我的收獲小學(xué)生開學(xué)作文

時(shí)間：2025-12-01 13:42:39 收獲我要投稿

　　稅務(wù)部門競爭上崗筆試試題

我的收獲小學(xué)生開學(xué)作文

　　一、單項(xiàng)選擇題（本題共20題，從每題的備選解析中選出正確的解析，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)，每題1分，共20分。）

　　1、2006年我國稅收收入和財(cái)政收入分別達(dá)( )萬億元。

　　A、2.76、2.93 B、3.17、3.13 C、3. 67、3.93 D、3.76、3.93

　　2、新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》從( )開始實(shí)施。

　　A、2007年1月1日 B、2007年7月1日

　　C、2007年10月1日 D、2008年1月1日

　　3、《中華人民共和國物權(quán)法》從( )開始實(shí)施。

　　A、2007年1月1日 B、2007年7月1日

　　C、2007年10月1日 D、2008年1月1日

　　4、2007年3月26日，胡主席與（）總統(tǒng)共同出席了在該國舉行的“中國年”開幕式。

　　A、法國 B、德國 C、韓國 D、俄羅斯

　　5、（）飛機(jī)、太行發(fā)動機(jī)和新一代空空導(dǎo)彈的研究成功，標(biāo)志著我國成為世界上第四個(gè)能同時(shí)自主研發(fā)先進(jìn)戰(zhàn)斗機(jī)、航空發(fā)動機(jī)和導(dǎo)彈的國家。

　　A、殲－8 B、殲－9 C、殲－10 D、殲－11

　　6、自2006年1月1日起，凡年所得達(dá)到（）萬元以上的個(gè)人，不論是否足額繳納了稅款，均應(yīng)在年度結(jié)束后( )個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A、10、2 B、12、2 C、12、3 D、15、3

　　7、某新辦小型商貿(mào)企業(yè)于2006年3月份進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定對其每次發(fā)售發(fā)PIAO的數(shù)量20份，該企業(yè)2006年3月最后一次購買發(fā)PIAO使用12份，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)4月份首次可以領(lǐng)購發(fā)PIAO的數(shù)量為( )份。

　　A、20 B、12 C、8 D、4

　　8、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每包25支，每條12包，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條70元，則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額為( )。

　　A、3500元 B、3650元 C、5250元 D、5400元

　　9、某社會團(tuán)體本月代售大型演唱會門PIAO收入31000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元，其應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅為( )。

　　A、9000元 B、930元 C、1500元 D、1550元

　　10、某銅礦2006年11月開采銅礦石50000噸，全部對外銷售。該銅礦屬于三等礦，單位稅額為每噸1.4元，則其本月應(yīng)納的資源稅為( )。

　　A、2.8萬元 B、4.2萬元 C、4.9萬元 D、7萬元

　　11、某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售，該房評估價(jià)格為30萬元，繳納的相關(guān)稅費(fèi)為2萬元，售價(jià)為52萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是( )萬元。

　　A、3.2 B、6.4 C、8 D、7.3

　　12、某大型工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為10000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)對外營業(yè)的招待所，房產(chǎn)原值分別為400萬元、100萬元、500萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。

　　A、100.8 B、105.6 C、104.64 D、101.76

　　13、根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對( )一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期不足3年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。

　　A、企業(yè)的借款合同 B、企業(yè)記載資金的賬簿

　　C、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 D、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　14、某公司2006年轉(zhuǎn)讓甲企業(yè)股PIAO取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬元，轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股PIAO損失30萬元。該公司2002年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失40萬元，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，一直沒有在所得稅前予以扣除。則該公司2006年應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的投資收益為( )萬元。

　　A、70 B、60 C、30 D、100

　　15、按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是( )。

　　A、企業(yè)用于對外投資的借款利息

　　B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對象完工后發(fā)生的利息

　　C、企業(yè)流動資金借款按不超過金融ji構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息

　　D、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過其注冊資本50%以上的部分的利息

　　16、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費(fèi)用為200萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為300萬元，境外公司實(shí)際以400萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)為50萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為( )。

　　A、150 B、160 C、50 D、200

　　17、對下列個(gè)人所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不適用附加減除規(guī)定的是( )。

　　A、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、利息、股息、紅利所得

　　C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得

　　18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地( )的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　A、連續(xù)超過180天 B、累計(jì)超過180天

　　C、連續(xù)超過90天 D、累計(jì)超過90天

　　19、土地增值稅由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

　　A、房地產(chǎn)合同簽訂地 B、房地產(chǎn)所在地

　　C、產(chǎn)權(quán)人居住地 D、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地

　　20、對于人民幣升值，下列說法正確的是（）。

　　A、容易引發(fā)通貨膨脹 B、促進(jìn)了我國外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　C、有利于擴(kuò)大出口貿(mào)易 D、有利于進(jìn)口貿(mào)易

