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稅務師試題：涉稅服務實務多選題
《涉稅服務實務》科目屬綜合運用性學科，要求考生在熟練掌握稅法一、稅法二和財務與會計學科的基礎上綜合運用，有些內容涉及上述幾個學科。下面是小編提供給大家關于稅務師試題：涉稅服務實務多選題，供大家練習。
稅務師試題：涉稅服務實務多選題 1
多項選擇題
1.企業(yè)填列2009年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，下列( )應當填列在此表第2行“營業(yè)成本”項目中。
A.銷售貨物的成本
B.外購貨物的成本
C.對外投資貨物的成本
D.對外捐贈貨物的成本
E.投資性房地產(chǎn)的折舊
【正確答案】：ACE
【答案解析】：外購貨物在銷售實現(xiàn)或發(fā)生其他按會計準則規(guī)定應當確認收入的業(yè)務時，才結轉到營業(yè)成本中；對外捐贈不確認收入，也不存在確認成本的問題。
【該題針對“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報表的方法”知識點進行考核】
2.某生產(chǎn)企業(yè)填列2009年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，第1行“營業(yè)收入”應當包括以下( )內容。
A.銷售產(chǎn)品取得的收入
B.出租房產(chǎn)取得的租賃收入
C.對外捐贈的自產(chǎn)產(chǎn)品的公允價值
D.轉讓舊設備取得的凈收益
E.專利權使用費收入
【正確答案】：ABE
【答案解析】：第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。選項C屬于視同銷售行為，不在本行填列；選項D應當填入第11行“營業(yè)外收入”中。
【該題針對“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報表的方法”知識點進行考核】
3.某商業(yè)企業(yè)填列2009年《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》表時，就以下事項進行相應的納稅處理，其中正確的有( )。
A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費不得在稅前扣除，計入營業(yè)外支出
B.發(fā)生的研究開發(fā)費用100萬元，因為可以加計扣除，所以，計入第5行“管理費用”150萬元
C.銷售部門折舊費50萬元計入第4行“銷售費用”
D.銷售商品發(fā)生的包裝費30萬元計入第4行“銷售費用”
E.商品購入時發(fā)生的正常損失計入第4行“銷售費用”
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項A，訴訟費可以在稅前扣除，會計處理時計入管理費用；選項B，研究開發(fā)費用可以加計扣除，但加計部分不計入管理費用，而是在表20行“加計扣除”中填列；選項E，商品購入時發(fā)生的正常損失不做特別處理，只是相當于提高了購入貨物的單價而已。
【該題針對“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報表的方法”知識點進行考核】
4.西部地區(qū)某內資企業(yè)(國家鼓勵類產(chǎn)業(yè))2009年生產(chǎn)經(jīng)營所得1500萬元，轉讓技術所有權所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中廣告費180萬元、業(yè)務宣傳費60萬元， “營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時，處理正確的有( )。
A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元
B.第12行“營業(yè)外支出”為50萬元
C.第14行“納稅調整增加額”35萬元
D.第15行“納稅調整減少額”420萬元
E.第27行“應納所得稅額”72.75萬元
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際發(fā)生180+60=240(萬元)，只能扣除225萬元；應當填入第14行“納稅調整增加額”240-225=15(萬元)。
企業(yè)2009年度會計利潤=1500+360+60-1000-20-30=870(萬元)
捐贈限額=870×12%=104.4(萬元)，實際發(fā)生30萬元，可以據(jù)實扣除
居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，應當填入主表第19行360萬元；國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應當填入第17行“免稅收入”60萬元。
被沒收財產(chǎn)損失不得在所得稅前扣除，應當填入第14行“納稅調整增加額”20萬元。
第14行“納稅調整增加額”=15+20=35(萬元)
第15行“納稅調整減少額”=60+360=420(萬元)
第17行“免稅收入”60萬元
第19行“減、免稅項目所得”360萬元
第27行“應納所得稅額”=[(870-420)+35]×25%=485×25%=121.25(萬元)
第28行“減免所得稅額”=485×10%=48.5(萬元)
第30行“應納稅額”=121.25-48.5=72.75(萬元)
【該題針對“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報表的方法”知識點進行考核】
5.某工業(yè)企業(yè)2009年：銷售產(chǎn)品一批，取得收入800萬元，成本500萬元；以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設立公司；將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工；將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協(xié)商，本企業(yè)以售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應付債務300萬元。對外轉讓舊設備一臺，轉讓收入150萬元，設備凈值為150萬元，另依法繳納相關稅費10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%。則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(1)《成本費用明細表》時，下面處理正確的有( )。
A.第1行“銷售(營業(yè))成本合計”填列1270萬元
B.第1行“銷售(營業(yè))成本合計”填列1420萬元
