工程審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2025-12-06 01:49:06 審計(jì)報(bào)告

工程審計(jì)報(bào)告15篇[優(yōu)]

　　隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，報(bào)告對(duì)我們來(lái)說(shuō)并不陌生，報(bào)告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報(bào)告格式嗎？下面是小編精心整理的工程審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀與收藏。

工程審計(jì)報(bào)告15篇[優(yōu)]

工程審計(jì)報(bào)告1

致城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局親們：

　　為了緊跟國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需的'步伐，全力推進(jìn)咱全區(qū)民生工程建設(shè)，經(jīng)貴局批準(zhǔn)，我們對(duì)由政府主導(dǎo)、區(qū)衛(wèi)生局購(gòu)置、第三醫(yī)院實(shí)際運(yùn)營(yíng)的鹽場(chǎng)路草場(chǎng)街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心進(jìn)行了一次全面裝修（該中心坐落在城關(guān)區(qū)鹽場(chǎng)路367號(hào)，總面積嘛，是2128.09㎡）。

　　話說(shuō)xx年初，依據(jù)甘肅省發(fā)改委【】714號(hào)文件、蘭州市發(fā)改委【】324號(hào)文件和城關(guān)區(qū)發(fā)改委【】251號(hào)文件指示，經(jīng)過(guò)咱們第74次常務(wù)會(huì)議一錘定音，政府豪擲3404.944萬(wàn)元購(gòu)房，并慷慨解囊撥付了150萬(wàn)元裝修款。緊接著，在xx年11至12月間，我們與甘肅天源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽訂了購(gòu)房合同，同時(shí)委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司操刀設(shè)計(jì)圖紙。到了xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標(biāo)管理局嚴(yán)格把關(guān)，全權(quán)授權(quán)甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理招標(biāo)事宜，隨后又與甘肅凱達(dá)工程監(jiān)理有限公司簽下了監(jiān)理合同。同年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司成功中標(biāo)，合同總價(jià)146.5萬(wàn)元，于是乎，xx年10月4日工程正式動(dòng)工，xx年12月4日順利竣工，短短63天完成任務(wù)，期間還完成了價(jià)值379737.40元的變更增項(xiàng)。xx年3月2日，建設(shè)方第三醫(yī)院攜手設(shè)計(jì)方、施工方、監(jiān)理方，邀請(qǐng)了城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、審計(jì)局、發(fā)改局、財(cái)政局、項(xiàng)目辦及咱們衛(wèi)生局各位大佬，共同召開(kāi)了一場(chǎng)盛大的裝修工程竣工驗(yàn)收大會(huì)，結(jié)果大伙兒一致認(rèn)為合格，施工單位自檢也是信心滿滿給出了“合格”的評(píng)價(jià)。

　　現(xiàn)如今，這裝修工程已按照項(xiàng)目要求圓滿收官，因此，我們特此申請(qǐng)進(jìn)行工程審計(jì)。

工程審計(jì)報(bào)告2

　　一、電力企業(yè)實(shí)施基建工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的作用

　　（一）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

　　與普通企業(yè)相比，電力企業(yè)基建工程往往投資巨大，切實(shí)有效地控制成本顯得尤為迫切。通過(guò)實(shí)施基建工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)，雖然所投入的資源和時(shí)間相比傳統(tǒng)決算審計(jì)多出很多，但是它為電力企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)全過(guò)程跟蹤審計(jì)付出的成本。同時(shí)，由于審計(jì)監(jiān)督貫穿于項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量本身的提高也能帶來(lái)電力企業(yè)投資收益的增加。

　�。ǘ┛朔䝼鹘y(tǒng)工程決算審計(jì)缺陷

　　傳統(tǒng)的工程決算審計(jì)通常是在工程竣工驗(yàn)收以后進(jìn)行的，實(shí)質(zhì)上只是靜態(tài)的事后審計(jì)，審計(jì)的范圍主要是工程造價(jià)，無(wú)法動(dòng)態(tài)地管控整個(gè)基建工程，對(duì)基建工程實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的違反國(guó)家法律規(guī)定、違反企業(yè)制度規(guī)范的問(wèn)題無(wú)法得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決。電力企業(yè)基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)從立項(xiàng)、招標(biāo)、實(shí)施、竣工、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、連續(xù)的審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)人員參與到基建工程項(xiàng)目的各個(gè)方面，克服了傳統(tǒng)工程決算審計(jì)只關(guān)注工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)的缺陷。

　�。ㄈ┙档徒�(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　目前，基建工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)還沒(méi)有在整個(gè)電力企業(yè)中運(yùn)用起來(lái)，這也導(dǎo)致了相當(dāng)多的電力企業(yè)基建項(xiàng)目出現(xiàn)招投標(biāo)違規(guī)、建設(shè)資金浪費(fèi)、貪污腐敗等問(wèn)題。通過(guò)全過(guò)程跟蹤審計(jì)規(guī)范基建項(xiàng)目全業(yè)務(wù)工作流程、控制支出、節(jié)約成本，可以顯著提高電力企業(yè)基建項(xiàng)目管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)電力企業(yè)整體利益。

　　二、電力企業(yè)基建工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的職能劃分

　　全過(guò)程跟蹤審計(jì)是將基建項(xiàng)目全過(guò)程劃分為若干階段，及時(shí)對(duì)各階段項(xiàng)目建設(shè)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)，并及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)部門(mén)是基建項(xiàng)目過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織與協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)工作，后勤工作部門(mén)、被審計(jì)單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)是跟蹤審計(jì)工作的參與配合單位。

　　審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)整個(gè)跟蹤審計(jì)工作，具體制定跟蹤審計(jì)工作實(shí)施方案；成立審計(jì)工作小組，并明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員；選聘和考核跟蹤審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；審核社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)意見(jiàn)或報(bào)告初稿。

　　后勤工作部門(mén)負(fù)責(zé)支持配合審計(jì)部門(mén)開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作；協(xié)調(diào)并督促施工、監(jiān)理、勘察設(shè)計(jì)等參建單位落實(shí)審計(jì)建議和意見(jiàn)；協(xié)助審計(jì)部門(mén)解決處理跟蹤審計(jì)中遇到的有關(guān)問(wèn)題；向?qū)徲?jì)部門(mén)反饋意見(jiàn)或提出建議；牽頭落實(shí)審計(jì)問(wèn)題的整改。

　　被審計(jì)單位負(fù)責(zé)接受審計(jì)部門(mén)開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作；及時(shí)、完整提供審計(jì)所需材料，提供必備的工作條件；落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)和建議，上報(bào)整改落實(shí)情況；做好與審計(jì)機(jī)構(gòu)、參建單位的溝通協(xié)調(diào)工作。

　　社會(huì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)履行委托合同約定的工作職責(zé)，對(duì)審計(jì)建議、意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審核投資估算、設(shè)計(jì)概算、招投標(biāo)文件、施工合同、工程量清單及投標(biāo)控制價(jià)、設(shè)計(jì)變更、工程簽證、材料設(shè)備價(jià)格、竣工結(jié)算等方面內(nèi)容，提供審計(jì)意見(jiàn)或報(bào)告；審核工程進(jìn)度款，跟蹤簽證隱蔽工程，參與工程竣工驗(yàn)收；做好與參建單位的溝通協(xié)調(diào)工作。

　　三、電力企業(yè)基建工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工作原則

　　電力企業(yè)基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)需要科學(xué)管理，精準(zhǔn)定位，將工程建設(shè)項(xiàng)目中的施工管理、第三方監(jiān)理、全過(guò)程審計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，最大限度地發(fā)揮電力企業(yè)建設(shè)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。跟蹤審計(jì)應(yīng)遵循以下工作原則：

　　（一）審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)相一致原則

　　跟蹤審計(jì)是保障工程項(xiàng)目支出真實(shí)、程序合法、效益優(yōu)化的一種有效管理手段。歸根到底，跟蹤審計(jì)的目標(biāo)是確保整個(gè)工程項(xiàng)目質(zhì)量?jī)?yōu)良，成本節(jié)約，它與建設(shè)的目標(biāo)一致。

　�。ǘ┮酝顿Y控制為主線

　　跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容是關(guān)注工程項(xiàng)目的成本發(fā)生。著重關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目的效益完成、資金運(yùn)用情況，著重于建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、效率、效果。以投資控制為主線，對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展工作，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隨時(shí)糾正、及時(shí)控制。

　�。ㄈ┘夹g(shù)性與經(jīng)濟(jì)性相結(jié)合

　　全?^程跟蹤審計(jì)克服了傳統(tǒng)工程決算審計(jì)只針對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行費(fèi)用審核的缺點(diǎn)。將審計(jì)監(jiān)督貫穿工程項(xiàng)目的全過(guò)程。將工程的功能性審計(jì)放在突出的位置，實(shí)現(xiàn)造價(jià)與功能的有效結(jié)合，正確處理了技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督、評(píng)價(jià)與服務(wù)相結(jié)合

　　通過(guò)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)和查找工程項(xiàng)目中的問(wèn)題和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。及時(shí)就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與工程單位進(jìn)行審計(jì)溝通，為建設(shè)單位工程質(zhì)量與工程造價(jià)進(jìn)一步優(yōu)化提供建設(shè)性意見(jiàn)。將審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)、服務(wù)很好地結(jié)合起來(lái)。

　　四、電力企業(yè)基建工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工作內(nèi)容

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目建設(shè)前期階段的.工作內(nèi)容

　　項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實(shí)合理性進(jìn)行的審計(jì)。內(nèi)容主要包括：

　�。�1）設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工供應(yīng)商選擇程序規(guī)范情況。

　�。�2）擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)的依據(jù)和設(shè)計(jì)方案的論證、總概算的編制、審批等情況。

　�。�3）審查項(xiàng)目前期建設(shè)階段工程進(jìn)度情況，土地取得、拆遷補(bǔ)償、規(guī)劃許可、施工許可、建設(shè)及臨時(shí)暫用等審批手續(xù)辦理是否合法、合規(guī)、合理、及時(shí)。

　�。�4）建設(shè)資金來(lái)源和落實(shí)情況。

　　（5）設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工合同訂立情況。

　�。�6）施工場(chǎng)地“三通一平”落實(shí)情況。

　�。�7）與建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)的其他情況。

　　（8）編制項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。具體工作流程見(jiàn)圖1。

　�。ǘ╉�(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的工作內(nèi)容

　　項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)在工程施工期間對(duì)工程管理、施工進(jìn)度、工程材料、變更洽商等事項(xiàng)的審計(jì)。主要內(nèi)容包括：

　�。�1）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

　�。�2）工程全過(guò)程質(zhì)量、工期、安全、費(fèi)用控制情況。

　　（3）工程參與各方權(quán)利、義務(wù)執(zhí)行情況。

　�。�4）隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工進(jìn)度月報(bào)情況。

　�。�5）現(xiàn)場(chǎng)簽證情況。

　�。�6）重大工程量差調(diào)整情況。

　�。�7）與工程施工期間管理有關(guān)的其他情況。

　�。�8）編制工程進(jìn)度款結(jié)算報(bào)告。具體工作流程見(jiàn)圖2。

　　（三）項(xiàng)目竣工結(jié)算階段工作內(nèi)容

　　項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)工程竣工后各項(xiàng)工程最終造價(jià)的審計(jì)。內(nèi)容主要包括：

　　（1）工程結(jié)算編制的依據(jù)。

　�。�2）工程量及主要材料用量、價(jià)格、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、定額套用等情況。

　�。�3）各項(xiàng)綜合取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)率等情況。

　�。�4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計(jì)價(jià)清單的執(zhí)行情況。

　　（5）對(duì)施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價(jià)格控制等情況。

　�。�6）概算執(zhí)行情況。是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況。

　　（7）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其他情況。

　　（8）編制項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告和報(bào)表。具體工作流程見(jiàn)圖3。

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目財(cái)務(wù)決算階段工作內(nèi)容

　　項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算階段審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部投資認(rèn)定情況的審計(jì)。內(nèi)容主要包括：

　　（1）批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案和工程實(shí)際竣工情況。

　　（2）竣工驗(yàn)收和遺留問(wèn)題的處置情況。

　　（3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

　�。�4）編制工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告和報(bào)表。具體工作流程見(jiàn)圖4。

　　（五）項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)階段工作內(nèi)容

　　項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)階段是指審計(jì)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目竣工后移交投運(yùn)情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)容主要包括：

　　（1）竣工決算報(bào)表的真實(shí)、合規(guī)和完整情況。

　�。�2）項(xiàng)目建設(shè)交付使用資產(chǎn)情況。

　　（3）結(jié)余資金和結(jié)余物資情況。

　　（4）工程竣工檔案情況。

　　（5）項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)證明材料辦理情況。

　�。�6）項(xiàng)目投運(yùn)后運(yùn)行、評(píng)價(jià)及效益達(dá)標(biāo)情況。

　�。�7）編制項(xiàng)目完工審計(jì)后評(píng)價(jià)報(bào)告。具體工作流程見(jiàn)圖5。

　　跟蹤審計(jì)單位應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)后便開(kāi)始介入，按照上述工作內(nèi)容，分環(huán)節(jié)、全過(guò)程實(shí)施跟蹤審計(jì)。

　　五、電力企業(yè)基建工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)成果運(yùn)用

　　電力企業(yè)基建工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)是企業(yè)加強(qiáng)自身內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一項(xiàng)具體舉措，它的著重點(diǎn)不僅是要排查出各個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，更重要的是要將這些審計(jì)成果運(yùn)用在企業(yè)的基建工程管理中來(lái)。

　�。ㄒ唬⿲徲�(jì)部門(mén)應(yīng)按關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)出具階段性審計(jì)結(jié)論

　　結(jié)合基建項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，審計(jì)部門(mén)在項(xiàng)目開(kāi)工、基礎(chǔ)完成、主體封頂、裝飾裝修、竣工驗(yàn)收等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)完工后一定時(shí)間內(nèi)，出具跟蹤審計(jì)成果。

