現(xiàn)金管理制度
在我們平凡的日常里，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的現(xiàn)金管理制度，歡迎閱讀與收藏。
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一、各部門按規(guī)定領(lǐng)取備用金，由專人負(fù)責(zé)進(jìn)行日常報(bào)銷業(yè)務(wù)。
二、報(bào)銷適應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證核對(duì)無誤后方給予報(bào)銷，不能白條抵庫。
三、凡現(xiàn)金支出的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按明細(xì)用途分別填寫另用單。并由經(jīng)手人和主管、總經(jīng)理三人簽字方可報(bào)銷。
四、財(cái)務(wù)部將報(bào)銷單按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目編制現(xiàn)金付款憑證，統(tǒng)一報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。
五、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支營業(yè)款。每天的.營業(yè)款必須在次日全部解入銀行。
六、凡暫支現(xiàn)金（包括差旅費(fèi)及小額支出）須填寫暫支單，經(jīng)主管報(bào)總經(jīng)理同意，方可提取現(xiàn)金，并應(yīng)及時(shí)結(jié)算，不得隨意拖欠。
七、公司財(cái)務(wù)部現(xiàn)金報(bào)銷定于每周三上午，每月逢5日（發(fā)工資）不報(bào)銷。
現(xiàn)金管理制度2
現(xiàn)金內(nèi)部管理制度是一套旨在規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金管理流程、確保資金安全、提高財(cái)務(wù)管理效率的規(guī)則體系。它涵蓋了從現(xiàn)金的收付、存儲(chǔ)、核對(duì)到審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，旨在通過嚴(yán)格的`控制機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的正常運(yùn)營。
內(nèi)容概述：
1、現(xiàn)金收付管理：規(guī)定現(xiàn)金收入的確認(rèn)程序、支出審批權(quán)限及流程，明確現(xiàn)金交易的記錄和報(bào)告要求。
2、現(xiàn)金保管：設(shè)定安全的現(xiàn)金存儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，包括保險(xiǎn)箱的使用、鑰匙管理、庫存盤點(diǎn)等。
3、內(nèi)部控制：建立內(nèi)部審核機(jī)制，如定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、賬實(shí)相符檢查等，以監(jiān)控現(xiàn)金流動(dòng)。
4、權(quán)限分配：明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，避免一人包攬所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)，確保權(quán)力制衡。
5、應(yīng)急處理：制定應(yīng)對(duì)現(xiàn)金短缺或超額的預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。
6、法規(guī)遵守：確保所有現(xiàn)金管理活動(dòng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則。
現(xiàn)金管理制度3
餐廳現(xiàn)金管理制度規(guī)定旨在規(guī)范餐廳日常運(yùn)營中的現(xiàn)金管理，確保資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該制度主要包括以下幾個(gè)方面：
1、現(xiàn)金收付流程
2、現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對(duì)
3、財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告
4、權(quán)限分配與責(zé)任落實(shí)
5、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控
內(nèi)容概述：
1、現(xiàn)金收付流程：詳細(xì)規(guī)定從顧客支付到現(xiàn)金入賬的全過程，包括收銀員的職責(zé)、找零操作、發(fā)票開具等。
2、現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對(duì)：設(shè)定每日或定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)間，明確盤點(diǎn)人員和方法，確�，F(xiàn)金余額與賬面一致。
3、財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告：規(guī)定如何準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金交易，以及制作和提交財(cái)務(wù)報(bào)告的周期和格式。
4、權(quán)限分配與責(zé)任落實(shí)：明確各崗位人員在現(xiàn)金管理中的'權(quán)限，如收銀員、財(cái)務(wù)主管、經(jīng)理等，以及各自的責(zé)任。
5、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況，確保制度有效執(zhí)行。
現(xiàn)金管理制度4
1、現(xiàn)金管理
a、根據(jù)帳款分開的原則，出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得
兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。
b、嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，違者一旦查出按貪污論處。
c、現(xiàn)金管理應(yīng)按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金，接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對(duì)外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁審批。
d、庫存現(xiàn)金限額：人民幣10000元，超出部分應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。
e、出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。
f、出納員在收取業(yè)主管理費(fèi)等現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收，收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意防范識(shí)別偽鈔。
g、支付現(xiàn)金時(shí)出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報(bào)銷單，按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。
h、出納員、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù)，保證票據(jù)的真實(shí)、合法、有效，不得以白條抵庫。
i、現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)做到及時(shí)。市內(nèi)辦事借款報(bào)銷，事畢不超過三天，外埠辦事借款報(bào)銷事畢不超過五天，嚴(yán)禁拖欠占用公款。
j、出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證，分幣種按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。
k、財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符，如不符應(yīng)查明原因。
l、收款員當(dāng)日收取的款項(xiàng)，必須在當(dāng)日下班前交給出納員。
2、備用金管理
