企業(yè)年金的繳費(fèi)比例

　　隨著企業(yè)年金市場游戲規(guī)則的部分出臺(tái)，企業(yè)年金成為目前的熱門話題之一。但是，建立企業(yè)年金能給企業(yè)帶來哪些實(shí)惠?企業(yè)年金又給經(jīng)濟(jì)生活帶來哪些影響?許多人對此還有不少疑惑，還有很多人不了解企業(yè)年金的含義。

　　企業(yè)年金是什么?

　　企業(yè)年金的個(gè)人所得稅應(yīng)該如何扣繳?很多HR對企業(yè)員工的個(gè)人所得稅計(jì)稅方法爛熟于心，但是對企業(yè)年金卻很陌生，對其該不該計(jì)算個(gè)稅、怎么算個(gè)稅更是不清楚。這是可以理解的，因?yàn)閷ξ覈�大部分企業(yè)來說，為員工繳納公共養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人所得稅已經(jīng)是很沉重的負(fù)擔(dān)了，很難再另外為員工額外地補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　企業(yè)年金的定義

　　網(wǎng)絡(luò)上對企業(yè)年金的定義較為多樣，但是基本思想是一致的。以下是一種較為全面、準(zhǔn)確的定義：企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。 我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)等三個(gè)部分組成。在實(shí)行現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的國家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實(shí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，又稱為"企業(yè)退休金計(jì)劃"或"職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃"，并且成為所在國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。

　　企業(yè)年金的繳費(fèi)比例

　　企業(yè)年金非強(qiáng)制性規(guī)定，所以沒有繳費(fèi)基數(shù)，但是有繳費(fèi)上限。企業(yè)年金由企業(yè)和員工共同承擔(dān)，單位繳費(fèi)一般不超過上年度工資總額的十二分之一(相當(dāng)于工資總額的8.33%);單位和職工合計(jì)繳費(fèi)一般不超過上年度工資總額的六分之一(相當(dāng)于工資總額的16.7%)。企業(yè)年金實(shí)行市場化運(yùn)營，應(yīng)選擇經(jīng)勞動(dòng)保障部認(rèn)定的運(yùn)營機(jī)構(gòu)管理。

　　企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別與聯(lián)系

　　從定義上可以看出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的主要區(qū)別在于，前者是國家強(qiáng)制規(guī)定的，后者是國家鼓勵(lì)建立的。此外，二者的區(qū)別還體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的層次和功能上的不同，二者的聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。

　　延伸閱讀：

　　國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》的文件后，“以房養(yǎng)老”問題引起社會(huì)廣泛議論，人們越發(fā)擔(dān)憂個(gè)人養(yǎng)老的問題。因此，除政府承擔(dān)基礎(chǔ)養(yǎng)老責(zé)任外，企業(yè)在個(gè)人養(yǎng)老問題上所扮演的角色也被突出出來。

　　中小企業(yè)“缺席”企業(yè)年金

　　企業(yè)年金是在政府強(qiáng)制實(shí)施的`公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，自愿建立的旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。企業(yè)建立企業(yè)年金之初，需將企業(yè)年金方案報(bào)送所在地區(qū)的人保部門備案，然后再與受托人、投資管理人、托管人和賬戶管理人簽署合同，將企業(yè)的年金進(jìn)行托管。

　　人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，截至今年一季度末，建立企業(yè)年金的企業(yè)已達(dá)574 8 5年，企業(yè)年金發(fā)展初期，保監(jiān)會(huì)曾預(yù)測，企業(yè)年金每年有望新增1000億元以上，到2010年，總額有望達(dá)到千萬億元以上。然而，時(shí)隔多年，我國企業(yè)年金規(guī)模依然偏小，甚至不及當(dāng)年預(yù)期的一半。

　　目前，絕大多數(shù)企業(yè)不繳或者少繳企業(yè)年金，中小企業(yè)更是嚴(yán)重“缺席”。中小企業(yè)盈利水平一般，抵御經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，削弱了其參與企業(yè)年金的積極性。

　　我國三大支柱的養(yǎng)老保障體系并不均衡，企業(yè)年金占比偏小，已成為發(fā)展中的短板。2 012年，方正金融研究院發(fā)布的一組研究數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)年金占基本養(yǎng)老金比重為18 . 3%，而全球企業(yè)年金(大約30萬億美元)則為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(約6萬億美元)的500%。

　　而且我國企業(yè)年金的平均替代率遠(yuǎn)不到1%，而英國和美國等國家則接近40%。

　　現(xiàn)今，企業(yè)年金的資金規(guī)模雖然較初期增長了2 5倍，但其中90%以上的資金依然來自大型國企，建立企業(yè)年金的大都是電力、石化、石油和電信等經(jīng)濟(jì)效益比較好的壟斷行業(yè)。

　　企業(yè)年金收益率可觀

　　企業(yè)建立企業(yè)年金之后，將企業(yè)的年金進(jìn)行托管，管理方式分為企業(yè)年金單一計(jì)劃和企業(yè)年金集合計(jì)劃。單一計(jì)劃一般適合資金雄厚的大企業(yè)，管理機(jī)構(gòu)會(huì)為其資金制訂量體裁衣式的投資計(jì)劃。

　　企業(yè)年金的運(yùn)營成本較高，如果資金規(guī)模小，運(yùn)營成本就高，進(jìn)而造成投資收益不盡如人意。所以，多個(gè)中小企業(yè)可以共同參加，實(shí)行企業(yè)年金集合計(jì)劃。

　　從目前企業(yè)年金的運(yùn)行狀況來看，收益率還是比較讓人滿意的。2 012年，中國企業(yè)年金積累基金達(dá)到4800多億元，而且取得了比較好的投資收益。從2007年開始統(tǒng)計(jì)以來，到去年底的年化收益率達(dá)到了8 . 35%，而同期的通貨膨脹率為2 .4 4%，它的收益率高出了同期的通脹近6個(gè)百分點(diǎn)。

　　中國人民大學(xué)金融信息中心主任楊健認(rèn)為，企業(yè)年金立足長遠(yuǎn)，如果能夠巧妙地對市場進(jìn)行正確判斷，把組合配比做得更好，應(yīng)該能夠獲得讓人放心的企業(yè)年金業(yè)績。

　　企業(yè)年金不可隨便提取

　　企業(yè)和員工按照一定比例繳納企業(yè)年金，員工如何提取呢?2004年施行的《企業(yè)年金試行辦法》對企業(yè)年金的支付條件進(jìn)行了限定，職工個(gè)人不能隨意領(lǐng)取。

　　職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求，一次性支付給本人。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。

　　企業(yè)年金原本屬于企業(yè)薪資延期支付的部分，所以從以往的案例來看，大部分跳槽或者辭職人員只能將自己個(gè)人繳納的部分提取。