　　（二）審計(jì)部門(mén)對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題提出建議

　　審計(jì)部門(mén)對(duì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，依照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定提出處理或處罰建議；對(duì)存在的突出問(wèn)題或帶普遍性、傾向性的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)被審計(jì)單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或有關(guān)部門(mén)處理。

　�。ㄈ┖笄诠ぷ鞑块T(mén)負(fù)責(zé)整改落實(shí)

　　后勤工作部門(mén)負(fù)責(zé)整改落實(shí)屬于本部門(mén)在管理層面存在的問(wèn)題，并督促檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。針對(duì)問(wèn)題，制定防范措施，完善內(nèi)部控制，建立防范問(wèn)題的長(zhǎng)效機(jī)制。

　　（四）被審計(jì)單位必須依法、及時(shí)、有效地運(yùn)用好審計(jì)成果

　　按照審計(jì)意見(jiàn)（決定）的要求完成整改。對(duì)審計(jì)移送處理事項(xiàng)，認(rèn)真核實(shí)，分清責(zé)任，采取措施進(jìn)行整改和處理。對(duì)審計(jì)揭示的問(wèn)題，認(rèn)真研究分析，健全機(jī)制，完善制度，規(guī)范流程，杜絕類(lèi)似問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。

工程審計(jì)報(bào)告3

　　根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局審計(jì)工作安排,我局派出審計(jì)組于5月21日至7月3日,對(duì)縣城市文化廣場(chǎng)工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

　　一、基本情況

　　縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米。縣委縣政府對(duì)該工程十分重視，建設(shè)局專(zhuān)門(mén)成立了現(xiàn)場(chǎng)指揮部，負(fù)責(zé)整個(gè)工程的具體實(shí)施，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃設(shè)計(jì)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場(chǎng)總投資1257.61萬(wàn)元,于7月7日開(kāi)工建設(shè)，7月1日竣工。

　　該工程在設(shè)計(jì)過(guò)程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計(jì)了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個(gè)園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時(shí)，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂(lè)、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。

　　廣場(chǎng)整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。

　　二、審計(jì)實(shí)施情況

　　此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案，采取了必要的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)姆椒�。充分�?yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計(jì)底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計(jì)組對(duì)該工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，并委派一人現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn)，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄，從源頭上取得第一手資料。針對(duì)施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計(jì)人員與甲、乙雙方共同對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測(cè)實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格，最終合理確定了工程造價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這次審計(jì)共投入120個(gè)工作日，召開(kāi)座談會(huì)3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計(jì)工程結(jié)算書(shū)40余份，通過(guò)全體審計(jì)組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計(jì)任務(wù)。

　　三、審計(jì)情況

　　1、工程投資總額

　　經(jīng)審計(jì)核實(shí)，該工程投資總額為1257.61萬(wàn)元，其中：廣場(chǎng)、路面硬化鑲貼148.89萬(wàn)元，綠化工程191.94萬(wàn)元，水池子121.53萬(wàn)元，經(jīng)卷、竹簡(jiǎn)303.13萬(wàn)元，廣場(chǎng)電氣99.77萬(wàn)元，給排水40.13萬(wàn)元，人行道及卷簡(jiǎn)前后種植磚68.80萬(wàn)元，蓮花雕塑93.31萬(wàn)元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬(wàn)元，頂管14.64萬(wàn)元，旗桿2.37萬(wàn)元，彩色噴泉16.99萬(wàn)元,戶外廣告牌46.55萬(wàn)元，景觀塔26.74萬(wàn)元,管理室4.20萬(wàn)元,拱、平橋13.96萬(wàn)元,變壓器12.00萬(wàn)元,其他零星工程17.39萬(wàn)元，征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬(wàn)元。

　　2、資金來(lái)源及工程支出情況

　　截止到審計(jì)日，資金來(lái)源共計(jì)470萬(wàn)元,全部為政府的財(cái)政撥款。已完成工程支出470萬(wàn)元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬(wàn)元，支電力公司變壓器工程款12萬(wàn)元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬(wàn)元。

　　3、工程結(jié)算造價(jià)審核情況

　　根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計(jì)跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果如下:原報(bào)結(jié)算造價(jià)16894603.41元，審定后結(jié)算造價(jià)12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。

　　4、資金缺口情況

　　該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬(wàn)元。截至到審計(jì)日，已到位資金470萬(wàn)元，資金缺口787.61萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　經(jīng)審計(jì)認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時(shí)間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的'城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會(huì)起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設(shè)過(guò)程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí)；苗木栽植死亡率過(guò)高；工程投資規(guī)模超概算的問(wèn)題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。

　　五、審計(jì)建議

　　根據(jù)工程審計(jì)情況，對(duì)以后的工作提出以下建議：

　　1、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價(jià)條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌，語(yǔ)言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問(wèn)題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計(jì)時(shí)帶來(lái)爭(zhēng)議和困難。

　　2、加強(qiáng)對(duì)文化廣場(chǎng)的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率，并適時(shí)做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。

　　3、財(cái)政部門(mén)應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時(shí)扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi)。

　　4、進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。

工程審計(jì)報(bào)告4

　　1.工程造價(jià)審計(jì)工作存在的問(wèn)題

　　工程造價(jià)審計(jì)工作現(xiàn)包括四大項(xiàng):投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算以及竣工決算。這些工作中存在的主要問(wèn)題有:

　　1.1工程造價(jià)審計(jì)工作的滯后性

　　我國(guó)建筑業(yè)通常存在一個(gè)普遍的問(wèn)題,那就是建筑工程周期較長(zhǎng),審計(jì)工作也隨之一拖再拖,等項(xiàng)目建成之后再開(kāi)始進(jìn)行審計(jì)工作,由于很多問(wèn)題得不到及時(shí)有效的解決,便會(huì)給企業(yè)造成一定的損失。要及時(shí)開(kāi)展這些項(xiàng)目的審計(jì),就需要更多專(zhuān)業(yè)知識(shí)人員,審計(jì)人員的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)也必須提高。大量的實(shí)踐表明,審計(jì)單位在對(duì)建筑工程造價(jià)審計(jì)的時(shí)間介入上大多數(shù)都是滯后的。

　　1.2審計(jì)人員素質(zhì)不高

　　審計(jì)人員素質(zhì)問(wèn)題一直是建筑工程業(yè)的大問(wèn)題.建筑工程審計(jì)工作是一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)專(zhuān)業(yè),復(fù)雜而又科學(xué)含量很高,對(duì)工作人員而言,是知識(shí)技能要求很高的工作,審計(jì)人員既要具備基本的建設(shè)經(jīng)濟(jì)及相關(guān)學(xué)科專(zhuān)業(yè)知識(shí),還要具有建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的專(zhuān)業(yè)勝任能力。

　　在某些審計(jì)機(jī)關(guān), 審計(jì)企業(yè)專(zhuān)業(yè)人才是不足的,專(zhuān)業(yè)不對(duì)口、或者專(zhuān)業(yè)錯(cuò)位的情況很普遍。審計(jì)隊(duì)伍中,有很大一部分由非審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員構(gòu)成,有的是學(xué)會(huì)計(jì)或相關(guān)經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)的,有的則是半路出家,有的則是從會(huì)計(jì)崗位調(diào)入的,總體上比較偏重鉆研財(cái)務(wù)方面的知識(shí),缺乏對(duì)財(cái)政、金融、基建等現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)所需要的寬領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)及良好的口頭與文字表達(dá)能力、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力和外語(yǔ)能力。此外, 某些審計(jì)人員職業(yè)道德較為欠缺,即使發(fā)現(xiàn)審計(jì)方面的問(wèn)題,也是視而不見(jiàn)或是知情不報(bào),這也會(huì)給工程造價(jià)審計(jì)帶來(lái)不小的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.3建設(shè)項(xiàng)目管理方面的混亂,增加了項(xiàng)目審計(jì)的難度

　　在施工現(xiàn)場(chǎng)管理工作中,在人員組織、工作制度等方面,沒(méi)有可行的具體工作標(biāo)準(zhǔn),管理混亂,雖然擁有程監(jiān)理制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同管理制以及財(cái)務(wù)制度,單卻未能有效確切的去執(zhí)行,這些方面的欠缺,無(wú)疑增加了項(xiàng)目審計(jì)的難度。

　　2.對(duì)造價(jià)審計(jì)工作的改進(jìn)建議

　　2.1加強(qiáng)對(duì)合同的管理,嚴(yán)格按照合同執(zhí)行

　　參與審計(jì)工作的人員應(yīng)熟悉施工合同協(xié)議書(shū)、投標(biāo)書(shū)等相關(guān)文件的規(guī)定,掌握工程計(jì)算規(guī)則,對(duì)整個(gè)工程設(shè)計(jì)和施工要有全面了解,糾正工程量計(jì)算出錯(cuò)、錯(cuò)套、高套、定額換算錯(cuò)誤等情況。對(duì)合同簽定的程序、規(guī)范、合法性進(jìn)行審核;并且要嚴(yán)格按照合同的內(nèi)容,對(duì)招標(biāo)范圍內(nèi)完成的'工程量進(jìn)行具體的審計(jì),還要檢查合同是否全面貫徹執(zhí)行。

　　2.2加強(qiáng)全過(guò)程跟蹤審計(jì),嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更和簽證

　　我們應(yīng)該采用浮動(dòng)控制工程造價(jià)的方法。在實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)以后,工程造價(jià)審計(jì)采用事前、事中、事后、全過(guò)程、全方位的動(dòng)態(tài)審計(jì)方法, 而不是單純的事后結(jié)算審計(jì),這樣就可以確保工程審計(jì)的質(zhì)量。

　　對(duì)于審計(jì)人員而言,不能只在辦公室辦公,還應(yīng)深入帶施工現(xiàn)場(chǎng)中,從工程動(dòng)工開(kāi)始就進(jìn)去施工現(xiàn)場(chǎng),才能監(jiān)督到位。在工作中,要做好與相關(guān)部門(mén)人員的溝通工作,并取得最新的一手資料,關(guān)注好施工管理過(guò)程中的每一環(huán)節(jié)。在施工現(xiàn)場(chǎng)中,還要掌握好工程量變化的細(xì)節(jié),對(duì)工程設(shè)計(jì)進(jìn)行過(guò)變更的,要做好監(jiān)督,對(duì)施工材料的使用要做好詳盡的記錄。

　　此外,施工方有可能通過(guò)變更設(shè)計(jì),增加工程量,提高設(shè)汁標(biāo)準(zhǔn),提高工程造價(jià),這就要求我們健全工程設(shè)計(jì)變更審批制度,以防止此類(lèi)事件的發(fā)生。計(jì)算建筑工程費(fèi)用的依據(jù)基礎(chǔ)是經(jīng)業(yè)主簽證認(rèn)可的工程簽證單,所以,簽證單如果不真實(shí)就會(huì)危害到業(yè)主及工程方的利益,在隱蔽工程的施工中,就要求審計(jì)人員深入到現(xiàn)場(chǎng)中,對(duì)隱蔽工程進(jìn)行細(xì)致的審核、簽證和驗(yàn)收,以確保工程建設(shè)過(guò)程中的工程變更能進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督和審核,保證對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行主動(dòng)、有效的控制。

　　2.3建設(shè)綜合性專(zhuān)業(yè)審計(jì)人才隊(duì)伍,采用有效的審計(jì)手段和科學(xué)的審計(jì)方法

　　各審計(jì)機(jī)關(guān)必須根據(jù)當(dāng)前工程造價(jià)審計(jì)的實(shí)際情況有計(jì)劃地挑選人才,加強(qiáng)確實(shí)擁有專(zhuān)業(yè)技能和綜合專(zhuān)業(yè)知識(shí)人才的引進(jìn),切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)力量。除必要的財(cái)會(huì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員外,也要選配一些包含各個(gè)領(lǐng)域綜合知識(shí)的復(fù)合型人才。其次,要工程審計(jì)人員提供有更多學(xué)習(xí)深造的機(jī)會(huì),使人才所擁有的素質(zhì)和知識(shí)不落后;第三,改善審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。建立審計(jì)人員后續(xù)教育制度,樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的思想,并系統(tǒng)、定期地組織高層次業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí),以適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展要求。

　　采用有效的審計(jì)手段和科學(xué)的審計(jì)方法 (1)明確各建設(shè)階段的內(nèi)容,建立全過(guò)程造價(jià)控制。(2)加大審計(jì)技術(shù)含量和經(jīng)濟(jì)投入 (3)實(shí)行主動(dòng)控制,主動(dòng)地參與項(xiàng)目投資決策、設(shè)計(jì)、施工過(guò)程的監(jiān)督和管理。(4)充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù),通過(guò)提高審計(jì)方法的技術(shù)含量加進(jìn)科技含量達(dá)到提高審計(jì)效率,確保審計(jì)質(zhì)量和精確度,防范和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

工程審計(jì)報(bào)告5

　　一、被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況

　　該工程由市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于批復(fù)下中壩星河西路道路工程項(xiàng)目建議書(shū)的函》（發(fā)改函〔20xx〕25號(hào)）批準(zhǔn)建設(shè)。建設(shè)規(guī)模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長(zhǎng)約1962米，寬40米,工程估算總投資為5343萬(wàn)元，資金來(lái)源為市財(cái)政投資。建設(shè)工期：12個(gè)月。20xx年5月4日,市財(cái)政投資評(píng)審中心審定工程預(yù)算為2868.04萬(wàn)元，其中：

　　一、標(biāo)段1263.16萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)153.22萬(wàn)元）

　　二標(biāo)段284.87萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)34.15萬(wàn)元）

　　三標(biāo)段1320.01萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)156.53萬(wàn)元）

