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房屋租賃合同印花稅
隨著法律觀念的日漸普及，合同對(duì)我們的約束力越來越不可忽視，簽訂合同能促使雙方規(guī)范地承諾和履行合作。那么一份詳細(xì)的合同要怎么寫呢？以下是小編精心整理的房屋租賃合同印花稅，僅供參考，大家一起來看看吧。
房屋租賃合同印花稅 1
按照稅法相關(guān)規(guī)定，房屋租賃合同應(yīng)該按租賃合同記載金額的千分之一計(jì)算印花稅。
1、購(gòu)買印花稅票自行貼花、并劃線注銷。
2、租賃合同如果只規(guī)定了月(或年、或日)租金標(biāo)準(zhǔn)而無租賃期限的，可在簽訂合同時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。
3、如果稅金在五百塊以上，或者要反復(fù)貼花的，去填納稅申報(bào)表。
4、兩個(gè)立合同的人都要計(jì)算繳納并粘帖印花稅。
房屋租賃合同如何貼印花稅?
1)貼花法：由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上，并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷或畫銷。納稅人需要通過貼花形式完稅的，可到各區(qū)(市)地稅局辦稅服務(wù)廳購(gòu)買印花稅票。(納稅人需要通過貼花形式完稅的，可到各區(qū)(市)地稅局辦稅服務(wù)廳購(gòu)買印花稅票。)
(2)采用繳款書代替貼花法：一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過五百元的`，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)用繳款書或者完稅證完稅，并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。對(duì)已辦理網(wǎng)上報(bào)稅的納稅人，印花稅可在省網(wǎng)報(bào)稅系統(tǒng)的“納稅申報(bào)-其他-非核定稅種申報(bào)(適用于偶然發(fā)生且稅務(wù)機(jī)關(guān)未核定稅種進(jìn)行的納稅申報(bào))”中進(jìn)行申報(bào)。
(3)按期匯總繳納法。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。
(4)代扣代繳法。
依據(jù)印花稅方面的規(guī)定，繳納印花稅采用繳款書代替貼花法：一份應(yīng)稅憑證應(yīng)納稅額超過五百元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)用繳款書或者完稅證完稅，并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。采用該種方法的，可在省網(wǎng)報(bào)稅系統(tǒng)的“納稅申報(bào)-其他-非核定稅種申報(bào)”選擇印花稅進(jìn)行申報(bào)。
房屋租賃要交納下列稅：
(1)要向國(guó)家交房產(chǎn)稅，出租方要按租金年收入的12%交納房產(chǎn)稅。
(2)印花稅，租賃雙方在辦理租賃登記時(shí)應(yīng)按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。
(3)營(yíng)業(yè)稅，單位和個(gè)人出租房屋應(yīng)按租金收入的百分之五交納營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人出租房屋月租金收入在800元以下的免納營(yíng)業(yè)稅。
(4)所得稅，如出租方為企業(yè)，應(yīng)交納企業(yè)所得稅;如出租方為個(gè)人，應(yīng)交納個(gè)人所得稅。
所繳納稅費(fèi)比率：
1、營(yíng)業(yè)稅，按租金的3%收取。
2、城建稅，按營(yíng)業(yè)稅的7%收取。
3、教育附加，按營(yíng)業(yè)稅的3%收取。
4、地方教育附加，按營(yíng)業(yè)稅的1%收取。
5、房產(chǎn)稅，按租金的4%收取。
6、個(gè)人所得稅，按計(jì)算公式[租金-(1+2+3+4+5)]-N×10%收取。月租金在4000元以下時(shí)，N為800元;月租金4000元以上時(shí)，N為租金的20%。
7、土地使用稅，按每平方米2-8元收取。
8、印花稅，按租賃合同金額的1%收取。
房屋租賃合同印花稅 2
一、核心基礎(chǔ)：納稅人與計(jì)稅依據(jù)
�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人