a、為方便工作，簡(jiǎn)化手續(xù)，對(duì)因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個(gè)人經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)（公司）、分公司經(jīng)理（管理處主任）審批后支取。
b、周轉(zhuǎn)金主要用于零星費(fèi)用支出。
c、市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi)，特殊情況可適當(dāng)提高。住外埠機(jī)構(gòu)和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準(zhǔn)的`限額使用。
d、備用金年末由財(cái)務(wù)部門收回，需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。
e、備用金由借款人負(fù)責(zé)保管，安全自負(fù)。
g、辦理儲(chǔ)蓄戶的備用金利息，憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。
3、支票管理
a、支票由出納員專職管理。
b、購入支票要建立登記簿，做好登記，填寫購入日期、行名、支票類別、
起止號(hào)碼、經(jīng)辦人簽字等。
c、領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。
d、出納員在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。
對(duì)事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額，領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。
e、出納員對(duì)逾期（超過五天）未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對(duì)無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票，并向上級(jí)反映其情況。
f、未經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
g、支票印鑒管理：公司財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留'財(cái)務(wù)專用章'和法人代表章由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管；分公司（管理處）銀行預(yù)留印鑒除上述公司財(cái)務(wù)部印鑒外，增加一枚分公司經(jīng)理（管理處主任）章，到公司財(cái)務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經(jīng)理（管理處主任）印鑒由經(jīng)理（主任）本人保管，支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理（主任）印鑒。嚴(yán)禁將經(jīng)理（主任）印鑒交給出納員或收款員保管。
h、支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。
i、現(xiàn)金支票不得交與非財(cái)務(wù)人員代提現(xiàn)金。
j、各種原因作廢的支票應(yīng)由出納員加蓋'作廢'戳記，妥善保管。
4、銀行帳戶管理
a、公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。
b、銀行帳戶的開設(shè)
�。�1）任何以公司名義、私人名義開設(shè)銀行帳戶，均實(shí)行申報(bào)制度；
�。�2）公司開設(shè)銀行帳戶，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。
�。�3）分公司（管理處）開設(shè)銀行帳戶，由分公司（管理處）提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部備案。
（4）公司開設(shè)的銀行帳戶，銀行預(yù)留印鑒辦法，由公司財(cái)務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人私章共同組成；取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司（管理處）經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，可以分公司（管理處）名義開設(shè)銀行帳戶，預(yù)留銀行印鑒為分公司（管理處）財(cái)務(wù)專用章和分公司（管理處）負(fù)責(zé)人私章；未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司（管理處）一律以公司名義開設(shè)銀行帳戶，預(yù)留印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和分公司（管理處）負(fù)責(zé)人私章。
�。�5）由申請(qǐng)人辦理有關(guān)銀行開戶手續(xù)。
c、銀行帳戶的運(yùn)作
�。�1）銀行支票、匯票、儲(chǔ)蓄存折、財(cái)務(wù)印鑒由專人保管，保管人應(yīng)認(rèn)真履行自己的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；
�。�2）嚴(yán)格支票的簽字程序。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)（報(bào)銷付款憑證或借款單）簽發(fā)支票；
�。�3）一般不得簽發(fā)空白支票，如因?qū)嶋H需要（如招待費(fèi)和材料采購）領(lǐng)用空白支票，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，只可領(lǐng)用限額空白支票，并要加強(qiáng)控制，明確規(guī)定領(lǐng)用人責(zé)任，及時(shí)補(bǔ)記支票內(nèi)容和金額；
�。�4）發(fā)出支票必須核實(shí)支用金額，并及時(shí)取得收據(jù)正本，保證實(shí)支款項(xiàng)與收據(jù)相符。
（5）財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必須分開保管。重要憑證、財(cái)務(wù)專用章及負(fù)責(zé)人私章保管人發(fā)生工作變動(dòng)、離開公司時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。
�。�6）帳戶有效簽字人如因工作變動(dòng)，離開公司或變換工作環(huán)境時(shí)，由開戶申請(qǐng)單位及時(shí)辦理更換簽字人手續(xù)。
d、銀行帳戶撤消
�。�1）在下列情況下，應(yīng)及時(shí)辦理銀行帳戶撤消手續(xù)：銀行帳戶長(zhǎng)期不使用，且以后也不再使用的；專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶，該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；分公司管理處因某種原因撤消的。
（2）銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請(qǐng)開戶單位負(fù)責(zé)辦理。
d、銀行帳戶監(jiān)控
�。�1）銀行帳戶資料由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。財(cái)務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)分析變化情況，提出有效簽字人、銷戶意見。
�。�2）定期匯總銀行存款帳戶余額，財(cái)務(wù)部每周編制資金周報(bào)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總裁。
�。�3）匯入單位要求匯款時(shí)要填寫匯款通知，以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。匯出單位接到匯款通知，進(jìn)行電話確認(rèn)，并
經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。
（4）要認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)收支是否正確，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
�。�5）各分公司（管理處）出納員發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)事前通知公司財(cái)務(wù)部，離職、辭職的未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得辦理結(jié)算。
