2015年中級會計《經(jīng)濟法》考試模擬題
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一、單項選擇題(本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分。凡涉及計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))
1.下列各項中屬于法律事實中行為范圍的是( )。
A.地震
B.戰(zhàn)爭
C.騙稅
D.水災
2.9月1日，某行政機關對A公司作出責令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)我國《行政復議法》的規(guī)定，A公司如對行政機關的決定不服，可以在( )內(nèi)提出行政復議申請。
A.9月1日至9月30日
B.9月1日至10月30日
C.9月5日至10月4日
D.9月5日至11月4日
3.個人獨資企業(yè)申請設立時，登記機關應在收到設立申請文件之日起( )日內(nèi)做出批準或不批準的決定。
A.5
B.10
C.15
D.30
4.甲為A合伙企業(yè)的合伙人，因故欠合伙企業(yè)以外的乙人民幣10萬元，無力用個人財產(chǎn)清償。乙在不滿足于用甲從A合伙企業(yè)分得的收益償還其債務的情況下，可以( )。
A.代位行使甲在A合伙企業(yè)的權利
B.請求人民法院強制執(zhí)行甲在A合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償
C.要求抵銷所欠A合伙企業(yè)的部分貨款
D.直接變賣甲在A合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償
5.辦理設立登記必須先申請名稱預先核準。預先核準的公司名稱保留期為( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.12個月
6.某以募集方式設立的股份有限公司確定的股份總數(shù)為2000萬股。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，該公司的發(fā)起人認購的股份不得少于( )萬股。
A.200
B.500
C.600
D.700
7.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額為800萬美元，根據(jù)我國法律的規(guī)定，該中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本不得低于( )萬美元。
A.200
B.300
C.350
D.400
8.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)的有關法律規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)合同約定外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資的，必須經(jīng)有關機關審查批準。該審查批準機關是指( )。
A.企業(yè)行業(yè)主管機關
B.對外經(jīng)濟貿(mào)易管理機關
C.財政稅務機關
D.企業(yè)登記機關
9.根據(jù)有關規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，當事人對人民法院做出的下列裁定，有權提出上訴的是( )。
A.駁回破產(chǎn)申請的裁定
B.破產(chǎn)宣告的裁定
C.撤銷債權人會議決議的裁定
D.終結破產(chǎn)程序的裁定
10.根據(jù)有關規(guī)定，下列債權中，屬于破產(chǎn)債權的是( )。
A.破產(chǎn)宣告后成立的無財產(chǎn)擔保的債權
B.破產(chǎn)宣告前成立的有財產(chǎn)擔保的債權
C.破產(chǎn)宣告前成立的放棄優(yōu)先受償權利的有財產(chǎn)擔保的債權
D.債權人參加債權人會議的差旅費用
11.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列付款方式中，適用于支票的付款方式是( )。
A.定日付款
B.見票即付
C.見票后定期付款
D.出票后定期付款
12.依照有關規(guī)定，上市公司將其營業(yè)用主要資產(chǎn)進行抵押、出售或報廢一次超過該資產(chǎn)的( )時，應當作為內(nèi)幕信息。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
13.甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25日生效。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同的成立時間是( )。
A.2月14日
B.2月28日
C.3月13日
D.3月25日
14.甲公司與乙公司訂立的買賣合同約定：甲公司向乙公司購買西服價款總值為9萬元，甲公司于8月1日前向乙公司預先支付貨款6萬元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日內(nèi)一次付清。甲公司以資金周轉困難為由未按合同約定預先支付貨款6萬元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙公司可以行使的權利是( )。
A.同時履行抗辯權
B.后履行抗辯權
C.不安抗辯權
D.撤銷權
15.債務人依法將標的物提存后，債權人可以自提存之日起一定期限內(nèi)領取提存物。該期限是( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
16.《合同法》規(guī)定，租賃期限( )以上的，其合同應當采用書面形式。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
17.我國稅法構成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標志是( )。
A.稅率
B.納稅人
C.征稅對象
D.納稅期限
18.下列各類主體，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是( )。
A.年應稅銷售額為150萬元的生產(chǎn)企業(yè)
B.年應稅銷售額為150萬元的零售企業(yè)
C.年應稅銷售額為150萬元的非企業(yè)性單位
D.年應稅銷售額為150萬元的批發(fā)企業(yè)
19.一般納稅人在計算增值稅應納稅額時，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是( )。