　　20xx年9月9日,市財(cái)政投資評(píng)審中心又對(duì)該道路橋梁工程進(jìn)行評(píng)審，審定橋梁工程預(yù)算1499.60萬(wàn)元（含預(yù)備費(fèi)160.00萬(wàn)元）。該道路工程化分為三個(gè)標(biāo)段，20xx年9月市住建局委托中招國(guó)際招標(biāo)有限公司代理發(fā)布道路工程施工招標(biāo)文件，對(duì)施工進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，20xx年6月進(jìn)行一、三標(biāo)段開(kāi)標(biāo)，經(jīng)評(píng)審，萬(wàn)達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司以11981912元中一標(biāo)段，杭州市市政工程集團(tuán)有限公司以12488629元中三標(biāo)段，20xx年9月進(jìn)行二標(biāo)段開(kāi)標(biāo)，經(jīng)評(píng)審，省圣澤建設(shè)集團(tuán)有限公司以17,658,050.00元中標(biāo)。20xx年7月6日發(fā)出一、三標(biāo)段，20xx年10月29日發(fā)出二標(biāo)段中標(biāo)通知書(shū)。20xx年7月14日、18日,市住建局分別與三、一標(biāo)段，20xx年1月12日與二標(biāo)段簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同價(jià)與中選價(jià)一致。合同約定采用固定單價(jià)合同方式，實(shí)際結(jié)算工程量以甲乙雙方認(rèn)可的實(shí)際工程量為準(zhǔn)。合同工期三、一標(biāo)段150天，二標(biāo)段300天。該工程一、標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年8月17日(實(shí)際工期760天)，實(shí)際竣工驗(yàn)收時(shí)間為20xx年8月17日;二、標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年1月20日開(kāi)工，20xx年7月5日竣工；三標(biāo)段實(shí)際開(kāi)工時(shí)間20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工驗(yàn)收，據(jù)市住建局提供由建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行的工程驗(yàn)收資料顯示，工程質(zhì)量均驗(yàn)收合格。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明，市住建局在建設(shè)工程中做了大量工作，責(zé)任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務(wù)。但該工程也存在施工單位多報(bào)工程款的問(wèn)題，應(yīng)加以糾正。

　　三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

　　工程結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款6930083.71元。

　　通過(guò)對(duì)市住建局提供的現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、施工圖、竣工圖等工程結(jié)算資料的復(fù)核和部份工程量的`現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中存在工程量計(jì)算錯(cuò)誤、新增清單單價(jià)偏高、重復(fù)計(jì)算工程量等問(wèn)題，未能真實(shí)反映工程造價(jià)。該項(xiàng)目施工單位報(bào)送工程結(jié)算價(jià)款52951304.71元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)為46021221.00元，其中：一標(biāo)段8908078.00元、二標(biāo)段20423430.00元、三標(biāo)段16689713.00元,多計(jì)工程價(jià)款6930083.71元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（府發(fā)〔20xx〕1號(hào)）第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第(五)項(xiàng)和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔20xx〕173號(hào)）第八條第二款的規(guī)定,責(zé)令市住建局以此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。

工程審計(jì)報(bào)告6

　　本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則，對(duì)北京XX科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行了工程造價(jià)審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、工程造價(jià)審核范圍

　　北京XX科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門(mén)窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門(mén)、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設(shè)施等;

　　二、審核過(guò)程

　　我公司于20xx年1月XX日接受總公司委托，20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等文件資料對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了實(shí)地察看，20xx年1月17日開(kāi)始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)工程結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)審核。

　　三、主要審核內(nèi)容

　　1、施工內(nèi)容：

　　(1)部分抹灰、室內(nèi)墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙

　　(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設(shè)地毯、辦公室復(fù)合地板;

　　(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

　　(4)室內(nèi)裝飾門(mén)、防火門(mén)、防盜門(mén)，外門(mén)為白鋼玻璃彈簧門(mén)，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

　　(5)室內(nèi)地面防水;

　　(6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;

　　(7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;

　　(8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;

　　(9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。

　　(10)辦公家具設(shè)施的安裝

　　四、工程造價(jià)審核結(jié)論

　　本工程結(jié)算總金額為：x萬(wàn)元。人民幣大寫(xiě)(貳佰壹拾伍萬(wàn)壹仟捌佰元整)。各分項(xiàng)工程費(fèi)用如下：

　　單位：x萬(wàn)元

　　五、綜合意見(jiàn)：

　　一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開(kāi)始進(jìn)場(chǎng)，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預(yù)算約XX萬(wàn)元(含裝修主材、輔材，不含家具費(fèi)用)，截止目前除家具、客房用品費(fèi)用外預(yù)計(jì)費(fèi)用約175萬(wàn)，比之前的非正式預(yù)算超支25x萬(wàn)元，超支比率約x%。

　　二、由于前期預(yù)算等各項(xiàng)規(guī)劃類(lèi)工作不清晰，導(dǎo)致后期在市場(chǎng)采購(gòu)方面存在標(biāo)準(zhǔn)不明情況，采購(gòu)行為略顯隨意，如前期經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研后，將預(yù)采購(gòu)信息、計(jì)劃上報(bào)至集團(tuán)公司經(jīng)三方比價(jià)，可更好控制成本。

　　三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項(xiàng)行政管理工作滯后，各項(xiàng)文件、報(bào)價(jià)、合同等管理工作等需加強(qiáng)。

　　四、本次裝修現(xiàn)場(chǎng)管理比較優(yōu)秀，僅蔣正坦一人單獨(dú)管理，節(jié)約人力成本近6000元(按2人x2月X00元/月計(jì)算)。

　　五、為控制裝修材料質(zhì)量，本次裝修材料采購(gòu)主場(chǎng)地選擇“居然之家”大型家居賣(mài)場(chǎng)，在質(zhì)量能夠得到同時(shí)，是造成采購(gòu)成本偏高的.主要原因。但經(jīng)過(guò)詳細(xì)調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價(jià)格不實(shí)、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。

　　六、在本次工作小組抵達(dá)北京參與采購(gòu)工作后，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場(chǎng)”選購(gòu)尚未訂購(gòu)的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預(yù)算節(jié)約近4萬(wàn)余元。

　　七、本次審計(jì)僅針對(duì)部分裝修主材進(jìn)行初步審計(jì)，建議后期繼續(xù)進(jìn)行工程竣工審計(jì)，同時(shí)建議引入外部專(zhuān)業(yè)審計(jì)公司，完善我公司各項(xiàng)審計(jì)工作。

工程審計(jì)報(bào)告7

　　關(guān)鍵詞:英國(guó)績(jī)效審計(jì)跟蹤審計(jì)啟示

　　一、跟蹤審計(jì)概述

　　我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展跟蹤審計(jì)始于政府投資的建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)域。跟蹤審計(jì)不是與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績(jī)效審計(jì)（我國(guó)原稱(chēng)為效益審計(jì)，后改稱(chēng)“績(jī)效審計(jì)”）并列的一種審計(jì)類(lèi)型，而是一種新的審計(jì)組織方式。從審計(jì)方式看，跟蹤審計(jì)將關(guān)口前移，在被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)展的事前、事中、事后全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。從審計(jì)內(nèi)容看，跟蹤審計(jì)在審查被審計(jì)事項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支合規(guī)性的基礎(chǔ)上，更加關(guān)注被審計(jì)事項(xiàng)的管理和績(jī)效情況。從審計(jì)項(xiàng)目管理看，跟蹤審計(jì)可以較好的融合財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)和績(jī)效審計(jì)兩種審計(jì)方式，而在進(jìn)行績(jī)效審計(jì)的方式選擇上卻更加靈活。

　　近年來(lái)，國(guó)家審計(jì)署已完成和正在實(shí)施的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目有汶川地震抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建審計(jì)、奧組委財(cái)務(wù)收支及奧運(yùn)工程審計(jì)、京滬高速鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等。地方審計(jì)機(jī)關(guān)也積極開(kāi)展和探索跟蹤審計(jì)，如江蘇省審計(jì)廳先后實(shí)施南京奧體中心、滬寧高速公路擴(kuò)建等項(xiàng)目，上海市審計(jì)局實(shí)施了上海世博會(huì)跟蹤審計(jì)。幾年來(lái)的跟蹤審計(jì)實(shí)踐表明，我國(guó)在跟蹤審計(jì)的組織方式、審計(jì)質(zhì)量控制和擴(kuò)大審計(jì)影響等方面取得了較好的成績(jī)。從跟蹤審計(jì)發(fā)揮的效果看，跟蹤審計(jì)有利于貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、完善監(jiān)督體制、增加決策的透明度，有利于促進(jìn)相關(guān)單位完善制度、規(guī)范管理，有利于提高建設(shè)項(xiàng)目和資金的效益�！秾徲�(jì)署“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃（征求意見(jiàn)稿）》提出“加強(qiáng)對(duì)中央重大方針政策和宏觀調(diào)控措施貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)政令暢通，保障各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位”，由此可見(jiàn)，跟蹤審計(jì)將成為國(guó)家審計(jì)的重要組織方式，是審計(jì)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的有效途徑。由于我國(guó)跟蹤審計(jì)正在探索階段，審計(jì)涉及的內(nèi)容多范圍廣，在審計(jì)實(shí)施中,還存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理不科學(xué)、審計(jì)方法不統(tǒng)一、審計(jì)規(guī)范化不高等問(wèn)題。因此，在總結(jié)我國(guó)跟蹤審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)外審計(jì)理論及實(shí)踐中的一些成功經(jīng)驗(yàn)和做法對(duì)跟蹤審計(jì)予以完善具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　二、英國(guó)績(jī)效審計(jì)可以借鑒的一些成功做法和經(jīng)驗(yàn)

　　(一)英國(guó)績(jī)效審計(jì)發(fā)展簡(jiǎn)介

　　英國(guó)是世界上開(kāi)展績(jī)效審計(jì)較早的國(guó)家之一，1983年英國(guó)頒布了《國(guó)家審計(jì)法》，賦予主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的職責(zé)，確保了審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)有法可依。英國(guó)國(guó)家審計(jì)署在1997年制定了績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和績(jī)效審計(jì)手冊(cè)，20xx年頒布了新版《績(jī)效審計(jì)手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新版手冊(cè)）。近年來(lái)，英國(guó)績(jī)效審計(jì)在方法上和內(nèi)容上都日趨成熟，并在實(shí)踐中不斷完善。績(jī)效審計(jì)在提高政府及公共部門(mén)服務(wù)質(zhì)量、提高公共資金的使用效率方面發(fā)揮了明顯作用，績(jī)效審計(jì)提出的一些詳細(xì)建議幫助公共機(jī)構(gòu)實(shí)施有益的變革，促使公共事業(yè)提高服務(wù)質(zhì)量和改善總體管理水平。目前，績(jī)效審計(jì)報(bào)告現(xiàn)已成為英國(guó)議會(huì)責(zé)任監(jiān)督體系的重要組成部分，并得到了媒體的廣泛關(guān)注。

　　(二)英國(guó)績(jī)效審計(jì)一些成功做法和經(jīng)驗(yàn)介紹

　　在英國(guó)審計(jì)中并沒(méi)有提出跟蹤審計(jì)的概念，但英國(guó)績(jī)效審計(jì)在規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)績(jī)效審計(jì)在規(guī)劃審計(jì)工作、簡(jiǎn)化審計(jì)程序、縮短審計(jì)周期和審計(jì)質(zhì)量控制等方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，形成了比較完整的理論體系和制度體系。本文希望從英國(guó)績(jī)效審計(jì)中加強(qiáng)管理與創(chuàng)新相結(jié)合，倡導(dǎo)保持靈活性和創(chuàng)造力的審計(jì)理念，以及在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、擴(kuò)大審計(jì)影響等幾個(gè)方面加以介紹，以期對(duì)完善我國(guó)跟蹤審計(jì)，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能具有一定的借鑒意義。

　　1、規(guī)范管理、倡導(dǎo)創(chuàng)新的理念

　　制度化和規(guī)范化是英國(guó)績(jī)效審計(jì)的首要特點(diǎn)，保持靈活性和創(chuàng)造力是其審計(jì)工作要求一貫堅(jiān)持的基本原則，強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員在實(shí)施績(jī)效審計(jì)時(shí)要樹(shù)立創(chuàng)新意識(shí)，靈活開(kāi)展工作，努力滿足議會(huì)、被審計(jì)單位及相關(guān)利益主體的要求。在多年的實(shí)踐中，英國(guó)國(guó)家審計(jì)法規(guī)體系逐漸完善，同時(shí)在實(shí)踐中不斷創(chuàng)新總結(jié)，建立了適用于所有績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的“績(jī)效審計(jì)循環(huán)”，提出“質(zhì)量環(huán)節(jié)”概念，探索出許多行之有效的技術(shù)與方法，如質(zhì)量控制法、調(diào)查法、問(wèn)題解析法、碰頭會(huì)、統(tǒng)計(jì)分析法等，以保證績(jī)效審計(jì)順利開(kāi)展。

　　2、重視風(fēng)險(xiǎn)管理,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是英國(guó)實(shí)施績(jī)效審計(jì)的重要內(nèi)容。英國(guó)國(guó)家審計(jì)署認(rèn)為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能早地確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，有助于審計(jì)組設(shè)法加以控制，防范可能出現(xiàn)的更大風(fēng)險(xiǎn)，因此在績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目要求采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)法制定績(jī)效審計(jì)計(jì)劃和方案。新版手冊(cè)提出為了控制風(fēng)險(xiǎn)，必須按風(fēng)險(xiǎn)分析（識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果的基礎(chǔ)上確定各種風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并判斷這樣的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受）和風(fēng)險(xiǎn)管理（處理已知風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的計(jì)劃、監(jiān)測(cè)和控制活動(dòng)）的程序來(lái)處理風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理

　　英國(guó)績(jī)效審計(jì)提出了“質(zhì)量環(huán)節(jié)”（Quality Thresholds）概念，將審計(jì)質(zhì)量控制體系分為審計(jì)準(zhǔn)備工作、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)信息和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)五個(gè)質(zhì)量環(huán)節(jié)；列出了“質(zhì)量環(huán)節(jié)”和與之對(duì)應(yīng)的有關(guān)問(wèn)題，在每個(gè)問(wèn)題后面，都對(duì)回答該問(wèn)題應(yīng)取得的證據(jù)類(lèi)型和應(yīng)完成的工作內(nèi)容提出了相關(guān)建議，以幫助審計(jì)組確定怎樣做出肯定的回答�！百|(zhì)量環(huán)節(jié)”要求績(jī)效審計(jì)人員關(guān)注真正重要的問(wèn)題，審計(jì)人員只有在對(duì)每一環(huán)節(jié)中提出的問(wèn)題全部回答“是”的情況下，才能開(kāi)始下一階段工作。

