái)工作情況匯報(bào)如下：
主要工作完成情況：
按照業(yè)務(wù)管理部門需求，完成了20xx年新口徑經(jīng)營(yíng)分析月報(bào)76張報(bào)表模板制作，完成1-12月經(jīng)營(yíng)分析報(bào)表提供工作，為公司管理、業(yè)務(wù)部門開(kāi)展經(jīng)營(yíng)分析工作提供數(shù)據(jù)支撐。完成了20xx年1-12月省分MSS、服務(wù)受理、數(shù)據(jù)域等信息化專業(yè)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的.分解、維護(hù)、督促工作。完成各單位日常數(shù)據(jù)需求110份，完成計(jì)費(fèi)出賬日數(shù)據(jù)和月數(shù)據(jù)稽核，并按時(shí)反饋。配合其他部門，梳理各單位KPI信息化側(cè)數(shù)據(jù)提取口徑，并完成20xx年1-12月份KPI考核數(shù)據(jù)支撐工作。
工作存在問(wèn)題：
1、省公司考核口徑與本地考核口徑不一致，數(shù)據(jù)分析采用客戶群口徑，造成經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)和各單位日常開(kāi)展維系數(shù)據(jù)不一致問(wèn)題。
2、對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)掌握不夠，數(shù)據(jù)分析做得不深、不透徹，需要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
工作計(jì)劃：
一是與上級(jí)部門加強(qiáng)溝通，學(xué)習(xí)用戶劃分和收入劃分規(guī)則口徑，力爭(zhēng)本地口徑與省分保持一致，只有口徑一致，數(shù)據(jù)精準(zhǔn)，才能更好為一線應(yīng)收單位提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐。二是加強(qiáng)部門內(nèi)部員工培訓(xùn)工作，提升業(yè)務(wù)管理水平，不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)和專業(yè)系統(tǒng)學(xué)習(xí)和應(yīng)用，為一線提供更好的服務(wù)和支撐。三是聚焦開(kāi)展各類營(yíng)銷活動(dòng)，做好數(shù)據(jù)支撐和營(yíng)銷成果分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)短板，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做好服務(wù)支撐。四是不斷加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)和政治學(xué)習(xí)，提升素質(zhì)，為公司發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告3
集團(tuán)公司，是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F(xiàn)在的集團(tuán)公司，特別是投資類集團(tuán)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較龐大，通常跨地區(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn)，子、孫公司眾多，管理鏈條較長(zhǎng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析，對(duì)過(guò)去、現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
一、投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的特點(diǎn)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運(yùn)作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書(shū)面報(bào)告。而投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點(diǎn)：一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是最高的決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級(jí)決策機(jī)構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。投資類集團(tuán)公司核心在于對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。針對(duì)這一的特征，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長(zhǎng)，以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送，各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同，且上報(bào)的流程復(fù)雜，周期較長(zhǎng)。三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值，股東財(cái)富最大化，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細(xì)節(jié)的分析中去。
二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的準(zhǔn)備工作
�。ㄒ唬┳⒅刎�(cái)務(wù)分析體系的建立
一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視，注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系；二是需要設(shè)計(jì)分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng)；三是明確各級(jí)企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的'時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以便有的放矢的開(kāi)展工作，集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級(jí)企業(yè)的報(bào)送時(shí)間，股權(quán)二級(jí)企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間；四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析，因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同，業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同；五是需要有后臺(tái)保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通；六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評(píng)價(jià)體系，集團(tuán)本部應(yīng)該對(duì)各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評(píng)分，有獎(jiǎng)有罰。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作
提前建立行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)庫(kù)，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤(rùn)趨勢(shì)分析表、三率一值測(cè)算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告要點(diǎn)
鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景，因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過(guò)程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí)，表達(dá)觀點(diǎn)。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況，具體要點(diǎn)說(shuō)明如下：
（一）總括部分
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要的對(duì)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量，可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開(kāi)篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀印象。其次可以對(duì)公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱、集團(tuán)持股比例、注冊(cè)資金、股權(quán)級(jí)次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。
�。ǘ┓猪�(xiàng)部分
1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對(duì)標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國(guó)資委上年出具的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行對(duì)比，可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測(cè)算出來(lái)以便進(jìn)行對(duì)比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對(duì)集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性，應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。2.同行業(yè)企業(yè)對(duì)比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對(duì)比分析。主要是對(duì)資產(chǎn)、利潤(rùn)、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行對(duì)比分析，讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團(tuán)在業(yè)績(jī)所處的地位。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢(shì)、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對(duì)集團(tuán)整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測(cè)算，并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權(quán)投資，即對(duì)參控股公司的注資情況；二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資；三是對(duì)外發(fā)放委托貸款情況；四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營(yíng)部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見(jiàn)為主。其次應(yīng)該分別對(duì)每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤(rùn)總額的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級(jí)企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況，這時(shí)應(yīng)該采用以末級(jí)企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù)，上級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤(rùn)指標(biāo)。再次，對(duì)整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤(rùn)貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時(shí)再對(duì)每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來(lái)描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢(shì)，對(duì)效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時(shí)對(duì)虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找，并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。
�。ㄈ┨崾九c建議
該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分，對(duì)于投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面，更重要的是逐項(xiàng)有針對(duì)性的提出對(duì)策建議，必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項(xiàng)
一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時(shí)要點(diǎn)突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┚o密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點(diǎn)突出
財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解，對(duì)集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見(jiàn)時(shí)間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息，做到重點(diǎn)突出。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
�。ǘ┖�(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述