d、銀行帳戶檔案資料保管
（1）銀行帳戶檔案資料包括開設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開戶資料、銀行帳號(hào)、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。
�。�2）所有銀行帳戶資料要及時(shí)存檔、妥善保管。
（3）銀行帳戶檔案資料視同會(huì)計(jì)檔案的一部分，保管年限、銷毀程序均按會(huì)
現(xiàn)金管理制度5
本庫存現(xiàn)金管理制度文件旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理流程，確保資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率。內(nèi)容涵蓋以下幾個(gè)方面：
1、現(xiàn)金管理職責(zé)劃分
2、現(xiàn)金收支規(guī)定
3、現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對(duì)
4、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理
5、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督
內(nèi)容概述：
1、明確財(cái)務(wù)部門、出納人員和其他涉及現(xiàn)金操作的員工的職責(zé)，確保責(zé)任清晰，權(quán)責(zé)分明。
2、制定現(xiàn)金收付的`操作流程，包括現(xiàn)金收付的審批、記錄和報(bào)告制度。
3、設(shè)立定期現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，確保賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金流失。
4、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，預(yù)防和控制可能出現(xiàn)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。
5、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化監(jiān)督力度，保證現(xiàn)金管理的合規(guī)性。
現(xiàn)金管理制度6
現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，其主要作用在于確保企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定與安全，有效控制資金流動(dòng)，防止資金濫用，提高資金使用效率。通過規(guī)范現(xiàn)金的收付流程，可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止財(cái)務(wù)欺詐，同時(shí)也有助于優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營決策，確保資金的合理分配和使用。
內(nèi)容概述：
現(xiàn)金管理制度主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：
1、現(xiàn)金管理政策：明確現(xiàn)金管理的.目標(biāo)、原則和策略，如保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額，提高資金周轉(zhuǎn)速度等。
2、現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)測(cè)：制定現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流入和流出，為決策提供依據(jù)。
3、現(xiàn)金收付流程：規(guī)定現(xiàn)金收入與支出的審批權(quán)限、程序和時(shí)間限制，確保交易的合規(guī)性。
4、現(xiàn)金內(nèi)部控制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款余額，防止差錯(cuò)和舞弊。
5、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別并評(píng)估現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，采取預(yù)防措施，如建立緊急備用金、進(jìn)行短期投資等。
6、現(xiàn)金信息系統(tǒng)：利用信息技術(shù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流動(dòng)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。
現(xiàn)金管理制度7
1為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度
2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
2.6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
3財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無人時(shí),需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的`人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
4財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門憑'借款單'及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫。
6因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批,然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。
7出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
8送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,使用報(bào)警安全包,有保衛(wèi)人員同行,以確保安全。
9有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)'小金庫'。
9.7財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜,不準(zhǔn)超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
現(xiàn)金管理制度8
酒店現(xiàn)金管理制度是一套規(guī)范酒店日常現(xiàn)金管理、確保資金安全、提高財(cái)務(wù)管理效率的規(guī)則與流程。它涵蓋了從收入確認(rèn)、支出審批、現(xiàn)金保管到內(nèi)部審計(jì)等多個(gè)環(huán)節(jié)，旨在保障酒店財(cái)務(wù)的合規(guī)性和透明度。
內(nèi)容概述：
1、現(xiàn)金收入管理：明確現(xiàn)金收入來源，規(guī)定收入確認(rèn)的程序，如收銀員的職責(zé)、發(fā)票開具與核對(duì)等。
2、現(xiàn)金支出管理：設(shè)定支出審批流程，規(guī)定各類支出的授權(quán)權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的開支。
3、現(xiàn)金保管：規(guī)定現(xiàn)金存放的.安全措施，如保險(xiǎn)箱使用、鑰匙管理等。
4、日常賬務(wù)處理：明確記賬標(biāo)準(zhǔn)，確�，F(xiàn)金流水的準(zhǔn)確記錄。
5、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控：設(shè)立定期盤點(diǎn)制度，進(jìn)行現(xiàn)金余額核對(duì)，防止差錯(cuò)和欺詐。
6、員工培訓(xùn)與責(zé)任：強(qiáng)調(diào)員工對(duì)現(xiàn)金管理制度的理解和執(zhí)行，明確違反規(guī)定的處罰措施。
現(xiàn)金管理制度9
現(xiàn)金管理是國家一項(xiàng)重要的財(cái)經(jīng)制度，醫(yī)院的一切現(xiàn)金收支，必須按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院各部門現(xiàn)金的管理，是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的'一項(xiàng)重要工作。
一、醫(yī)院收入現(xiàn)金的范圍