　　4、加強(qiáng)跟蹤檢查工作，評(píng)價(jià)審計(jì)效果

　　跟蹤檢查是英國(guó)績(jī)效審計(jì)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是保證審計(jì)質(zhì)量、評(píng)價(jià)審計(jì)效果的一項(xiàng)重要措施。該環(huán)節(jié)工作內(nèi)容包括確認(rèn)審計(jì)績(jī)效影響和實(shí)施建設(shè)性的事后監(jiān)督工作兩項(xiàng)。

　　(1)確認(rèn)審計(jì)影響。英國(guó)國(guó)家審計(jì)署認(rèn)為，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是為了促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)工作，實(shí)踐中應(yīng)以最大限度地?cái)U(kuò)大審計(jì)影響的方式有選擇地進(jìn)行績(jī)效審計(jì)�？�(jī)效審計(jì)影響分為量化的經(jīng)濟(jì)影響、量化的非經(jīng)濟(jì)影響和質(zhì)的影響三類(lèi)。

　　(2)實(shí)施建設(shè)性的事后監(jiān)督工作。事后監(jiān)督實(shí)質(zhì)上是對(duì)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全面總結(jié)，通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，用以促進(jìn)改進(jìn)績(jī)效審計(jì)工作方式、方法，提高績(jī)效審計(jì)水平。事后監(jiān)督采用新聞媒體報(bào)道、外部監(jiān)督、征求被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)和審計(jì)組復(fù)核四種方式，其中，審計(jì)組復(fù)核是根據(jù)上述事后監(jiān)督前三種質(zhì)量監(jiān)督方式的結(jié)果，開(kāi)展“吸取教訓(xùn)”式的審計(jì)復(fù)核工作，多數(shù)績(jī)效審計(jì)復(fù)核均向?qū)徲?jì)組和國(guó)家審計(jì)署提出了需要整改的建議，這對(duì)提高和改進(jìn)績(jī)效審計(jì)工作方式產(chǎn)生了重要的影響。值得注意的是，在外部監(jiān)督方式中，英國(guó)國(guó)家審計(jì)署聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)復(fù)核已公布的審計(jì)報(bào)告，并由外部機(jī)構(gòu)對(duì)每份報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。目前，英國(guó)國(guó)家審計(jì)署績(jī)效審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的評(píng)價(jià)工作，由倫敦經(jīng)濟(jì)學(xué)院的獨(dú)立專(zhuān)家組承擔(dān)。評(píng)價(jià)側(cè)重于以下方面：行政管理背景、結(jié)構(gòu)安排及語(yǔ)言表述、圖表和統(tǒng)計(jì)資料、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議以及審計(jì)報(bào)告總體上是否成功等。為增加評(píng)價(jià)的權(quán)威性和有效性，專(zhuān)家組提出的評(píng)價(jià)意見(jiàn)也會(huì)提供給被審計(jì)單位。

　　三、完善我國(guó)跟蹤審計(jì)的幾點(diǎn)建議

　　(一)加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè)，促進(jìn)跟蹤審計(jì)科學(xué)發(fā)展

　　我國(guó)合規(guī)性審計(jì)經(jīng)過(guò)多年的審計(jì)實(shí)踐，已經(jīng)形成了符合中國(guó)特色的審計(jì)制度體系，但績(jī)效審計(jì)的制度建設(shè)仍然滯后。對(duì)被審計(jì)對(duì)象管理和績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，是跟蹤審計(jì)的重要內(nèi)容，因此完善績(jī)效審計(jì)對(duì)跟蹤審計(jì)發(fā)展具有巨大的推進(jìn)作用。一是借鑒國(guó)外政府審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，積極推動(dòng)績(jī)效審計(jì)的.法規(guī)建設(shè)，為績(jī)效審計(jì)的發(fā)展建立準(zhǔn)則和依據(jù)，建立符合我國(guó)政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的績(jī)效審計(jì)模式和制度體系。二是總結(jié)跟蹤審計(jì)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，完善跟蹤審計(jì)制度建設(shè)，盡快編寫(xiě)跟蹤審計(jì)指南，在做好合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，合理確定跟蹤審計(jì)的績(jī)效審計(jì)內(nèi)容，探索跟蹤審計(jì)績(jī)效審計(jì)組織模式，并制定符合跟蹤審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目管理，積極創(chuàng)新，擴(kuò)大跟蹤審計(jì)影響

　　跟蹤審計(jì)的對(duì)象除了項(xiàng)目之外，可以是社會(huì)關(guān)注度高的事項(xiàng)和政策的執(zhí)行情況。在事項(xiàng)和政策的跟蹤審計(jì)中，往往以資金為主線，項(xiàng)目為載體，既要關(guān)注資金，又要關(guān)注政策，在審計(jì)內(nèi)容的選擇上，除了合規(guī)性的內(nèi)容之外，還包括管理和績(jī)效方面的內(nèi)容。一些重大突發(fā)性公共事項(xiàng)、國(guó)家重大政策措施的執(zhí)行涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的各行各業(yè)，審計(jì)面對(duì)的情況復(fù)雜多樣，涉及的內(nèi)容廣泛，資金量巨大，時(shí)間緊迫，審計(jì)任務(wù)十分艱巨，客觀上要求跟蹤審計(jì)要不斷創(chuàng)新跟蹤審計(jì)方式，積極探索實(shí)踐，確保實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)目標(biāo)。因此，實(shí)施跟蹤審計(jì)在嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等審計(jì)制度，保證審計(jì)質(zhì)量防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，要不斷探索創(chuàng)新：一是創(chuàng)新審計(jì)組織方式，整合審計(jì)資源，探索審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)中介組織或被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)力量協(xié)作機(jī)制，解決跟蹤審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)人員不足，審計(jì)事項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)與審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一之間的矛盾。二是創(chuàng)新審計(jì)意見(jiàn)的交換機(jī)制，解決跟蹤審計(jì)周期長(zhǎng)和需要及時(shí)提出審計(jì)建議之間的矛盾，堅(jiān)持查處和預(yù)防相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)典型性問(wèn)題和苗頭性問(wèn)題，防止問(wèn)題擴(kuò)大化和造成巨大損失而無(wú)法挽回，建立跟蹤審計(jì)定期督促整改的長(zhǎng)效機(jī)制，提高跟蹤審計(jì)的效果和影響力。三是創(chuàng)新審計(jì)管理，制定和完善跟蹤審計(jì)操作規(guī)范，以此規(guī)范跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、結(jié)果公布（公告）和審計(jì)整改檢查等管理。四是創(chuàng)新考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立跟蹤審計(jì)成果形成和利用機(jī)制，要將審計(jì)成果的導(dǎo)向性作用體現(xiàn)于審計(jì)管理的全過(guò)程，多層次、多形式、多途徑確保審計(jì)成果的及時(shí)和有效轉(zhuǎn)化，積極擴(kuò)大審計(jì)影響。

　　(三)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，完善審計(jì)質(zhì)量控制體系

　　與其他審計(jì)方式比較，跟蹤審計(jì)具有審計(jì)周期長(zhǎng)、時(shí)效性強(qiáng)和審計(jì)內(nèi)容廣泛的特點(diǎn)，在審計(jì)實(shí)施中有創(chuàng)新和探索新的審計(jì)組織方式、審計(jì)程序和審計(jì)方法的內(nèi)在要求，而創(chuàng)新和探索的過(guò)程中可能會(huì)加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或是新產(chǎn)生一些影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的新因素，因此在跟蹤審計(jì)中必須對(duì)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工作內(nèi)容高度重視。一是加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一方面提高國(guó)家審計(jì)人員的素質(zhì),加強(qiáng)審計(jì)人員后續(xù)教育，拓寬審計(jì)人員的知識(shí)領(lǐng)域，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行能力，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)教育，增加審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任意識(shí)；另一方面制定外聘專(zhuān)業(yè)人員和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法，明確工作責(zé)任，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的合理優(yōu)化并防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是制定跟蹤審計(jì)管理辦法，建立控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制，規(guī)范跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施和結(jié)果報(bào)告（公告）等各環(huán)節(jié)工作，加強(qiáng)過(guò)程控制。三是制定建立適合跟蹤審計(jì)特點(diǎn)的審計(jì)項(xiàng)目審理辦法。跟蹤審計(jì)項(xiàng)目由于其跨年度實(shí)施的特點(diǎn)，會(huì)形成一些特殊的操作程序和規(guī)范，要完善審理辦法，改進(jìn)審計(jì)復(fù)核工作，促進(jìn)審計(jì)人員落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制的各項(xiàng)措施；四是建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度，強(qiáng)化審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，明確審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

工程審計(jì)報(bào)告8

　　一、工程概況

　　工程簡(jiǎn)介

　　(一)建設(shè)單位：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江蘇有限公司鹽城分公司

　　二、責(zé)任

　　(一)建設(shè)單位責(zé)任：

　　1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位。

　　2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程

　　3、建設(shè)單位應(yīng)依法對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理

　　以及與工程設(shè)備材料采購(gòu)供應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。

　　4、建設(shè)單位應(yīng)對(duì)勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料，原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。

　　5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價(jià)競(jìng)標(biāo)，不得任意壓縮合理工期。

　　6、實(shí)行監(jiān)理的工程，建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒(méi)有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行監(jiān)理。

　　7、下列工程必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理：

　　(1)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)工程;

　　(2)大中型公用事業(yè)工程;

　　(3)利用外國(guó)政府或者國(guó)際組織貸款、援助資金的工程：

　　(4)國(guó)家規(guī)定必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。

　　8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、

　　監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗(yàn)收。

　　9、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條付：

　　(1)完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容：

　　(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;

　　(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)(試驗(yàn))報(bào)告。

　　(4)有勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

　　(5)由施工單位簽署的工程保修書(shū)。

　　10、建設(shè)工程驗(yàn)收合格的，方可交付使用。

　　11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、

　　整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設(shè)項(xiàng)目的檔案，并在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后，及時(shí)向建設(shè)行政主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)移交建設(shè)項(xiàng)目檔案。

　　12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計(jì)單位或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，降低工程質(zhì)量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。

　　13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管里部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。

　　14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開(kāi)工報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

　　15、按照合同約定，由建設(shè)單位采購(gòu)建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的，建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計(jì)文件和合同要求。

　　16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動(dòng)的裝修工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計(jì)單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的`設(shè)計(jì)單位提供設(shè)計(jì)方案;沒(méi)有設(shè)計(jì)方案的，不得施工。

　　(二)審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任：

　　1、審計(jì)責(zé)任是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任，

　　2、根據(jù)《審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，被審計(jì)單位負(fù)有以下會(huì)計(jì)責(zé)任：建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整。

　　3、審計(jì)責(zé)任是對(duì)委托人和被審計(jì)單位應(yīng)盡的義務(wù)，是審計(jì)職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國(guó)《審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定："按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。"另根據(jù)第九條規(guī)定："審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，但不應(yīng)被認(rèn)為是對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及經(jīng)營(yíng)效率、效果所做出的承諾。"

　　4、審計(jì)單位在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，將會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來(lái)。這就是說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將會(huì)計(jì)報(bào)表中嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來(lái)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。

　　5、審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其重要性進(jìn)行評(píng)估，并確定是否修改或追加審計(jì)程序。

　　三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

　　(一)審核依據(jù)

　　1、國(guó)家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

　　2、建設(shè)單位提供的資料

　　3、施工圖

　　4、原報(bào)工程結(jié)算書(shū)

　　5、投標(biāo)書(shū)

　　6、施工合同

　　7、設(shè)計(jì)變更

　　8、工程簽證資料

　　9、工程定價(jià)資料

　　10、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件

　　11、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)紀(jì)錄

　　審核內(nèi)容

　　1、結(jié)算方式符合合同約定

　　2、工程符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則

　　3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價(jià)正確

　　4、核實(shí)工程取費(fèi)執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)

　　5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致

　　四、審核過(guò)程

　　1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘

　　2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

　　3、初審

　　4、交換意見(jiàn)

　　5、簽訂三方定案

　　6、出具報(bào)告。

　　五、審核結(jié)果

　　見(jiàn)附件：竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單

　　六、審核問(wèn)題

　　本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題四個(gè)主要問(wèn)題，并對(duì)此提出相應(yīng)的意見(jiàn)如下：

　　1、部分工程只有合同價(jià)，沒(méi)有相關(guān)合同價(jià)組成明細(xì)清單，導(dǎo)致結(jié)算審計(jì)時(shí)依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書(shū))中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對(duì)應(yīng)的合同單價(jià)，以便在結(jié)算時(shí)有統(tǒng)一的口徑進(jìn)行調(diào)減或核增，否則結(jié)算依據(jù)不充分。

　　2、所有項(xiàng)目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領(lǐng)，沒(méi)有提供詳細(xì)的清單，在結(jié)算中不能反映該工程實(shí)用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個(gè)項(xiàng)目的材料實(shí)際供應(yīng)清單，以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際使用數(shù)量對(duì)比，控制材料超領(lǐng)，或損耗過(guò)大的情況。

　　3、部分工程驗(yàn)收單只有相關(guān)單位的簽名簽字，無(wú)詳細(xì)的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗(yàn)收單上，除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外，還應(yīng)說(shuō)明工程概況、主要工程量，合同工期、實(shí)際工期、詳細(xì)的質(zhì)量描述等，以便工程審計(jì)。