在分析過(guò)程中，難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問(wèn)題，感覺(jué)用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反，會(huì)讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對(duì)這樣的問(wèn)題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對(duì)事不對(duì)人、不妄下結(jié)論。
（三）突出問(wèn)題及矛盾可持續(xù)反映
對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問(wèn)題，應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析，篇幅可以長(zhǎng)一點(diǎn)，語(yǔ)言可以用重一些，必要時(shí)可形成專題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營(yíng)層。針對(duì)這些問(wèn)題如果長(zhǎng)時(shí)間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團(tuán)，但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對(duì)投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究，不能一概而論。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告4
按照中央“調(diào)查研究年”和“轉(zhuǎn)變作風(fēng)年”活動(dòng)的要求，我就商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及如何擺脫困境這一課題，從不景氣的原因和應(yīng)對(duì)措施方面進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)研，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：
一、商場(chǎng)的基本情況
商場(chǎng)位于東風(fēng)道和南源路交界處，其前身是供應(yīng)站，是我場(chǎng)最早開(kāi)辦的百貨商場(chǎng)，營(yíng)業(yè)面積800平方米，主要經(jīng)營(yíng)煙酒茶糖、副食調(diào)料、日用百貨、五金電料、針紡織品、文化用品、服裝鞋帽等多種商品，屬公有制單位，負(fù)責(zé)為全場(chǎng)職工提供后勤服務(wù)，長(zhǎng)期以來(lái)靠總場(chǎng)扶植。然而近年來(lái)，隨著總場(chǎng)機(jī)制的變革，商場(chǎng)由原來(lái)靠總場(chǎng)扶植變?yōu)樽灾鹘?jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧單位，加之市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我場(chǎng)各種形式的商嘗超市越來(lái)越多，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。由于商場(chǎng)在經(jīng)營(yíng)管理方式、員工主人翁意識(shí)和服務(wù)意識(shí)上都需要進(jìn)一步調(diào)整和適應(yīng)，加之近年來(lái)職工工資增長(zhǎng)幅度較大，致使商場(chǎng)陷入內(nèi)部成本上升，外部市場(chǎng)疲軟的困境，經(jīng)濟(jì)效益大面積滑坡，職工發(fā)不全工資，到了舉步為艱的地步。
二、尚不景氣的原因
（一）主觀原因。
一是經(jīng)營(yíng)管理思想和現(xiàn)行管理機(jī)制與當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)形勢(shì)不相符，存有很大差距。特別是在經(jīng)營(yíng)策略和用工制度上受多年來(lái)傳統(tǒng)觀念的制約，難以與其他社會(huì)上的商場(chǎng)相競(jìng)爭(zhēng)。因此，從管理角度講，難度較大。
二是商場(chǎng)員工主人翁意識(shí)不強(qiáng)，在服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度上與其他社會(huì)商場(chǎng)相比差距較大。由于商場(chǎng)原屬公有制單位，商場(chǎng)收入不與職工經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，職工到月拿工資，干多干少一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣�，F(xiàn)在一下子變?yōu)樽灾鹘?jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧單位，職工不能及時(shí)調(diào)整心態(tài)，吃“大鍋飯”的思想觀念根深蒂固。另外，現(xiàn)在都講花錢買服務(wù)，而商場(chǎng)的員工缺乏主動(dòng)引導(dǎo)顧客消費(fèi)的經(jīng)驗(yàn)，在服務(wù)質(zhì)量上距顧客的要求差距較大，未能讓顧客享受“上帝”的感覺(jué)，這也是造成商場(chǎng)困境的主要原因之一。
（二）客觀原因。
一是地勢(shì)較偏。由于總場(chǎng)近幾年的發(fā)展比較快，廣大職工的居住中心轉(zhuǎn)向東北，致使商場(chǎng)離繁華地段教遠(yuǎn)，影響營(yíng)業(yè)額。
二是廣大職工的消費(fèi)觀念的改變。隨著職工收入水平的提高，居民的生活水平和消費(fèi)水平也在不斷提高，一些人愿意到大城市購(gòu)物。
三是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。原來(lái)職工想買東西，只有商場(chǎng)一家商店，但是現(xiàn)在隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的.迅速發(fā)展，各居民小區(qū)內(nèi)都開(kāi)辦了不同規(guī)模的商嘗超市，許多顧客圖方便，愿意就近購(gòu)買。
四是由于商場(chǎng)員工是國(guó)家正式職工，工資水平與社會(huì)上商場(chǎng)員工的工資相比要高出2到3倍，而營(yíng)業(yè)額及利潤(rùn)又偏低。因此，造成成本高，經(jīng)營(yíng)不景氣。
三、解決問(wèn)題的對(duì)策
�。ㄒ唬┨岣哔|(zhì)量，促進(jìn)發(fā)展。
一是提高服務(wù)質(zhì)量�！巴|(zhì)比價(jià)，同質(zhì)同價(jià)比服務(wù)”，服務(wù)質(zhì)量的好壞，直接影響著商場(chǎng)生意的好壞，所以我們要從自身做起，進(jìn)一步解放思想，更新觀念，以“顧客滿意不滿意”為工作標(biāo)準(zhǔn)，做好商品的售前、售中、售后服務(wù)，文明經(jīng)商，禮貌待客，讓廣大消費(fèi)者高興而來(lái)，滿意而去。
二是提高商品質(zhì)量。質(zhì)量是商品的生命，質(zhì)量好的商品能夠提高商場(chǎng)的知名度，所以要嚴(yán)把商品進(jìn)貨關(guān)，廣開(kāi)進(jìn)貨渠道，堅(jiān)持貨比三家，在保證質(zhì)量的同時(shí)，使所經(jīng)營(yíng)的商品逐步達(dá)到品牌化、系列化，力求物美價(jià)廉，減少商品積壓，以增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
�。ǘ┘訌�(qiáng)管理，挖潛增效。
一是加強(qiáng)安全管理。去年“0·2”火災(zāi)事故，給商場(chǎng)造成直接經(jīng)濟(jì)損失9萬(wàn)余元，我們要從中吸取教訓(xùn)，把安全工作作為頭等大事來(lái)抓，教育全員牢固樹(shù)立大安全觀念，嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，與班組、個(gè)人簽訂責(zé)任狀，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。同時(shí)要加強(qiáng)安全檢查，消除安全隱患，保證商場(chǎng)各項(xiàng)工作的安全運(yùn)行。
二是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。建立健全科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)成本核算，控制資金投向，搞好資金運(yùn)營(yíng)，確保商場(chǎng)整體工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
三是降低管理成本。首先要將管理成本中的各項(xiàng)指標(biāo)分解到班組、崗位和個(gè)人，使商場(chǎng)的每個(gè)員工都承擔(dān)降低管理成本的責(zé)任，把市場(chǎng)壓力及虧損因素消化于各個(gè)環(huán)節(jié)，使商場(chǎng)員工人人當(dāng)家理財(cái)，真正成為商場(chǎng)的主人。其次要通過(guò)層層簽訂承包協(xié)議，聯(lián)利計(jì)酬，把每個(gè)班組、崗位和個(gè)人的責(zé)、權(quán)、利與商場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)效益緊密地結(jié)合在一起，將個(gè)人的工資與目標(biāo)完成情況直接掛鉤。
�。ㄈ┮匀藶楸�，優(yōu)化組合。人是生產(chǎn)的第一要素，對(duì)于任何一個(gè)單位，做好人的工作都至關(guān)重要。商場(chǎng)現(xiàn)有在職職工40人，大部分都是女同志，在實(shí)際工作中：
一是要搞好人力資源配置，以“科學(xué)合理、精簡(jiǎn)高效、責(zé)權(quán)明確、分工協(xié)作”為宗旨，科學(xué)組合，量才用人，人盡其用。同時(shí)，認(rèn)真搞好職工的素質(zhì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作質(zhì)量和工作效率。
二是要優(yōu)化工作環(huán)境，努力加強(qiáng)外部和內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，并積極爭(zhēng)取上級(jí)機(jī)關(guān)及兄弟單位的理解和支持，創(chuàng)造新的發(fā)展機(jī)遇。
三是要改善用工制度，建立競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)勤罰懶，多勞多得，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性，營(yíng)造良好的工作氛圍。
經(jīng)過(guò)一年來(lái)的試運(yùn)行，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)狀況有所改觀�！吧讲辉诟撸邢蓜t名；水不在深，有龍則靈”。我們相信，只要商場(chǎng)全體員工同心同德，開(kāi)拓創(chuàng)新，與時(shí)俱進(jìn)，一定會(huì)走出困境。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告
1、公司資產(chǎn)凈值。資產(chǎn)凈值或稱凈資產(chǎn)是公司現(xiàn)有的實(shí)際資產(chǎn)，是總資產(chǎn)減去總負(fù)債的凈值。資產(chǎn)凈值是全體股東的權(quán)益，也是決定股價(jià)的重要基準(zhǔn)。股票作為投資的憑證，每一股份代表一定數(shù)量的凈值。一般而言，每股凈值應(yīng)與股價(jià)保持一定比例，即凈值增加，股價(jià)上漲；凈值減少，股價(jià)下跌。
2、盈利水平。公司業(yè)績(jī)好壞集中表現(xiàn)于盈利水平的高低，公司的盈利水平是影響股價(jià)的基本因素之一。在一般情況下，公司盈利增加，股息也會(huì)相應(yīng)增加，股價(jià)上漲；公司盈利減少，股息相應(yīng)減少，股價(jià)下降。但值得注意的是，股價(jià)的漲跌和公司盈利的變化并不是同時(shí)發(fā)生的，通常股價(jià)的變化要先于盈利的變化，股價(jià)的變動(dòng)幅度也要大于盈利的變化幅度。
3、公司的派息政策。股份公司的派息政策直接影響股價(jià)。股息與股價(jià)成正比，通常股息高，股價(jià)漲；股息低，股價(jià)跌。股息來(lái)自公司的稅后凈利，公司凈利的增加只為股息派發(fā)提供了可能，并非盈利增加，股息就一定增加。公司為了把盈利合理地運(yùn)用到擴(kuò)大再生產(chǎn)和回報(bào)股東支付股息等，制定了一定的派息政策。派息政策體現(xiàn)了公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)思路，不同的派息政策對(duì)各期股息收入有不同影響。此外，公司對(duì)股息的派發(fā)方式（如是派發(fā)現(xiàn)金股息，還是派送股票股息，或是在送股的同時(shí)再派息）也會(huì)給股價(jià)波動(dòng)帶來(lái)影響。投資股票的一個(gè)目的是要領(lǐng)取股息，因此，每年在公司公布分配方案到除息除權(quán)前后是股價(jià)波動(dòng)最大的階段。
4、股票分割。股票分割又稱拆股、拆細(xì)，是將l股股票均等地拆成若干股。股票分割一般在年度決算月份進(jìn)行，通常會(huì)刺激股價(jià)上升。股票分割給投資者帶來(lái)的不是現(xiàn)實(shí)的利益，但是投資者持有的股票數(shù)增加了，給投資者帶來(lái)了今后可多分股息和獲得更高收益的希望，因此股票分割往往會(huì)刺激股價(jià)上漲。
5、增資和減資。公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加資本額而發(fā)行新股，在沒(méi)有產(chǎn)生相應(yīng)效益前將減少每股凈利，會(huì)促成股價(jià)下跌。但增資對(duì)不同公司股價(jià)的影響不盡相同，對(duì)那些業(yè)績(jī)優(yōu)良、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)健全、具有發(fā)展?jié)摿Φ墓径�，增資意味著將增加公司經(jīng)營(yíng)實(shí)力，會(huì)給股東帶來(lái)更多回報(bào)，股價(jià)不僅不會(huì)下跌，可能還會(huì)上漲。當(dāng)公司宣布減資時(shí)，多半是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善、虧損嚴(yán)重、需要重新整頓，所以股價(jià)會(huì)大幅下降；但如果公司為縮小規(guī)模、調(diào)整主業(yè)而減資，則有提高業(yè)績(jī)、刺激股價(jià)上漲的效果。
6、銷售收入。公司的盈利來(lái)自銷售收入，銷售收人增加，說(shuō)明公司銷售能力增強(qiáng)，在其他條件不變的情況下，將使利潤(rùn)增加，股價(jià)隨之上漲。值得注意的是，銷售收人增加并不意味著利潤(rùn)一定增加，還要分析成本、費(fèi)用和負(fù)債狀況。另外，股價(jià)的變動(dòng)一般也先于銷售額變動(dòng)。
7、原材料供應(yīng)及價(jià)格變化。原材料是公司成本的重要項(xiàng)目，原材料供應(yīng)情況及價(jià)格變化也會(huì)影響股價(jià)的變動(dòng)，特別是所需原材料是稀缺資源或是依賴國(guó)外進(jìn)IZl的公司，其原材料供應(yīng)情況及價(jià)格變化對(duì)股價(jià)影響更大。如石油價(jià)格的變化會(huì)立即引起世界各國(guó)股價(jià)迅速變動(dòng)。