　　二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題。從每題的備選解析中選擇正確的多個(gè)解析，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。解析正確的，每題得2分，共30分。）

　　1、胡總書記在中紀(jì)委第七次全會上強(qiáng)調(diào)指出，必須全面加強(qiáng)( )建設(shè)，弘揚(yáng)新風(fēng)正氣，抵制歪風(fēng)邪氣。

　　A、思想作風(fēng) B、學(xué)風(fēng)、工作作風(fēng) C、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng) D、干部生活作風(fēng)

　　2、新《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，下列( )車輛可免稅。

　　A、農(nóng)用車 B、政府機(jī)關(guān)用車 C、軍隊(duì)專用車 D、武警專用車

　　3、《公務(wù)YUAN法》規(guī)定，公務(wù)YUAN必須遵守紀(jì)律，不得有( )行為。

　　A．拒絕執(zhí)行上級作出的命令和決定 B．違反職業(yè)道德、社會公德

　　C．執(zhí)法有錯(cuò)誤的命令或決定 D．弄虛作假，誤導(dǎo)、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和公眾

　　4、溫總理在政府的工作報(bào)告中指出推進(jìn)財(cái)稅體制改革的內(nèi)容有（）。

　　A. 改革預(yù)算管理制度 B加快公共財(cái)政體系建設(shè)

　　C.建立規(guī)范的政府非稅收入體系 D.制定全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型方案和措施

　　5. 溫總理在政府的工作報(bào)告中指出，實(shí)現(xiàn)2007年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的目標(biāo)和任務(wù)，必須把握好以下（）政策原則。

　　A、穩(wěn)定、完善和落實(shí)政策 B.加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控

　　C.大力提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益 D.更加重視社會發(fā)展和改善民生

　　6、省局張金水局長指出，檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量和效率的標(biāo)準(zhǔn)就是（）。

　　A．執(zhí)法規(guī)范 B.征收率高 C.成本降低 D.社會滿意

　　7、下列各項(xiàng)中，可以抵扣增值稅的有( )。

　　A、供貨方向商業(yè)企業(yè)支付的各種返回收入

　　B、增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的專用發(fā)PIAO上注明的增值稅額

　　C、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)PIAO上注明的價(jià)款所含的增值稅額

　　D、納稅人持有丟失海關(guān)完稅憑證的證明

　　8、下列項(xiàng)目中，不能直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具的普通發(fā)PIAO上的價(jià)款

　　B、白酒的包裝物押金

　　C、銷售貨物收取的運(yùn)費(fèi)

　　D、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)格

　　9、下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A、納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅

　　B、對納稅人滯納營業(yè)稅而征收的滯納金

　　C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款

　　D、經(jīng)國家稅務(wù)局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額

　　10、判斷一項(xiàng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍，其標(biāo)準(zhǔn)包括( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家所有

　　B、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家或農(nóng)村集體所有

　　C、土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓

　　D、是否取得收入

　　11、下列各項(xiàng)中，有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅減免的表述不正確的是( )。

　　A、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(不含國家外匯管理局)所屬分支ji構(gòu)自用的土地，免征

　　B、對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征

　　C、自2000年起，對醫(yī)療ji構(gòu)自用的土地免征3年

　　D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　12、下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

　　A、基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

　　B、因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，在修理期間免征房產(chǎn)稅

　　C、王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅，只對其中一處免征房產(chǎn)稅

　　D、高校后勤實(shí)體自用房免征房產(chǎn)稅

　　13、按照我國現(xiàn)行稅法，單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)該繳納的稅種有( )。

　　A、土地增值稅 B、印花稅 C、房產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅

　　14、從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，可以根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，逐年計(jì)提不超過3%的壞賬準(zhǔn)備，從該年度應(yīng)納稅所得額中扣除，計(jì)提的依據(jù)是( )。

　　A、年末放款余額(不包括銀行間拆借) B、年末應(yīng)收賬款

　　C、應(yīng)收PIAO據(jù) D、預(yù)付賬款

　　15、國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的處罰為( )。

　　A、非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

　　B、非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過10000元

　　C、經(jīng)營活動有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元

　　D、經(jīng)營活動沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元

　　三、判斷題（本題型共10題。正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示，每小題1分，本題共10分。）

　　1、自2006年1月1日起個(gè)人所得稅和內(nèi)資企業(yè)所得稅的計(jì)稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到每月1600元。( )

