企業(yè)集團資金集中管理問題探析論文

　　企業(yè)集團是現(xiàn)代化大生產(chǎn)的必然產(chǎn)物，隨著社會主義市場經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，使得我國的企業(yè)集團也得到了很大的發(fā)展。但是，目前在我國的企業(yè)集團資金集中管理中還存在著如多頭開戶、信息失真、管理松散等問題。筆者擬在分析企業(yè)集團資金集中管理存在問題的基礎上，闡述集團資金集中管理的必要性，并重點分折了完善集團資金管理的對策。

　　一、企業(yè)集團資金集中管理存在的問題

　�。ㄒ唬┒囝^開戶、多頭籌資造成集團資金的利用成本較高子公司在資金管理上缺乏整體意識，影響資金使用效率，降低了資金周轉速度。子公司開立多個銀行賬戶，由于子公司之間不能直接調(diào)劑資金，一方面造成了大量的資金分散閑置于多個銀行，另一方面，又從多個銀行貸入大量的資金。資金緊缺的企業(yè)為彌補資金缺口，付出了較高的利息代價，而現(xiàn)金流量充足的企業(yè)因調(diào)劑措施和激勵機制尚無，選擇將多余的資金存到銀行，不能形成集團資金成本降低的管理效應，導致了集團整體的資金成本較高。

　�。ǘ�）資金預算不到位，失去約束作用雖然企業(yè)有了預算制度，但是預算并沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)。因此，資金的收支就缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性較大，導致了現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不充足。甚至有的企業(yè)制足的預算和幣場相脫節(jié)，制足的指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，導致了執(zhí)行不力、約束軟弱。

　�。ㄈ�）資金管理方式和技術手段的落后導致了信息失真在現(xiàn)代幣場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復雜，生產(chǎn)環(huán)境不同，需求多樣化。由此形成的規(guī)�；�大生產(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量、準確的基礎數(shù)據(jù)和相關信息支持，然而，傳統(tǒng)的管理手段無法把這樣復雜的信息流、物流和資金流及時、準確地集成起來。集團公司很難及時地掌握各子公司的財務動態(tài)，使得信息滯后。導致資金使用的效率低下使集團公司資金可調(diào)劑彈性增強，能夠在保障經(jīng)營資金需要的前提下，利用各企業(yè)在資金需求的時間差異，在金融幣場或其他投資領域?qū)ふ也�把握有利的機會，降低財務資金成本。

　�。ㄈ�）增加企業(yè)的融資實力

　　由于企業(yè)的籌資能力主要取決于其償債能力，同時還與其收益能力、現(xiàn)金流量等密切相關。子公司單獨向銀行融資時，也可能因為規(guī)模優(yōu)勢不明顯而得不到優(yōu)惠的融資條件。所以，資金集中管理可以拓寬企業(yè)的融資渠道，通過集團公司統(tǒng)一對外開戶，統(tǒng)一調(diào)度資金，用企業(yè)集團的整體信用進行融資，從而能夠更容易籌集到大筆的資金。

　　二、集團資金集中管理的必要性經(jīng)濟要發(fā)展，交通應先行。

　　交通基礎設施建設對資金的需求極大，由于政策調(diào)整，原根據(jù)授權行使的二級公路收費被取消，現(xiàn)金流驟然變小，加上銀監(jiān)會、央行等四部委的”三個指引和一個方法的發(fā)布，致使其融資難度增大。

　　集團公司重點項目多、投入大，而資金是企業(yè)的血液，因此做好資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，使其循環(huán)周轉順暢、高效迅速，這是提升集團核心競爭力和盈利能力、買現(xiàn)戰(zhàn)略目標的前提。因此，買施資金集中管理勢在必行。

　�。ㄒ唬┵Y金集中管理，提高使

　　用效益集團公司通過買施資金集中管理，從而買現(xiàn)集團內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。通過資金的回籠和調(diào)度，使集團公司從更高層次參與下屬公司的管理，強化資本經(jīng)營，提高資金的使用效益。