1、門診及住院各種現(xiàn)金收入。
2、向銀行提取的備用金及職工歸還借款剩余部分等。
3、不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(diǎn)的現(xiàn)金收入。
二、醫(yī)院支出現(xiàn)金的范圍
1、符合國家規(guī)定和計(jì)劃的職工和臨時(shí)工工資、津貼、資金及福利費(fèi)等。
2、按國家規(guī)定支付給個(gè)人的離退休金，喪葬撫恤金等。
3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
4、支付給不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的個(gè)人或集體的勞務(wù)報(bào)酬。
5、轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(diǎn)以下的零星小額開支。
三、門診、住院收款每日下班前應(yīng)將所收款項(xiàng)及時(shí)足額送繳銀行，并將繳款單上交本科主任集中妥善保管，出納人員應(yīng)將超過庫存限額的現(xiàn)金送存銀行。收款員及出納下班前結(jié)清現(xiàn)金賬目，如有差錯(cuò)，當(dāng)日?qǐng)?bào)告。
四、收款室向財(cái)務(wù)科報(bào)賬時(shí)，收款時(shí)間與送存銀行的時(shí)間必須相符，節(jié)假日順延，如相差時(shí)間超過三天按挪用公款處理，情節(jié)嚴(yán)重者從重處罰，直至追究刑事責(zé)任。
五、除財(cái)務(wù)科，所有科室不得收受現(xiàn)金;除專職出納人員，所有收款室人員不得支付現(xiàn)金，不得以借據(jù)等抵頂現(xiàn)金。
六、財(cái)務(wù)工作場(chǎng)所為經(jīng)濟(jì)重地，閑人免進(jìn)，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格管理;收款員收取的現(xiàn)金必須存放在安全的地點(diǎn)，不得放在其他場(chǎng)所，更不能放在個(gè)人口袋或攜帶回家，如有違規(guī)發(fā)生意外的，由收款員完全負(fù)責(zé)。
七、所有經(jīng)管現(xiàn)金的部門和個(gè)人，應(yīng)無條件地接受財(cái)務(wù)、審計(jì)的監(jiān)督和進(jìn)行不定期的檢查，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)積極主動(dòng)和密切配合。
現(xiàn)金管理制度10
第一章總則
第一條本規(guī)定適用我公司現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷的管理。
第二章管理要求
第二條現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷的原則
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條件辦理，任何單位和個(gè)人，不得以任何理由突破現(xiàn)金使用范圍。
2.嚴(yán)格按國家財(cái)經(jīng)、稅務(wù)等法律法規(guī)的要求審核所報(bào)原始憑證的合理、合法性，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限及審批程序的規(guī)定“審核其規(guī)范性及有效性、任何個(gè)人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。
第三條現(xiàn)金與銀行存款
(一)現(xiàn)金的管理
1、實(shí)行錢賬分管，出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金，存款日記帳。
2、現(xiàn)金收支由會(huì)計(jì)人員填制收、付款憑證，出納及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。
3、庫存現(xiàn)金除日周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)每日解交銀行。庫存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。
4、不準(zhǔn)以白條抵庫。任何人不經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。
5、遵守銀行規(guī)定的庫存限額。不得坐支現(xiàn)金。
6、資金管理負(fù)責(zé)人應(yīng)定期核實(shí)、現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要立即查明原因及時(shí)處理。
7、資金的支付200元以下，原則上公司領(lǐng)導(dǎo)一人簽字即可報(bào)銷，超過支付限額的支出，200元以上由兩位公司領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)簽字方可予以報(bào)銷。
8、領(lǐng)用備用金的部門或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬。如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷賬。
9、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管，由出納負(fù)責(zé)公司法人名章的管理，財(cái)務(wù)部管理員負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)專用章的管理。
10、空白現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票禁止提前加蓋印章。
(二)銀行存款的管理
1、公司發(fā)生通過銀行收款、付款業(yè)務(wù)時(shí)，收付款憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)人員填制并匯總。出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款收付日記賬。
2、遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。
3、出納應(yīng)妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況。
4、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)。出納應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬，查明未達(dá)賬款及原因。編制、審核銀行調(diào)節(jié)表。
5、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用票據(jù)必須進(jìn)行登記。
6、支票簽發(fā)必須填制支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)用人填明支票使用用途，并簽字。經(jīng)資金管理負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票的借用，必須在資金計(jì)劃以內(nèi)，同時(shí)提供對(duì)方單位的名稱、帳號(hào)、開戶銀行、用途及金額。嚴(yán)禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財(cái)務(wù)部將按涂改金額多少，以銀行規(guī)定罰款金額的5%進(jìn)行罰款，從個(gè)人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經(jīng)濟(jì)損失全部由個(gè)人負(fù)責(zé)。審核及核對(duì)金額后，報(bào)總經(jīng)理審核、簽字。并設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。
7、支票領(lǐng)用人領(lǐng)用支票應(yīng)妥善保管。如有丟失造成經(jīng)濟(jì)損失者應(yīng)按損失程度賠償。
二、貨幣資金對(duì)外收付程序
1、本公司一切貨幣資金收支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
2、所有與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對(duì)外付款，必須先填制“借款單”，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門經(jīng)理簽字后，送資金管理負(fù)責(zé)人審核簽字，然后報(bào)公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理借款時(shí)需副總經(jīng)理簽字。出納依據(jù)填制的憑證方可辦理付款手續(xù)。辦理上述對(duì)外付款時(shí)，屬于對(duì)外股權(quán)投資、向外借出資金、進(jìn)行安全性高、流動(dòng)性強(qiáng)的債券投資等，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能辦理付款手續(xù)。