A.非正常損失的購進貨物
B.非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
C.用于增值稅免稅項目的購進貨物
D.用于增值稅應稅項目向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
20.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，增值稅一般納稅人應開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.提供修理修配勞務
B.銷售報關出口貨物
C.銷售房地產(chǎn)
D.向消費者銷售應稅產(chǎn)品
21.下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是( )。
A.進口人向境外采購代理人支付的購貨傭金
B.進口人向中介機構支付的經(jīng)紀費
C.進口設施的安裝調(diào)試費用
D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用
22.某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2004年該企業(yè)從其關聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)規(guī)定，準予扣除的利息支出為( )萬元。
A.210
B.175
C.180
D.105
23.外國企業(yè)在我國境內(nèi)未設立機構、場所而有來源于中國境內(nèi)的利潤，利息、租金、特許權使用費和其他所得或者雖設有機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，適用( )的比例稅率。
A.30%
B.33%
C.20%
D.25%
24.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭50萬噸，另自用煤炭10萬噸加工煤炭制品。已知該煤礦適用的稅額為1.2元/噸，該煤礦8月份應納的資源稅額為( )。
A.60萬元
B.64萬元
C.72萬元
D.76萬元
25.甲電廠與乙水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸費和保管費合計為500000元。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰。該項合同雙方各應繳納的印花稅額為( )。
A.50元
B.250元
C.500元
D.2500元
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二、多項選擇題(本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.下列各項中，屬于經(jīng)濟法主體違反經(jīng)濟法可能承擔的民事責任形式有( )。
A.停止侵害
B.管制
C.排除妨礙
D.罰款
2.根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)( )，應當解散。
A.投資人決定解散
B.投資人死亡且無繼承人
C.欠繳稅款
D.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
3.合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)經(jīng)營期限的，下列情況應當退伙有( )。
A.合伙人被債權人起訴
B.合伙人喪失償債能力
C.合伙人被人民法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額
D.合伙人被依法宣告為無民事行為能力人
4.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會行使的職權有( )。
A.決定公司內(nèi)部管理機構的設置
B.聘任或解聘公司經(jīng)理
C.制定公司的基本管理制度
D.制定公司的具體規(guī)章
5.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列各項中，屬于公司法定公積金用途的有( )。
A.彌補虧損
B.轉增資本
C.轉為公益金
D.用于集體福利
6.根據(jù)我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實施條例的規(guī)定，下列關于合營企業(yè)董事長產(chǎn)生方式的表述中，不正確的有( )。
A.董事長既可由中方擔任，也可由外方擔任
B.董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任
C.董事長由一方擔任的，總經(jīng)理必須由他方擔任
D.董事長和副董事長由出資最多的一方擔任
7.根據(jù)外商投資企業(yè)的有關法律規(guī)定，下列關于中外合資經(jīng)營企業(yè)(下稱合營企業(yè))與中外合作經(jīng)營企業(yè)(下稱合作企業(yè))區(qū)別的正確表述有( )。
A.合營企業(yè)外方投資比例不得低于注冊資本的25%，而合作企業(yè)外方投資比例沒有限制
B.合營企業(yè)按照出資比例分配收益，而合作企業(yè)按照合同約定分配收益
C.合營企業(yè)必須是依法取得法人資格的企業(yè)，而合作企業(yè)可以不具備法人資格
D.合營企業(yè)在經(jīng)營期間外方不得先行回收投資，而合作企業(yè)在經(jīng)營期間內(nèi)外方在一定條件下可以先行回收投資
8.甲企業(yè)向乙銀行借款，甲企業(yè)請丙企業(yè)為擔保人。借款到期時甲企業(yè)不能償還借款，乙銀行向A人民法院提起訴訟。A人民法院審理尚未判決時，甲企業(yè)被其他債權人申請破產(chǎn)，B人民法院受理了破產(chǎn)申請。下面表述正確的有( )。
A.如果丙企業(yè)沒有為甲企業(yè)設立擔保，應當終結訴訟
B.如果丙企業(yè)沒有為甲企業(yè)設立擔保，應當中止訴訟
C.如果丙企業(yè)為甲企業(yè)設立了擔保，應當終結訴訟
D.如果丙企業(yè)為甲企業(yè)設立了擔保，應當中止訴訟
9.根據(jù)我國《破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)費用包括( )。
A.破產(chǎn)案件訴訟費用
B.債權人個人參加債權人會議的交通食宿費用
C.清算組解除合同使對方受到的損害賠償額
D.變賣破產(chǎn)財產(chǎn)的費用