　　4、監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)隱蔽工程無(wú)詳細(xì)的見(jiàn)證資料。我公司建議：對(duì)于隱蔽工程，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料，既便于工程結(jié)算，又可防止偷工減料。在以上的問(wèn)題中尤為重要的是第三項(xiàng)中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標(biāo)，也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對(duì)工程量復(fù)查不準(zhǔn)，除影響到分部分項(xiàng)工程量的增加外，還會(huì)引起分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)用等連鎖反應(yīng)，以至規(guī)費(fèi)及整個(gè)項(xiàng)目工程造價(jià)的成比例膨脹，因此對(duì)工程量的審查及確認(rèn)是結(jié)算審查的重中之重。

工程審計(jì)報(bào)告9

　　工程造價(jià)審計(jì)是固定資產(chǎn)投資審計(jì)的重要組成部分，近年來(lái)在我國(guó)重視程度不斷得到加大，運(yùn)用日益廣泛，在現(xiàn)實(shí)中也取得不少成績(jī)。就我國(guó)當(dāng)前形勢(shì)而言，國(guó)家加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，擴(kuò)大內(nèi)需，各大工程建設(shè)項(xiàng)目紛紛上馬，這正是工程造價(jià)審計(jì)充分發(fā)揮作用的時(shí)機(jī)，此時(shí)研究工程造審計(jì)現(xiàn)實(shí)意義更為強(qiáng)烈。

　　一、研究概述

　　工程造價(jià)審計(jì)是獨(dú)立于建設(shè)單位，從工程技術(shù)的角度，對(duì)固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和公證的一種監(jiān)督活動(dòng)。具體指由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，相關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，及對(duì)固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目所花費(fèi)的全部費(fèi)用實(shí)施的審核與監(jiān)督；并通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，保證固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及編制方法的合法合規(guī)性。

　　工程造價(jià)審計(jì)的意義重大。

　　第一，具有“合法”意義。工程造價(jià)審計(jì)可以審查工程造價(jià)方案是否真實(shí)可靠，審查建設(shè)資金使用以及招投標(biāo)過(guò)程是否合法、合規(guī)。

　　第二，具有“提高”意義。工程造價(jià)審計(jì)可以客觀的評(píng)價(jià)建設(shè)效益，促進(jìn)建設(shè)單位總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，反思問(wèn)題進(jìn)而預(yù)防解決問(wèn)題，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平。

　　第三，具有“趨同”意義。開(kāi)展工程造價(jià)審計(jì)是拓展固定資產(chǎn)投資審計(jì)范圍和豐富審計(jì)內(nèi)涵的客觀要求，也是實(shí)現(xiàn)與國(guó)際慣例接軌的必然趨勢(shì)，在國(guó)外特別是在發(fā)達(dá)國(guó)家，十分重視對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)審計(jì)。

　　工程造價(jià)審計(jì)的對(duì)象廣泛。從形式上來(lái)看，工程造價(jià)審計(jì)對(duì)象是指建設(shè)單位及相關(guān)部門(mén)、單位提供的工程資料及其相關(guān)資料。作為嶄新審計(jì)領(lǐng)域，工程造價(jià)審計(jì)需要提供的審計(jì)資料與以往的財(cái)務(wù)審計(jì)有所不同。審計(jì)需要提供的資料包括：工程項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、概預(yù)算、投標(biāo)資料等；施工圖紙、竣工圖紙、圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)交底材料、聯(lián)系單、攝影攝像資料等。從本質(zhì)上看，指的是相關(guān)工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)活動(dòng)。與活動(dòng)相關(guān)的是各種人財(cái)物之間的關(guān)系，這些關(guān)系也是工程造價(jià)審計(jì)之中要面對(duì)且捋順的工作內(nèi)容。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)存在風(fēng)險(xiǎn)

　　正是因?yàn)楣こ淘靸r(jià)審計(jì)對(duì)象廣泛，內(nèi)容復(fù)雜，與其它審計(jì)項(xiàng)目相比敏感性更強(qiáng)、審計(jì)環(huán)境更為復(fù)雜、更加注重溝通技巧、更需要專(zhuān)業(yè)判斷等業(yè)務(wù)特點(diǎn)，加之建筑經(jīng)濟(jì)本身固有的特殊性和風(fēng)險(xiǎn)性，工程造價(jià)審計(jì)更容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。

　　1.工程造價(jià)審計(jì)容易引起失誤

　　工程建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性使它從策劃到?jīng)Q算環(huán)節(jié)眾多，變數(shù)較大。既要經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、施工等基建程序，同時(shí)又要經(jīng)過(guò)計(jì)劃、概預(yù)算、實(shí)施過(guò)程中追加投資以及最后決算。環(huán)節(jié)多且易生變故，人材物條件、自然條件、建設(shè)者主管認(rèn)識(shí)等眾多因素都會(huì)導(dǎo)致變化。如人材物的因素變化，導(dǎo)致原材料價(jià)格發(fā)生變化的因素就很多，市場(chǎng)可以調(diào)節(jié)價(jià)格，政策法規(guī)也可以影響原料價(jià)格。價(jià)格一旦發(fā)生變化，成本就會(huì)變化，進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)工程活動(dòng)發(fā)生變化如變更設(shè)計(jì)、擴(kuò)大規(guī)模、增設(shè)項(xiàng)目等等。再如建設(shè)者的主觀認(rèn)識(shí)發(fā)生偏差，做出錯(cuò)誤的判斷和決策，也會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目的開(kāi)展帶來(lái)變化。等等。這些情況的存在，給工程造價(jià)審計(jì)工作增加了一定的工作量和難度，各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)要素稍有把握不準(zhǔn)就容易引起審計(jì)誤差甚至是失誤，審計(jì)結(jié)果就會(huì)受到影響，同時(shí)也可能給審計(jì)人員帶來(lái)審計(jì)責(zé)任。

　　2.工程造價(jià)審計(jì)不可避免失誤

　　工程造價(jià)審計(jì)不僅因工程建設(shè)的環(huán)節(jié)多變數(shù)大而可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于我國(guó)目前的工程審計(jì)造價(jià)審計(jì)滯后性的實(shí)際工作特點(diǎn)，也難免會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。從近幾年的實(shí)際情況來(lái)看，審計(jì)單位對(duì)工程造價(jià)審計(jì)的介人，在時(shí)間上大都是滯后的。往往是工程已經(jīng)進(jìn)入施工階段甚至是結(jié)算階段，審計(jì)部門(mén)才接到審計(jì)指令。工程造價(jià)審計(jì)與一般財(cái)務(wù)審計(jì)不同，實(shí)踐性更強(qiáng)，一些審計(jì)證據(jù)必須從社工現(xiàn)場(chǎng)才能獲得，一旦錯(cuò)過(guò)時(shí)機(jī)，要對(duì)某一具體項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察和分析，困難程度就很大，有的現(xiàn)場(chǎng)已經(jīng)面目皆非，根本無(wú)從考究；隱蔽工程已經(jīng)覆蓋，其“真實(shí)面目”無(wú)法看清，獲取不到充分有效的審計(jì)證據(jù)，又怎能發(fā)表準(zhǔn)確的審計(jì)意見(jiàn)？由此可見(jiàn)，由于審計(jì)滯后的現(xiàn)狀，風(fēng)險(xiǎn)不可避免。

　　三、工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　造成工程造價(jià)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)有根本原因，也有直接原因。若果說(shuō)制度上的和管理方式上的是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的根本原因，那么工程造價(jià)審計(jì)過(guò)程中的人員素質(zhì)和操作問(wèn)題就是直接原因。

　　1.對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的認(rèn)識(shí)存在分歧

　　工程造價(jià)審計(jì)與工程項(xiàng)目的建設(shè)是分不開(kāi)的，然而就當(dāng)前我國(guó)實(shí)際情況來(lái)看，對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)的認(rèn)識(shí)還是有分歧的，這種分歧會(huì)導(dǎo)致工程造價(jià)審計(jì)出現(xiàn)方向的偏差。分歧主要在工程項(xiàng)目建設(shè)的性質(zhì)劃分上，有人認(rèn)為工程項(xiàng)目建設(shè)是市場(chǎng)行為，工程建設(shè)的雙方屬平等市場(chǎng)主體，應(yīng)該用合同法來(lái)約束工程項(xiàng)目建設(shè)的行為。還有人認(rèn)為國(guó)家建設(shè)的工程項(xiàng)目大部分多為財(cái)政性資金，其目的是為了公用基礎(chǔ)、公益性事業(yè)的建設(shè)，認(rèn)為行政參與的成分多，應(yīng)該用審計(jì)法來(lái)約束。由于對(duì)工程建設(shè)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)不同，工程建設(shè)認(rèn)定的文書(shū)也有多種形式，不光有審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定、財(cái)政部門(mén)的評(píng)審報(bào)告，還有社會(huì)中介造價(jià)咨詢報(bào)告、司法鑒定機(jī)構(gòu)的司法鑒定報(bào)告等等。不同工程采用不同的報(bào)告文書(shū)，甚至同一工程的不同環(huán)節(jié)也有不同的報(bào)告。不光會(huì)使工程項(xiàng)目建設(shè)管理混亂，也會(huì)給造價(jià)審計(jì)的工作帶來(lái)影響，造價(jià)審計(jì)獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，對(duì)這些文書(shū)的認(rèn)定會(huì)存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。特別是當(dāng)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告與司法部門(mén)的司法鑒定報(bào)告意見(jiàn)相左時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)更大，這類(lèi)事例在現(xiàn)實(shí)中屢見(jiàn)不鮮。

　　2.工程項(xiàng)目建設(shè)的管理存在漏洞

　　工程項(xiàng)目建設(shè)的管理存在漏洞，主要是建設(shè)方的內(nèi)部控制制度不健全。工程項(xiàng)目建設(shè)在工程項(xiàng)目管理的成本上一般比較重視，千方百計(jì)控制成本，然而對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)部控制往往不重視，導(dǎo)致管理上存在漏洞。有些工程項(xiàng)目建設(shè)甚至都沒(méi)有內(nèi)控制度，有的單位即使有內(nèi)控制度也純粹就是為了應(yīng)付外部檢查，根本未執(zhí)行等等。就已經(jīng)制定完整的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度并且得到執(zhí)行的情況來(lái)看，執(zhí)行效果也不如人意。或因管理人員敷衍塞責(zé)而失效，或因建設(shè)單位與施工單位相互勾結(jié)而失效，或因建設(shè)環(huán)境和項(xiàng)目規(guī)模的改變而失效。筆者審計(jì)過(guò)的項(xiàng)目中，甚至出現(xiàn)了較多的行政干預(yù)和個(gè)人色彩，行政領(lǐng)導(dǎo)任意更改工程設(shè)計(jì)在政府投資項(xiàng)目中極為常見(jiàn)，某些項(xiàng)目打上了深深的個(gè)人烙印，經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到施工單位或建設(shè)單位的相關(guān)參建人說(shuō)這是“某某的工程”。

　　3.工程造價(jià)審計(jì)活動(dòng)的實(shí)施存在問(wèn)題

　　這種問(wèn)題來(lái)自工程造價(jià)審計(jì)部門(mén)自身的在審計(jì)活動(dòng)中表現(xiàn)出來(lái)的不科學(xué)、不合理的因素，比如審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)活動(dòng)的組織管理等。首先，從人員素質(zhì)來(lái)看，審計(jì)人員的素質(zhì)還不夠?qū)I(yè)。尤其是基層審計(jì)機(jī)關(guān)，常常是一個(gè)人充當(dāng)多面手，邊干邊學(xué)，遇到審計(jì)難題時(shí)，不能有正確、合理的判斷，這些缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力的表現(xiàn)都會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于某些審計(jì)人員職業(yè)道德欠缺，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題視而不見(jiàn)或是知情不報(bào)，也給工程造價(jià)審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。其次，就審計(jì)活動(dòng)的組織管理來(lái)看，也存在管理組織不力的情況。

　　(1)人員緊張而組織管理出問(wèn)題。工程造價(jià)審計(jì)需要既懂專(zhuān)業(yè)又懂工程的.綜合素質(zhì)人才，偶爾工程造價(jià)審計(jì)工作緊急且合適人選暫時(shí)沒(méi)有找到的的情況下，審計(jì)活動(dòng)的組織上就會(huì)產(chǎn)生隨意性。(2)時(shí)間緊張而組織管理出問(wèn)題。出于造價(jià)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間緊張的原因，有些審計(jì)組為了趕進(jìn)度，簡(jiǎn)化審計(jì)操作規(guī)程，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。工程造價(jià)審計(jì)活動(dòng)的實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題直接導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

　　(3)力量有限而組織管理出問(wèn)題。造價(jià)審計(jì)活動(dòng)中審計(jì)機(jī)關(guān)限于工程技術(shù)力量，往往委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員來(lái)協(xié)助完成工作，沒(méi)有考慮所聘機(jī)構(gòu)和人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平，還有回避關(guān)系等問(wèn)題。雖然緩解了力量有限的矛盾，但帶來(lái)了一些導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

　　四、突破工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　1.完善相關(guān)的管理制度是基礎(chǔ)

　　(1)明確對(duì)工程造價(jià)審計(jì)文書(shū)的認(rèn)定。當(dāng)前特別是明確審計(jì)部門(mén)的工程審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定、財(cái)政部門(mén)的評(píng)審報(bào)告、社會(huì)中介造價(jià)咨詢報(bào)告、司法鑒定機(jī)構(gòu)的司法鑒定報(bào)告在合同法中的法律地位，在現(xiàn)階段顯得尤其重要。這一認(rèn)定實(shí)際上也是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的性質(zhì)認(rèn)定。

　　(2)要明確工程建設(shè)項(xiàng)目的管理制度。工程項(xiàng)目管理的制度與工程造價(jià)審計(jì)活動(dòng)密不可分，可以考慮逐步建立起一個(gè)以《工程項(xiàng)目管理規(guī)范》為核心的工程項(xiàng)目管理法律規(guī)范。通過(guò)這個(gè)規(guī)范，對(duì)工程項(xiàng)目管理各個(gè)環(huán)節(jié)的操作程序和行為準(zhǔn)則予以明確，確定每一環(huán)節(jié)、每一程序上的責(zé)任主體，明確責(zé)任主體的義務(wù)和責(zé)任承擔(dān)方式，加強(qiáng)對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)管，明確各環(huán)節(jié)監(jiān)管主體的責(zé)任，強(qiáng)化各監(jiān)管主體間的聯(lián)系，使工程項(xiàng)目管理真正有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)，在完善的制度下健康發(fā)展，為工程造價(jià)審計(jì)服務(wù)。