8、主要經(jīng)營(yíng)者更替。公司主要經(jīng)營(yíng)管理者的更換會(huì)改變公司的經(jīng)營(yíng)方針、管理水平、財(cái)務(wù)狀況和盈利水平。一個(gè)銳意進(jìn)取、管理有方的經(jīng)營(yíng)者可能使一個(gè)瀕臨破產(chǎn)的公司起死回生；而一個(gè)因循守舊、不諳管理的經(jīng)營(yíng)者也可能使有過(guò)輝煌業(yè)績(jī)的公司江河日下。
9、公司改組或合并。公司合并有多種情況，有的是為了擴(kuò)大規(guī)模、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力而相互合并，有的是為了消滅競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，有的是為了控股，也有的是為操縱市場(chǎng)而進(jìn)行惡意兼并。公司合并總會(huì)引起股價(jià)劇烈波動(dòng)，但要分析公司合并對(duì)公司是否有利，合并后是否改善公司的經(jīng)營(yíng)狀況，這是決定股價(jià)變動(dòng)方向的重要因素。
10、意外災(zāi)害。因發(fā)生不可預(yù)料和不可抵抗的自然災(zāi)害或不幸事件，給公司帶來(lái)重大財(cái)產(chǎn)損失而又得不到相應(yīng)賠償，股價(jià)會(huì)下跌。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告5
目前總的盈虧成本金額是XXXXX元。損耗主要集中在食品XXX類XXX元，非食品個(gè)人清潔用品類XXXX元。XXX類主要是XXX的虧損，如XXXX系列、XXXXX系列等，個(gè)人清潔用品類主要存在于XXX牙膏、飄柔、潘婷、沙宣洗發(fā)水系列的損耗。從損耗分析可以看到，個(gè)人清潔用品類損耗較大，以下羅列出盈虧與損耗產(chǎn)生的具體原因：
1、串碼(收貨、銷售、收銀環(huán)節(jié));
2、單據(jù)管理;
3、盤點(diǎn)錯(cuò)誤;
4、條碼管理混亂;
5、收貨管理不到位與供應(yīng)商欺詐(品質(zhì)、數(shù)量等);
6、偷盜(內(nèi)盜、外盜);
此外，變質(zhì)報(bào)損、蟲(chóng)鼠害等因素也會(huì)造成損耗。
具體分析如下：
一、屬于電腦系統(tǒng)中操作不當(dāng)?shù)模?/strong>
1、商品條碼錄入錯(cuò)誤，導(dǎo)致銷售的數(shù)據(jù)記錄在了其他商品的頭上，盤點(diǎn)時(shí)形成兩個(gè)商品一個(gè)盤盈，一個(gè)盤虧。
解決辦法：規(guī)范所有商品條碼，特別是在收貨上進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，最好驗(yàn)貨的時(shí)候仔細(xì)檢查有問(wèn)題的商品條碼和系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)的該商品的條碼是否一致以及品名是否準(zhǔn)確一致;
2、商品已經(jīng)退貨給供應(yīng)商，但是沒(méi)有及時(shí)登記退貨單，造成系統(tǒng)里面的庫(kù)存沒(méi)有及時(shí)扣除，而貨物已經(jīng)拉走，形成商品的盤虧。
解決辦法：規(guī)范商品退貨流程，把握幾個(gè)原則：
(1)退貨必須由采購(gòu)和供應(yīng)商協(xié)商好;
(2)倉(cāng)庫(kù)退貨人員必須看到商品入庫(kù)退貨單才能退貨;
(3)凡是出賣場(chǎng)的商品，必須由防損員檢查供應(yīng)商是否有退貨單以及檢查退貨單的商品和實(shí)際貨品是否一致;
3、進(jìn)貨單因?yàn)椴僮魇д`，錄入重復(fù)，造成盤虧。
解決辦法：這是屬于操作性失誤，只能在平時(shí)操作多注意，同時(shí)通過(guò)系統(tǒng)也可以減少和避免此類錯(cuò)誤發(fā)生：所有進(jìn)貨單必須有對(duì)應(yīng)的采購(gòu)訂單，否則不允許直接錄入進(jìn)貨單，同時(shí)限制電腦員直接錄入商品入庫(kù)單(贈(zèng)品入庫(kù)單除外)，限制電腦員修改單價(jià)和數(shù)量。
4、內(nèi)部領(lǐng)用的商品沒(méi)有通過(guò)POS機(jī)銷售的情況下，也沒(méi)有在系統(tǒng)里面及時(shí)登記報(bào)損單，造成盤虧。
解決辦法：所有內(nèi)部領(lǐng)用都必須在前臺(tái)銷售過(guò)機(jī)，不允許出現(xiàn)簽單、簽名直接越權(quán)領(lǐng)用超市商品;
5、由于操作疏忽，造成貨品和標(biāo)價(jià)簽不一致，造成盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)時(shí)候出現(xiàn)貨品張冠李戴現(xiàn)象，該現(xiàn)象在百貨類商品出現(xiàn)頻率非常高;
解決辦法：
(1)對(duì)于所有百貨類商品重新規(guī)范規(guī)類(代碼、貨品名稱、規(guī)格);
(2)平時(shí)超市人員凡是發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范，條碼和貨品張冠李戴現(xiàn)象的，一定要立即修改正確。
二、屬于盤點(diǎn)過(guò)程中操作不當(dāng)?shù)模?/strong>
1、盤點(diǎn)的人員不熟悉商品和盤點(diǎn)流程，造成漏點(diǎn)、重點(diǎn)，或者不同規(guī)格的商品按照一個(gè)商品來(lái)盤點(diǎn)。多以方便面、飲料、洗發(fā)水為主。
解決辦法：
(1)所有賣場(chǎng)人員平時(shí)多熟悉商品結(jié)構(gòu);
(2)對(duì)于賣場(chǎng)人員的培訓(xùn)不僅僅是盤點(diǎn)前進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)工作應(yīng)該貫穿整個(gè)平時(shí)的工作流程中;(3)盤點(diǎn)的工作人員應(yīng)該端正態(tài)度，加強(qiáng)責(zé)任感;(4)盤點(diǎn)實(shí)行交叉盤點(diǎn)復(fù)查制度;
2、有些商品外觀極其類似，價(jià)格也一樣，但是規(guī)格不同，比如口味、顏色、效用，在入庫(kù)驗(yàn)收的'時(shí)候倉(cāng)管人員沒(méi)有很好的區(qū)分，只把總數(shù)量確認(rèn)就通過(guò)了，事實(shí)上供應(yīng)商把幾種規(guī)格的商品混在一起送貨，實(shí)際各自的數(shù)量和送貨單均有偏差，造成這一系列的商品在盤點(diǎn)的時(shí)候均出現(xiàn)盈虧，實(shí)際上總數(shù)是不贏不虧的，但是由于每個(gè)貨品的價(jià)格不一致，導(dǎo)致還是有盈虧金額的產(chǎn)生;
解決辦法：
(1)加強(qiáng)倉(cāng)管人員對(duì)于商品結(jié)構(gòu)的熟悉;
(2)驗(yàn)貨工作人員驗(yàn)貨一定要仔細(xì);
(3)實(shí)行驗(yàn)貨監(jiān)督機(jī)制，如果出現(xiàn)此類現(xiàn)象，則實(shí)行責(zé)任到人;
三、屬于偷盜防范不當(dāng)?shù)模?/strong>
1、由于因?yàn)樯虉?chǎng)面積擴(kuò)大，顧客皆反映超市的出入口離得太遠(yuǎn)，帶來(lái)了許多不便而拒絕存包袋，而超市人員卻逐漸減少，導(dǎo)致有許多的視覺(jué)死角是工作人員看不到的，故而大大的增加了失竊的可能性。
解決辦法：加強(qiáng)對(duì)防盜調(diào)施、調(diào)備的管理，合理投放合適的設(shè)備設(shè)施，跟蹤投放執(zhí)行及其效果。
(1)公司盡快購(gòu)回防損袋，建議能將超市兩個(gè)出入口改為一個(gè)，杜絕減少商品失竊所造成的損失。
(2)加大對(duì)全員防損、全過(guò)程防損的培訓(xùn)與督導(dǎo)力度：劃分防損責(zé)任區(qū)、分配責(zé)任商品、明確盤點(diǎn)責(zé)任、建立重大盈虧事故的責(zé)任追究制，加大對(duì)內(nèi)盜的查處與激勵(lì)力度，對(duì)破壞分子下手要快、要準(zhǔn)、要狠。
2、貨架的整體設(shè)計(jì)，應(yīng)充分考慮安全需要，以提高產(chǎn)品的安全，減少盜竊的可能性。
解決辦法：
(1)對(duì)超市的整體布局，我們必須暢通的視線，不留死角。
(2)貨架布局放電成一條直線，盡量避免拐角和凹凸。
(3)在中間渠道保持通暢，不能阻礙。
四、根據(jù)盤點(diǎn)目前出現(xiàn)的問(wèn)題，特建議從以下方面入手進(jìn)行改進(jìn)：
1、進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重建，規(guī)范優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，找出不合理和漏洞比較多的關(guān)鍵點(diǎn);
2、平時(shí)更要加強(qiáng)員工培訓(xùn)，并且貫穿于整個(gè)工作流程中;
3、對(duì)于貴重、易盜物品實(shí)行臺(tái)帳建立制，由于該類物品品類少，實(shí)行每天盤點(diǎn)交接制，出現(xiàn)盈虧，當(dāng)天進(jìn)行獎(jiǎng)懲;
4、對(duì)目前的賣場(chǎng)商品重新規(guī)范，主要校驗(yàn)條碼、品名、價(jià)格、標(biāo)價(jià)卡、規(guī)格等是否正確;
5、建立合理的績(jī)效考核機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工積極性，增加員工的歸屬感。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告6
一、總體情況
XX月末，全行資產(chǎn)總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，信貸類資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。非信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
全行負(fù)債總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，其中各項(xiàng)存款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比XX萬(wàn)元。
全行利潤(rùn)總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比多XX萬(wàn)元。
二、信用風(fēng)險(xiǎn)狀況分析
XX月末，全行各項(xiàng)貸款余額XX萬(wàn)元，按貸款五級(jí)分類，正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結(jié)構(gòu)看，中長(zhǎng)期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情況；短期貸款和票據(jù)融資情況，占比情況，較上期變化情況。
外信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；墊款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；表外業(yè)務(wù)保證金余額為XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；風(fēng)險(xiǎn)敞口XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。
�。ㄒ唬┎涣假J款變動(dòng)情況
1、處及新發(fā)生不良貸款情況
XX月末，全行處不良貸款XX萬(wàn)元。其中：清收不良貸款本金XX萬(wàn)元，盤活不良貸款本金XX萬(wàn)元，接收抵債資產(chǎn)XX萬(wàn)元，核銷呆賬貸款XX萬(wàn)元，其他方式XX萬(wàn)元。
本期新發(fā)生不良貸款XX萬(wàn)元，其中法人客戶發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%；個(gè)人客戶發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶是：XXXXXX。
2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類形態(tài)遷徙情況
本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，正常類貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；關(guān)注類貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
不良貸款中，次級(jí)類貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；可疑類貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
�。ǘ┛蛻艚Y(jié)構(gòu)分析（可列舉一至兩個(gè)典型案例）
1、法人客戶信用等級(jí)結(jié)構(gòu)分析
XX月末，全行共有法人客戶XX戶，比上期XX戶；貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，AA級(jí)以上（含）客戶貸款余額比上期增加X(jué)X萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部貸款增量的XX%。
2、法人客戶規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析
截至XX月末，大型客戶貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%；中型客戶貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的.XX%。大、中型客戶貸款比上期共XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%。
從貸款質(zhì)量看，截至XX月末，全行法人客戶不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，小型客戶不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；中型客戶不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；小型客戶不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
3、法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析（各行可根據(jù)具體情況分析幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)等）
XX月末，法人客戶貸款主要集中在XXXXXX等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業(yè)為XXXX。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告7
一、XX季度收入情況分析
1、近期業(yè)務(wù)收入情況（月度數(shù)據(jù)）
�。ㄒ陨蠑�(shù)據(jù)僅為示例）
�。I(yè)務(wù)發(fā)展情況分析）5月由于xx-x原因，業(yè)務(wù)量激增，到6月回復(fù)xx水平。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)各業(yè)務(wù)類型收入情況