C.第16行“營業(yè)外支出”填列10萬元
D.第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失” 填列10萬元
E.第20行“債務重組損失”填列100萬元
【正確答案】：AD
【答案解析】：第1行“銷售(營業(yè))成本合計”=500+500+20+50+200=1270(萬元)
第16行“營業(yè)外支出”=10+51=61(萬元)
第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”=(150+10)-150=10(萬元)
第20行“債務重組損失”=300-300×(1+17%)=51(萬元)
【該題針對“代理填制企業(yè)所得稅納稅申報表的方法”知識點進行考核】
6.下列各方構成關聯(lián)方的有( )。
A.一方的購買或銷售主要由另一方控制
B.一方與另一方之間借貸資金占一方實收資本60%
C.一方半數(shù)以上的高級管理人員同時擔任另一方的高級管理人員
D.一方接受或提供勞務主要由另一方控制
E.甲公司與持其股份2%的股東
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E，未達到25%的標準，不構成關聯(lián)關系。
【該題針對“特別納稅調整”知識點進行考核】
7.下列屬于轉讓定價調查應重點選擇的企業(yè)有( )。
A.長期虧損的企業(yè)
B.低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)
C.關聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
D.與避稅港關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)
E.按規(guī)定進行關聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：轉讓定價調查應重點選擇以下企業(yè)：
(1)關聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；
(2)長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；
(3)低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)；
(4)利潤水平與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業(yè)；
(5)與避稅港關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)；
(6)未按規(guī)定進行關聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)；
(7)其他明顯違背獨立交易原則的企業(yè)。
【該題針對“特別納稅調整”知識點進行考核】
8.個人所得稅法中規(guī)定，下列( )自然人屬于居民納稅人。
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得的居民
B.在中國境內無住所的居民
C.在中國境內無住所的居民，但居住時間滿一個納稅年度
D.在中國境內有住所，但目前未居住的居民
E.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境外所得的居民
【正確答案】：CD
【答案解析】：居民納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住一年的個人；非居民納稅義務人是指在中國境內無住所又不居住，或無住所且居住不滿一年的個人。
【該題針對“個人所得稅的納稅人”知識點進行考核】
9.某個人獨資企業(yè)，計算個人所得稅時，以下說法中正確的有( )。
A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，其折舊費用不得扣除
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等具體情況按照比例進行劃分在稅前扣除
C.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資支出可以據(jù)實扣除
D.投資者的工資不得在稅前直接扣除
E.企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，由主管稅務機關進行納稅調整
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項A是錯誤的，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例。選項B是錯誤的，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。選項E是錯誤的，稅務機關僅對未按獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅所得額的，進行納稅調整。
【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】
10.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表，表中第39欄“應納稅所得額”的填列正確的有( )。
A.個人獨資企業(yè)的.投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”
B.合伙企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”
C.合伙企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”乘以依照規(guī)定的分配比例計算的應納稅所得額
D.合伙企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”乘以50%計算的應納稅所得額
E.對于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者來說是一樣的
【正確答案】：AC
【答案解析】：表中第39欄“應納稅所得額”，就個人獨資企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”；就合伙企業(yè)的投資者而言，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”乘以依照規(guī)定的分配比例計算的應納稅所得額。
【該題針對“個人所得稅納稅申報表的填寫”知識點進行考核】
11.注冊稅務師在代理個體工商戶個人所得稅納稅申報時，應當注意的不得在稅前扣除的項目有( )。