　　(3)明確審計(jì)主體內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。完善的審計(jì)主體內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的直接作用力量，能夠保證審計(jì)主體的各項(xiàng)工作有序、合理、科學(xué)地進(jìn)行，更加有利于不斷修正審計(jì)主體自身存在的不合理狀況。一方面要建立審計(jì)工作的責(zé)任制度、問(wèn)責(zé)制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度，能夠約束審計(jì)人員的不規(guī)范行為，能夠充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作的主動(dòng)性和積極性，主動(dòng)積極地防范風(fēng)險(xiǎn)。另一方面還要謹(jǐn)慎利用社會(huì)審計(jì)資源，慎重聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，進(jìn)行委托前，應(yīng)對(duì)擬聘請(qǐng)對(duì)象的執(zhí)業(yè)資質(zhì)、技術(shù)力量、以往執(zhí)業(yè)情況之誠(chéng)信度進(jìn)行充分的了解。委托之后要對(duì)被委托的工作內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，可實(shí)行專(zhuān)人全程跟班審計(jì)，確保被委托工作有效開(kāi)展，若中途發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，盡力避免降低風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人才是關(guān)鍵

　　工程造價(jià)審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的直接原因，減少審計(jì)過(guò)程的問(wèn)題發(fā)生不僅要靠制度，還要靠活動(dòng)的實(shí)施者。工程造價(jià)審計(jì)人員素質(zhì)素質(zhì)包括職業(yè)道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力素質(zhì)。職業(yè)道德素質(zhì)的提高，一方面可以加強(qiáng)理論的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，樹(shù)立典型，學(xué)習(xí)榜樣，另一方面還可以鼓勵(lì)先進(jìn)，加大懲罰職業(yè)道德敗壞，通過(guò)這些手段來(lái)提高審計(jì)人員的職業(yè)道德。業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，要建立審計(jì)人員后續(xù)教育機(jī)制，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的思想，針對(duì)工程造價(jià)審計(jì)工作需要，系統(tǒng)地、有計(jì)劃地組織高層次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工程項(xiàng)目管理只是，以適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展要求。需要補(bǔ)充的是在充實(shí)工程造價(jià)審計(jì)隊(duì)伍時(shí)除配備必要的財(cái)會(huì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員外，要注重選配一些懂各種工程的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，充實(shí)工程造價(jià)審計(jì)隊(duì)伍。

　　3.改進(jìn)工作方法是創(chuàng)新

　　革新工程造價(jià)審計(jì)方式方法，提高審計(jì)效率，用更科學(xué)合理、更利于防范風(fēng)險(xiǎn)的方式方法來(lái)開(kāi)展工作。鑒于工程造價(jià)確定的特點(diǎn)和近年來(lái)審計(jì)工作新趨勢(shì)，工程造價(jià)審計(jì)在審計(jì)方法上，應(yīng)當(dāng)突出事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式，做到及早發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，真正發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的職能。還要善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)行業(yè)間工作交流，研究工作中的難題，分析取得成績(jī)的原因，推廣先進(jìn)審計(jì)方法。

工程審計(jì)報(bào)告10

　　申請(qǐng)竣工審計(jì)的報(bào)告

　　共青城市審計(jì)局：

　　共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程已竣工，并經(jīng)我局驗(yàn)收合格，現(xiàn)懇請(qǐng)貴局對(duì)該工程進(jìn)行審計(jì)為感!

　　特此報(bào)告

　　共青城市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通運(yùn)輸局

　　20xx年xx月xx日

　　說(shuō) 明

　　送審共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程，按合同沒(méi)有增加項(xiàng)目，送審額為玖萬(wàn)伍仟玖佰陸拾叁元整(￥95963元)。

　　特此說(shuō)明

　　送審單位：共青城市城鄉(xiāng)建設(shè)和交通運(yùn)輸局施工單位：江西共青第四建筑工程公司

　　20xx年xx月xx日

　　承諾函

　　共青城市審計(jì)局：

　　共青城陽(yáng)光巷路面、花壇、下水道改造工程已通過(guò)竣工驗(yàn)收，現(xiàn)正式委托貴局對(duì)該工程進(jìn)行審計(jì)，送審造價(jià)95963元，現(xiàn)經(jīng)甲乙雙方承諾該工程結(jié)算造價(jià)最終以貴局審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。

　　建設(shè)單位：

　　施工單位：

　　20xx年xx月xx日

工程審計(jì)報(bào)告11

　　追著我國(guó)衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的建設(shè)投資不斷增加，建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)成為一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要內(nèi)容。醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)過(guò)程中調(diào)整變化多等特點(diǎn)，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)勢(shì)在必行。

　　一、建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的目的

　　建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)是以建設(shè)工程管理的方針、政策、法律、法規(guī)為依據(jù)，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益型所進(jìn)行的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。其目的是將傳統(tǒng)事后審計(jì)的關(guān)口前移，實(shí)施事中控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程立項(xiàng)、施工過(guò)程中以及建設(shè)項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)，真是合理反映工程造價(jià)，在保證工程質(zhì)量的前提下，努力降低工程建設(shè)成本，提高建設(shè)資金的使用效率，維護(hù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益，同時(shí)從源頭上預(yù)防建設(shè)工程領(lǐng)域的腐敗行為的`發(fā)生，促進(jìn)干部廉潔勤政。

　　二、建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作機(jī)制

　　建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作一般由醫(yī)療機(jī)構(gòu)審計(jì)科具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。在審計(jì)科內(nèi)部審計(jì)力量不足的情況下，可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)人員和接受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員組成審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)工作。審計(jì)科負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的組織與協(xié)調(diào)，處理審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題；認(rèn)真做好對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的委托中國(guó)，簽訂委托合同；什和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)編制的全過(guò)程跟蹤審計(jì)具體實(shí)施方案，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的咨詢意見(jiàn)進(jìn)行審核和確認(rèn)。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員接受醫(yī)療機(jī)構(gòu)審計(jì)科的管理、監(jiān)督。建設(shè)工程項(xiàng)目在開(kāi)工前要做到“先審計(jì)，后開(kāi)工”，同時(shí)在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中進(jìn)行全面跟蹤監(jiān)督，做到“先升級(jí)，后付款”。工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收以后，對(duì)竣工決算資料進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告后，提出審計(jì)建議，做到“先升級(jí)，后結(jié)算”。基建科、設(shè)備科等資產(chǎn)管理部門(mén)積極配合審計(jì)科開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，暗示向?qū)徲?jì)科提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準(zhǔn)確的資料；及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)工程中的有關(guān)情況；提前通知審計(jì)科參加與受托項(xiàng)目相關(guān)的圖紙會(huì)審、工程例會(huì)、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗(yàn)收等活動(dòng)；督促工程監(jiān)理和施工單位，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。這樣就形成了內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)管理部門(mén)項(xiàng)目監(jiān)督的工作機(jī)制。

　　三、建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作機(jī)制

　　決策階段要重點(diǎn)關(guān)注決策程序的合規(guī)性、資金來(lái)源的可靠性、科研報(bào)告的充分性、投資估計(jì)的科學(xué)合理性，防止條件不具備的項(xiàng)目倉(cāng)促上馬。尤其是立項(xiàng)可行性研究論證報(bào)告，必須有勞動(dòng)安全衛(wèi)生方面的論證內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)要參與有關(guān)會(huì)議并發(fā)表意見(jiàn)，做好記錄，實(shí)施監(jiān)督。

　　勘探設(shè)計(jì)階段審計(jì)工作組要用專(zhuān)業(yè)的計(jì)價(jià)方法和政策規(guī)定提出建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)控制目標(biāo)，對(duì)招標(biāo)程序合法合規(guī)性進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等不正當(dāng)行為的發(fā)生。

　　施工階段主要是對(duì)施工合同的審計(jì)，包括建設(shè)項(xiàng)目的總承包合同和建設(shè)單位分包項(xiàng)目的總承包合同和建設(shè)單位分包項(xiàng)目的分包合同的審計(jì)，關(guān)注合同主體的合法性，合同內(nèi)容的公平性，合同違約責(zé)任等等；基建科及設(shè)備科等資產(chǎn)管理部門(mén)草擬施工合同后送交審計(jì)科；審計(jì)科在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)施工合同進(jìn)行完善，在此擬定施工合同，報(bào)請(qǐng)?jiān)簞?wù)會(huì)批準(zhǔn)，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計(jì)科備案。施工階段有三個(gè)環(huán)節(jié)需要特別注意：

　　一是是工程中發(fā)生隱蔽工程，施工單位應(yīng)提前通知基建科、設(shè)備科和審計(jì)科，審計(jì)科與資產(chǎn)管理部門(mén)指派專(zhuān)人到現(xiàn)場(chǎng)參與隱蔽工程施工全過(guò)程的見(jiàn)證，喝茶可能因其造價(jià)變化的各種因素，做好詳細(xì)文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢(qián)，資產(chǎn)管理部門(mén)及審計(jì)人員到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗(yàn)收，并共同簽署隱蔽工程驗(yàn)收單，作為工程結(jié)算的依據(jù)。

　　二是對(duì)于材料采購(gòu)，如果需要比價(jià)采購(gòu)的一般材料，在比價(jià)采購(gòu)前，基建科向?qū)徲?jì)科提品名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)等自立啊；審計(jì)指派有關(guān)人員經(jīng)市場(chǎng)考察和詢價(jià)后，對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，提出該材料的建議價(jià)格和相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)施工單位、基建科、審計(jì)科協(xié)商確定材料采購(gòu)價(jià)格，簽訂書(shū)面證明，作為工程結(jié)算的依據(jù)；對(duì)于大宗材料，必須按規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)程序辦理，審計(jì)科參與招標(biāo)洽談。

　　三是凡施工過(guò)程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動(dòng)或?yàn)榧m正施工圖中的錯(cuò)誤等情況，需要增加工程預(yù)算的內(nèi)容，施工單位均應(yīng)以書(shū)面吸納更是提出，附變更原因說(shuō)明和變更費(fèi)用預(yù)算書(shū)，并經(jīng)建設(shè)工程項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)；審計(jì)科對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)后的變更項(xiàng)目及變更費(fèi)用預(yù)算書(shū)盡享審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)級(jí)劍客審計(jì)科同時(shí)做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結(jié)算的依據(jù)。

　　付款階段建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)主要程序是，施工單位按合同規(guī)定和工程實(shí)際進(jìn)度提交工程量統(tǒng)計(jì)資料和工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)；審計(jì)科在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；基建科設(shè)備科等管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)支付工程款項(xiàng)。未經(jīng)審計(jì)科簽署審計(jì)意見(jiàn)，不可支付工程款項(xiàng)。

工程審計(jì)報(bào)告12

　　一、基本情況

　　南安市濱江機(jī)械產(chǎn)業(yè)基地金河大道及其市政工程項(xiàng)目業(yè)主為南安市濱江投資發(fā)展有限公司，由中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)、南安市興安建設(shè)有限公司承建、廈門(mén)中建東北建設(shè)監(jiān)理事務(wù)所監(jiān)理。

　　項(xiàng)目特征：本工程合同工期100日歷天，因未提供《福建省市政工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，是否考慮扣除延誤工期的費(fèi)用請(qǐng)業(yè)主進(jìn)一步確認(rèn)。

　　二、審計(jì)依據(jù)

　　1、合同依據(jù)：由業(yè)主和承包商于20xx年3月16日簽訂《建設(shè)工程施工合同》，合同價(jià)款11340714元。

　　2、工程項(xiàng)目及工程量依據(jù)：項(xiàng)目竣工圖紙、工程聯(lián)系單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、原合同內(nèi)的工作內(nèi)容等。

　　3、南建標(biāo)[20xx]第2號(hào)施工招標(biāo)文件。

　　4、施工單位投標(biāo)商務(wù)文件、企業(yè)勞保核定卡。

　　三、審計(jì)審核的主要內(nèi)容

　　本工程的合同造價(jià)予以確認(rèn)，但甩項(xiàng)及暫定項(xiàng)目已進(jìn)行扣除。主要項(xiàng)目如下：

　　(一)、本工程竣工范圍為不包括樁號(hào)K0+000-K0+380段給水工程，應(yīng)扣除原計(jì)算范圍K0+000-K0+380內(nèi)所涉及給水工程項(xiàng)目，核減-174454元。

　　(二)、原投標(biāo)市政管線部分的勞保按甲類(lèi)計(jì)，企業(yè)核定勞保為丁類(lèi)，核減72780元。

　　(三)、根據(jù)招標(biāo)預(yù)算編制說(shuō)明二.3，道路工程中的軟基處理(拋石擠淤)、截水溝、鋪草皮、方格護(hù)坡等工程量為暫定工程量，結(jié)算時(shí)按實(shí)調(diào)整，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證單，核減-40.8784萬(wàn)元。

　　(四)、簽證01～25的'審核情況：

　　1、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)01、簽證01

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)0.7941萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：按聯(lián)系單編號(hào)01、簽證01計(jì)算。

　　2、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)02、簽證02

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)02、簽證02計(jì)算。

　　3、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)03、簽證03

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)1.9402萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)03、簽證03計(jì)算。

　　4、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)04、簽證04

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為27.4103萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)04、簽證04計(jì)算。

　　5、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)05、簽證05

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.4066萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)05、簽證05計(jì)算。

　　6、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)06、簽證06

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0元。

　　核定依據(jù)：根據(jù)招標(biāo)預(yù)算(最高控制價(jià))編制說(shuō)明四.1，攪拌機(jī)安拆費(fèi)及包括臨時(shí)水、電力線路按15000元包干計(jì)列，該項(xiàng)不能重復(fù)計(jì)算。