根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，簽訂房屋租賃合同的雙方當(dāng)事人（出租方與承租方）均為印花稅納稅人，需共同承擔(dān)納稅義務(wù)。實(shí)務(wù)中，雙方可通過合同約定具體繳納比例，但未約定時(shí)仍需各自按規(guī)定申報(bào)。此外， estate agent 或雙方代理人可代為辦理繳納手續(xù)。
�。ǘ┯�(jì)稅依據(jù)確定規(guī)則
核心依據(jù)：以合同載明的租賃金額總額為計(jì)稅基礎(chǔ)，不包含物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等非租金費(fèi)用，押金也不計(jì)入計(jì)稅范圍。
例：年租金 12 萬元的住房租賃合同，計(jì)稅金額為 12 萬元；若合同僅約定月租金 1 萬元但未明確租賃期限，簽訂時(shí)先按 5 元定額貼花，后續(xù)結(jié)算時(shí)按實(shí)際總租金補(bǔ)稅。
含稅金額處理：
合同分別記載不含稅金額與增值稅額的，按不含稅金額計(jì)稅；
未分別記載的，以含稅總金額作為計(jì)稅依據(jù)。
特殊情形：合同約定免租期的，免租期內(nèi)的租金不納入計(jì)稅金額；分期支付租金的，需合并全部租期租金計(jì)算總額。
二、稅率標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)算示例
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房屋租賃合同屬于 “財(cái)產(chǎn)租賃合同” 稅目，法定稅率為 1‰（千分之一），即應(yīng)納稅額 = 租賃金額 ×0.001。
�。ǘ┎町惢�(jì)算示例
三、繳納流程與操作規(guī)范
（一）繳納時(shí)限
需在合同簽訂之日起 30 日內(nèi)完成印花稅繳納，逾期可能產(chǎn)生滯納金或影響合同法律效力（未貼花合同可能無法作為訴訟證據(jù)）。
�。ǘ├U納方式
線上辦理（推薦）：通過當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局或 “e-stamping” 服務(wù)平臺(tái)申報(bào)，填寫合同編號(hào)、租賃金額等信息，在線繳款后即時(shí)獲取電子完稅憑證（24 小時(shí)服務(wù)）。
線下辦理：
攜帶租賃合同原件到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳窗口申報(bào)，繳納后可在合同上加蓋傳統(tǒng)印花稅票；
郵寄申報(bào)需提交《印花稅納稅申報(bào)表》，稅務(wù)機(jī)關(guān) 5 個(gè)工作日內(nèi)寄回完稅憑證。
（三）資料留存要求
需妥善保存租賃合同原件、完稅憑證、租金支付憑證等資料，享受優(yōu)惠政策的'納稅人還需留存不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、房產(chǎn)用途證明等備案材料。
四、2025 年有效優(yōu)惠政策
�。ㄒ唬┓ǘp免情形
公租房相關(guān)：對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位與承租方簽訂的租賃協(xié)議，雙方均免征印花稅；配套建設(shè)公租房的項(xiàng)目，按比例免征相關(guān)印花稅（政策執(zhí)行至 2027 年）。
高校學(xué)生公寓：與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅（需符合國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日）。
（二）地方性減免政策
個(gè)人住房出租：多地對(duì)個(gè)人出租住房實(shí)行印花稅減半優(yōu)惠，如深圳、上海等地將稅率降至 0.05%，部分月租≤3 萬元的情形可進(jìn)一步減免。
小規(guī)模納稅人 / 個(gè)體工商戶：2023-2027 年期間，此類納稅人簽訂的房屋租賃合同印花稅減半征收（不含證券交易相關(guān)）。
五、常見誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)提示
誤區(qū) 1：只有出租方需要繳稅
糾正：合同雙方均為納稅人，未共同申報(bào)可能面臨稅務(wù)處罰。
誤區(qū) 2：押金需計(jì)入計(jì)稅金額
糾正：押金不屬于租金收入，無需繳納印花稅。
誤區(qū) 3：未明確租期無需繳稅
糾正：需先按 5 元定額貼花，后續(xù)結(jié)算時(shí)按實(shí)際金額補(bǔ)稅，避免漏繳。
風(fēng)險(xiǎn)提示：未貼花或逾期繳納的，可能面臨罰款（稅額 50% 至 5 倍），且合同在訴訟中可能不被采納為有效證據(jù)。
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