10.甲乙簽訂買賣合同，甲簽發(fā)一張匯票給乙作為預付款，下列情形可以使該匯票無效的有( )。
A.金額欄填寫的數(shù)額為“不超過10萬元”
B.票據(jù)金額的中文和數(shù)碼記載不一致
C.未記載付款日期
D.記載了簽發(fā)票據(jù)的用途是預付款
11.下列選項中，屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有( )。
A.發(fā)行股票公司的控股股東的高級管理人員
B.持有公司3%以上股份的股東
C.證券監(jiān)督管理機構工作人員
D.參與證券上市交易有關業(yè)務活動的中介機構工作人員
12.根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列各項中，可以成為合同標的的有( )。
A.建設工程
B.專利使用權
C.保管行為
D.有價證券
13.根據(jù)《擔保法》的有關規(guī)定，關于定金的下列表述正確的有( )。
A.定金是主合同成立的條件
B.定金是主合同的擔保方式
C.定金可以以口頭方式約定
D.定金以實際交付之日起生效
14.根據(jù)增值稅暫行條例及出口貨物退(免)稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有( )。
A.某卷煙廠在國家計劃內(nèi)出口的卷煙
B.某建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料
C.某外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口的
D.某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件
15.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有( )。
A.采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天
B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天
C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天
D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當天
16.下列各項符合《營業(yè)稅暫行條例》有關納稅地點規(guī)定的有( )。
A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在主管稅務機關申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
17.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應當提取折舊的有( )。
A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
18.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有( )。
A.利息、股息、紅利所得
B.稿酬所得
C.勞務報酬所得
D.偶然所得
19.根據(jù)規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的有( )。
A.以土地權屬作價投資
B.以土地權屬抵債
C.以獲獎方式承受土地權屬
D.以預購方式承受土地權屬
20.根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項稅款中，稅務機關可以無限期追征的有( )。
A.納稅人偷稅的稅款
B.納稅人抗稅的稅款
C.納稅人騙稅的稅款
D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的
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三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號81至90信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1.訴訟時效期間從知道或者應當知道權利被侵害時起計算。( )
2.合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔比例的，按照合伙人的出資比例分配和分擔。( )
3.國家授權投資的機構投資設立的國有獨資公司可以設立股東會，也可以不設立股東會。( )
4.外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)設立的分支機構，不屬于我國《外資企業(yè)法》的調(diào)整范圍。( )
5.破產(chǎn)法貫徹對債權人公平清償?shù)脑瓌t，破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用后，對所欠職工工資和稅款，均按同一比例予以清償。( )
6.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對出票人的追索權。( )
7.甲企業(yè)接到加工一批設備的訂單，即與乙公司接洽購買原材料。此時甲企業(yè)的競爭對手丙企業(yè)，唆使丁公司與甲企業(yè)假意洽談供應原材料的合同，條件比乙公司優(yōu)惠許多。丁公司故意拖延談判，最終沒有與甲企業(yè)簽訂合同，造成甲企業(yè)延誤交貨。丙企業(yè)和丁公司的行為構成締約過失責任。( )
8.甲企業(yè)因擴大生產(chǎn)需要，向乙合作社借款20萬元，約定期限1年，利息為5%.乙合作社預先扣除利息1萬元，甲企業(yè)實際拿到19萬元。借款到期時，甲企業(yè)應償還本金和利息共19.95萬元。
9.張某將其所有的著作權轉讓給某公司，張某無須繳納營業(yè)稅。( )
10.個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除30%后計算其應納稅額。( )
四、簡答題(本類題共3題，每小題5分，共15分)
1.甲、乙、丙三個人經(jīng)協(xié)商后，決定成立一個合伙企業(yè)，共同經(jīng)營服裝加工生意。甲、乙以現(xiàn)金的形式分別出資20萬元和10萬元，丙以勞務作價5萬元出資，推舉甲作為合伙企業(yè)的代表，并簽訂了書面的合伙協(xié)議。在該合伙企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生下列事項：
(1)甲認為當初丙一分錢不出而成為合伙人不合適，要求丙補交5萬元出資，丙不同意。