　　7、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)07、簽證07

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為68.2741萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)07、簽證07計(jì)算。

　　8、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)08、簽證08

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為2.6114萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)08、簽證08計(jì)算。

　　9、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)09、簽證09

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)09、簽證09計(jì)算。

　　10、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)10、簽證10

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為8.1665萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)10、簽證10計(jì)算。

　　11、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)11、簽證11

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0元。

　　核定依據(jù)：原便道已均計(jì)算，第4號(hào)、第5號(hào)臺(tái)風(fēng)屬異常惡劣的氣候條件，承包商應(yīng)做好這些便道的排水及防護(hù)工作，發(fā)生這種情況，承包商僅可補(bǔ)償工期，費(fèi)用不能計(jì)取。

　　12、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)12、簽證12

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為29.9045萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)12、簽證12計(jì)算。

　　13、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)13、簽證13

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為3.9046萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：該范圍內(nèi)的第一次便道碎石應(yīng)利用于本次。

　　14、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)14、簽證14

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為1.3043萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)14、簽證14。

　　15、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)15、簽證15

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.20xx萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)15、簽證15。

　　16、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)16、簽證16

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為3.8458萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)16、簽證16。

　　17、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)17、簽證17

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.9012萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)17、簽證17。

　　18、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)18、簽證18

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為2.1016萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)18、簽證18。

　　19、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)19、簽證19

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為4.0625萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)19、簽證19。

　　20、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)20、簽證20

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為2.4889萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)20、簽證20。

　　21、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)21、簽證21

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.7082萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)21、簽證21。

　　22、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)22、簽證22

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為30.1747萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)22、簽證22。

　　23、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)23、簽證23

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0元。

　　核定依據(jù)：K1+920～K2+100原設(shè)計(jì)圖的《路基土石方計(jì)算表》及地勘資料《沿線工程地質(zhì)縱斷面圖-圖號(hào)7》均有詳細(xì)描述該段為強(qiáng)風(fēng)化巖。據(jù)南建標(biāo)[20xx]第2號(hào)招標(biāo)文件，13.2.8核對(duì)工程量及調(diào)整辦法，該項(xiàng)中標(biāo)后不能進(jìn)行調(diào)整。

　　24、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)24、簽證24

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核定造價(jià)為0.1825萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)24、簽證24。

　　25、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號(hào)25、簽證25

　　審核造價(jià)說(shuō)明：核增造價(jià)為0.7007萬(wàn)元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號(hào)25、簽證25。

工程審計(jì)報(bào)告13

　　針對(duì)這種情況，我們嘗試了對(duì)交通建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)。這里所說(shuō)的跟蹤審計(jì)不是一般的意義上的全過(guò)程審計(jì)（開(kāi)工前財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)期間的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和竣工決算審計(jì)），也不是指對(duì)審計(jì)決定（意見(jiàn)）落實(shí)情況進(jìn)行檢查的后續(xù)審計(jì)。而是由出資人（代表國(guó)家出資的單位）派出審計(jì)組（或社會(huì)審計(jì)組織）到施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)工程的建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位所進(jìn)行的工程建設(shè)（施工預(yù)算、施工組織、現(xiàn)場(chǎng)施工、工程計(jì)量、工程計(jì)價(jià)、工程變更和變更單價(jià)、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)收支等）全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤審計(jì)監(jiān)督。

　　一、跟蹤審計(jì)試點(diǎn)情況

　　我們先后對(duì)長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程、株洲航電樞紐工程、長(zhǎng)沙霞

　　凝港二期工程等項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)，其中長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程已審計(jì)完畢，其余的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目仍在進(jìn)行過(guò)程中。現(xiàn)將長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程跟蹤審計(jì)的情況介紹如下：

　　湖南省長(zhǎng)沙至湘潭高速公路為京珠高速公路的一段，起于長(zhǎng)沙市區(qū)東北牛角沖互通，止于湘潭馬家河，主線全長(zhǎng)44.76公里，為雙向四車(chē)道，設(shè)計(jì)行車(chē)速度120km/h，路基寬度27.5m，路面寬度24m，路面類(lèi)型為水泥砼路面。該路始建于1994年7月，1996年12月建成通車(chē)。

　　長(zhǎng)潭高速公路通車(chē)以后交通流量很快就超過(guò)了原設(shè)計(jì)的流量，且大噸位車(chē)輛快速速增長(zhǎng)，貨運(yùn)車(chē)輛普遍嚴(yán)重超載，導(dǎo)致道路病害嚴(yán)重，由此引起行車(chē)速度降低、通行能力下降、交通事故發(fā)生率增加，以及養(yǎng)護(hù)成本上升。對(duì)此，我廳經(jīng)組織專(zhuān)家論證和報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn)，決定對(duì)長(zhǎng)潭高速公路路面進(jìn)行改造，并委托社會(huì)審計(jì)組織對(duì)該項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行了跟蹤審計(jì)試點(diǎn)。

　　長(zhǎng)潭高速公路路面改造工程結(jié)算跟蹤審計(jì)的范圍為瀝青路面加鋪、路基防護(hù)、橋涵加固、路面防排水處理、交通工程、舊路處治、附屬工程等。該路面改造工程結(jié)算（建安部份）最終核定為350,337,620元，通過(guò)對(duì)工程施工預(yù)算、工程變更、計(jì)量支付和工程結(jié)算全過(guò)程跟蹤審計(jì)，共核減40,350,645元。具體分步審核結(jié)果如下：

　　1、施工階段預(yù)算審核：

　　該工程的幾個(gè)主要合同（1、2、3、4標(biāo)）價(jià)格都是通過(guò)招標(biāo)確定的，審計(jì)是工程已開(kāi)工近2個(gè)月時(shí)才進(jìn)場(chǎng)，因此,只對(duì)后續(xù)工程預(yù)算進(jìn)行了審核，預(yù)算合計(jì)送審金額11,063,108元，審定金額為9,572,008元，核減金額1,491,101元。

　　2、施工階段變更令審核：

　　該項(xiàng)目變更令合計(jì)送審金額100,094,605元，審定金額為65,773,864元，核減金額34,320,742元。

　　3、施工階段計(jì)量支付及結(jié)算審核：

　　該項(xiàng)目計(jì)量支付及結(jié)算合計(jì)送審金額354,876,422元，審定金額為350,337,620元，核減金額4,538,802元。其中：

　　①建安工程計(jì)量支付合計(jì)送審金額352,941,047元，審定金額348,461,165元，核減金額4,479,882元。

　　②交通維護(hù)工程計(jì)量支付合計(jì)送審金額1,935,375元，審定金額為1,876,455元，核減金額58,920元。

　　在該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中，我們將管理審計(jì)的理論運(yùn)用到項(xiàng)目管理中。審

　　計(jì)組對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中計(jì)劃工程預(yù)算成本、已完工程預(yù)算成本、已完工程實(shí)際成本三大關(guān)鍵指標(biāo)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，及時(shí)分析、預(yù)測(cè)出現(xiàn)預(yù)算超支和計(jì)劃滯后的情況，從而加強(qiáng)了建設(shè)項(xiàng)目事前預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)和事中控制。特別應(yīng)該指出的是，審計(jì)過(guò)程中，我們督促建設(shè)單位建立了一套嚴(yán)格的計(jì)量支付程序，堅(jiān)持先審計(jì)后付款和“一支筆”制度。具體來(lái)說(shuō)就是審計(jì)組對(duì)每一個(gè)隱蔽工程和每一道工序都要會(huì)同建設(shè)單位、監(jiān)理到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，對(duì)每筆計(jì)量支付和變更工程的單價(jià)和數(shù)量都要實(shí)行嚴(yán)格審查，從而確保了工程成本的合法、真實(shí)和準(zhǔn)確，有效地控制了工程投資。

　　該項(xiàng)目概算總投資為42216萬(wàn)元，竣工決算反映的工程造價(jià)為378,054,670.69元，節(jié)約投資44,105,329.31元。

　　該項(xiàng)目計(jì)劃工期為一年，20xx年5月29日開(kāi)工，20xx年11月29日恢復(fù)通車(chē)，20xx年12月28日完成掃尾工程，實(shí)際工期7個(gè)月，比計(jì)劃工期提前5個(gè)月竣工。工程質(zhì)量經(jīng)湖南省交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站檢驗(yàn)評(píng)定為“優(yōu)良工程”。

　　從實(shí)施的效果來(lái)看，這次跟蹤審計(jì)比普通的事后審計(jì)具有明鮮的優(yōu)越性。審計(jì)組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)時(shí)監(jiān)督和對(duì)計(jì)量相關(guān)資料的嚴(yán)格審查，確保了工程計(jì)量和計(jì)價(jià)的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，特別是有效地防止了隱蔽工程上的虛假變更和高估冒算等問(wèn)題的發(fā)生，大大提高了工程審計(jì)的質(zhì)量，并充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在控制工程造價(jià)，促進(jìn)工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。

　　長(zhǎng)潭高速公路的跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，得到了廳領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，李安廳長(zhǎng)指示，今后所有在建或新建的重點(diǎn)建設(shè)工程都要實(shí)行跟蹤審計(jì)。為此，我們制定了《湖南省交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》等一系列制度，使交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度成為一種長(zhǎng)效機(jī)制。

　　二、主要作法和經(jīng)驗(yàn)

　　（一）領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好跟蹤審計(jì)的重要前提

　　跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)方法，對(duì)此，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位一開(kāi)始都多少感到有些迷感和不解，會(huì)提出種種理由拒絕、阻擾審計(jì)工作。有的提出交通部合同范本中沒(méi)有審計(jì)簽字程序，有的提出概算中沒(méi)有審計(jì)費(fèi)預(yù)算，還有的認(rèn)為會(huì)影響工程進(jìn)度等等。長(zhǎng)潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)就遇到過(guò)上述類(lèi)似問(wèn)題。為此，我廳分管工程建設(shè)的詹新華副廳長(zhǎng)在一次現(xiàn)場(chǎng)辦公會(huì)議上明確指示，開(kāi)展跟蹤審計(jì)是廳黨組的決定，是加強(qiáng)造價(jià)控制的新舉措，各方面必須積極配合。正是由于廳黨組和主管廳領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)有力的支持，該項(xiàng)審計(jì)試點(diǎn)工作終得以順利開(kāi)展。

　　（二）加強(qiáng)審計(jì)前培訓(xùn)和宣教，提高全體工程建設(shè)者的認(rèn)識(shí)是搞好跟蹤審計(jì)的重要保證

　　跟蹤審計(jì)工作是一項(xiàng)新生事物，建設(shè)單位、監(jiān)理、承包商都不熟悉。因此，在對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)之前，有必要組織各參建單位的負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，講解培訓(xùn)內(nèi)容主要是《審計(jì)法》關(guān)于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的規(guī)定、《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署20xx年3號(hào)令）、交通部《交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（交審發(fā)〔20xx〕64號(hào)）和《關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知》（交審發(fā)〔20xx〕62號(hào)）等，上述這些法律法規(guī)都對(duì)跟蹤審計(jì)作了明確規(guī)定。通過(guò)培訓(xùn)和宣講，使廣大參建人員認(rèn)識(shí)到跟蹤審計(jì)工作的目的是為了加強(qiáng)投資控制，更加公正、合理、準(zhǔn)確地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行鑒證，這與建設(shè)單位、監(jiān)理單位的工作目標(biāo)是一致的。同時(shí)，通過(guò)審計(jì)認(rèn)定后，建設(shè)單位可以大膽地計(jì)量支付，相應(yīng)的加快了工程結(jié)算速度，確保了施工單位合法的工程款的及時(shí)收回和民工工資的支付，這樣促進(jìn)了工程進(jìn)度的`加快，對(duì)施工單位提高效益也是有利的。長(zhǎng)潭高速公路改造工程跟蹤審計(jì)就是很好的證明。

　　至于審計(jì)費(fèi)用問(wèn)題，雖然交通部交公路發(fā)[1996]612號(hào)文《公路基本建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法》中沒(méi)有明確審計(jì)費(fèi)這一項(xiàng)目?jī)?nèi)容，但在國(guó)家財(cái)政部關(guān)于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定中，待攤投資允許開(kāi)支“審計(jì)費(fèi)用”，按物價(jià)部門(mén)的收費(fèi)政策計(jì)算，高速公路投資較大，審計(jì)基數(shù)和核減額也會(huì)較大。因此，我們認(rèn)為，就是按物價(jià)部門(mén)現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算審計(jì)費(fèi)，也可以滿足社會(huì)審計(jì)組織完成跟蹤審計(jì)任務(wù)的。而對(duì)于業(yè)主來(lái)說(shuō)，支付的審計(jì)費(fèi)相對(duì)于節(jié)約工程造價(jià)來(lái)說(shuō)是完全合算和必要的。

　�。ㄈ⿲�(shí)行審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)制度，是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施

　　在目前行政審計(jì)人員普遍較少的情況下，為了做好跟蹤審計(jì)工作，更多的時(shí)候是要借助社會(huì)審計(jì)組織的力量。如何選擇好的審計(jì)隊(duì)伍，確保其依法依規(guī)、公正廉潔地實(shí)施審計(jì)同樣成為搞好這項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)和課題。為此，我們制定了《湖南省交通審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》和《湖南省交通審計(jì)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)專(zhuān)家和評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?guī)旃芾頃盒修k法》，把工程審計(jì)招標(biāo)的起點(diǎn)定為概算超過(guò)1億元或?qū)徲?jì)費(fèi)估算價(jià)超20萬(wàn)元的審計(jì)項(xiàng)目。通過(guò)招標(biāo)選定社會(huì)審計(jì)組織，由出資人（代表國(guó)家出資的單位）委托其實(shí)施跟蹤審計(jì)。

