財務報表分析報告模板

　　做好財務報表分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風險;可以檢查企業(yè)預算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。

　　財務報表分析報告模板

　　本文主要介紹了財務報表分析的模板，幫助財務人員做好財務報表分析工作。

　　第一部分 公司基本情況簡介

　　一、公司基本情況簡介

　　XX有限公司系以 為主導產(chǎn)業(yè)的公司。

　　公司注冊資本為 萬元，截止2011年X月X日公司總資產(chǎn)為 萬元。

　　總負債 萬元，所有者權益 萬元。

　　2011年1-X月公司共實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，利潤總額 萬元。

　　項目期末數(shù)結構(%)年初數(shù)結構(%)增減金額

　　流動資產(chǎn)合計

　　其中:貨幣資金

　　預付賬款

　　應收賬款

　　其他應收款

　　存貨

　　非流動資產(chǎn):

　　長期投資

　　固定資產(chǎn)

　　在建工程

　　無形資產(chǎn)

　　資產(chǎn)總計

　　流動負債合計

　　其中:短期借款

　　應交稅費

　　應付賬款

　　預收賬款

　　其他應付款

　　非流動負債:

　　其中:長期借款

　　所有者權益總計

　　第二部分 公司報表分析

　　一、資產(chǎn)結構及變動情況

　　表1-1 資產(chǎn)負債表項目變動情況 單位:元

　　項目結構變動說明:

　　1、增減原因(增減幅度20%)

　　2、貨幣資金結構:銀行存款期末 元，保證金期末 元，庫存現(xiàn)金 元。

　　3、應收賬款、預付賬款、其他應收款帳齡結構，一年以上應收、預付、其他應收形成原因，預計收回時間。

　　截至2011年 月 日，本公司應收賬款(預付賬款、其他應收款)欠款金額前五名合計 元，占應收賬款(預付賬款、其他應收款)總額比例 %。

　　應收賬款(預付賬款、其他應收款)前五名列示一下。

　　4、存貨占用情況:存貨占資產(chǎn) %，存貨的分布情況，存貨比重較大金額說明其類別、名稱、原因及占用時間。

　　5、主要固定資產(chǎn)增減變動情況:在建工程轉固、新購大型設備、處置固定資產(chǎn)等

　　6、在建工程進度情況:主要工程項目 工程預算總造價 開工時間 工程進度已付款項 預計完工時間

　　7、應付賬款、預收賬款、其他應付款的帳齡結構，一年以上應付、預收、其他應付形成原因。

　　截至2011年 月 日，本公司應付賬款(預收賬款、其他應付款)欠款金額前五名合計 元，占應收賬款(預收賬款、其他應付款)總額比例 %。

　　應收賬款(預收賬款、其他應付款)前五名列示一下。

　　二、損益情況

　　表2-1 利潤及盈利能力情況表 單位:人民幣元

　　項目本月數(shù)上月數(shù)本年累計去年同期

　　營業(yè)收入

　　營業(yè)成本

　　營業(yè)稅費

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務費用

　　資產(chǎn)減值損失

　　投資凈收益

　　營業(yè)利潤

　　營業(yè)外收支

　　凈利潤(含歸屬于少數(shù)股東權益的部分)

　　歸屬于母公司的凈利潤

　　影響利潤因素:

　　說明各項目增減變動原因及對利潤的影響

　　三、償債能力分析

　　表3-1 償債能力指標表

　　項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比

　　資產(chǎn)負債率

　　流動比率

　　速動比率

　　注: 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

　　速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

　　資產(chǎn)負債率=負債合計/總資產(chǎn)

　　文字敘述各項比率增減的原因及影響

　　四、營運能力分析

　　項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比

　　應收賬款周轉次數(shù)

　　應收帳款周轉天數(shù)

　　存貨周轉次數(shù)

　　存貨周轉天數(shù)

　　應付賬款周轉次數(shù)

　　應付帳款周轉天數(shù)

　　注3:存貨周轉率=營業(yè)成本/平均存貨

　　存貨周轉天數(shù)=360天/存貨周轉數(shù)

　　應收賬款周轉率=營業(yè)收入/平均應收賬款

　　應收賬款周轉天數(shù)=360天/應收賬款周轉率

　　應付賬款周轉率=營業(yè)收入/平均應付賬款

　　應付賬款周轉天數(shù)=360天/應付賬款周轉率

　　文字敘述各項指標增減變動對公司營運能力的影響

　　五、盈利能力分析

　　表5-1 盈利能力分析表

　　項目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比

　　毛利率

　　凈利潤率

　　凈資產(chǎn)收益率

　　總資產(chǎn)收益率

　　注1:毛利率=1-報告期年主營業(yè)務成本/報告期主營業(yè)務收入×100%

　　凈利潤率=報告期凈利潤/報告期主營業(yè)務收入×100%

　　總資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%

　　凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/[(期初股東權益+期末股東權益)/2]×100%

　　文字敘述各項比率上升與下降的原因及影響

　　六、成本分析

　　1、總額分析

　　分析制造費用總額與上月和去年同期變化情況。

　　分析直接材料、燃料動力、直接工資、專用工裝、廢品損失、制造費用的總額與上月和去年同期變化情況。

　　2、單位產(chǎn)品成本分析

　　說明制造成本的分攤方式。

　　按制造成本六大要素，分析單位可比產(chǎn)品成本的變化情況，分析不可比產(chǎn)品的成本水平。

　　與上月相比，與去年同期比，分析其控制情況。

　　通過上述分析，重點分析出成本增減變化的原因，提出加強管理的措施。

　　七、稅務分析

　　公司涉及的稅種、稅率及應享受的稅收優(yōu)惠政策，本期應繳納的稅額與上月相比、與去年同期相比的增減變動情況。

　　八、會計人員結構分析

　　財務部的人員及分工情況財務部共有X人，副總兼財務部經(jīng)理X人、財務部副經(jīng)理X人、費用會計X人、成本會計X人、稅務會計X人、銷售會計X人等。

　　九、重大事項說明

　　1、公司10萬元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置;

　　2、重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況;

　　3、重大訴訟、仲裁事項;

　　4、公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項;

　　5、對公司有重大影響的國家政策變化;

　　6、或有事項、承諾事項，重大合同(擔保、抵押等)事項;

　　7、重大投資、融資活動及進度。

　　十、異常情況闡述

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