　　2、盧展工同志在省紀(jì)委二次會議上強(qiáng)調(diào)要增強(qiáng)法治、宗旨、責(zé)任和創(chuàng)新意識。（）

　　3、今年我省稅收工作的要求是突出質(zhì)量效率、重在持續(xù)提升、破解管理難題、構(gòu)建文明和諧。( )

　　4、2006年我局組織入庫的稅款（含國、地稅）已突破8000萬元。（）

　　5、當(dāng)出口的貨物是應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，其退還增值稅要按規(guī)定的退稅率計(jì)算；其退還消費(fèi)稅則按該應(yīng)稅消費(fèi)品所適用的消費(fèi)稅稅率計(jì)算。凡劃分不清適用稅率的(由于企業(yè)的原因)一律從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。( )

　　6、營業(yè)稅的納稅人購進(jìn)貨物所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營業(yè)稅，因?yàn)樵鲋刀惡蜖I業(yè)稅是不同的稅種。( )

　　7、納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的，按規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)取得的各種補(bǔ)貼收入，免征企業(yè)所得稅。( )

　　8、企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，在接受時(shí)不作收入處理，在經(jīng)營中或?qū)硖幹脮r(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。( )

　　9、外資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅，屬于設(shè)備購置以前年度的，記入該年度企業(yè)所得稅額基數(shù)，屬于設(shè)備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額。( )

　　10、納稅人申請領(lǐng)購發(fā)PIAO，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)PIAO。( )

　　四、計(jì)算題（本題型共4小題，第1小題8分，第2小題4分，第3小題9分，第4小題5分，本題型共26分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）

　　(一)甲企業(yè)為有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的國營酒廠，是增值稅一般納稅人，2006年3月該企業(yè)發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　1、從農(nóng)民手中收購高粱一批，開出的收購憑證上注明的收購價(jià)款為28萬元，支

　　付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)憑證，貨已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付；

　　2、自制糧食白酒一批，內(nèi)銷30000斤，含稅銷售價(jià)每斤8元，外銷20000斤，離岸價(jià)為每斤2美元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，美元對人民幣的匯率為1:8.3；

　　3、將價(jià)值15萬元的高粱委托給乙企業(yè)加工成糧食白酒，乙企業(yè)在加工過程中代墊輔助材料款15000元，糧食白酒8萬斤加工完畢，甲企業(yè)收回白酒時(shí)取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)PIAO，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格；

　　4、甲企業(yè)將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出5萬斤，取得不含稅銷售額26萬元，另支付給運(yùn)輸單位銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)PIAO；從小規(guī)模企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)PIAO上注明的價(jià)款為30萬元；

　　5、售黃酒2噸，開出的增值稅專用發(fā)PIAO上注明的銷售額為6000元；

　　6、以外購散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫存外購散裝白酒2000斤，不含稅價(jià)值為8000元，本月購入50000斤，取得的增值稅專用發(fā)PIAO上注明的價(jià)款為200000元，月末庫存外購散裝白酒3000斤，不含稅價(jià)值為12000元；

　　7、出售禮品酒4萬斤，每斤不含稅銷售價(jià)為6元；

　　8、月初留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。

　　要求：計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)退稅額、免抵增值稅額和應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅額，以及乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅(白酒的增值稅退稅率為13%，本題保留小數(shù)點(diǎn)后3位數(shù))。

　　(二)某市商業(yè)銀行2006年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　1、向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款罰息收入8萬元；

　　2、為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬元；

　　3、4月10日購進(jìn)有價(jià)證券800萬元，6月25日以860萬元賣出；

　　4、2005年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限為1年，年利率5.4%，該貸款至2006年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。

　　請計(jì)算該銀行2006年第2季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(三)某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。2005年度，企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，會計(jì)利潤為8萬元，企業(yè)以此為基礎(chǔ)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅2.16萬元。

　　注冊會計(jì)師對企業(yè)進(jìn)行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：

　　1、應(yīng)納稅所得額中含從股份公司分回的股息6.46萬元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％；

　　2、企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額110萬元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。經(jīng)核定企業(yè)全年平均在冊職工為100人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元；

　　3、應(yīng)納稅所得額中含國庫券利息收入4萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入5萬元；

　　4、“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出3萬元；

　　5、2005年10月銷售化妝品（消費(fèi)稅稅率為30%）收取產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)2.34萬元，并開具了普通發(fā)PIAO。企業(yè)將此項(xiàng)收入沖減了應(yīng)付福利費(fèi)；

　　6、“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元；

　　7、2005年3月1日，與乙企業(yè)簽訂廠房出租合同，將本廠廠房出租給乙企業(yè)，并收取一年的租金收入100萬元。企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方法是：

