- 相關推薦
中級會計《會計實務》考點：所得稅核算的最終目的
導讀:目標既定，在學習和實踐過程中無論遇到什么困難、曲折都不灰心喪氣，不輕易改變自己決定的目標，而努力不懈地去學習和奮斗，如此才會有所成就，而達到自己的目的。以下是百分網小編整理的中級會計《會計實務》考點：所得稅核算的最終目的，歡迎來學習!
【考點】所得稅核算的最終目的和處理思路
一、所得稅核算的主要目的是確定所得稅費用、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債利潤表(部分項目)
編制單位：××公司 20××年度 單位：元
|
項 目 |
本期金額 |
|
一、營業(yè)收入 |
|
|
減：營業(yè)成本 |
|
|
二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） |
|
|
三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） |
|
|
減：所得稅費用 |
|
|
四、凈利潤（虧損以“-”號填列） |
二、利潤表所得稅費用的構成
1.當期應交所得稅(根據(jù)稅法確定本期應交納的稅金)
具體計算=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額屬于稅法概念非會計概念=利潤總額+納稅調整增加-納稅調整減少
2.具體調整依據(jù)稅法確定
利潤總額不等于應納稅所得額，源于稅法與會計有差異。
具體哪些方面有差異需要掌握。
【考點】負債的計稅基礎及產生暫時性差異的解釋
1.定義：
負債計稅基礎的定義：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
注：簡單的可以理解為負債未來不能夠抵扣的金額就是其計稅基礎。
暫時性差異的產生：負債賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，負債賬面價值小于計稅基礎產生應納稅暫時性差異。
2.總結：
|
負債類型 |
賬面價值 |
計稅基礎 |
|
預計負債（產品質量保證、預計退貨） |
賬面價值 |
0 |
|
預計負債（擔保賠償） |
賬面價值 |
賬面價值 |
|
預收賬款 |
賬面價值 |
0 |
|
應付職工薪酬（工資） |
賬面價值 |
賬面價值 |
|
應付職工薪酬（股份支付、辭退福利） |
賬面價值 |
0 |
|
其他應付款（罰款、滯納金） |
賬面價值 |
賬面價值 |
|
遞延收益（獎勵積分、與資產相關的 |
賬面價值 |
0 |
【中級會計《會計實務》考點：所得稅核算的最終目的】相關文章：
中級會計實務考點：股份支付的會計核算04-02
中級會計實務考點:權益法下“損益調整”明細科目的會計核算06-25
《中級會計實務》沖刺考點：所得稅的列報04-03
《中級會計實務》沖刺考點：當期所得稅03-29
《中級會計實務》沖刺考點：所得稅費用03-12
《中級會計實務》考點：遞延所得稅負債01-25
《中級會計實務》沖刺考點：遞延所得稅資產07-08
《中級會計實務》沖刺考點：遞延所得稅負債03-02