要求列出占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額10%以上的各種業(yè)務(wù)類型及產(chǎn)品情況：
�。ㄒ韵聻槭纠�
單位：（人民幣）萬(wàn)元
二、公司業(yè)務(wù)生產(chǎn)情況分析
各二級(jí)企業(yè)根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)特點(diǎn)，把生產(chǎn)能力情況、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)情況等相關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況用數(shù)據(jù)和文字描述。 1、業(yè)務(wù)能力情況：——廣告展示面積
�。ㄒ詮V告公司為例，數(shù)據(jù)僅為示例，不具實(shí)際意義）
2、主要指標(biāo)情況（以股份公司為例） 三大指標(biāo)： 1）近期趨勢(shì)
2）季度指標(biāo)同比情況
3、客戶情況 主要客戶 拓展客戶
三、業(yè)務(wù)新增長(zhǎng)點(diǎn)或近期工作重點(diǎn) 1、下階段新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn) 市場(chǎng)情況 啟動(dòng)工作準(zhǔn)備情況 2、工作重點(diǎn)
四、公司重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)報(bào)告表
五、公司近期面臨困難 1、設(shè)備 2、資金 3、人力 4、其他
六、業(yè)務(wù)的'發(fā)展水平及其增長(zhǎng)速度
橫向?qū)Ρ确治龊涂v向趨勢(shì)分析 七、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況分析 行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r與公司所處地位 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況分析
八、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)能力、服務(wù)能力及設(shè)施規(guī)模等
九、固定資產(chǎn)投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)分析及重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目
十、預(yù)算完成及調(diào)整情況
——————有限公司
年 月 日
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告8
ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)報(bào)告
院系：電氣與信息工程學(xué)院專業(yè)：電氣工程及其自動(dòng)化
組別：U01
學(xué)號(hào):xxxxxxxx姓名：李汪佩指導(dǎo)老師：蔡亮
20xx年11月ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)報(bào)告
ERP簡(jiǎn)介：
創(chuàng)業(yè)教育是創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的教學(xué)，注重理論與實(shí)踐相結(jié)合。因此，引進(jìn)ERP創(chuàng)業(yè)模擬訓(xùn)練模式，可以有效的使大學(xué)生在ERP創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練中逐步養(yǎng)成創(chuàng)業(yè)意識(shí)和培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)能力。ERP是enterpriseresourceplanning（企業(yè)資源規(guī)劃）的縮寫(xiě)形式，它是企業(yè)管理者解決企業(yè)問(wèn)題的一種工具，是將物質(zhì)資源管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)資源管理、信息資源管理合為一體的企業(yè)管理軟件。ERP創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練主要包括ERP理論教學(xué)、ERP軟件實(shí)習(xí)、ERP沙盤模擬訓(xùn)練、ERP創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬等，依托上述各種途徑對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)能力訓(xùn)練有獨(dú)特的作用。
ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)訓(xùn)練只是ERP創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練的一種方式。為了在全校范圍內(nèi)普及ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)訓(xùn)練方式，讓更多的同學(xué)認(rèn)識(shí)和了解這一模擬經(jīng)營(yíng)方式及訓(xùn)練學(xué)生的運(yùn)營(yíng)管理能力，我校在本學(xué)期特開(kāi)設(shè)了ERP模擬沙盤經(jīng)營(yíng)公選課。為了了解ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)和體驗(yàn)創(chuàng)業(yè)人生，我選擇了這一公選課。
課程目標(biāo)：
開(kāi)設(shè)ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)公選課旨在提升ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)普及度，讓更多的同學(xué)認(rèn)識(shí)和了解這一模擬經(jīng)營(yíng)方式，加強(qiáng)學(xué)生的創(chuàng)業(yè)意識(shí)，訓(xùn)練學(xué)生的運(yùn)營(yíng)管理能力。本課程能讓同學(xué)生從實(shí)踐中認(rèn)識(shí)和學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)及在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性，了解真實(shí)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程，身臨其境的進(jìn)行操作，真正感受一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者直面市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的精彩與殘酷，增強(qiáng)個(gè)人應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。ERP沙盤模擬課程的開(kāi)展就是針對(duì)一個(gè)模擬企業(yè)，讓同學(xué)們自由組隊(duì)，模擬企業(yè)開(kāi)發(fā)、戰(zhàn)略計(jì)劃、資金籌散、市場(chǎng)營(yíng)銷、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)組織、裝備投資與改革、廣告投放、財(cái)務(wù)核算與管理等，通過(guò)模擬企業(yè)6年的經(jīng)營(yíng)，使學(xué)生在分析市場(chǎng)、制定戰(zhàn)略、營(yíng)銷謀劃、組織生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理等一解列運(yùn)動(dòng)中，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)流程和管理辦法，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，學(xué)會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，解決問(wèn)題等。
另外，本課程的模擬經(jīng)營(yíng)過(guò)程是由5個(gè)同學(xué)合作共同完成的，這樣可以增強(qiáng)同學(xué)間的友誼，加強(qiáng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，讓同學(xué)們?cè)趯?shí)踐中切身體驗(yàn)到團(tuán)隊(duì)協(xié)作的重要性。課程過(guò)程：
第一次課，蔡老師給我們系統(tǒng)的講解了的基本知識(shí)。ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)主要分為物理沙盤模擬和電子沙盤模擬，我們的課程主要是學(xué)習(xí)和掌握電子沙盤模擬經(jīng)營(yíng)。最后同學(xué)們自由組隊(duì)，5人一組共有13組，這就意味著在今后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要面對(duì)其他12家企業(yè)的共同競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)壓力巨大。
第二次課，蔡老師讓我們先自己模擬經(jīng)營(yíng)一次，熟悉電子沙盤模擬經(jīng)營(yíng)的環(huán)境和操作過(guò)程。以前沒(méi)有接觸過(guò)ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)，感覺(jué)無(wú)從下手。最后在老師的帶領(lǐng)下，我們?cè)囍隽艘荒甑慕?jīng)營(yíng)，慢慢熟悉了電子沙盤模擬經(jīng)營(yíng)的環(huán)境和操作過(guò)程，初步掌握了模擬經(jīng)營(yíng)的技巧和方法。
第三次課，我們開(kāi)始的企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)，殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)開(kāi)始了。然而，開(kāi)始就那么的不順利，剛一開(kāi)始就面臨著如何投資廠房和生產(chǎn)線等問(wèn)題，在經(jīng)營(yíng)到第二年的時(shí)候就面臨著公司破產(chǎn)的命運(yùn)，時(shí)運(yùn)不佳，經(jīng)營(yíng)不善，破產(chǎn)待命。為了幫助同學(xué)們更好的做好投資預(yù)算，蔡老師給我們提供了一個(gè)很好的ERP沙盤決策輔助系統(tǒng)。在老師的講解下，我們初步學(xué)會(huì)了ERP沙盤決策輔助系統(tǒng)的用法，感受到了這一系統(tǒng)的微妙與好處。
第四次課，老師將我們以前的經(jīng)營(yíng)全部復(fù)原，重新開(kāi)始模擬經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)。借助于ERP沙盤決策輔助系統(tǒng)，我們?cè)僖淮伍_(kāi)始了第一年的經(jīng)營(yíng)。
第一年：公司成立，完成了股東注資。根據(jù)投資預(yù)算，第一季度我們購(gòu)買了一間小廠房，并投資建設(shè)了一條柔性線（生產(chǎn)P1）和兩條全自動(dòng)線（一條生產(chǎn)P1，一條生產(chǎn)P2）。為了保證資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，在第二季度、第三季度、第四季度我們分別申請(qǐng)了20M的短期貸款。第三季度時(shí)，全自動(dòng)線建成投產(chǎn)，第四季度時(shí)，柔性線建成投產(chǎn)，P1開(kāi)始投入新生產(chǎn)。
第二年：我們企業(yè)同時(shí)獲得了P1、P2的生產(chǎn)資格證，為了更好的拿到訂單，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，我們將P1主打本地市場(chǎng)，將P2主打國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，廣告投放如下：P1本地3M、區(qū)域1M，P2國(guó)內(nèi)3M，最終成功拿到了兩張訂單。在本年初，為了保證充足的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，償還第一年的短期貸款，我們選擇了5年的70M長(zhǎng)期貸款。第一季度P1、P2全部開(kāi)始了生產(chǎn)，并且在規(guī)定的交貨期限內(nèi)成功交貨，第一次獲得了收益。為了加大公司的生產(chǎn)力，我們?cè)诘谌径扔稚暾?qǐng)了20M的短期貸款投資購(gòu)買了一條柔性線生產(chǎn)P2,。由于第一次接觸ERP，沒(méi)有開(kāi)始熟悉好各方面的情況，所以導(dǎo)致了第二年經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)了很多問(wèn)題：1、由于原材料采購(gòu)不及時(shí)或因資金短缺無(wú)法采購(gòu)原材料，導(dǎo)致P1在第一季度、第二季度和第四季度都出現(xiàn)了斷產(chǎn)，導(dǎo)致P2在第三季度和第四季度出現(xiàn)斷產(chǎn)現(xiàn)象；2、出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題，為了有資金可以運(yùn)營(yíng)，我們被迫選擇了貼現(xiàn)，這樣最終導(dǎo)致了5M的白白丟失。
第三年：由于第二年的經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致今年的可用資金只有35M。為了能夠拿到更多的訂單，我們加大了廣告投放，與上一年相比廣告投放增加到了12M，并成功拿到了3張單。拿到訂單后，我們甚是開(kāi)心，滿懷信心的開(kāi)始了投資生產(chǎn)。然而，事實(shí)難料，預(yù)算失誤，經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致資金斷層，步履維艱。第三年問(wèn)題更是嚴(yán)重，幾乎瀕臨破產(chǎn)的邊緣。主要問(wèn)題有：1、資金嚴(yán)重短缺，權(quán)益過(guò)低，無(wú)法貸款；2、原材料采購(gòu)不及時(shí)，再次導(dǎo)致P2無(wú)法正常生產(chǎn)；3、生產(chǎn)不及時(shí)，不能按時(shí)完成訂單。為了保留最后一線希望，經(jīng)過(guò)商量，最后決定將廠房貼現(xiàn)，改為了租，這樣一來(lái)，就嚴(yán)重降低了我們的權(quán)益，最終勉強(qiáng)的保證了不理想的經(jīng)營(yíng)。為了按期完成了訂貨單，我們不得不緊急采購(gòu)了一個(gè)P1才勉強(qiáng)按訂單交貨。沒(méi)有資金，公司無(wú)法經(jīng)營(yíng)，資金短缺萬(wàn)事難呀，為了獲得資金，我們?cè)俅芜x擇了2次貼現(xiàn)，這樣一來(lái)又導(dǎo)致了6M的白白丟失。預(yù)算失誤，經(jīng)營(yíng)不善，資金流失，嚴(yán)重虧損，公司權(quán)益直線下降。