A.經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的折舊
B.新產(chǎn)品開發(fā)費用
C.計提的壞賬準備
D.投資者的家庭支出
E.各種贊助支出
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：新產(chǎn)品開發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營有關的修理費用，生產(chǎn)經(jīng)營中的借款利息支出等均可在稅前扣除；不能稅前扣除的有：資本性支出、各種贊助支出，個人和家庭的支出，計提的各種準備金等。經(jīng)營租賃資產(chǎn)不得計提折舊，對于計提的折舊不得在稅前扣除。
【該題針對“個人所得稅的扣除項目”知識點進行考核】
稅務師試題：涉稅服務實務多選題 2
1、在實行從價定率辦法計算應稅消費品的應納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有（ ）。
A.如果包裝物單獨作價核算，則不并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅
B.除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價而是收取押金，且單獨核算又未過期，包裝物押金不并入應稅消費品的銷售額中征稅
C.對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額征稅來源:233網(wǎng)校-注冊稅務師考試
D.對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內不予退還的，均應計入應稅消費品的銷售額征稅
【參考答案】B，C，D
【參考解析】包裝物連同應稅消費品銷售的，無論是否單獨作價，均應并入應稅消費品的銷售額中征稅。所以A項錯誤。
2、關稅的附加稅的目的和名稱繁多，如（ ）。
A.反傾銷稅
B.反補貼稅
C.報復關稅
D.緊急出口稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】附加稅的目的和名稱繁多，如反傾銷稅、反補貼稅、報復關稅、緊急進口稅等等。
3、《稅收征管法》規(guī)定稅務機關可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
【參考答案】B，C
4、金融機構以下業(yè)務不征營業(yè)稅的有（ ）。
A.中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務
B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務來源:233網(wǎng)校-注冊稅務師考試
C.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務
D.金融機構的出納長款收入
【參考答案】A，B，D
【參考解析】選項C屬于人民銀行的經(jīng)營性金融業(yè)務，應征收營業(yè)稅。
5、應交消費稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則是（ ）。
A.銷售應稅消費品的為應稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應稅消費品的為應稅消費品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應稅消費品的為納稅人發(fā)出的應稅消費品數(shù)量
D.進口應稅消費品的`為納稅人申報的應稅消費品數(shù)量
【參考答案】A，B
【參考解析】稅法規(guī)定，銷售應稅消費品的計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售數(shù)量，自產(chǎn)自用應稅消費品的計稅依據(jù)為應稅消費品的移送數(shù)量，委托加工應稅消費品的計稅依據(jù)為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量，進口應稅消費品的為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。
6、按消費稅暫行條例規(guī)定，下列情況下屬于自制應稅消費品的有（ ）。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)應稅消費品來源:233網(wǎng)校-注冊稅務師考試
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費和代墊輔助材料加工的應稅消費品
C.受托方以委托方的名義購進原材料加工生產(chǎn)應稅消費品
D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應稅消費品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】
7、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的說法有（ ）。
A.分期收款銷售方式，收到貨款當天繳納資源稅
B.自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品，移送使用的當天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，收到貨款當天繳納資源稅
D.預收貨款銷售方式，發(fā)出應稅產(chǎn)品當天繳納資源稅
【參考答案】B，D
【參考解析】納稅人采用分期收款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生的時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；代扣代繳資源稅，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天。
8、稅務行政行為的具體內容，包括（ ）。
A.設定權利和義務
B.實現(xiàn)權利和義務
C.剝奪權利和減免義務
D.放棄權利和義務
【參考答案】A，B，C
【參考解析】
9、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局
B.所有非運輸車輛實行法定免稅
C.長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅
D.購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅
【參考答案】A，D
10、關于資源稅計稅依據(jù)的下列說法中，正確的有（ ）。
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