　　借：銀行存款 1 000 000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 000 000

　　8、“其他應(yīng)付款——包裝物押金”貸方余額為50 000元，其中20 000元已逾期1年沒有返還，另有20 000元是向與企業(yè)有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取可循環(huán)使用包裝物的合理押金。

　　要求：

　　(1)根據(jù)該企業(yè)上述資料，分別分析企業(yè)2005年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是否正確？錯(cuò)在何處？

　　(2)核定該企業(yè)2005年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

　　(四)王某是中國公民，2006年王某取得的收入如下：

　　1、月工資2300元，其中獨(dú)生子女補(bǔ)貼200元，托兒補(bǔ)助費(fèi)300元，洗理費(fèi)100元，書報(bào)費(fèi)100元；

　　2、年終一次性獎金收入20000元；

　　3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育儲蓄存款利息300元，國庫券利息200元；

　　4、購買彩PIAO中獎，取得收入50000元，將其中20000元通過教育部捐給某農(nóng)村小學(xué)；

　　5、因出面制止某人的違法犯罪行為，獲得市政府頒發(fā)的見義勇為獎10000元；

　　6、參與電視臺舉辦的有獎競猜活動，取得獎金1000元；

　　7、1月份，對自有的一套住房進(jìn)行修繕，發(fā)生支出5000元，3月1日，房屋修繕完畢，按市場價(jià)格對外出租，月租金為2000元；

　　8、在報(bào)紙上分10次連載一篇小說，每次取得稿酬收入200元；10月1日，將連載的小說出版發(fā)行，取得稿酬收入5000元；

　　工資、薪金所得前五級個(gè)人所得稅稅率表

　　級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額稅率(%) 速算扣除數(shù)

　　1 不超過500元的 5 0

　　2 超過500—2000元的部分 10 25

　　3 超過2000—5000元的部分 15 125

　　4 超過5000—20000元的部分 20 375

　　5 超過20000—40000元的部分 25 1375

　　要求：分別計(jì)算王某上述各項(xiàng)收入應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。

　　五、案例分析題(本題共2小題，第1小題6分、第2小題8分，本題共14分。要求在答題時(shí)寫出相關(guān)的法律或政策依據(jù)。)

　　（一）某縣國稅局城區(qū)分局于2006年7月20日對某增值稅一般納稅人企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　1、2001年7月采取隱瞞收入等手段，少繳增值稅10000元；

　　2、2002年7月編造虛假計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行納稅申報(bào)；

　　3、2003年10月因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，造成納稅人少繳稅款5000元；

　　4、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人于2004年11月10日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅3000元；

　　5、檢查中，納稅人提出2005年5月10日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅5000元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)；

　　6、為扣繳義務(wù)人未履行扣繳稅款義務(wù)，造成應(yīng)扣未扣稅款6000元；

　　請簡要分別對納稅人上述行為進(jìn)行定性，并提出處理意見（對應(yīng)處罰的提出處罰標(biāo)準(zhǔn)，對不能定性的只提出處理意見）。

　�。ǘ┘坠救Q為：萬利達(dá)鍋爐有限公司，為增值稅一般納稅人；乙公司全稱為：利達(dá)鍋爐安裝有限公司，是甲公司在本地設(shè)立的子公司，主營業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅，甲公司2006年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　1．將自己生產(chǎn)的萬利達(dá)牌100噸環(huán)保節(jié)能鍋爐2臺，以不含稅單價(jià)200萬元的價(jià)格賣給乙公司；

　　2．向長青發(fā)電廠銷售萬利達(dá)100噸環(huán)保節(jié)能鍋爐1臺，以不含稅單價(jià)600萬元；

　　3．為本單位的浴池生產(chǎn)安裝10噸鍋爐1臺，生產(chǎn)成本為10萬元，未從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出；

　　4．因本單位的浴池安裝鍋爐發(fā)生在建工程3萬元，其中領(lǐng)用材料不含稅價(jià)2萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400未作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，其他費(fèi)用1萬元，未從在建工程轉(zhuǎn)出；

　　5．月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為零，本月購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬元，2006年2月10日申報(bào)并繳納1月份增值稅100萬元。

　　請分析計(jì)算：1、甲公司和乙公司是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)？依據(jù)是什么？――2分

　　2、甲公司銷售給乙公司的鍋爐價(jià)格是否合理？稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以調(diào)整？方法和依據(jù)是什么？――3分。

　　3、甲公司為本單位的浴池安裝鍋爐是一種什么行為？――1分

　　4．計(jì)算甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。――2分

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