第四年：我們的P3生產(chǎn)資格證拿到了，為了P3的市場(chǎng)投放，我們?cè)诘谌甑牡谒募径扔珠_(kāi)發(fā)了亞洲市場(chǎng)。在廣告投放時(shí)，我們減少了P1的投放，新增了P3在亞洲市場(chǎng)的投放，P2還是主打國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，最終拿到了6張訂單。前幾年的經(jīng)營(yíng)很是不理想，導(dǎo)致本年初可用資金只有3M了，而且權(quán)益也很低，無(wú)法貸款，無(wú)法再繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去了，等待我們的只有宣告破產(chǎn)了。然而，蔡老師為了我們能夠繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，給我們?nèi)谫Y了30M。融資后，我們繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)線，第四條生產(chǎn)線終于安裝成功，至此，公司已經(jīng)擁有兩條柔性線和兩條全自動(dòng)線。結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)，P1產(chǎn)品的利潤(rùn)已經(jīng)很小，而與此同時(shí)P3產(chǎn)品的需求量開(kāi)始攀升，市場(chǎng)前景廣闊，于是我們決定放棄了P1這種產(chǎn)品的.產(chǎn)出，在第三季度時(shí)，將P1的生產(chǎn)線全部轉(zhuǎn)產(chǎn)P3，開(kāi)始了新的生產(chǎn)戰(zhàn)略。第四年的總體經(jīng)營(yíng)與以往相比有所好轉(zhuǎn)，但還是由于缺乏資金難以支持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，因此我們還是選擇了資金貼現(xiàn)。
第五年：由于公司權(quán)益太低，無(wú)法貸款，本年初可用資金僅有12M，投完廣告費(fèi)后已沒(méi)有可用資金了。為了繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，我們又找老師融資了30M。這一年，我們經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的規(guī)劃，制定了詳細(xì)的采購(gòu)、經(jīng)銷等預(yù)算。按著預(yù)算，我們順利的經(jīng)營(yíng)，成功按計(jì)劃完成了訂單交貨，而且還有了產(chǎn)品庫(kù)存，前幾年出現(xiàn)的緊急采購(gòu)產(chǎn)品、生產(chǎn)斷停等問(wèn)題全部解決，而且緊急資金貼現(xiàn)也很少了。在這一年里，我們公司真正的實(shí)現(xiàn)了盈利，權(quán)益急速上升，至此，公司真正的走上了良性循環(huán)的道路。
第六年：經(jīng)過(guò)上一年的良好運(yùn)營(yíng)，我們有了資金積累，經(jīng)過(guò)商量，最后決定加大廣告費(fèi)的投放，總廣告投資14M，最終我們拿到了很好的訂單，共10張訂單。這一年，資金充足，規(guī)劃合理完美，經(jīng)營(yíng)大大改善，順利完成訂單，公司總資產(chǎn)高度累積，權(quán)益大幅度上升�？傮w而言，我們的公司已經(jīng)走向正規(guī)化、良性化，公司前景一片美好！
課程體會(huì)：
通過(guò)這次ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)課程的學(xué)習(xí)，我對(duì)ERP沙盤模擬技術(shù)有了初步的了解，它不僅是一個(gè)簡(jiǎn)略的生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售等企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程，而且它還內(nèi)蘊(yùn)著企業(yè)的文化、企業(yè)的精神、企業(yè)的規(guī)章以及企業(yè)決策人的才智和謀略等。本次課程，我從中學(xué)到了許多，也感悟了許多：
1、做事認(rèn)真，注重實(shí)踐。在本課程開(kāi)始時(shí)，我們沒(méi)有制定規(guī)劃，更沒(méi)有經(jīng)營(yíng)預(yù)算，只是跟著感覺(jué)操作，可結(jié)果面對(duì)我們的總是公司的破產(chǎn)，這時(shí)我們才意識(shí)到規(guī)劃的重要性。我們對(duì)本公司的資金和生產(chǎn)能力進(jìn)行了整體估計(jì)，根據(jù)市場(chǎng)信息（市場(chǎng)需供、生產(chǎn)能力、本資料、現(xiàn)金流等）和經(jīng)營(yíng)規(guī)則，借助于老師提供的ERP沙盤輔助決策系統(tǒng)，制定了詳細(xì)的戰(zhàn)略規(guī)劃。工作貴在細(xì)，要根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的決策，要在不斷地實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)，不斷地提高自己的預(yù)算估計(jì)能力等。
2、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。我們都知道，無(wú)論做任何事都不可能一帆風(fēng)順，總會(huì)有這樣那樣的困難。ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)也是如此，尤其是對(duì)于我們這些非專業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)更是困難。然而“世上無(wú)難事，只怕有心人”，只要我們善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并想辦法解決問(wèn)題，就會(huì)取得相應(yīng)的效果，要相信探索階段的暫時(shí)損失必將有回報(bào)。我們團(tuán)隊(duì)在最初經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，老是出現(xiàn)資金嚴(yán)重短缺、原材料采購(gòu)不及時(shí)、產(chǎn)品斷產(chǎn)、不能按時(shí)完成訂單量等，因此導(dǎo)致公司前幾年總是虧本，權(quán)益直線下降，甚至公司瀕臨破產(chǎn)，最后我們經(jīng)過(guò)仔細(xì)分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算不合理，我們有根據(jù)市場(chǎng)需求等，重新制定了詳細(xì)的采購(gòu)營(yíng)銷規(guī)劃，最終，公司取得了良好的效益，走向了正規(guī)化、良性化。
3、團(tuán)結(jié)協(xié)作，同舟共濟(jì)。通功ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)課程的學(xué)習(xí)，我親身領(lǐng)會(huì)到團(tuán)隊(duì)合作的重要性。我們團(tuán)隊(duì)有5個(gè)人組成，每個(gè)人代表公司的一大總裁，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)這樣一艘大舟上，每一個(gè)角色要各背其責(zé)、各盡其能，否則小舟將經(jīng)不起風(fēng)浪的沖打，只有大家團(tuán)結(jié)在一起達(dá)成共同的目標(biāo)才能經(jīng)營(yíng)好企業(yè)。
4、眼光敏銳，謀略遠(yuǎn)大。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)好的領(lǐng)導(dǎo)人是很重要的。通過(guò)ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)課程的學(xué)習(xí)，我真正的體會(huì)到了謀略的重要性。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)市場(chǎng)需求，要有敏銳的市場(chǎng)視覺(jué)，謀略遠(yuǎn)大，制定長(zhǎng)久的占率規(guī)劃，這樣一來(lái)，市場(chǎng)開(kāi)拓會(huì)比其他企業(yè)更好更快，企業(yè)會(huì)贏得更大利潤(rùn)。另外，企業(yè)的前進(jìn)需要?jiǎng)?chuàng)新，一個(gè)有謀略的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)有大膽出奇的創(chuàng)意，只有這樣企業(yè)才能不斷的發(fā)展壯大，屹立不倒。
通過(guò)本次ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)課程的學(xué)習(xí)，我對(duì)ERP系統(tǒng)有了一個(gè)更深刻的認(rèn)識(shí)和了解，我親自參與體驗(yàn)了一個(gè)企業(yè)管理者的工作本職，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)更加了解，對(duì)實(shí)際工作起到了引導(dǎo)作用。ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)雖不是我們的專業(yè)課，但通過(guò)課程的學(xué)習(xí)，擴(kuò)大了我的知識(shí)面，而且通過(guò)實(shí)際實(shí)踐，提高了我的實(shí)際動(dòng)手能力。另外，我身臨其境的為公司發(fā)展的方方面面考慮著，我體會(huì)到了，企業(yè)一次錯(cuò)誤決策所帶來(lái)的特大損失及恢復(fù)的困難，這提示著我做事要認(rèn)真仔細(xì)，一旦出現(xiàn)一個(gè)小小的錯(cuò)誤，有可能導(dǎo)致不可挽回的后果，這對(duì)于我將來(lái)走向社會(huì)都是很有啟迪的。
現(xiàn)在，ERP沙盤模擬經(jīng)營(yíng)課程已經(jīng)結(jié)束了，結(jié)果已經(jīng)不重要了，重要的是過(guò)程。我想，在這個(gè)過(guò)程中已經(jīng)有很多有價(jià)值的東西已悄然漫入我們的精神系統(tǒng)中，即使現(xiàn)在一時(shí)還不明顯還很難察覺(jué)，但他們遲早會(huì)成為促進(jìn)我們成熟的重要推動(dòng)力，會(huì)幫助我們更好地面對(duì)人生、走向社會(huì)。
最后，衷心的感謝蔡老師的指導(dǎo)！
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告9
企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)告上，財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)正式對(duì)外揭示并傳遞財(cái)務(wù)信息的手段，它不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)表，而且包括報(bào)表附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者包括投資人、債權(quán)人、政府、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者以及潛在的投資人等。財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析時(shí)，往往注重的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表本身的數(shù)據(jù)分析，但是隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜化，財(cái)務(wù)報(bào)告使用者不僅要重視財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)分析，還應(yīng)該對(duì)表外信息的提示加以分析和重視。這里所講的表外信息既包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等財(cái)務(wù)信息，也包括非財(cái)務(wù)信息。
一、財(cái)務(wù)報(bào)表表外信息的重要作用
財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)由于環(huán)境的不同而有差異，但核心是為使用者提供有助于經(jīng)濟(jì)決策的信息，財(cái)務(wù)報(bào)表由于其固定的格式，項(xiàng)目和填列方法，使得表內(nèi)信息并不能完整地反映一個(gè)企業(yè)的綜合狀況，財(cái)務(wù)報(bào)表表外信息是指不能在法定財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)反映的，能夠幫助報(bào)表使用者透徹理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，了解企業(yè)基本情況、意外事項(xiàng)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、行業(yè)狀況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境等的重要信息，凡是對(duì)財(cái)務(wù)信息使用者有用的信息而又無(wú)法在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)的，都應(yīng)屬于表外信息。表外信息可以彌補(bǔ)表內(nèi)信息的局限性，使表內(nèi)信息更容易理解，更加相關(guān)，是提高財(cái)務(wù)報(bào)告分析總體水平和層次、突出重要財(cái)務(wù)信息、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，增加會(huì)計(jì)信息的可理性。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的提示與分析
會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制的原則和方法以及主要項(xiàng)目所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表所規(guī)定的`內(nèi)容具有一定的固定性和規(guī)定性，只能提供定量的會(huì)計(jì)信息，其所能反映的會(huì)計(jì)信息受到一定的限制。會(huì)計(jì)報(bào)表附注作為表外信息，是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充，主要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不能包括的內(nèi)容，或者披露不詳盡的內(nèi)容作進(jìn)一步的解釋說(shuō)明，以有助于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解和使用會(huì)計(jì)信息。
20xx年財(cái)政部的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)――財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表附注一般應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等；重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明；對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤(rùn)的金額及其構(gòu)成情況等；或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項(xiàng)。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或分配給投資者的利潤(rùn)總額）。
