銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型發(fā)展路徑經(jīng)濟論文
一、內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型面臨的問題
內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的實踐中有經(jīng)驗值得總結(jié),也存在一些不盡完善的方面。暴露出的問題客觀上反映了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的難度和需要思考的深層次原因。一是現(xiàn)行的風險評估標準框架,規(guī)劃了對象、專業(yè)和指標,但還不夠細化。目前,審計人員在審計現(xiàn)場,對發(fā)現(xiàn)問題風險級別的界定,雖然可以參照《人民銀行風險量化評估方法》進行評判,但各項具體指標的確認和對相關因素的分析,仍取決于個人對審計方案及相關制度規(guī)定的理解、對被審計單位及部門業(yè)務狀況的熟悉程度、工作態(tài)度及工作責任心、政策水平、對局部乃至整體情況的綜合判斷和把握能力來完成和實現(xiàn),存在主觀局限性,也潛在著一定的審計風險。二是審計報告中定性分析比重較大,定量分析相對較少。目前,在審計工作中,對審計問題的分析大多仍停留在定性分析層面,既不嚴謹,又缺少說服力。三是審計分析中存在說不清說不透現(xiàn)象。如:被審計單位及部門的風險控制程度、各項業(yè)務審計績效性評估量化標準、信息技術審計中投資項目的績效性審計分析評價的具體指標等一系列問題,都需要認真研究和考量,才能做出科學合理、切實可行的結(jié)論和方案。
二、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的幾點思考
(一)加快審計成果的推廣運用,達到資源共享
總行有計劃、有針對性開展的重點審計項目,對典型的審計項目集中組織專家和抽調(diào)業(yè)務骨干相結(jié)合,形成較為完整的具備指導性的審計成果,及時提供給基層內(nèi)審部門,實現(xiàn)審計成果的推廣運用,引導和推動基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的開展。目前,在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型方面,各分支行內(nèi)審部門已經(jīng)取得的成效和經(jīng)驗體現(xiàn)在不同方面,相對比較零散,有待綜合與細化,并上升到一個新的高度。這樣更具有代表性和指導意義。
(二)審計與調(diào)研相結(jié)合
審計調(diào)研在審計工作中具有不可忽視的作用。目前,審計調(diào)研的效果和潛力尚未完全得到認知與開發(fā),內(nèi)審部門可通過下發(fā)審前調(diào)查表及調(diào)查問卷的形式,將審計涉及到的問題及想要了解的情況,一并事先由被審計單位或部門提供并確認。這樣一個審計項目結(jié)束,既完成了預定審計方案內(nèi)容要求的工作,又獲得了大量審計方案以外的信息,為審計分析提供了依據(jù)。進而豐富了審計報告的內(nèi)容,使其更加充實,更具有說服力。同時,也為審計轉(zhuǎn)型的理論研討和審計實踐增加了案例,通過形成有價值的調(diào)研報告或理論文章助推內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的發(fā)展進程。把探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型變成每個內(nèi)審人的事,達到每個人都在工作中想轉(zhuǎn)型,把審計工作中遇到的問題與轉(zhuǎn)型聯(lián)系起來,想法多了就有新思路出來,轉(zhuǎn)型工作上面熱下面冷的現(xiàn)象就會有所改變。
(三)加快審計標準的制定
根據(jù)國際上內(nèi)部審計的有關準則,參考發(fā)達國家的成功做法,制定符合我國實際的央行內(nèi)部審計標準�！皹藴省钡膬�(nèi)容易細不易粗,應盡量涵蓋央行所有業(yè)務�！皹藴省痹谛问缴蠎局钊霚\出的原則,突出風險控制的理念,具有可操作性強的特點。目前,央行信息技術審計標準框架正在醞釀之中,如果央行的其他業(yè)務審計標準全部形成,將推動和提高央行內(nèi)審工作發(fā)生質(zhì)的飛躍。
(四)推進審計輔助軟件的開發(fā)和應用
就基層行人員狀況和審計工作的實效性而言,開發(fā)審計輔助軟件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高內(nèi)審工作效率,縮短現(xiàn)場審計時間。審計人員可以把更多精力和時間用于分析問題原因和研究解決問題的辦法及途徑上,以便更好地開展審計調(diào)研等深層次工作。二是有效降低審計人員對新業(yè)務掌握的局限性。目前,央行業(yè)務發(fā)展較快,以科技網(wǎng)絡安全管理尤為突出。一方面內(nèi)審部門充實的新人較多,對新業(yè)務的熟悉和掌握需要時間。另一方面現(xiàn)有內(nèi)審人員受年齡和知識結(jié)構(gòu)狀況所限,知識更新及對新業(yè)務的接受相對較慢,不同程度地存在審計工作滯后情況。審計輔助軟件及時更新審計內(nèi)容,在審計轉(zhuǎn)型中建立了剛性標準,使審計結(jié)果更趨于科學、規(guī)范、合理。那么,央行內(nèi)審工作就會更具有公信力。
(五)加強內(nèi)審隊伍建設
1.選拔高學歷、高素質(zhì)人員充實內(nèi)審崗位。有條件的單位可在內(nèi)審部門配備高學歷、高素質(zhì)人員從事內(nèi)審工作。一方面,內(nèi)審部門要安排資歷較深、經(jīng)驗豐富的“老內(nèi)審”以老帶新,使他們高標準、高起點走上內(nèi)審崗位,充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢。另一方面,在現(xiàn)有內(nèi)審人員中,采取請進來走出去的做法,解決內(nèi)審人員知識更新和轉(zhuǎn)變工作理念的問題。可在審計檔期允許的情況下,就近在省內(nèi)及分行內(nèi)組織學習交流及調(diào)研訪問,把相同的理論問題及實際操作中的復雜情況,通過工作研討和交流加以解決。
2.加強內(nèi)審人員培訓。通過培訓,更新知識,轉(zhuǎn)變觀念。一開展總、分行兩級培訓。目前,總行內(nèi)審司組織的定期審計培訓,具有一定的成效�？傂信c分行還可根據(jù)審計項目要求,結(jié)合實際有針對性地分級安排審計培訓。二在審計工作中邊干邊學,以審代訓。在集中培訓的基礎上,內(nèi)審部門可有計劃將培訓安排與審計項目同時進行,在審前提出培訓問題,審計中尋找答案,邊查邊議邊總結(jié)。有計劃地嘗試開展試點審計項目,探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的思路與作法。
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