3、財(cái)務(wù)部在辦理付款手續(xù)時(shí)，應(yīng)首先審核“借款單”的簽字手續(xù)是否齊全，付款的內(nèi)容、金額是否正確。在簽發(fā)銀行支票或填制銀行匯款單的同時(shí)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后的憑證，據(jù)實(shí)填寫“付款憑證”，方可付款。
4、投資業(yè)務(wù)的付款需附上投資合同及相關(guān)文件，其他業(yè)務(wù)如有合同或協(xié)議的，在辦理付款手續(xù)時(shí)也應(yīng)附上有關(guān)的.合同、協(xié)議及相關(guān)文件。
5、為保障公司對(duì)外付款的及時(shí)、準(zhǔn)確，各業(yè)務(wù)部門在付款時(shí)間前務(wù)必辦理好“借款單”的批準(zhǔn)簽字手續(xù)，送財(cái)務(wù)部。大額付款必須提前兩天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整公司資金金額，保證款項(xiàng)的及時(shí)支付。
6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。
7、業(yè)務(wù)費(fèi)開支，應(yīng)本著合理、廉潔的原則，從嚴(yán)控制，嚴(yán)禁用公款到高級(jí)餐廳、舞廳、等處消費(fèi)。正常業(yè)務(wù)交往的招待費(fèi)用，須書面說明支付原因、去向，陪同人數(shù)，由公司主管審批，嚴(yán)禁“先斬后奏”。
8、業(yè)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷必須在三日內(nèi)報(bào)賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
第四條借款及審核報(bào)銷制度
1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)借款。嚴(yán)格自報(bào)用途，公款私用，因公出差需借款時(shí)，必須事先填制出差任務(wù)單。同時(shí)，填借款單，由公司總經(jīng)理或付總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理出差借款，由副總經(jīng)理簽字。財(cái)務(wù)部依據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間支付借款。出差人員須在回公司后七日內(nèi)，憑與出差任務(wù)、路線、時(shí)間相符的車船票、住宿票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)退還余款。凡長(zhǎng)期不來報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其實(shí)發(fā)工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。
2.職工因公出差或探親、療養(yǎng)時(shí)，必須按最近線路乘車，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部及我公司關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，不得已出差或療養(yǎng)之機(jī)游山玩水，觀光名勝，凡不按任務(wù)單所指的地點(diǎn)、時(shí)間完成出差任務(wù)或超出規(guī)定的開支，財(cái)務(wù)部拒絕報(bào)銷。
3.各種支出款項(xiàng)，報(bào)銷時(shí)必須有對(duì)方單位的正式發(fā)票，據(jù)以填制的費(fèi)用報(bào)銷單等，財(cái)務(wù)部審核無誤時(shí)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。金額較大的需兩位領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)簽字方可予以報(bào)銷。
現(xiàn)金管理制度11
會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣�，F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務(wù)等。
在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。
第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。
第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。
第五，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些
按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。�1）職工工資、津貼。
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
�。�3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
�。�4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
�。�7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
庫存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么
庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。
一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
凡在銀行開戶的獨(dú)立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額；獨(dú)立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級(jí)單位庫存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要核定，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
庫存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：
庫存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)怎樣辦理庫存現(xiàn)金限額
核定庫存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項(xiàng)重要制度。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序?yàn)椋菏紫�，填制現(xiàn)金庫存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書；然后，報(bào)送開戶銀行簽署審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)額。
庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn)后，開戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時(shí)，可向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金。
什么是現(xiàn)金收支手續(xù)
為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。
第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。
第二，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對(duì)，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因。
第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。
第五，一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入帳，當(dāng)天送存銀行，如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)取得開戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。