　　為規(guī)范審計(jì)行為，加強(qiáng)審計(jì)本身的監(jiān)督，我們?cè)谡袠?biāo)文件和合同中明確，社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)人員泄露秘密、、、等，損害出資人利益，影響工程造價(jià)和質(zhì)量，委托單位應(yīng)將情況通報(bào)其行業(yè)管理協(xié)會(huì)和資質(zhì)資信登記部門(mén)，并列入“黑名單”通報(bào)全省交通系統(tǒng)，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。凡列入“黑名單”的社會(huì)審計(jì)組織五年內(nèi)不得進(jìn)入我省交通系統(tǒng)從事審計(jì)業(yè)務(wù)。同時(shí)規(guī)定，社會(huì)審計(jì)組織對(duì)簽署的鑒定意見(jiàn)和提交的審計(jì)報(bào)告必須承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)結(jié)果與國(guó)家審計(jì)等監(jiān)督機(jī)關(guān)復(fù)核結(jié)果存在差異時(shí)，社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)無(wú)條件出面作解釋工作。如果因社會(huì)審計(jì)組織的過(guò)失而造成的經(jīng)濟(jì)損失，社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)依法予以賠償。

　�。ㄋ模└檶徲�(jì)有所為、有所不為是順利完成任務(wù)的重要手段

　　審計(jì)工作的深度、廣度、時(shí)間直接牽涉到審計(jì)成本的大小，這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到，則審計(jì)成本較大，審計(jì)力量也恐不及。因此，在審計(jì)合同（協(xié)議）書(shū)中，應(yīng)明確跟蹤審計(jì)工作的范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。從我們實(shí)施的情況來(lái)看，路面表層以下的隱蔽工程和變更工程應(yīng)是審計(jì)工作的重點(diǎn)，每個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)派兩人以上的審計(jì)人員全過(guò)程實(shí)時(shí)跟蹤，而路面表層以上的可視工程次之，可只在計(jì)量時(shí)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組不必參加質(zhì)量驗(yàn)收工作，但要查閱質(zhì)量檢驗(yàn)資料，只對(duì)合格和合格以上的工程進(jìn)行計(jì)量。也不參加工程招投標(biāo)，但可以審查標(biāo)底、評(píng)標(biāo)報(bào)告等有關(guān)資料，對(duì)招投標(biāo)的過(guò)程和結(jié)果的合法性、有效性有權(quán)發(fā)表意見(jiàn)。

　�。ㄎ澹┳龊脤徲�(jì)結(jié)果溝通和協(xié)調(diào)工作，是按好跟蹤審計(jì)的重要環(huán)節(jié)

　　在跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些審計(jì)組與建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間的不同意見(jiàn)，若協(xié)調(diào)不好，就影響工作。

　　我們的做法是，由出資人單位（審計(jì)委托單位）負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)工作。對(duì)于建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間協(xié)商不成的一般問(wèn)題，由出資人單位（審計(jì)委托單位）審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，重大問(wèn)題和涉及宏觀管理方面的問(wèn)題由出資人單位（審計(jì)委托單位）主管領(lǐng)導(dǎo)召集審計(jì)、工程管理、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)開(kāi)會(huì)研究解決。

　�。┙�(yán)格的審計(jì)程序，是搞好跟蹤審計(jì)質(zhì)量的重要保證

　　跟蹤審計(jì)程序非常重要，跟蹤審計(jì)應(yīng)遵循監(jiān)督而不替代管理職責(zé)的原則，堅(jiān)持在建設(shè)單位內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施再監(jiān)督。我們開(kāi)展跟蹤審計(jì)是按下列程序進(jìn)行的：

　　1、審計(jì)組（含社會(huì)審計(jì)組，下同）進(jìn)點(diǎn)前應(yīng)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、程序、審計(jì)組人員分工及審計(jì)質(zhì)量控制辦法、并考察施工地點(diǎn)，確定工作駐點(diǎn)。

　　2、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后應(yīng)獨(dú)立租用方便到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的工作駐地，并自備交通工具，以旁站、巡查、測(cè)量、試驗(yàn)等方法對(duì)工程施工量進(jìn)行全過(guò)程現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督。

　　3、凡監(jiān)理處對(duì)承包商（供應(yīng)商）進(jìn)行計(jì)量驗(yàn)收時(shí)，必須通知審計(jì)組同往；驗(yàn)收后，施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位、審計(jì)組四方在驗(yàn)收單上簽字。

　　監(jiān)理單位對(duì)承包商（供應(yīng)商）進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收時(shí)，不必通知審計(jì)組；審計(jì)組只查閱質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)，承認(rèn)合格工程以上等級(jí)的計(jì)量。

　　4、審計(jì)組收到建設(shè)單位簽字的承包商計(jì)量支付申請(qǐng)后，專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師應(yīng)逐項(xiàng)審核，提出核定數(shù)量和價(jià)款。若申報(bào)數(shù)量與審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收記錄不符或計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確時(shí)，專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師可修改計(jì)量支付文件，并編制審計(jì)簽證單（審計(jì)記錄），施工單位、建設(shè)單位、審計(jì)人員三方在簽證單上簽章認(rèn)可。

　　5、審計(jì)組負(fù)責(zé)人只在最后審核無(wú)誤的計(jì)量支付文件上簽章。該計(jì)量支付文件報(bào)建設(shè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后交建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金支付手續(xù)。

　　6、發(fā)生工程變更設(shè)計(jì)時(shí)，若需新定工程結(jié)算單價(jià)，先由施工單位申報(bào)，監(jiān)理簽證，工程管理部門(mén)審查后再交審計(jì)組審定。建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)組審定的單價(jià)作為變更工程單價(jià)。

　　7、審計(jì)組對(duì)已完工的合同規(guī)定建設(shè)內(nèi)容的單項(xiàng)工程應(yīng)出具單項(xiàng)工程結(jié)算審核報(bào)告。建設(shè)單位在留足質(zhì)保金的前提下，根據(jù)審核報(bào)告辦理工程價(jià)款結(jié)算。

　　8、建設(shè)中期審計(jì)組應(yīng)向派出（委托）單位出具一至兩次投資控制情況和財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告。

　　9、全部工程基本完工且符合竣工驗(yàn)收條件時(shí)，審計(jì)組應(yīng)出具全部工程建安投資部份的工程結(jié)算審核報(bào)告和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。

　　10、審計(jì)簽證單或?qū)徲?jì)報(bào)告在征求被審單位意見(jiàn)時(shí)，一般采用當(dāng)面交換意見(jiàn)、當(dāng)面簽字確認(rèn)的方法，如果當(dāng)面不能達(dá)成一致意見(jiàn)，之后應(yīng)采用書(shū)面交換意見(jiàn)的方法進(jìn)一步協(xié)商；被審單位收到征求意見(jiàn)函后必須在十個(gè)法定工作日內(nèi)反饋意見(jiàn)，未反饋意見(jiàn)的視同默認(rèn)；審計(jì)組對(duì)被審單位反饋的意見(jiàn)應(yīng)認(rèn)真研究，認(rèn)為反饋意見(jiàn)正確的要相應(yīng)修改審計(jì)簽證單或?qū)徲?jì)報(bào)告，認(rèn)為反饋意見(jiàn)不正確的可以簽署審計(jì)意見(jiàn)或出具審計(jì)報(bào)告，但應(yīng)在附注中說(shuō)明此事。

　　11、審計(jì)派出（委托）單位根據(jù)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。委托單位如發(fā)現(xiàn)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告明顯存在不合法、不公正、不完整或報(bào)告形式不規(guī)范等問(wèn)題，應(yīng)要求其糾正。審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真糾正并對(duì)糾正后的審核報(bào)告負(fù)責(zé)。

　　三、跟蹤審計(jì)比一般事后審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)

　　（一）跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)最大的區(qū)別在審計(jì)人員能及時(shí)地對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，確保了審計(jì)對(duì)路面表層以下工程真實(shí)性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督，大大提高了交通建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。

　�。ǘ┯捎谧兏こ痰膯蝺r(jià)由審計(jì)在現(xiàn)場(chǎng)根據(jù)實(shí)際情況審定，確保了變更工程計(jì)量與計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程的造價(jià)。

　　（三）有利于監(jiān)理工作。試點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)理單位認(rèn)為，在現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收工作中增加一層監(jiān)督，使監(jiān)理單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)基層監(jiān)理人員的工作感到放心一些。以前對(duì)工程造價(jià)實(shí)行事后審計(jì)，監(jiān)理處工作人員在工程完工后還要向?qū)徲?jì)組作較長(zhǎng)時(shí)間的解釋工作。實(shí)行跟蹤審計(jì)，工程完、審計(jì)也完，有利于監(jiān)理人員及時(shí)投入新的工作。

　　（四）有利于維護(hù)競(jìng)爭(zhēng)有序的交通建設(shè)市場(chǎng)。目前，有的交通建設(shè)項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)只相當(dāng)于標(biāo)底的60-70％，理論上肯定會(huì)要虧本。為什么有的施工單位敢于以低價(jià)投標(biāo)，主要指望并且實(shí)際上只有通過(guò)工程變更才能賺到錢(qián)。這對(duì)于其他一些施工企業(yè)明顯是不公平的，所以，在自由競(jìng)價(jià)投標(biāo)工程項(xiàng)目的管理工作中實(shí)行跟蹤審計(jì)，對(duì)變更工程的計(jì)量與計(jì)價(jià)增加了一個(gè)監(jiān)督環(huán)節(jié)，這不僅對(duì)節(jié)約投資和廉政建設(shè)工作大有益處，而且也抑制了低價(jià)搶標(biāo)的現(xiàn)象。

　　（五）由于事后審計(jì)對(duì)隱蔽工程結(jié)算存在的疑點(diǎn)只能先詢問(wèn)（質(zhì)疑）建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人，建設(shè)單位因?yàn)橐呀?jīng)簽字認(rèn)可，肯定對(duì)自己的行為要作種種解釋和辯護(hù)，審計(jì)本來(lái)是審計(jì)施工單位的工程結(jié)算變成了與建設(shè)單位扯皮，跟蹤審計(jì)可避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　�。└檶徲�(jì)不僅能及時(shí)糾正工程預(yù)算、工程結(jié)算和變更等影響工

　　程造價(jià)的問(wèn)題，還可以通過(guò)審計(jì)組認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，廉潔自律的道德風(fēng)范和在實(shí)際工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程計(jì)量、計(jì)價(jià)的虛報(bào)與冒算，從長(zhǎng)遠(yuǎn)意義看，這才是跟蹤審計(jì)為出資人的投資控制作出的最大貢獻(xiàn)。

　�。ㄆ撸└檶徲�(jì)是將管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、環(huán)保審計(jì)等新的審計(jì)理論和方法運(yùn)用到交通建設(shè)項(xiàng)目中，有利于提高交通建設(shè)項(xiàng)目的管理水平。

工程審計(jì)報(bào)告14

　　我們接受委托，審計(jì)了后附的提供的工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程”）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括20xx年xx月xx日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)。

　　一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的責(zé)任

　　按照財(cái)政部發(fā)布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　�。�1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；

　�。�2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

　　（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的'基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)將審核情況說(shuō)明如下：

　　三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況

　　工程位于。整個(gè)工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于20xx年xx月xx日由批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號(hào)為。于20xx年xx月xx日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國(guó)建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國(guó)建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取頒發(fā)《中華人民共和國(guó)建筑工程施工許可證》。

　　根據(jù)公司于20xx年xx月xx日簽發(fā)的《關(guān)于項(xiàng)目可行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資萬(wàn)元、流動(dòng)資金萬(wàn)元。建設(shè)資金中自有資金為萬(wàn)元、建設(shè)投資貸款萬(wàn)元、流動(dòng)資金貸款萬(wàn)元。20xx年xx月xx日編制了《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì)》，概算工程建設(shè)投資總計(jì)為萬(wàn)元。

　　工程于20xx年xx月xx日開(kāi)工，20xx年xx月xx日竣工。于20xx年xx月xx日對(duì)工程所含工程范圍的各項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，“”。項(xiàng)目建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛�；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。

　　工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位：設(shè)計(jì)單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設(shè)備供貨單位：審價(jià)單位：

　　四、工程投入資金的審核情況

　　根據(jù)我們的審核，截止20xx年xx月xx日，工程投入資金情況如下：

　　單位：xx萬(wàn)元

　　五、工程投資完成審核情況

　　截止20xx年xx月xx日，工程累計(jì)完成總投資為xx元，其中：

　�。ㄒ唬┌粗С鰞�(nèi)容分類(lèi)的明細(xì)構(gòu)成如下：

　　建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資xx元

　�。ǘ┌唇桓妒褂觅Y產(chǎn)分類(lèi)的明細(xì)構(gòu)成如下：

　　房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無(wú)形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況

　�。ㄒ唬┙�(jīng)審核，工程支出總計(jì)為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的%。

　　（二）經(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出元，占設(shè)備支出的%；依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元，占設(shè)備支出的%。

　�。ㄈ┙�(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應(yīng)披露）

　�。ㄋ模┙�(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。

　　七、項(xiàng)目執(zhí)行情況

　　2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約萬(wàn)元，節(jié)約率為%，其中：分析超支或節(jié)約的原因

　　八、債權(quán)債務(wù)清理情況：

　　根據(jù)工程審價(jià)單、購(gòu)貨合同及實(shí)際付款情況來(lái)確定實(shí)際工程造價(jià)及往來(lái)情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。

　　欠款單位明細(xì)如下：

　　九、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

　　xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)xx中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

工程審計(jì)報(bào)告15

　　根據(jù)《XX市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書(shū)》（***號(hào)），自*年*月*日至*年*月*日，我們對(duì)項(xiàng)目的工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了初步審計(jì)，現(xiàn)將初步審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、工程概況

　　1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào)；

　　2、資金來(lái)源；

　　3、工程規(guī)模、主要特征；

　　4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱(chēng)；

　　5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間；

　　6、工程招投標(biāo)情況（有無(wú)招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的簡(jiǎn)要描述）；

　　7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；

　　8、工程質(zhì)量情況；

　　9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。

　　二、審計(jì)情況

　　1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)；