　　（二）在強化企業(yè)財務監(jiān)督的

　　同時，降低財務成本在集中資金管理體系的情況下，通過統(tǒng)一的信息平臺，能及時對各成員企業(yè)的資金賬戶買施有效的監(jiān)控，掌握財務數(shù)據(jù)、資金結算、投融資情況。

　　三、完善企業(yè)集團資金集中管理的對策目前，國家買施穩(wěn)健的貨幣政策。

　　為了盡快提高資金使用效率，只有建立以資金管理為中心的管理思想，改變思維萬式，增強應變能力，企業(yè)集團才能在逆境中沿著正確的軌道健康快速地發(fā)展。

　　（一）思想認識統(tǒng)一到企業(yè)集

　　團高度統(tǒng)一思想，合力推動集團資金集中管理。各公司負責人的思想要統(tǒng)一到集團的要求上來，理解和推動這項工作，認識集團資金集中是為了發(fā)揮資金聚集的優(yōu)勢更好地支持業(yè)務發(fā)展，提高資金的使用效率，降低風險r使集團公司整體效益最大化r買現(xiàn)“1+1 >2”效應。

　�。ǘ�）建立和完善企業(yè)集團財

　　務管理體制建立和完善與集團管理和發(fā)展要求相符的財務管理體制，形成了一套科學、規(guī)范和高效的，以增強集團控制力、執(zhí)行力，調(diào)動子公司積極性，獎懲結合的財務管理體制。主要有對外投資、融資、籌資活動對外擔保、抵押、質(zhì)押等事項財務人員的委派及管理資金預算等。

　�。ㄈ�）強化企業(yè)集團內(nèi)部資金

　　的集中結算和管理集團公司統(tǒng)一重大資金調(diào)度權。尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃，將投資引向高回報、低風險的項目。同時，給予子公司日常的資金管理權限，買現(xiàn)集團公司對子公司資金運營的有效監(jiān)控，防范資金結算風險。與此同時，買現(xiàn)各子公司之間內(nèi)部資金的調(diào)劑余缺，盡可能地依靠集團內(nèi)部自有資金滿足生產(chǎn)經(jīng)營和投資等萬面對資金的需求，通過減少銀行借款和財務費用，從而降低資金成本。

　　（四）加強企業(yè)集團資金的預

　　算管理預算管理是集團財務管理的重要萬面，集團母公司對子公司的預算擁有最終決足權。集團公司從提高企業(yè)的資源配置能力和規(guī)模效益入手，全面推行資金的集中化管理，通過預算作為抓手把資金管理落到買處，使其成為推行資金集中管理的有效模式，解決資金使用分散、效率低下等突出問題。資金預算的執(zhí)行情況和業(yè)績考核體系掛鉤，從而對各企業(yè)的經(jīng)營者形成強有力的控制力。

　�。ㄎ澹�構建企業(yè)集團資金管理

　　的信息平臺為推進企業(yè)資金、財務核算的統(tǒng)一，促進企業(yè)管理的信息化發(fā)展，為財務決策和控制提供信息保障，企業(yè)集團要針對當前財務資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，對集團內(nèi)所有企業(yè)均采用集團版的管理軟件，建立完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，借助銀行力量買行適時監(jiān)控，對經(jīng)營過程的資金流、信息流有效集成和優(yōu)化，通過對子公司的動態(tài)掌握、變事后管理為事中、事前管理，從而更好地參與決策，規(guī)避風險，增強集團抗風險能力。最終買現(xiàn)企業(yè)集團資金的高效、科學管理四、結語通過加強和改善企業(yè)集團資金管理工作，充分發(fā)揮資金的作用，促進企業(yè)集團資金的集約化和融資功能，從而優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結構，更好地買現(xiàn)管理創(chuàng)新，進一步促進企業(yè)的健康、快速發(fā)展。

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