第六，不準(zhǔn)利用銀行存款帳戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。
第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因?yàn)樽广y行無法準(zhǔn)確掌握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對(duì)各單位現(xiàn)金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現(xiàn)金是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，會(huì)受到財(cái)經(jīng)紀(jì)律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)因特殊需要確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先向開戶銀行提出申請(qǐng)，說明申請(qǐng)坐支的理由、用途和每月預(yù)計(jì)坐支的金額，然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)，也可以專門申請(qǐng)批準(zhǔn)。
按照有關(guān)規(guī)定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個(gè)人收購支付的款項(xiàng)。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
（3）醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。
�。�4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項(xiàng)等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應(yīng)嚴(yán)格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現(xiàn)金帳上如實(shí)加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況，坐支單位應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
什么是現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是：
1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；
3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；
4.不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；
5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存人儲(chǔ)蓄；
6.不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；
7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；
8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開戶單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
對(duì)于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
�。╨）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至三十處罰；
（2）超出核定的.庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
（l）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�3）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對(duì)買賣雙方處罰；
�。�5）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�7）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；開戶單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的，可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。
單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些？
企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)及其他單位一方面應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受開戶銀行對(duì)其現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查；另一方面從本單位內(nèi)部管理的角度講，也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，把現(xiàn)金結(jié)算和現(xiàn)金使用壓縮在合理的范圍之內(nèi)。這是因?yàn)閺臉I(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金，因?yàn)閺呢?cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。因此，各單位應(yīng)在嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。
單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。
什么是錢賬分管制度
錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。各單位應(yīng)配備專職或兼職的出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。建立錢帳分管制度，可以使出納員和會(huì)計(jì)人員相互奉制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。因?yàn)椋粋�(gè)人即管錢又管帳，那么他犯錯(cuò)誤和進(jìn)行貪污的機(jī)會(huì)和成功的可能性就較大；而實(shí)行錢帳分管制度，一般來說，兩個(gè)人犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)很少，而且除非兩人有意識(shí)地合伙舞弊，否則其中一個(gè)人單獨(dú)舞弊的機(jī)會(huì)和成功的可能性就大為減少。當(dāng)然，管錢的不管帳，并不是說出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，同時(shí)兼登記現(xiàn)金日記帳和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總帳；也有的單位由出納員登記現(xiàn)金帳（包括現(xiàn)金總帳和日記帳），出納員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。但按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。什么是現(xiàn)金開支審批制度
各單位應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，并根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理實(shí)際，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)，以及現(xiàn)金開支的額度等，建立健全現(xiàn)金開支審批制度，以加強(qiáng)現(xiàn)金開支的日常管理�，F(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（1）明確本單位現(xiàn)金開支范圍。各單位應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費(fèi)、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運(yùn)雜費(fèi)等。