通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表附注對(duì)主要會(huì)計(jì)政策的了解和掌握，有助于分析企業(yè)資產(chǎn)、利潤(rùn)的質(zhì)量。通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中重要項(xiàng)目的說(shuō)明，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正，來(lái)分析判斷企業(yè)是否存在利用上述變更和更正來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。通過(guò)分析或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)來(lái)判斷其對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的影響，并通過(guò)分析關(guān)聯(lián)交易來(lái)判斷企業(yè)的獨(dú)立盈利能力等等。
企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容越詳細(xì)，就為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提示了較多的信息，越有助于理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。
三、非財(cái)務(wù)信息的提示與分析
財(cái)務(wù)信息是指那些完全符合可定義性、可計(jì)量性、可靠性、相關(guān)性的能夠通過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告程序進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，以及附注中的解釋說(shuō)明和由財(cái)務(wù)報(bào)表擴(kuò)展而來(lái)的信息。非財(cái)務(wù)信息是指與財(cái)務(wù)信息相對(duì)應(yīng)的，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的，與利益相關(guān)人相關(guān)的，不受公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則約束的信息。
隨著企業(yè)外界環(huán)境的變化以及經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)報(bào)告使用者需要了解更多的信息進(jìn)行分析和決策。而對(duì)非財(cái)務(wù)信息的掌握與分析對(duì)總體評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及決策有著重要作用。企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息主要包括：
（一）背景信息
企業(yè)所處的行業(yè)及行業(yè)特點(diǎn)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)的總體規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資產(chǎn)的范圍與內(nèi)容；產(chǎn)品壽命周期及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說(shuō)明
關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)；關(guān)鍵資源數(shù)量與質(zhì)量指標(biāo)；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)變化的原因和未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)等。
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企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力；宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)影響及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)等。
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企業(yè)面臨的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)；管理者的計(jì)劃，包括影響成功的關(guān)鍵因素；將實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與以前披露的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較等。
�。ㄎ澹┥鐣�(huì)責(zé)任
環(huán)境責(zé)任指標(biāo)，包括處理廢水、廢渣、廢氣的情況；對(duì)社會(huì)環(huán)境治理提供的服務(wù)；減少耗用稀有及不可再生資源的措施與效果等。
�。┤肆Y源信息
如企業(yè)員工構(gòu)成情況信息，員工安全和健康信息，員工培訓(xùn)、員工福利和社會(huì)保障信息；企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)影響，包括對(duì)帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用，為當(dāng)?shù)靥峁┚蜆I(yè)機(jī)會(huì)情況，對(duì)居民居住環(huán)境和社會(huì)穩(wěn)定的影響及措施等。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力及持續(xù)發(fā)展
研究與開(kāi)發(fā)創(chuàng)新能力；員工能力；資源利用情況等。
綜上所述，財(cái)務(wù)報(bào)表表外信息是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析時(shí)不可缺少的組成部分，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表本身無(wú)法或難以表述的內(nèi)容所作的說(shuō)明與提示，正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表表外信息的分析，對(duì)于投資者、債權(quán)人、管理者和其他利益相關(guān)者充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果具有重要作用，財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者可以借此更好地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行比較、分析，并對(duì)企業(yè)的發(fā)展前景作出更加準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)和判斷。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告10
一、總體情況
XX月末，全行資產(chǎn)總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，信貸類資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。非信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；不良占比XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
全行負(fù)債總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，其中各項(xiàng)存款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比XX萬(wàn)元。
全行利潤(rùn)總額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，同比多XX萬(wàn)元。
資產(chǎn)負(fù)債情況簡(jiǎn)表
單位：萬(wàn)元、％
二、信用風(fēng)險(xiǎn)狀況分析
XX月末，全行各項(xiàng)貸款余額XX萬(wàn)元，按貸款五級(jí)分類，正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結(jié)構(gòu)看，中長(zhǎng)期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情
況；短期貸款和票據(jù)融資情況，占比情況，較上期變化情況。
表外信貸資產(chǎn)余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；墊款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；表外業(yè)務(wù)保證金余額為XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元；風(fēng)險(xiǎn)敞口XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。
�。ㄒ唬┎涣假J款變動(dòng)情況 1、處臵及新發(fā)生不良貸款情況
XX月末，全行處臵不良貸款XX萬(wàn)元。其中：清收不良貸款本金XX萬(wàn)元，盤活不良貸款本金XX萬(wàn)元，接收抵債資產(chǎn)XX萬(wàn)元，核銷呆賬貸款XX萬(wàn)元，其他方式XX萬(wàn)元。
本期新發(fā)生不良貸款XX萬(wàn)元，其中法人客戶發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%；個(gè)人客戶發(fā)生XX萬(wàn)元，占比XX%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶是：XXXXXX。
列舉新發(fā)生不良貸款案例。
不良貸款變動(dòng)情況表
單位：萬(wàn)元
說(shuō)明：其他方式是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調(diào)至正常類和關(guān)注類貸款的情況。
2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類形態(tài)遷徙情況
本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，正常類貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；關(guān)注類貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
不良貸款中，次級(jí)類貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；可疑類貸款向下遷徙XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
貸款風(fēng)險(xiǎn)分類形態(tài)遷徙情況表
單位：萬(wàn)元、%
（二）客戶結(jié)構(gòu)分析（可列舉一至兩個(gè)典型案例） 1、法人客戶信用等級(jí)結(jié)構(gòu)分析
XX月末，全行共有法人客戶XX戶，比上期XX戶；貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元。其中，AA級(jí)以上（含）客戶貸款余額比上期增加X(jué)X萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部
貸款增量的XX%。
法人客戶（按信用等級(jí)）貸款情況表
2、法人客戶規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析
截至XX月末，大型客戶貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的`XX%；中型客戶貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%。大、中型客戶貸款比上期共XX萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的XX%。
從貸款質(zhì)量看，截至XX月末，全行法人客戶不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。其中，小型客戶不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；中型客戶不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)；小型客戶不良率XX%，比上期XX個(gè)百分點(diǎn)。
法人客戶（按經(jīng)營(yíng)規(guī)模）貸款情況表
單位：萬(wàn)元、%
3、法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析（各行可根據(jù)具體情況分析幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)等）
XX月末，法人客戶貸款主要集中在XXXXXX等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額XX萬(wàn)元，比上期XX萬(wàn)元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業(yè)為XXXX。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告11
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分，編寫(xiě)好財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對(duì)貫徹新《會(huì)計(jì)法》突出規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保*會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)（公司）年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)*書(shū)面文件。它為企業(yè)（公司）內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評(píng)價(jià)其報(bào)告期內(nèi)的'經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據(jù)。
