季度所得稅申報表填表詳細說明

　　如何填寫季度所得稅申報表?

　　(1)適用范圍：凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，均應按照稅法規(guī)定和本表要求，按季填報《企業(yè)所得稅季度申報表》。納稅人年度申報填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。

　　(2)表體項目的填報說明：

　　第1行“收入總額”：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入的總和，采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體填寫應稅收入凈額。

　　第2行“利潤總額(應納稅所得額)”：

　　實行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財務會計制度計算的利潤總額;

　　實行純益率征收的納稅人根據(jù)計算所得填寫，公式為：

　　應納稅所得額=收入總額×稅務機關(guān)核定的純益率，將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”;

　　采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體根據(jù)計算所得填寫，公式為：

　　應納稅所得額=應稅收入凈額-分攤的準予扣除項目金額，將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

　　第3行“適用稅率”：按納稅年度實現(xiàn)應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應納稅所得額在 3萬元以下(含3萬元)的減按18%稅率征收;年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下(含10萬元)的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。

　　第4行“應納所得稅額”，填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅率計算出的應納所得稅額。公式為：

　　應納所得稅額=利潤總額(應納稅所得額)×適用稅率

　　實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務機關(guān)核定的稅額填入“應納所得稅額”。

　　第5行“期初未繳所得稅額”，根據(jù)納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應以“-”表示，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。

　　第6行“減免所得稅額”，填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準減、免的企業(yè)所得稅額。

　　第7行“查補以前年度稅額”，填寫申報所屬期內(nèi)查補入庫的以前年度企業(yè)所得稅額。

　　第8行“實際已繳納所得稅額”，填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。

　　第9行“本期申報延交所得稅額”，填寫納稅人本期申報并經(jīng)主管稅務機關(guān)批準的緩交企業(yè)所得稅稅額。

　　第10行“實際應補(退)所得稅額”根據(jù)本表計算所得填寫，即

　　10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行。即申報當期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額

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