（2）制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法。各單位應(yīng)按其業(yè)務(wù)內(nèi)容制定各種報(bào)銷憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，并規(guī)定各種報(bào)銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續(xù)，確定各種現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的報(bào)銷辦法。
�。�3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。各單位應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部職責(zé)分工等，確定不同額度和不同的現(xiàn)金支出審批權(quán)限。比如，凡是現(xiàn)金開支額在500元以下的，由會(huì)計(jì)人員審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財(cái)務(wù)主管審查批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會(huì)計(jì)師（或主管副廠長(zhǎng)等）批準(zhǔn)；凡是現(xiàn)金開支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)等。出納員根據(jù)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審核批準(zhǔn)并簽章的或者有關(guān)人員超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
什么是日清月結(jié)制度？
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)帳。這里
所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記帳，結(jié)出庫存現(xiàn)金帳面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：
�。�1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，在此基礎(chǔ)上，看看帳證是否相符，即現(xiàn)金日記帳所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記帳的當(dāng)日庫存現(xiàn)金帳面余額。
（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和帳面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于帳存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于帳面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記帳錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)帳或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對(duì)于短款如查明屬于記帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
（4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。什么是現(xiàn)金清查制度？
在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在帳款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違紀(jì)違法行為上。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付帳項(xiàng)全部登記入帳，并結(jié)出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理�！�
現(xiàn)金管理制度12
一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的'標(biāo)準(zhǔn)，如特殊情況，需留千元以上現(xiàn)金過夜的，存款單位要落實(shí)人員值班守護(hù)。
二、到銀行送、取現(xiàn)金五千元以上時(shí)，需要由存、取款部門派兩人以上辦理，專車護(hù)送。
三、嚴(yán)禁出借銀行戶頭，采購人員借用的付款委托書應(yīng)妥善保管，如有遺失，責(zé)任人要賠償損失。并視情節(jié)給予處分。
四、在市內(nèi)采購物品，應(yīng)用付托支付。特殊情況要用現(xiàn)金采購時(shí)，要執(zhí)行現(xiàn)金管理制度有關(guān)規(guī)定。外地采購要用轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況攜帶現(xiàn)金，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
五、出納員對(duì)金庫鑰匙要妥善保管，不得丟失。離開保險(xiǎn)柜時(shí)，現(xiàn)金及有價(jià)證券必須放入保險(xiǎn)柜，鎖好。要經(jīng)常檢查技術(shù)防范措施，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時(shí)處置和報(bào)告部門。
現(xiàn)金管理制度13
現(xiàn)金管理管理制度旨在確保企業(yè)現(xiàn)金流的有效運(yùn)作，通過規(guī)范化的流程和嚴(yán)格的控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金的安全、高效使用。這一制度涵蓋了以下幾個(gè)核心領(lǐng)域：
1、現(xiàn)金流入與流出的.監(jiān)控
2、現(xiàn)金預(yù)測(cè)與預(yù)算
3、現(xiàn)金儲(chǔ)備與投資策略
4、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制
5、現(xiàn)金審計(jì)與報(bào)告
內(nèi)容概述：
1、現(xiàn)金流入與流出的監(jiān)控：設(shè)定明確的收款和付款審批流程，確保每一筆交易的合法性與準(zhǔn)確性。
2、現(xiàn)金預(yù)測(cè)與預(yù)算：建立動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)模型，以便提前規(guī)劃資金需求，制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。
3、現(xiàn)金儲(chǔ)備與投資策略：規(guī)定最低現(xiàn)金儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)設(shè)定投資策略以優(yōu)化閑置資金的使用。
4、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制：設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，防止欺詐、盜竊等風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和控制。
5、現(xiàn)金審計(jì)與報(bào)告：定期進(jìn)行現(xiàn)金審計(jì)，確保賬實(shí)相符，并及時(shí)向管理層提交現(xiàn)金管理報(bào)告。
現(xiàn)金管理制度14
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。
二、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過100元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。
現(xiàn)金管理制度15
為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的'其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
2.6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無人時(shí)，需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
9.7財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
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