(2)乙不愿再經(jīng)營服裝加工生意，擬將其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額轉讓給丁，甲不同意，但也不愿意購買乙的財產(chǎn)份額。
(3)甲以合伙企業(yè)的名義與戊簽訂了一份價款為3萬元人民幣的服裝購買合同，結果戊沒有按照合同約定提供服裝，以致已付出的3萬元貨款拿不回來。對于甲與戊簽訂服裝購買合同，丙認為甲事先未與全體合伙人商量，而拒絕承擔合同損失。
問題：
(1)甲要求丙補交出資是否合法?說明理由。
(2)乙是否可以轉讓財產(chǎn)份額給丁?說明理由。
(3)丙拒絕承擔損失的理由能否成立?說明理由。
2.甲藥業(yè)公司是某市衛(wèi)生局下屬的一個國有企業(yè)。2004年3月18日，由于經(jīng)營管理不善，長期不能清償?shù)狡趥鶆�，甲藥業(yè)公司被債權人申請破產(chǎn)。3月24日人民法院受理了此案，并通知了甲藥業(yè)公司。5月14日，某市衛(wèi)生局向人民法院申請對該藥業(yè)公司進行整頓，7月2日，與債權人達成了和解協(xié)議，7月10日發(fā)布公告，中止破產(chǎn)程序。整頓期間，債權人乙公司發(fā)現(xiàn)該藥業(yè)公司經(jīng)營狀況不但沒有好轉，反而又負了一筆新債，于是該公司即向人民法院申請該藥業(yè)公司破產(chǎn)，法院于2004年10月21日裁定宣告該藥業(yè)公司破產(chǎn)。由債權人會議討論，提出了破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，經(jīng)2/3以上債權人表決通過。2004 年11月30日，破產(chǎn)程序終結。但在2005年8月，人民法院在審理其他案件時發(fā)現(xiàn)，2004年9月，該藥業(yè)公司曾放棄對某醫(yī)院的120萬元債權，條件是該公司職工在該醫(yī)院治療時享有優(yōu)厚待遇。
問題：
(1)整頓期未滿，是否可以宣告破產(chǎn)?說明理由。
(2)提出破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案的程序是否正確?說明理由。
(3)對甲藥業(yè)公司120萬元的債權應如何處理?說明理由。
3.某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，2005年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入4600萬元;其他業(yè)務收入400萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3800萬元;應繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，房產(chǎn)稅6萬元。
(3)營業(yè)費用120萬元;財務費用28萬元;管理費用232萬元，其中業(yè)務招待費30萬元。
(4)營業(yè)外支出100萬元。其中包括銀行按規(guī)定加收的罰息7萬元，向稅務部門繳納罰款10萬元。
(5)全年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元(稅務機關核定的計稅工資總額為270萬元)，計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費56萬元。
該企業(yè)對2005年度應納所得稅進行了如下計算，并編制了納稅申報表：
應納稅所得額=4600(產(chǎn)品銷售收入)+400(其他業(yè)務收入)-3800(產(chǎn)品銷售成本)-14(營業(yè)稅)-6(房產(chǎn)稅)-120(營業(yè)費用)-28 (財務費用)-232(管理費用)-100(營業(yè)外支出)-320(工資總額)-56(工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費) =324(萬元)
應納所得稅額=324×33%=106.92(萬元)
問題：
該企業(yè)計算2005年度應納稅所得額時有哪些錯誤之處?應如何進行納稅調(diào)整?并正確計算調(diào)整后應納所得稅額。
五、綜合題(本類題共1題，共10分)
A公司是一家有限責任公司，由甲乙丙三位股東設立。股東會決定，公司不設立董事會和監(jiān)事會，由大股東甲擔任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事，執(zhí)行董事為公司法定代表人。
公司于2006年1月16日A公司與B公司簽訂買賣合同。合同約定A公司一次性從B公司購入商品1000件，每件價格0.23萬元。B公司分別于2月10 日和3月10日分兩次向公司供貨。數(shù)量分別為800件和200件。每次貨到后3日內(nèi)，以貨幣付清全部貨款。該合同由雙方法定代表人簽字并加蓋雙方單位的合同專用章。
1月17日，雙方補簽一份擔保合同，合同約定A公司于1月30日前一次性向B公司預付定金40萬元。1月20日，A公司財務科開出轉賬支票，出納在開具轉賬支票時，其他絕對記載事項填列齊全，但支票的金額和收款人名稱兩項未填，事后由A公司法定代表人補記，金額為40萬元。1月28日將該支票交付B公司。
2月10日，B公司按合同約定向A公司發(fā)貨共800件，并為此支付運費10萬元。A公司收貨后提出以下異議：
(1)公司法定代表人在簽訂該項合同時，超越了權限。股東會決議規(guī)定：公司每單超過100萬元的經(jīng)營業(yè)務均應由股東會討論通過后方能實施，與B公司的合同，甲作為公司法定代表人事先未向股東會提請討論，故合同無效，責任應由甲個人承擔。
(2)該合同預付的定金數(shù)額不符合合同法規(guī)定，故擔保無效。B公司應退回定金。
(3)貨物公司可以收下，但公司拒絕付款。
(4)發(fā)生的運費部分，事先在合同中未規(guī)定由哪一方承擔，故公司拒絕支付。以上糾紛，雙方多次協(xié)商無結果，B公司決定暫停按期向?qū)Ψ桨l(fā)第二批貨物，并就A公司提出的有關問題向法院提起訴訟。
問題：
(1)A公司不設立董事會和監(jiān)事會是否合法?甲擔任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事是否合法?執(zhí)行董事為公司法定代表人是否合法?分別說明理由。
(2)甲能否對預付定金的轉賬支票補記金額?說明理由。
(3)A公司與B公司的買賣合同是否有效?說明理由。
(4)定金合同是否有效?說明理由。
(5)定金合同從何時生效?說明理由。
(6)如雙方無法達成補充協(xié)議，運費應由誰承擔?說明理由。
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