B.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷售的，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
【參考答案】A，D
【參考解析】納稅人對外銷售的原煤，應以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)而不是銷售數(shù)額；納稅人自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷售的，應以移送使用的原礦數(shù)量為計稅依據(jù)，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為計稅依據(jù)。
11、下列關于合議制度正確的說法是（ ）。
A.一審合議庭必須由審判員、陪審員組成
B.二審合議庭只能由審判員組成
C.再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，應該由審判員、陪審員組成
D.再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，按第一審程序另行組成
E.再審合議庭，如果再審案件原來是二審的，按第二審程序另行組成
【參考答案】B，D，E
【參考解析】不同的審級，合議庭的組成具有不同的要求：一審合議庭可以由審判員、陪審員組成，也可以由審判員組成；二審合議庭只能由審判員組成；再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，按第一審程序另行組成；如果再審案件原來是二審的，按第二審程序另行組成。
12、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。
A.殘疾人專用品來源:233網(wǎng)校-注冊稅務師考試
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進出口貨物
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
【參考答案】A，B，C
【參考解析】特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈物資、加工貿(mào)易、出口加工區(qū)進出口貨物和進口設備。
13、稅法的生效，下列表述正確的是 （ ）。
A.稅法通過一段時間后開始生效
B.稅法自通過發(fā)布之日起生效
C.稅法公布后授權地方政府自行確定實施
D.稅法討論之日起生效
【參考答案】A，B，C
【參考解析】我國稅法生效的三種情形：稅法通過一段時間后開始生效；稅法自通過發(fā)布之日起生效；稅法公布后授權地方政府自行確定實施日期。
14、下列法定免納關稅的進口貨物有（ ）。
A.進口科教用品
B.保稅區(qū)出口貨物
C.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
D.無代價抵償物
【參考答案】C，D
【參考解析】CD屬于法定減免，AB屬于特定減免。
15、下列不屬于委托加工應稅消費品的有（ ）。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料
B.由受托方提供材料生產(chǎn)
C.由受托方將原料賣給委托方
D.由受托方以委托方名義購進原材料
【參考答案】B，C，D
【參考解析】委托加工應稅消費品必須是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊輔料加工應稅消費品。BCD均不屬于委托加工應稅消費品。
16、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。
A.納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內申報納稅
B.進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60天內申報納稅
C.納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用來源:233網(wǎng)校-注冊稅務師考試
D.納稅人進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)
【參考答案】A，B，D
【參考解析】納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內申報納稅；進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內申報納稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內申報納稅。納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅價格不含支付的增值稅價款。
17、下列屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是（ ）。
A.《居民身份證》
B.《居民戶口簿》
C.單位證明
D.《組織機構代碼證書
【參考答案】A，B，D
【參考解析】車主身份證明包含1.內地居民，提供內地《居民身份證》(含居住、暫住證明)或《居民戶口簿》或軍人(含武警)身份證明；2.香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明；3.外國人，提供入境的身份證明和居留證明；4.組織機構，提供《組織機構代碼證書》。
18、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應納資源稅的有（ ）。
A.井礦鹽
B.進口原油
C.錳礦石
D.油母頁巖原油
【參考答案】A，C
19、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（ ）。
A.汽車的修配
B.房屋的修繕
C.房屋的裝潢
D.受托加工卷煙
【參考答案】A，D
20、下列有關營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的闡述，符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有（ ）。
A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，具納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天
B.單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為建筑物竣工的當天
C.納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為土地使用權屬轉移的當天來源:233網(wǎng)校-注冊稅務師考試