企業(yè)（公司）的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)需要說(shuō)明的事項(xiàng)，至少應(yīng)當(dāng)對(duì)以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。
�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；
�。�2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；
（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；
�。�4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
一、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，需對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對(duì)比分析法。如分析計(jì)劃完成情況，用實(shí)際數(shù)同計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計(jì)劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國(guó)內(nèi)外同類產(chǎn)品
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告12
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們的生活水平的提高，餐飲業(yè)也越來(lái)越受到人們的重視。餐飲經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中有兩個(gè)核心問(wèn)題：一個(gè)是吸引消費(fèi)者，另一個(gè)是保持消費(fèi)者的忠誠(chéng)度。為了了解餐飲經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，本文將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。
一、市場(chǎng)需求分析
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)餐飲品質(zhì)和服務(wù)的要求也越來(lái)越高。對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，品質(zhì)、價(jià)格、環(huán)境等因素是選擇餐廳的主要考慮因素。餐飲市場(chǎng)日益競(jìng)爭(zhēng)激烈，因此餐飲經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該認(rèn)真分析市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)情況，以便更好地滿足消費(fèi)者的需求。
二、競(jìng)爭(zhēng)分析
餐飲業(yè)是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)。行業(yè)內(nèi)不斷出現(xiàn)新的品牌和店面，各種風(fēng)格的餐廳也不斷涌現(xiàn)出來(lái)。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，是餐飲經(jīng)營(yíng)者必須面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題。在競(jìng)爭(zhēng)方面，改善服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化餐飲環(huán)境，提升餐飲品質(zhì)等都是餐飲經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該在競(jìng)爭(zhēng)中做出的努力。
三、消費(fèi)者購(gòu)買行為分析
消費(fèi)者購(gòu)買行為是餐飲經(jīng)營(yíng)者必須研究的問(wèn)題。消費(fèi)者購(gòu)買餐飲的行為和口味有很大的關(guān)系。因此，解決消費(fèi)者的需求和口味也是餐飲經(jīng)營(yíng)者需要關(guān)注的問(wèn)題。在解決這個(gè)問(wèn)題時(shí)，餐飲經(jīng)營(yíng)者應(yīng)注重消費(fèi)者的需求，根據(jù)消費(fèi)者的.喜好進(jìn)行菜譜的創(chuàng)新和改進(jìn)。
四、銷售模式分析
銷售模式對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。現(xiàn)在餐飲行業(yè)存在著傳統(tǒng)的餐廳餐飲模式、外賣餐飲模式、快餐餐飲模式等多種模式。如何選擇最適合自己的銷售模式也是餐飲經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該思考的問(wèn)題。在銷售模式上積極嘗試、核心及更新，才能站穩(wěn)在市場(chǎng)上。
五、投資風(fēng)險(xiǎn)分析
在餐飲行業(yè)中，投資風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)很大的問(wèn)題。這與餐飲業(yè)的周期性有關(guān)，因此在投資餐飲業(yè)之前需要做出良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以便更好地應(yīng)對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
總之，在餐飲經(jīng)營(yíng)中需要執(zhí)行全面的分析，包括市場(chǎng)需求分析、競(jìng)爭(zhēng)分析、消費(fèi)者購(gòu)買行為分析、銷售模式分析和投資風(fēng)險(xiǎn)分析。通過(guò)對(duì)這些因素的分析，餐飲經(jīng)營(yíng)者可以更全面地了解行業(yè)趨勢(shì)，更好地滿足消費(fèi)者需求，提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告13
餐飲行業(yè)一直是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，隨著生活水平的提高，市場(chǎng)需求也呈現(xiàn)出多元化趨勢(shì)。作為一個(gè)開(kāi)餐飲企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者，必須要通過(guò)餐飲經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，從宏觀和微觀兩個(gè)維度，全面了解餐飲市場(chǎng)的現(xiàn)狀和趨勢(shì)，以便做出正確的經(jīng)營(yíng)策略。
一、宏觀經(jīng)濟(jì)政策及民生政策對(duì)餐飲業(yè)的影響
宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)餐飲業(yè)有著深刻的影響。國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政政策對(duì)經(jīng)營(yíng)的商家來(lái)說(shuō)都是非常重要的。隨著國(guó)家政策的一步步的完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，商家想要站穩(wěn)腳跟，必須要承擔(dān)起更多的.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，民生政策同樣也在一定程度上影響著餐飲業(yè)的發(fā)展。例如，近年來(lái)大力推行的“健康中國(guó)”計(jì)劃，人們更加注重健康飲食，這將導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)于營(yíng)養(yǎng)餐飲的需求大增。
二、餐飲業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境現(xiàn)狀和趨勢(shì)
餐飲行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，必須持續(xù)關(guān)注市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，贏得市場(chǎng)份額。目前，中國(guó)餐飲市場(chǎng)的增長(zhǎng)速度正在逐漸放緩，市場(chǎng)細(xì)分也變得越來(lái)越多元化。隨著消費(fèi)者需求的不斷升級(jí)，市場(chǎng)上涌現(xiàn)出越來(lái)越多新興的餐飲業(yè)態(tài)，如網(wǎng)紅餐廳、主題餐廳、快餐連鎖等。同時(shí)，隨著房?jī)r(jià)不斷上漲，成本壓力也在逐漸加大，控制成本是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必修課。
三、顧客需求特點(diǎn)的分析
顧客需求是餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)的命脈，只有深入認(rèn)識(shí)顧客的需求，才能滿足他們的需求，取得更好的經(jīng)營(yíng)效果。當(dāng)前，顧客的生活方式和餐飲需求已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。越來(lái)越多的人注重健康飲食、多樣性和個(gè)性化品味，這樣的需求對(duì)于餐飲企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)以及經(jīng)營(yíng)管理有著更高的要求。除此之外，快捷、便利服務(wù)以及美好用餐環(huán)境也是當(dāng)前顧客需求的重點(diǎn)。
四、競(jìng)爭(zhēng)狀況分析
在當(dāng)前餐飲市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，只有通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查和分析來(lái)了解競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，才能制定出有效的競(jìng)爭(zhēng)策略。市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手呈現(xiàn)出多樣化趨勢(shì)，早餐連鎖、主題餐廳、小吃店等等都是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一部分。同時(shí)，各種餐飲企業(yè)的市場(chǎng)占有率不同，這也導(dǎo)致不同餐飲企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的控制力度不同，競(jìng)爭(zhēng)策略也有不同的表現(xiàn)形式。
五、餐飲管理與運(yùn)營(yíng)情況分析
餐飲管理與運(yùn)營(yíng)情況是一個(gè)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基石。通過(guò)對(duì)菜品、裝修、服務(wù)質(zhì)量等方面進(jìn)行分析、比較，能夠找到企業(yè)管理與運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。當(dāng)前，餐飲業(yè)的管理以及人員培訓(xùn)等方面都呈現(xiàn)出多元化趨勢(shì)，不同企業(yè)的管理方式也不同。作為創(chuàng)業(yè)者，需要在經(jīng)營(yíng)和管理方面下苦功夫，為企業(yè)的高質(zhì)量經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)穩(wěn)定奠定良好的基礎(chǔ)。
綜上所述，在餐飲經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中，需要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策及民生政策、餐飲市場(chǎng)的現(xiàn)狀和趨勢(shì)、顧客需求特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)狀況、餐飲管理與運(yùn)營(yíng)情況等方面進(jìn)行綜合分析。只有抓住市場(chǎng)變化，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告14
一、 總體評(píng)述：
(一)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。
(二)各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的`比重最大,為43.66%， 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(附后)
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2015039.24元，利潤(rùn)總額2016217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2016217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4 %,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06 ,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告15
幾年經(jīng)營(yíng)下來(lái)，大家一定很關(guān)心自己的業(yè)績(jī)，我們可以通過(guò)市場(chǎng)角度、財(cái)務(wù)角度和綜合績(jī)效評(píng)價(jià)等方面對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析，從而揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，以及提供創(chuàng)造價(jià)值途徑。
利用學(xué)習(xí)過(guò)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析。分析可從以下方面展開(kāi)。
1企業(yè)籌資分析
1)企業(yè)籌資分析的意義：企業(yè)籌資分析有利于保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行;有利于降低企業(yè)籌資成本;有利于權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)。
2)企業(yè)籌資成本分析。企業(yè)籌資成本是指企業(yè)因獲取和使用資金而付出的代價(jià)或費(fèi)用，它包括籌資費(fèi)用和資金使用費(fèi)用兩部分。
企業(yè)籌資總成本=企業(yè)籌資費(fèi)用+資金使用費(fèi)用
資金使用費(fèi)用單位資金成本=籌資金額-籌資費(fèi)用
企業(yè)籌資成本或單位資金成本(資金成本率)能夠綜合說(shuō)明企業(yè)資金籌集的效益狀況，通常資金成本率越低，說(shuō)明企業(yè)籌資效益越好，反之，資金成本率越高，則說(shuō)明籌資效益越差。
2綜合資金成本
3)企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)分析。通過(guò)籌資結(jié)構(gòu)分析，可以促使企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低企業(yè)的籌資成本。