D.對建筑業(yè)實行旬末或月中頂支、月終結算、竣工后清算辦法的工程項目，其納稅義務發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結算的當天
【參考答案】A，D
21、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，某有限責任公司股東會擬決定通過的下列事項中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過的是（ ）。
A.增加注冊資本
B.變更公司形式
C.發(fā)行公司債券
D.選舉和更換董事
E.修改公司章程
【參考答案】A，B，E
【參考解析】有限責任公司的股東會通過以下決議時，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過：(1)增加或者減少注冊資本；(2)合并、分立、解散；(3)變更公司形式；(4)修改公司章程。
22、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的有（ ）。
A.某歌星委托演出公司為其主辦個人專場演唱會，應以該歌星的純收入計繳營業(yè)稅
B.保險公司的儲金業(yè)務應以儲金業(yè)務的保費收入計繳營業(yè)稅
C.某體操明星參加體育比賽，應以取得出場費計繳營業(yè)稅
D.物業(yè)管理企業(yè)應以收取的物業(yè)費及代收的水電費、維修基金等計繳營業(yè)稅
【參考答案】B，C
【參考解析】B保險公司的儲金業(yè)務以儲金的利息為營業(yè)額；C個人參加體育活動取得的出場費不交營業(yè)稅；D代收水電費不交營業(yè)稅，只是以代理業(yè)務的手續(xù)費計征營業(yè)稅。
23、以下業(yè)務應該按照交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A.程租業(yè)務
B.濕租業(yè)務
C.干租業(yè)務
D.光租業(yè)務
【參考答案】A，B
【參考解析】納稅人 按交通運輸業(yè)稅目 按租賃業(yè)稅目
遠洋運輸企業(yè) 從事程租、期租業(yè)務從事光租業(yè)務
航空運輸企業(yè) 從事濕租業(yè)務 從事干租業(yè)務
24、下列關于城市維護建設稅的規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A.由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅來源:233網(wǎng)校-注冊稅務師考試
B.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城市維護建設稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
D.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
【參考答案】A，C，D
25、按規(guī)定以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
A.用于連續(xù)加工的應稅消費品
B.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
C.用于饋贈的應稅消費品
D.用于投資入股的應稅消費品
【參考答案】B，D
【參考解析】根據(jù)我國稅法的規(guī)定，納稅人用于換取生活資料、生產(chǎn)資料、投資入股、抵償債務的應稅消費品應以其同類應稅消費品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費稅。
26、下列關于聽證程序正確的是（ ）。
A.當事人提出聽證的，應在作出處罰決定的3日內提出
B.聽證通知應該在舉行聽證的7日前，告知當事人
C.聽證應由行政機關指定本案調查人員主持
D.凡是聽證都應該公開進行
E.當事人可以委托一至二人代理參加聽證.
【參考答案】B，E
【參考解析】當事人提出聽證的，應在行政機關告知后3日內提出，行政處罰實施機關的工作人員不得主持與自己有利害關系的處罰案件，聽證應由行政機關指定非本案調查人員主持。除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行。
27、下列案件中屬于自訴案件的是（ ）。
A.告訴才處理的案件來源:233網(wǎng)校-注冊稅務師考試
B.犯罪事實清楚、不需要進行偵察的輕微刑事案件
C.被害人有證據(jù)證明對被告人侵犯自己人身、財產(chǎn)權利的行為應當依法追究刑事責任，而公安機關或者人民檢察院不予追究被告人刑事責任的案件
D.刑事附帶民事責任
E.人民檢察院依法作出的不起訴決定的案件
【參考答案】A，B，C
【參考解析】自訴案件是公訴的對稱，自訴案件的范圍限于上述ABC三項。
28、甲生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，1月發(fā)出材料50萬元委托乙企業(yè)加工A產(chǎn)品100件，3月加工好收回入庫，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上列明的稅額17萬元，款未支付，稅控專用發(fā)票經(jīng)過稅務機關的認證。4月將A產(chǎn)品20件加價出售，共收取價稅46.8萬元，4月將A產(chǎn)品100件的加工費和稅款予以支付。假定各月除此外再無其他收入，則甲生產(chǎn)企業(yè)此業(yè)務下列處理正確的是（ ）。
A.1月份無稅額
B.3月的進項稅額17萬元
C.4月的應納稅額6.8萬元
D.4月應納稅額為-10.2萬元
【參考答案】A，B，D
【參考解析】應納稅額=(46.8÷1.17)×17%-17=-10.20(萬元)
29、下列說法正確的有（ ）。
A.依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.供電局按銷售額，依稅率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進項稅額
C.供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進項稅額
D.發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
【參考答案】A，C
30、稅務登記類文書包括（ ）。
A.納稅人稅種登記表
B.停業(yè)申請審批表
C.發(fā)票繳銷登記表
D.增值稅一般納稅人申請認定表
E.企業(yè)納稅定額申請核定表
【參考答案】A，B，D
【參考解析】d項屬于發(fā)票管理文書；e項屬于稅款征收文書
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