3企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析
全部負(fù)債全部負(fù)債構(gòu)成率=100%*全部資產(chǎn)
一般認(rèn)為該指標(biāo)為50%比較正常，超過(guò)100%為企業(yè)破產(chǎn)的警界線。
某籌資方式成本該籌資方式籌資額各籌資方式籌資總額流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成率=流動(dòng)負(fù)債100%全部負(fù)債
一般說(shuō)，在全部負(fù)債構(gòu)成率正常情況下，流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成率不應(yīng)太高，否則企業(yè)短期償債能力可能會(huì)受到影響。
長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債構(gòu)成率=100%*全部負(fù)債
一般說(shuō)，在全部負(fù)債構(gòu)成率合理的情況下，長(zhǎng)期負(fù)債構(gòu)成率較高，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是有利的，因?yàn)榻o緩解企業(yè)短期負(fù)債的壓力。對(duì)企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析，不僅可從靜態(tài)角度分析各項(xiàng)同結(jié)構(gòu)的合理程度，而且還可以從動(dòng)態(tài)的角度比較各項(xiàng)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況或變動(dòng)趨勢(shì)。企業(yè)所有者權(quán)益籌資結(jié)構(gòu)分析
所有者權(quán)益所有者權(quán)益構(gòu)成率=100%全部資金(或資產(chǎn))
資本的多少反映企業(yè)所有者權(quán)益的大小，決定了企業(yè)資金實(shí)力的強(qiáng)弱。因此，一般地說(shuō)，企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成率越高，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，資金實(shí)力越強(qiáng)。
1企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析
該方式籌資額綜合資金成本=(某籌資方式成本)各方式籌資總額=負(fù)債成本負(fù)債構(gòu)成率+權(quán)益籌資成本資本構(gòu)成率
要進(jìn)行籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，首先要盡量降低負(fù)債成本和權(quán)益籌資成本;其次，要加大籌資成本低的籌資方式的比重，降低籌資成本高的籌資方式的比重。
2企業(yè)投資分析
分析指標(biāo)：投資產(chǎn)值率、投資盈利率、投資回收期
3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果分析
1)企業(yè)生產(chǎn)成果分析。主要分析產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品品種、產(chǎn)品質(zhì)量。主要分析計(jì)劃完成情況，以及產(chǎn)量增長(zhǎng)情況分析。
2)企業(yè)銷售成果分析。主要分析全部產(chǎn)品銷售完成情況分析、銷售合同執(zhí)行情況分析、市場(chǎng)占有率分析。
誰(shuí)擁有市場(chǎng)，誰(shuí)就擁有主動(dòng)權(quán)。市場(chǎng)的獲得又與各企業(yè)的市場(chǎng)分析與營(yíng)銷計(jì)劃相關(guān)。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析在第4章中已簡(jiǎn)要說(shuō)明，營(yíng)銷策劃在"ERP沙盤模擬”課程中集中體現(xiàn)在廣告費(fèi)用的投放上，因此從廣告投入產(chǎn)出分析和市場(chǎng)占有率分析兩個(gè)方面可以部分地評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)銷策略。
廣告投入產(chǎn)出分析。廣告投入產(chǎn)出分析是評(píng)價(jià)廣告投入收益率的指標(biāo)，其計(jì)算公式為：
廣告投入產(chǎn)出比=訂單銷售額÷廣告投入
廣告投入產(chǎn)出分析用來(lái)比較各企業(yè)在廣告投入上的差異。這個(gè)指標(biāo)告訴經(jīng)營(yíng)者：本公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間在廣告投入策略上的`差距，以警示營(yíng)銷總監(jiān)深入分析市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，尋求節(jié)約成本，策略取勝的突破口。
市場(chǎng)占有率分析。市場(chǎng)占有率是企業(yè)能力的一種體現(xiàn)，企業(yè)只有擁有了市場(chǎng)才有獲得更多收益的機(jī)會(huì)。
市場(chǎng)占有率指標(biāo)可以按銷售數(shù)量統(tǒng)計(jì)，也可以按銷售收入統(tǒng)計(jì)，這兩個(gè)指標(biāo)綜合評(píng)定了企業(yè)在市場(chǎng)中銷售產(chǎn)品的能力和獲取利潤(rùn)的能力。分析可以在兩個(gè)方向上展開(kāi)，一是橫向分析，二是縱向分析。橫向分析是對(duì)同一期間各企業(yè)市場(chǎng)占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，用以確定某企業(yè)在本年度的市場(chǎng)地位�？v向分析是對(duì)同一企業(yè)不同年度市場(chǎng)占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，由此可以看到企業(yè)歷年來(lái)市場(chǎng)占有率的變化，這也從一個(gè)側(cè)面反映了企業(yè)成長(zhǎng)的歷程。
綜合市場(chǎng)占有率分析。綜合市場(chǎng)占有率是指某企業(yè)在某個(gè)市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)與該市場(chǎng)全部企業(yè)全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)之比。
某市場(chǎng)某企業(yè)的綜合市場(chǎng)占有率=該企業(yè)在該市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)÷全部企業(yè)在該市場(chǎng)上各類產(chǎn)品總銷售數(shù)量(收入)×100%。
產(chǎn)品市場(chǎng)占有率分析。了解企業(yè)在各個(gè)市場(chǎng)的占有率僅僅是第一步，如果能夠進(jìn)一步確知企業(yè)生產(chǎn)的各類產(chǎn)品在各個(gè)市場(chǎng)的占有率對(duì)企業(yè)分析市場(chǎng)，確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)也是非常必要的。
某產(chǎn)品市場(chǎng)占有率=該企業(yè)在市場(chǎng)中銷售的該類產(chǎn)品總數(shù)量(收入)÷市場(chǎng)中該類產(chǎn)品總銷售數(shù)量(收入)×100%。
4企業(yè)成本分析
成本結(jié)構(gòu)變化分析。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是獲取利潤(rùn)，獲取利潤(rùn)的途徑是擴(kuò)大銷售或降低成本。企業(yè)成本由多項(xiàng)費(fèi)用要素構(gòu)成，了解各費(fèi)用要素在總體成本中所占的比例，分析成本結(jié)構(gòu)，從比例較高的那些費(fèi)用支出項(xiàng)入手，是控制費(fèi)用的有效方法。
在ERP沙盤模擬課程中，從銷售收入中扣除直接成本、綜合費(fèi)用、折舊、利息后得到稅前利潤(rùn)。明確各項(xiàng)費(fèi)用在銷售收入中的比例，可以清晰地指明工作方向。
費(fèi)用比例=費(fèi)用÷銷售收入
如果將各費(fèi)用比例相加，再與1相比，則可以看出總費(fèi)用占銷售比例的多少，如果超過(guò)1,則說(shuō)明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可以直觀地看出虧損的程度。
提示：
☆經(jīng)營(yíng)費(fèi)由經(jīng)常性費(fèi)用組成，即扣除開(kāi)發(fā)費(fèi)用之外的所有經(jīng)營(yíng)性支出，按下式計(jì)算：經(jīng)營(yíng)費(fèi)=設(shè)備維修費(fèi)+場(chǎng)地租金+轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+其他費(fèi)用
如果將企業(yè)各年成本費(fèi)用變化情況進(jìn)行綜合分析，就可以通過(guò)比例變化透視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)是持續(xù)性的活動(dòng)，由于資源的消耗和補(bǔ)充是緩慢進(jìn)行的，所以單從某一時(shí)間點(diǎn)上很難評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞。比如，廣告費(fèi)用占銷售的比例，單以一個(gè)時(shí)點(diǎn)來(lái)評(píng)價(jià)，無(wú)法評(píng)價(jià)好壞。但在一個(gè)時(shí)點(diǎn)上，可以將這個(gè)指標(biāo)同其他同類企業(yè)來(lái)比，評(píng)價(jià)該企業(yè)在同類企業(yè)中的優(yōu)劣。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，很可能由于在某一時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)了問(wèn)題，而直接或間接地影響了企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，正所謂“千里之堤，潰于蟻穴”，所以不能輕視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)狀況。那么如何通過(guò)每一時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問(wèn)題，引起我們的警惕呢?在這里，給出一個(gè)警示信號(hào)，這就是比例變化信號(hào)。
5產(chǎn)品盈利分析
企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果可以從利潤(rùn)表中看到，但財(cái)務(wù)反映的損益情況是公司經(jīng)營(yíng)的綜合情況，并沒(méi)有反映具體業(yè)務(wù)、具體合同、具體產(chǎn)品、具體項(xiàng)目等明細(xì)項(xiàng)目的盈利情況。盈利分析就是對(duì)企業(yè)銷售的所有產(chǎn)品和服務(wù)分項(xiàng)進(jìn)行盈利細(xì)化核算，核算的基本公式為：
單產(chǎn)品盈利=某產(chǎn)品銷售收入-該產(chǎn)品直接成本-分?jǐn)偨o該產(chǎn)品的費(fèi)用
這是一項(xiàng)非常重要的分析，它可以告訴企業(yè)經(jīng)營(yíng)者哪些產(chǎn)品是賺錢的，哪些產(chǎn)品是不賺錢的。在這個(gè)公式中，分?jǐn)傎M(fèi)用是指不能夠直接認(rèn)定到產(chǎn)品(服務(wù))上的間接費(fèi)用，比如廣告費(fèi)、管理費(fèi)、維修費(fèi)、租金、開(kāi)發(fā)費(fèi)等，都不能直接認(rèn)定到某一個(gè)產(chǎn)品(服務(wù))上，需要在當(dāng)年的產(chǎn)品中進(jìn)行分?jǐn)�。分�(jǐn)傎M(fèi)用的方法有許多種，傳統(tǒng)的方法有按收入比例、成本比例等進(jìn)行分?jǐn)�，這些傳統(tǒng)的方法多是一些不精確的方法，很難談到合理。本課程中的費(fèi)用分?jǐn)偸前凑债a(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行的分?jǐn)�，即�?/p>
某類產(chǎn)品分?jǐn)偟馁M(fèi)用=分?jǐn)傎M(fèi)用÷各類產(chǎn)品銷售數(shù)量總和×某類產(chǎn)品銷售的數(shù)量
按照這樣的計(jì)算方法得出各類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用，根據(jù)盈利分析公式，計(jì)算出各類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤(rùn),再用利潤(rùn)率來(lái)表示對(duì)整個(gè)公司的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度，即：
某類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤(rùn)/該類產(chǎn)品的銷售收入=(某類產(chǎn)品的銷售收入直接成本-分?jǐn)偨o該類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用)/該類產(chǎn)品的銷售收入
盡管分?jǐn)偟姆椒ㄓ幸欢ǖ钠�，但分析的結(jié)果可以說(shuō)明哪些產(chǎn)品是賺錢的產(chǎn)品，值得企業(yè)大力發(fā)展的，哪些產(chǎn)品賺得少或根本不賺錢。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可以對(duì)這些產(chǎn)品進(jìn)行更加仔細(xì)的分析，以確定企業(yè)發(fā)展的方向。
6財(cái)務(wù)分析
不同企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的差異是由決策引起的，而決策需要以準(zhǔn)確、集成的數(shù)據(jù)為支撐。財(cái)務(wù)是企業(yè)全局信息的集合地，是數(shù)據(jù)的主要提供者。財(cái)務(wù)提供的分析數(shù)據(jù)可以通過(guò)各種決策指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。
(1)收益性分析。收益性表明企業(yè)是否具有盈利的能力。收益力從以下四個(gè)指標(biāo)入手進(jìn)行定量分析，它們是毛利率、銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率。
毛利率。毛利率是經(jīng)常使用的一個(gè)指標(biāo)。在ERP沙盤模擬課程中，它的計(jì)算公式為：毛利率=(銷售收入直接成本)÷銷售收入
從理論上講，毛利率說(shuō)明了每1元銷售收入所產(chǎn)生的利潤(rùn)。更進(jìn)一步思考，毛利率是獲利的初步指標(biāo)，但利潤(rùn)表反映的是企業(yè)所有產(chǎn)品的整體毛利率，不能反映每個(gè)產(chǎn)品對(duì)整體毛利的貢獻(xiàn)，因此還應(yīng)該按產(chǎn)品計(jì)算毛利率。
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